預算業(yè)務管理制度
一、制度管理的重要性
沒有規(guī)矩不成方圓,沒有制度管理就沒有約束。在實際的管理當中我們發(fā)現(xiàn),當團隊在十個人左右的時候,靠的是管理者的人格魅力,只要有一個有能力、有魅力的領導者就可以玩的風生水起。但是當團隊到幾十個人、上百人的時候,靠的就是企業(yè)的制度管理,只有制度完善才能更好的約束人的行為,規(guī)范人的行為,企業(yè)才能管理規(guī)范。
二、預算業(yè)務管理制度(精選8篇)
制度一般指要求大家共同遵守的辦事 規(guī)程或行動準則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。下面是小編給大家?guī)淼念A算業(yè)務管理制度(精選8篇),歡迎大家閱讀參考,我們一起來看看吧!
預算業(yè)務管理制度1
第一章總則
第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標,規(guī)劃集團資源配置,明確集團經(jīng)營責任,強化集團業(yè)績管理,特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法,各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務部負責預算日常事務,組織實施各項預算工作。
第二章年度預算管理
第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內(nèi)容。預算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。
第六條年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額,但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預算編制與審批程序:
1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議,以明確年度預算相關事項。
2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算,并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算,并與預算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務部審核調(diào)整所有預算,匯總整理年度預算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條預算準備是指集團在確定年度預算時,為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn),而作的準備項目。如需動用預算準備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第三章月度預算管理
第十一條月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn),并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應納入月度預算管理的事項如下:
損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算,由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算,由預算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預算申報時,應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過,及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條月度預算流程:部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。
1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。
2、歸控部門應在2個工作日,即22日下班前將審核后預算提交給財務部。
3、財務審核應在2個工作日,即24日下班前完成。
4、月度預算會議應在月底或月初召開,以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算,但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務部指定,通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算,依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下:日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部,培訓、招聘事項——行政人事部,廣告市場——市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部,但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員,并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務,包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析、預算結果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A算,必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務書面確認或郵件確認后,方可延遲。
如果財務部確認可以延遲,則由財務部重新確認預算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍,后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時,如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應報總部財務部備案?偛控攧詹看_定后,應追究其預算管理責任。
第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開,通常在每月(財務結帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人),會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等?偛控攧詹繎跁h前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部,由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定,形成月度預算會議制度,由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管),一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。
第四章預算外事項
第二十條預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項,如因業(yè)務需要必須執(zhí)行,且時間緊急無法納入下月預算時,可通過預算外申請進行審批。
第二十一條預算外事項申請流程:參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié),以保證預算能得到及時批準。
