最新建筑施工企業(yè)財務管理制度
一、管理制度主要特征
1.權威性。
管理制度由具有權威的管理部門制定，在其適用范圍內(nèi)具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯;
2.完整性。
一個組織的管理制度，必須包含所有執(zhí)行事項，不能有所遺漏，如發(fā)現(xiàn)或新的執(zhí)行事項產(chǎn)生，應相應的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；
3.排它性。
某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實行; 特定范圍內(nèi)的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用范圍，在這個范圍內(nèi)，所有同類事情，均需按此制度辦理;
4.可執(zhí)行性。
組織所設置的管理制度，必須是可執(zhí)行的，不能偏離組織本身事務，成為一紙空文；
5.相對穩(wěn)定性。
管理制度一旦制定，在一般時間內(nèi)不能輕易變更，否則無法保證其權威性。這種穩(wěn)定性是相對的，當現(xiàn)行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。
6.社會屬性。
因而，社會主義的管理制度總是為維護全體勞動者的利益而制定的。
7.公平公正性。
管理制度在組織力對每一個角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。
二、最新建筑施工企業(yè)財務管理制度（精選5篇）
隨著社會一步步向前發(fā)展，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編幫大家整理的最新建筑施工企業(yè)財務管理制度（精選5篇），歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
最新建筑施工企業(yè)財務管理制度1
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
最新建筑施工企業(yè)財務管理制度2
一、項目會計職能與要求
1、項目主管會計隸屬于集團財務部管理，應對項目的各類票據(jù)進行審核，對原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負責，重點關注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后，需在報銷單據(jù)的會計主管欄簽字確認。
2、項目主管會計應對已經(jīng)復核無誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進行賬務處理填制憑證；每月結賬前，需對資金進行實地盤點，形成書面的盤點記錄，隨同報銷單據(jù)遞交集團財務部，盤點發(fā)現(xiàn)問題，要及時向財務匯報。重點關注：賬實是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報告和處理建議，提交項目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團，經(jīng)集團領導同意后，方可進行賬務處理。
3、項目主管會計應在正式開工前，對項目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進行咨詢，做好稅務環(huán)境的維護，結算時負責到稅務局代-開-發(fā)-票。平時同甲方財務人員搞好關系，做好結算流程及稅務等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結算手續(xù)在甲方財務能夠盡快處理，工程款項及早撥付。
4、項目主管會計應對分管項目的收入進行合理的確認，采取謹慎性原則。如果每月經(jīng)營的報量甲方能夠批復，則按照甲方批復的工程額確認收入；如果每月經(jīng)營提交甲方的報量單沒有得到批復，相關收入則需要根據(jù)甲方的實際付款金額，按收付實現(xiàn)制的原則確認收入。
5、審核項目資金管理員的日常報銷流水賬，并對項目備用金銀行卡利息情況進行核對，并及時（至少每季度）做賬務處理。
6、監(jiān)督項目對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關管理規(guī)定處理，確實已屬于報廢，且不易轉運的，經(jīng)集團有關領導批準后方可出售。出售款項及時做賬務處理，并及時將款項轉入集團賬戶，不得資金賬外循環(huán)或項目私設小金庫。特殊情況，可經(jīng)集團財務部同意補充相關手續(xù)并做相應賬務處理后，作為項目備用金。
7、項目其他業(yè)務收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項目會計要保證款項及時開具收據(jù)入賬，并將款項轉入集團賬戶，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團財務部同意補充相關手續(xù)并做相應賬務處理后，作為項目備用金。
8、項目主管會計應及時總結分管項目內(nèi)部控制流程、核算體系及財務管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，并及時向集團財務部反饋，以期及時找到解決方案。
二、項目資金管理員職能及要求
1、負責項目的資金收支和管理。嚴格按照集團財務報銷管理制度進行款項收支。每筆收款業(yè)務，均要開具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時將收款情況交回集團總部。給甲方開收據(jù)回款時，所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團財務部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊上。收據(jù)冊需保管完好，用完一本后交集團財務部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則，嚴禁帳外資金循環(huán)，不得長期白條抵庫（即借款單、手寫借條期限超過一個月，仍在充抵現(xiàn)金庫存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報銷交集團財務部做賬處理。
2、項目資金管理員，按集團財務部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結，賬實相符。每日工作終了前根據(jù)當天發(fā)生的業(yè)務情況填報資金日報表，并于次日早上，及時發(fā)送給項目經(jīng)理、項目會計。當月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對賬表，隨當月項目報銷票據(jù)一起寄到集團財務部，并在相應位置簽字確認。
3、項目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱，票據(jù)金額，承兌票號，領取日期、領取人簽字等相關信息。
4、項目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關利息收入用筆標出，同時開具收據(jù)注明是利息收入，交項目會計做賬。項目未設會計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團財務部，確認利息收入。
