年終獎個稅怎么交劃算

　　年終獎個稅怎么交劃算，今年內(nèi)居民個人取得全年一次性獎金的，可以自行選擇計稅方式，一種方法是不并入當(dāng)年綜合所得，另一種方法則是并入當(dāng)年綜合所得，年終獎個稅怎么交劃算。

　　年終獎個稅怎么交劃算1

　　根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的`綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

　　應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

　　自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

　　也就是說，今年年內(nèi)取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。到了明年取得的收入，就只有合并計稅一種方式了。

　　單獨計稅和合并計稅，適合的是不同的年終獎發(fā)放方式。

　　年終獎單獨申報or并入綜合所得？

　　哪個更節(jié)稅？

　　1、工資（年累計）＞扣除數(shù)（年累計），年終獎在36000元以下的選擇方案一劃算些

　　例：90后的小李月薪8000元，個人五險一金1000元，專項扣除1000元（房貸）

　　每月預(yù)扣個稅30元，年累計360元

　　年終獎36000元，選擇方案一更劃算。但如果年終獎再多發(fā)1元，方案二比方案一更省錢。

　　注意啦，年終獎多發(fā)一元，要繳的個稅就多2310.1元！

　　2、工資（年累計）＜扣除數(shù)（年累計），選方案二可能更劃算

　　如果你專項扣除足夠多，比如算上5000基數(shù)后超過工資，那你平時不用繳納個稅，年終獎選擇方案二可以補扣月工資沒扣足的部分。

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　　1、年終獎可否一次申報兩次發(fā)放

　　這個是按照納稅年度算的，雖然發(fā)的是2個年度的，但都是在一個會計年度發(fā)的，所以合理的。。

　　2、年終獎是否可以分次發(fā)放，一次性繳人個所得稅

　　不可以

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）

　　全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的.一次性獎金。

　　在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　綜上所述，一次性是文件中非常重要的詞，分次發(fā)放的只能選取一次使用。

　　3、一次性年終獎申報是是一個單位每年只準(zhǔn)申報一次還是一個人一年只準(zhǔn)申報一次

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，每一個納稅人，年終獎的計稅辦法只允許使用一次版。

　　如果年終獎計稅權(quán)時遇到以下兩種特殊情況：

　　1、如果單位在一個年度內(nèi)多次為個人發(fā)放年終獎，那么根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，年終獎的計稅辦法只允許采用一次。雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　2、如果納稅人在兩家單位分別取得年終獎，涉及兩處所得的，因“全年一次性獎金”計算辦法，一個年度，每個納稅人只能適用一次，所以兩家單位分別代扣代繳個人所得稅后，自然人需要攜帶兩家單位代扣代繳個稅的完稅證明，至兩家單位中任意一家單位所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理自行申報。

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　　從2022年1月1日起，年終獎就要并入當(dāng)年綜合所得一并計算繳納個人所得稅了，而今年(2021年)內(nèi)的年終獎收入仍可以單獨計稅。

　　有些朋友問，2021年考核的年終獎，公司2022年2月才實際發(fā)放，那這個年終獎屬于職工2021年的收入嗎？

　　如果這筆年終獎我并入綜合所得稅計稅，那么2022年對2021年綜合所得進行匯算的時候，我是否需要考慮這筆收入？

　　如果這筆年終獎我想單獨計稅，是否還能辦到？

　　給你解釋一下！

　　個稅款所屬期以實際發(fā)放時間來判定

　　盡管是2022年2月才發(fā)放的2021年的年終獎，按照個人所得稅的口徑，稅款所屬期是2022年2月，2022年3月進行申報。稅款所屬期是2022年，所以這筆收入是計入2022年的。

　　那么問題就很清楚了，2022年匯算自然不會含這筆，如果3年年終獎單獨計稅政策不延續(xù)（2019-2021），那么這筆2022年才發(fā)的年終獎也就無法單獨計稅了。

　　這個稅款所屬期的規(guī)定，實際上是以實際發(fā)放時間來判定的。

　　個人所得稅扣繳申報表對此也有明確的`說明。

　　工資薪金必知的四個時間點

　　納稅人工資薪金主要有四個主要關(guān)鍵時間點：工資薪金所屬時間、工資薪金所得時間（稅款所屬期）、個稅代扣（應(yīng)稅）時間、個稅代繳（申報）時間，我們對四個時間點理解清楚，就可以輕松明白上面的問題。

　　1、工資薪金所屬時間

　　工資薪金所屬時間是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認的，是指納稅人該項所得的所屬期間，可以通俗解釋為個人取得該項收入而付出勞動的期間。

　　員工小王2021年8月份在該企業(yè)就業(yè)，通過當(dāng)月的工作，應(yīng)取得工資薪金5000元，則企業(yè)8月份應(yīng)付給張某5000元薪水的所屬時間就是2021年8月份。8月公司會計就應(yīng)該按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬。

　　2、工資薪金所得時間

　　工資薪金所得期間即扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)稅所得的時間，即收入發(fā)放的月份。

　　員工小王9月份收到了企業(yè)發(fā)放的8月份工資；則小王的工資薪金所得時間為9月。而工資薪金支付的當(dāng)月扣繳義務(wù)人應(yīng)該代扣個稅。比如9月實際發(fā)了8月的工資，那么這里稅款所屬期就是9月。

　　3、個稅代扣（應(yīng)稅）時間

　　個稅代扣（應(yīng)稅）時間，《中華人民共和國個人所得稅實施條例》 第二十四條 扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)稅款項時，應(yīng)當(dāng)依照個人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。

　　這個規(guī)定最簡單的理解就是：支付時方產(chǎn)生代扣義務(wù)，不支付，不產(chǎn)生代扣義務(wù)，遵循現(xiàn)金收付實現(xiàn)制。

　　企業(yè)因為8月份沒有支付小王工資薪金，因此在8月份不應(yīng)代扣其個稅；9月份支付小王8月份工資，因此9月份應(yīng)代扣其8月份工資薪金個稅。

　　4、個稅代繳（申報）時間

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個稅代繳（申報）時間為代扣（應(yīng)稅）時間次月15號前。上述案例中，企業(yè)8月份只有應(yīng)發(fā)工資，沒有實發(fā)工資，因此員工沒有納稅義務(wù)產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)代扣的個稅為零，所以在9月份申報時，個稅申報為零。

　　說了這么多，其實還是回到文章開頭的關(guān)鍵點，大家就認準(zhǔn)發(fā)放期間，也就是這里的工資薪金所得期間，這個期間等于工資實際發(fā)放期間等于扣繳義務(wù)人代扣稅款時間等于個人所得稅稅款所屬期。

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