第二十二條預算外事項申請時,除參照月度預算要求應提供詳細說明外,還必須提供月度預算無法預見的證明,及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明,審核環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失,由該預算申請責任人自行承擔。
第二十三條各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中,如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇,有權拒絕受理。
第二十四條各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié),財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。
第五章預算執(zhí)行管理
第二十五條預算執(zhí)行基本原則:先預算,后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算或預算外事項審批后方可執(zhí)行。
第二十六條預算支出執(zhí)行控制有兩種方式:分項目控制和總額控制。
分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制,且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。
總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制,實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內(nèi)?傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目,如差旅費、招待費等。
第二十七條申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時,應明確注明預算批準時間,如××月度預算,或××預算外事項批復。
第二十八條行政部或其他相關部門須與財務部密切配合,對未經(jīng)預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項,行政部應拒絕采購,財務部應拒絕付款,否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。
第二十九條如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行,但須在一周內(nèi)補齊預算審批手續(xù)。
第三十條未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預算手續(xù)的,應作為重大違規(guī)事項,由總部財務部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。
第六章預算管理責任與處罰
第三十一條預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任,包括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。
第三十二條預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責任,包括:
1、預算時間方面的責任:未按時編制或?qū)徍祟A算;
2、預算內(nèi)容方面的責任:未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;
3、預算流程方面的責任:未經(jīng)預算審批而先行執(zhí)行。
第三十三條預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標,或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承擔的責任。
第三十四條總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰,經(jīng)月度預算會議通過后生效。預算處罰包括:
1、違規(guī)函告:指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括:未按時編制或?qū)徍祟A算;未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;其他事項。同一責任人在年度內(nèi)受到三次函告則應進行經(jīng)濟處罰。
2、經(jīng)濟處罰:針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%—100%范圍內(nèi)進行扣款處罰,如果不涉及金額的,則按次處以500—1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括:未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。
3、其他處罰:對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預算違規(guī)行為,應進行其他更嚴厲的行政處罰,如降薪、降職、免職等行政處罰,其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。
預算業(yè)務管理制度2
為了強化全校預算管理,有效地發(fā)揮校園的預算分配和監(jiān)督職能,科學配置辦學資源,保障和促進校園教學、后勤等各項事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中小學財務制度》、《中華人民共和國預算法》,結合校園實際,制定本制度。
一、校園預算管理實行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位,所轄教學點納入本校預算統(tǒng)一編制。
二、校園預算是指校園根據(jù)教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃(公歷年),由收入預算和支出預算構成,反映校園教育教學工作規(guī)模和方向,是校園財務工作的基本依據(jù)。
三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構,由教務、總務、財務和教師代表組成,在校長的領導下參與校園預算編制活動。
四、校領導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執(zhí)行國家有關預算的法律、法規(guī),審定校園預算和決算報告。
五、校園財務室是預算管理的職能部門,在充分調(diào)研和征求校園各部門的意見后,負責擬訂校園預算草案,按有關制度對校園各項經(jīng)費支出進行全過程監(jiān)督與預算控制,定期向上級主管部門和校園領導報告預算執(zhí)行狀況。
六、校園預算以國家有關方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù),圍繞校園年度的教育教學計劃和發(fā)展規(guī)劃,本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門是預算管理執(zhí)行機構,按職能提出預算需求,并根據(jù)批準的預算指標,具體負責預算的管理與執(zhí)行。
八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底,同時分析上年度預算執(zhí)行狀況,透過實際狀況與預算的比較,摸索收支規(guī)律,為本年度的預算編制打下基礎;分析預算形勢,充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況,以便安排支出預算時做到保證重點,兼顧一般。