5、資金管理員需及時核對現(xiàn)金收支情況，尤其是對收款或罰款業(yè)務，均要開具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時上繳集團財務部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設小金庫或賬外循環(huán)資金。
6、資金管理員需按集團財務報銷管理制度規(guī)定，對項目票據(jù)進行審核、報銷。具體報銷流程圖如下：
三、項目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求
1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況
需出具加蓋公司財務專用章的正規(guī)收據(jù)，同時出具對經(jīng)辦人的授權委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式（現(xiàn)金、轉賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉賬支票或承兌時，均需注明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準確，如xx項目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財務專用章、公章上的公司全稱應與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務部。
2、支付貨款或分包款對象是個人的情況
將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上），并在復印件上簽署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權委托書，并簽字按手印。 通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務部。
3、日常小額采購情況
原則上見發(fā)票才付款。報銷人確實不能取得發(fā)票的，應憑收據(jù)報銷，金額超過10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財務同意后，才付款。收據(jù)上應有收款單位財務專用章，收據(jù)上要注明收款事由及計算依據(jù)，憑收條付款。
4、白條報銷情況
即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報銷的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報銷付款。
5、嚴格執(zhí)行備用金借款額度
采購人員日常采購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購事項，除特殊情況，一律改由項目財務人員進行轉賬支付。
6、建立分包隊伍付款臺賬
對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團財務，做好付款備查表。
7、交接事項
項目資金管理員人員交接需及時通知集團財務部，將電子版資金
交接表發(fā)郵件給集團財務部副部長，待集團財務部將交接表上列示事項與賬面核對無誤并反饋確認電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準確無誤，否則資金缺失風險由資金接收人承擔。項目人員離職，資金管理員要核對離職人員欠款情況及由離職人報銷的押金情況等，報項目經(jīng)理后，項目經(jīng)理方可批準離職人離開項目。
四、項目機械費用管理流程
項目機械及設備管理，參照集團物資部有關制度執(zhí)行。細節(jié)流程如下：
1、外租吊車等大型機械，要求項目設立調(diào)度，進行現(xiàn)場監(jiān)督和計時。屬于包月的，租賃合同須報集團物資部和財務部備案；不屬于包月情況的（如按小時計費），機械使用完畢后，按照實際勞務使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機械類型和噸位，使用時間和用途，計費單價等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。
2、派車單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會計；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。對賬付款時會計應要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯(lián)次進行比對，計時等各項信息核對無誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對賬說明并提請項目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實際付款金額小于對賬金額，需在對賬單上書面注明實際付款的金額。
分包合同，應在項目會計或資金管理員處留存一份備查。
1、項目會計按照分包合同的簽訂人掛賬應付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項目，要求出具委托證明（含雙方身份證復印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊的應付款項。
2、每月應根據(jù)經(jīng)營核定并簽發(fā)的施工隊工程進度單或結算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領用、各類罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個隊伍支付金額并經(jīng)項目經(jīng)理審核后，可辦理相關手續(xù)。
3、項目技術員或相關負責人對分包隊開具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后提交項目會計或項目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。
4、做好分包隊伍應付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務要求上報，分包隊撤離或工程結算時，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關附件一并整理，做到每個分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關附件復印件或原件外，還應有進度審批單、結算單等。
5、分包款發(fā)放時嚴格要求分包合同簽訂人簽章支取；對于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財務部主管領導確認，扣除相應稅款及貼息后支取。
最新建筑施工企業(yè)財務管理制度3
1、由項目部辦公室負責管理性文件的收發(fā)、傳閱、編制清單歸類保存。
由項目技術負責人負責施工圖、技術核定單、變更通知單的收發(fā)，負責編制目錄，分發(fā)清單，所有施工圖的持有人應對圖紙的修改，變更及時標識。
2、所有文件資料由文件批準人決定發(fā)放范圍和份數(shù)，文件發(fā)放人應填寫《文件和資料發(fā)放登記表》，按發(fā)放范圍和數(shù)量發(fā)放文件，并做好編號及登記。
3、文件領用人在收到文件和資料時，應在文件發(fā)放的表格上登記簽字。
4、在發(fā)放過程中，文件使用部門應及時撤出作廢/失效文件。
5、當文件使用人的文件破損嚴重，影響使用時，應向文件發(fā)放部門辦理更換手續(xù)，交回破損文件，補發(fā)新文件、編號不變，文件發(fā)放部門應將原破損文件收回處理。