九、預算編制的方法。校園預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執(zhí)行狀況為基礎,根據(jù)預算年度維持校園正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求,思考預算年度的收入增減因素,實事求是地測算預算年度收入數(shù)額。預算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算;局С龈鶕(jù)國家規(guī)定的支出標準和實際人數(shù)核定,其中公用經(jīng)費以維持校園日常教學工作的正常運轉(zhuǎn)為基礎,合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業(yè)發(fā)展為目標,根據(jù)剩余財力,按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)政府采購法的.要求,凡納入政府采購目錄的支出項目,都要編制政府采購預算。
十、校園預算一經(jīng)批復下達,校園各部門務必嚴格按照批準的支出預算項目和科目執(zhí)行,不得隨意變更或調(diào)整。
十一、校園預算草案經(jīng)校領導班子審定后,按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。
十二、校園決算是反映校園必須時期預算執(zhí)行結果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。預算年度終了,財務部門應清理核實全年預算收入、支出數(shù)字和往來款項,做好決算數(shù)字的對賬工作,按上級主管部門的統(tǒng)一要求,編制校園年度決算。決算數(shù)字要真實可靠、資料全面準確,并編制年度財務決算報告,對全年預算執(zhí)行狀況進行全面總結與分析。
十三、預算執(zhí)行過程中,出現(xiàn)國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素,直接影響到校園預算執(zhí)行,確實需要調(diào)整的,須經(jīng)校領導班子審定后,由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預算調(diào)整申請,經(jīng)上級主管部門和財政部門批準后才能執(zhí)行。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
預算業(yè)務管理制度3
為了建立科學規(guī)范的中小校園預算編制制度,確保義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利實施,根據(jù)省、市的要求,結合《會計法》、《預算法》和《義務教育法》的相關規(guī)定,特制定我市中小校園預算編制制度。
1、中小校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算。
2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。
3、中小校園編制的預算,務必及時立卷規(guī)檔,妥善保管,不得丟失和毀損。
4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預算。結合我市實際,20xx年度各中小校園開始試行編制預算,20xx年度起正式編制預算。
5、中小校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制。
6、中小校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制,不能列赤字,不能預留硬缺口。
7、中小校園預算收入的編制,應當與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應,按照規(guī)定務必列入預算的收入,不得隱瞞、少列,也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。
8、中小校園預算支出的編制,應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針,應當統(tǒng)籌兼顧,確保重點,照顧一般,在保證基本支出的前提下,妥善安排好項目支出。
9、中小校園務必強化預算編制的管理,要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實,精心組織、周密部署,確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。
預算業(yè)務管理制度4
一、行政單位預算(財務收支計劃)編制
1、行政單位應按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預算報表格式(見附表)編制年度預算(包括預算說明),并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門(一級預算單位直接報送財政部門)。同時,單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預算外資金(如行政性收費、基金等)收支計劃。
2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容;支出預算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內(nèi)容,經(jīng)常性支出包括:基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他支出等項目,專項支出按支出用途分別編列到有關項目。
自籌基本建設支出,即行政單位經(jīng)批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出,行政單位自籌資金安排基本建設,應先落實資金來源,并按審批權限,報經(jīng)有關部門列入基本建設計劃。
3、行政單位在編制預算時,應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入,將應列入預算的各項收入(其他收入按節(jié)級科目分項填列,見表三)全部列入預算,不得遺漏(沒有收入數(shù)額的項目可以空置)。
按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費(包括基金)收入,應及時足額上繳財政預算,不得列入單位收入預算,用于各項支出;按規(guī)定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入,應按規(guī)定進行處理,除經(jīng)批準由單位留用的外,應及時足額上繳財政專戶,實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金,不能作為單位收入,直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入,應作為單位收入,列入收入預算;其他收入,包括非獨立核算后勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等,應列入單位收入預算,用于本單位的支出。
單位應按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出,即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下,安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要,保證正常預算收支平衡的基礎上統(tǒng)籌安排,并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
專項資金安排的支出,應有詳細的說明。
二、行政單位預算的核批
1、財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總(或一級預算單位)報送的行政單位預算后,應進行審核,對符合預算編制要求的,應在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復。對有主管部門的行政單位預算,財政部門一般只核批到主管部門,具備條件的,也可以核批到具體單位。
2、財政部門在批復行政單位預算時,應按照收支統(tǒng)一管理,定額、定項撥款,超支不補,結余留用的預算管理辦法,統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預算。
對收入預算,應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。
對支出預算,要統(tǒng)籌兼顧、確保重點,在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數(shù)額情況下,必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費等重點支出項目。
3、財政部門在核定行政單位預算時,財政撥款標準應根據(jù)以保證行政單位基本工作任務需要,結合國家財力可能確定。
單位預算外資金收入,應根據(jù)收支統(tǒng)管的要求,與財政預算撥款收入一并核定,統(tǒng)一下達。其數(shù)額應根據(jù)行政單位財政收支狀況,納入財政專戶的預算外資金及按規(guī)定實行結余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。
財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的,財政部門在核批行政單位收支預算時,應予以明確。
三、預算執(zhí)行
行政單位預算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后,即成為預算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應加強預算執(zhí)行的.管理工作。
1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳,不得坐支。按規(guī)定應上繳財政預算的要及時足額上繳;應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶,不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。
2、行政單位在預算執(zhí)行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準,不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的,應按規(guī)定的支出項目開支。
四、預算調(diào)整
經(jīng)財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算,行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中,確因出現(xiàn)特殊情況,需要調(diào)整預算時,應按照以下規(guī)定進行處理:
1、行政單位在預算執(zhí)行過程中,國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達的工作任務有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出,對預算執(zhí)行影響較大時,行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。
2、行政單位的其他各項收入預算需要調(diào)整時,可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預算,但必須報送主管部門和財政部門備案。
3、收入預算調(diào)整后,要相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。
五、預算報表格式
根據(jù)以上規(guī)定,隨文附發(fā)《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式,由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求,一并填報。
六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司
單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結束前(12月10日前)報送財政部主管財務司。
預算業(yè)務管理制度5
第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉(zhuǎn)應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
預算業(yè)務管理制度6
一、編制預算的原則
1.收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預算管理,統(tǒng)籌兼顧。
2.對預算的安排就是資金的安排,要對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。
3.積極穩(wěn)妥。編制預算要堅持以收定支,量入為出,收支平衡,略有結余,不搞赤字預算。一切收支數(shù)字的預測和計算都要科學、嚴密、準確、真實。
4.以法理財。收支預算是醫(yī)院財務工作的重要基礎,預算的編制過程也是貫徹國家有關方針政策、法規(guī)制度,規(guī)范財務管理的過程。
5.預算編制的要求、程序、方法。
二、編制醫(yī)院財務預算的基本要求
醫(yī)院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作,必須遵循一定的原則。編制預算是醫(yī)院預算管理的基礎環(huán)節(jié),為保證預算編制的科學、合理、必須先期做好各項準備工作。
1.對上年預算執(zhí)行情況進行全面分析研究,通過分析、研究,掌握財務收支和業(yè)務規(guī)律及有關資料的變化情況,總結經(jīng)驗,汲取教訓,預測預算年度的收支增減趨勢,為編制年度預算奠定基礎。
2.核實基本數(shù)字。如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù),計劃年度政策性增支因素的標準或定額等。這是提高預算編制質(zhì)量的前提。
3.正確測算各種因素對醫(yī)院收支的影響。一是分析測算計劃年度內(nèi)國家有關政策對醫(yī)院收支的影響,如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設收費項目、提高收費標準對收入的影響,增加工資補貼、實行房改對支出的影響等。二是分析事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)院收支的要求,如新增病床、新進大型醫(yī)療設備和計劃進行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。
4.準確掌握財政部門和主管部門有關編制醫(yī)院收支預算的要求,熟悉新的預算科目及其內(nèi)涵,熟悉預算表格的內(nèi)在聯(lián)系。只有充分做好上述各項準備工作,才能將預算編制得切合實際,具可操作性。
三、編制財務預算的組織程序
醫(yī)院提出預算建議,財務部門下達預算控制數(shù),醫(yī)院編報正式預算,財務部門正式批復預算。
四、編制醫(yī)院財務預算的具體方法
醫(yī)院應逐步改革傳統(tǒng)的“基數(shù)+增長”的預算編制方法,采取零基預算法編制年度預算。也就是在科學測算計劃年度內(nèi)各項工作對醫(yī)院收支影響程度的基礎上,確定每項工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量,而不是審核修改上年預算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧?/p>
1.收入預算的編制。財政補助收入數(shù),應根據(jù)財政部門核定的定額補助和定項補助數(shù)編列。
(1)醫(yī)療收入,門診部分應以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算,住院部分應以計劃病床占用日數(shù)和計劃平均收費水平計算,其它醫(yī)療收入應區(qū)分不同的服務項目,確定不同的定額,分別計算;
(2)藥品收入,可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎,結合預算年度業(yè)務量預計變動數(shù)計算編列;
(3)其它收入,可根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關業(yè)務計劃分別采取不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
2.支出預算的編制。醫(yī)院的支出的編制包括醫(yī)療支出、藥品支出、財政專項支出和其它支出。醫(yī)院支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
(1)醫(yī)療支出,對人員經(jīng)費支出部分應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關調(diào)整工資、增加工資性補貼的政策規(guī)定、標準,職工福利費的提取標準、提取額度,計劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費范圍的增支因素,離退休人員數(shù)和國家規(guī)定的離退休經(jīng)費用于開支標準等計算編列;公用經(jīng)費開支部分,對公務費應以年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上,根據(jù)計劃年度業(yè)務工作量計劃合理計算;設備購置費、修繕費等,可根據(jù)修購基金提取數(shù)量以及根據(jù)需要和財力可能安排的修購項目實事求是的編列。
(2)藥品支出的編列方法與醫(yī)療支出基本相同,包括藥品管理支出和購進藥品的支出。
(3)財政專項支出按照具體項目預算編列。
(4)對醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類雜項開支應分別計算編列。其它支出,可參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關因素,正確預計編制。
預算業(yè)務管理制度7
為加強學校財務管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學資源,安排好費用支出,保障和促進學校教育文化教育技能教育接受良好的教育,已成為人們生存發(fā)展的第一需要和終身受益的財富,甚至決定一生的命運。教學工作,結合學校實際,特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領導,分級管理,權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出,收支平衡”的總原則,根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全?赡芙M織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排支出項目,不搞赤字預算。
2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金,是學;I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況,通過實際情況與預算的對比,摸索收支規(guī)律,為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況,以便安排支出預算時做到保證重點,兼顧一般。
4、學;A信息是做好財務預算的根本保障,各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對所提供的基礎信息負責,對于重大數(shù)據(jù)差錯,要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則,盡可能排除上級撥款的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的撥款作為預算年度的收入依據(jù)。在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準及榆陽區(qū)公用經(jīng)費定額標準編列。
6、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則,各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃,參照上年度本部門各項實際開支,考慮可能出現(xiàn)的變化因素,先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分,支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時,應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個部分;人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計算編列,無支出定額的,要根據(jù)實際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合,其安排要做到“量力而行”,對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃,分步實施。在編制項目支出預算時,應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”,在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上,按照輕重緩急進行排序,并及時上報教育局財務股。項目支出實行項目管理,要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10、各部門應在每年12月10日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃,匯總編制預算方案,并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論,經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
11、學校財務預算一經(jīng)批準實施,必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行,嚴格控制超過預算及無預算開支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目,所需支出必須寫出書面報告,經(jīng)學校主管領導批準后,報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
預算業(yè)務管理制度8
一、全面預算管理的機構保障
預算管理要堅持“以人為本”,充分調(diào)動和發(fā)揮各個部門、職工個人在實現(xiàn)預算管理目標、合理組織預算收入及嚴格控制費用支出方面的積極性和能動性,強調(diào)人人都是預算編制的參與者,人人都是預算目標執(zhí)行的實現(xiàn)者,即要求單位全員參與、全員監(jiān)督、全員考核。因此,預算管理體系可分為以下3個層次:
(一)預算的決策層——預算管理委員會
預算管理委員會是預算管理的最高決策和管理機構,委員會主任由單位最高領導者擔任,成員由單位各職能部門負責人組成,其主要職責是:審議批準有關預算管理目標和規(guī)章制度;審議單位年度預算方案及年度預算執(zhí)行情況;審議批準年度重大預算調(diào)整方案;審議年度預算執(zhí)行結果分析報告;審議批準預算考評獎懲方案。
(二)預算管理職能部門——預算管理辦公室
作為預算管理委員會的辦事機構,預算管理辦公室具體承擔單位預算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)。預算管理辦公室一般設在單位財務部門,由具有預算管理職能的綜合計劃部門、財務部門相關人員組成,直接對預算管理委員會報告工作。其主要職責是:負責擬定單位預算編制總目標及預算管理規(guī)章制度;根據(jù)年度任務與改革要求,提出年度預算目標和預算編制綱要;組織和指導單位的預算編制工作,負責審核、匯總、報批及批復單位年度預算執(zhí)行調(diào)整等工作;負責單位預算執(zhí)行結果的考核與分析工作;負責單位預算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作,確保單位年度預算總目標的實現(xiàn);負責向預算管理委員會匯報有關預算管理工作。
(三)預算的責任部門——單位內(nèi)各基層部門
單位內(nèi)各基層部門作為預算的具體實施部門,其主要職能是將預算指標具體落實到實際工作中,實現(xiàn)預算管理和其他基礎管理的有機結合,并提供預算管理所需要的所有實際信息反饋,為預算管理委員會對預算的編制、預算考核等提供基礎數(shù)據(jù)。
二、全面預算管理的制度保障
嚴格執(zhí)行預算管理制度需要一系列有效的內(nèi)控制度作為支撐,在嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度的前提下,才能執(zhí)行預算管理制度。
建立和完善單位預算管理制度。全面預算管理要真正落實并發(fā)揮效益,必須有一套適合單位自身的管理制度。根據(jù)國家財政部和地方財政部門的預算管理要求,以及單位的上級管理部門的規(guī)定,單位需要層層落實職責,嚴格獎懲制度,制定適合本單位的預算管理制度,并在執(zhí)行過程中不斷完善,為嚴格執(zhí)行預算管理提供制度上的保證。
完善各部門(崗位)責任制度。各部門(崗位)是預算管理執(zhí)行的最小單位,每一項部門、每一崗位每年首先要根據(jù)單位的總體工作和要求,制定有效的工作目標,并進行分解,落實工作責任人,明確工作要求,在執(zhí)行工作目標時明確責任和義務,以崗位責任制度保證單位預算管理的有效執(zhí)行。
完善資產(chǎn)管理制度。單位資產(chǎn)是完成好各項工作目標的主要載體,對于每一項資產(chǎn)必須有效地體現(xiàn)其使用價值,實現(xiàn)資產(chǎn)管理的最優(yōu)化。為此,事業(yè)單位需要制定有關資產(chǎn)的管理制度,如日常使用辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)等物品(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)的采購計劃、領用手續(xù)、使用和保管都需要配備相適應的管理制度。事業(yè)單位要建立資產(chǎn)集中采購制度和大額資產(chǎn)的招投標制度,防止和杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生,避免資源浪費。在事業(yè)單位中,除了房屋有較大價值的固定資產(chǎn)外,車輛也占了固定資產(chǎn)的較大份額,對于車輛管理應該從購置、使用、處置等環(huán)節(jié)單獨建立嚴格的管理制度,從而杜絕車輛資產(chǎn)購置的盲目性、使用的隨意性和處置的不規(guī)范行為。
完善資金使用制度。資金是一個單位生存的命脈,是預算管理的經(jīng)濟支柱。合理有效地使用資金,安全規(guī)范地管理資金是單位財務管理的首要任務。單位如果為了使現(xiàn)有資金達到保值、增值的最佳效果,進行對外投資,就必須建立投資管理制度,來規(guī)范工作程序,避免“一人言”帶來的惡果。在日常的工作中,資金使用除了必須符合國家有關財務規(guī)定外,還需要符合單位預算管理要求,符合有關的工作程序。
完善人員分配制度。人是預算管理制度執(zhí)行的主體,單位預算管理的有效執(zhí)行,需合理有效地配置各部門人員,采取公正、公平的分配激勵制度,調(diào)動職工工作的主動性、積極性,真正實現(xiàn)人員分配的定額預算。
建立和完善獎懲制度。單位預算管理指標是單位每一責任人工作目標的總和,在預算管理執(zhí)行中,根據(jù)工作崗位分解指標,分解責任,分解業(yè)績,制定相應的經(jīng)濟責任制考核辦法。單位可以采取多種形式對各崗位的工作業(yè)績進行定期考核,以獎懲手段鼓勵職工更好地為完成各自工作目標而努力。
三、全面預算管理的協(xié)調(diào)工作
預算編制前、申報中、執(zhí)行中均需要各層次、各相關主體間的協(xié)調(diào),才能使預算方案有效地執(zhí)行。
預算方案編制前的協(xié)調(diào)工作。預算方案反映整個單位一定期限內(nèi)資源來源和資源使用的總體目標,是各部門或單位工作的結果。為此,在編制預算前,預算職能部門需要與單位管理層溝通,了解未來期限內(nèi)的發(fā)展目標和工作重點;需要深入各業(yè)務部門了解情況,掌握實際工作的需求;需要向財務部門了解現(xiàn)金流量情況,以便合理安排資金。
預算方案申報中的協(xié)調(diào)工作。預算方案一經(jīng)確立,應立即向上一級主管部門申報核批。這就需要預算職能部門與主管部門進行溝通,闡述預算方案形成的必要性和真實性,從而對目標達成一致認識,達到預算方案的預期效果。
預算管理執(zhí)行過程中的協(xié)調(diào)工作。單位預算的執(zhí)行是整個單位全體職工的共同行為,必須加強職工之間的交流,加強各部門之間的相互協(xié)調(diào)和溝通,從而提高職工的工作效率。單位預算又是單位經(jīng)濟活動的一張“晴雨表”,是衡量預算執(zhí)行標準的度量尺,作為最初反映信息的財務部門是預算執(zhí)行的重要部門,應該定期或不定期地向單位預算管理辦公室及時反映尺度差異信息,以便單位管理層及時采取措施,控制相關業(yè)務,使預算執(zhí)行始終保持最佳狀態(tài)。
四、全面預算管理的編制工作
科研事業(yè)單位預算的編制要綜合考慮單位預算年度的各項經(jīng)費收支情況,由于科研事業(yè)單位主要承擔國家的科研任務,從事科研業(yè)務活動,涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的事項相對較少,因此科研事業(yè)單位的全面預算按照“以收定支,收支相等,略有結余”的原則,編制反映單位預算年度總體經(jīng)濟運行情況的收支預算。如果在預算收入不能全部滿足預算支出的情況下,單位要統(tǒng)籌考慮承擔的各項任務和管理職能,按照“輕重緩急”原則對支出項目進行排隊,確定年度預算優(yōu)先安排和重點保障的內(nèi)容。