6、文件使用人文件丟失后，應向文件發(fā)放部門辦理補領手續(xù)，在補領申請時必須作出書面說明，文件發(fā)放部門在補發(fā)文件時應重新進行分發(fā)編號，并注明作廢。
7、在用有效文件控制清單
項目部辦公室負責編制管理性《有效文件控制清單》，項目工程部負責編制技術性《有效文件控制清單》，以識別和管理在用有效文件及現(xiàn)行修訂狀態(tài)。
8、文件和資料的更改
a.當文件和資料需要更改時，應由文件更改人或更改部門填寫《文件和資料更改申請表》，說明更改的理由依據(jù)和更改內(nèi)容，如更改涉及其它部門時，應重新會審。
b.文件更改原則上應由原審批人審批，當原審批人不在或需指定其它人員審批時，則該人應得到相應的授權書和文件審批所需的有關背景資料。
c.經(jīng)更改審批的文件，由審批人填寫《文件和資料更改通知單》，并發(fā)至有關部門。
d.文件持有人根據(jù)《文件和資料更改通知單》的指令，直接在文件的相應處進行更改，但應確保內(nèi)容的正確、清晰，并將《文件更改通知單》附于文件后或收回原文件，并做好發(fā)放登記。
e.文件更改后，文件更改部門應將更改內(nèi)容審批件存檔備查。
f.文件更改應做好記錄和標識。
9、作廢的文件應加蓋“作蓋”印章，已作廢、失效的文件應在文件的使用場合中撤出。
10、文件和資料的保管
a.文件和資料持有人應妥善保管好所用的文件資料，防止丟失、損壞，若損壞丟失應向主管領導報告，批準后按二.5和二.6辦理。
b.文件資料的存檔按公司檔案管理辦法規(guī)定辦理。
c.文件管理人在調(diào)離崗位或存檔時，必須移交全部文件，并作好文件移交記錄。
11、文件和資料的使用控制
a.文件和資料需要時，由需要人填寫《文件和資料復印審批表》，應經(jīng)主管部門或部門負責人批準，規(guī)定復印的份數(shù)、編號，發(fā)放應做好記錄和登記。
b.需要臨時借閱文件的人員應填寫《文件和資料借閱申請單》，經(jīng)-文件管理部門負責人批準后方可借閱，借閱后必須及時歸還，文件一般情況下不外借，如確需外借，需經(jīng)主管領導批準。
12、記錄
文件和資料發(fā)放登記表
文件和資料收到登記表
文件和資料更改申請表
文件和資料更改通知單
文件和資料復印審批表
文件和資料存檔（移交）記錄
文件和資料補領審批表
有效文件控制清單
文件和資料借閱申請單
最新建筑施工企業(yè)財務管理制度4
(一)、費用報銷制度
1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領導批準；有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單。
3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發(fā)的關于《差旅費管理制度》。
4、辦公費報銷由綜合辦（后勤部）負責統(tǒng)一采購報銷。
5、業(yè)務招待費，單次3000元以下應事先報告請示項目部領導，經(jīng)項目負責人批準后方可招待，單次3000元以上招待費以上必須經(jīng)公司領導同意后方能開支。
6、費用報銷審批基本流程：
7、其他說明：
凡發(fā)生費用后取得報銷單據(jù)后，應及時辦理報銷手續(xù)。對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕
報銷，對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名財務不予報銷，并向報銷人說明退回理由。
(二)、材料、辦公物資財務管理制度
1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單，后交由財務會計審核，項目負責人審批后，出納才能支付、結算。對于暫時未取得發(fā)票或賒購的材料也應將材料入、出庫單送交財務，由財務暫估入庫掛賬。但最終必須有供應商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。
2、發(fā)票說明：供應商開具的發(fā)票應列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應在采購前向供應商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。
3、庫管人員對庫存材料負有保管的.責任，對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務；同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與財務賬簿核對一次，每月末隨同財務人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。
3、項目辦采購或自有的辦公物資、儀器設備由綜合辦歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領用人簽字負責保管，原領用人由于工作變動時，應辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。
(三)、機械設備財務管理制度
機械進場時，機械管理人員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設備臺賬
信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務。月底財務部統(tǒng)計、核實后，報項目負責人審批后，并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，按財務管理要求辦理支付、結算手續(xù)。臨時租賃機械、設備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進行結算。
(四)、人工費用財務管理制度
1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》，同時要求
進場人工必須提供有效身份證復印件。由綜合辦建立人事管理檔案。
2、人工費結算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、
項目經(jīng)理簽字、項目總工確認，并經(jīng)財務審核，報送公司領導統(tǒng)一審批，方能作為結算、支付或財務掛賬的依據(jù)憑證。
3、民工工資支付應按統(tǒng)一格式結算。表中必須注明姓名、性別、身份
證號、工種、工資標準、考勤時間、應結算工資、實發(fā)工資、領款人簽字(捺印)事項。
（五）、印鑒管理制度
一、財務印鑒范疇：
財務專用章、發(fā)票專用章、預留銀行印鑒（法人、會計主管章）、會計私章、出納私章。
二、財務印章管理
1、刻章
項目部成立，基本財務印鑒（財務專用章、法人私章、印鑒章）的刻制，應由指定的印章管理人員刻制，后交由項目綜合科備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關使用條例。
2、保管
財務印鑒的管理應做到分散管理、相互制約，財務專用章由財務部負責人保管，銀行預留印鑒（單位或項目法人章）由專人或委托授權人保管，銀行預留印鑒（會計主管章）由出納保管，財務私章由財務人員自行保管。
3、使用
財務部門所使用的銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉賬支票、財務專用收據(jù)及上報稅金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時，由財務經(jīng)理或負責人審批后，并登記《財務印章使用登記薄》后方可蓋章使用。財務人員私章主要用于財務報表及記賬憑證加蓋處。
4、廢止、更換
廢止或繳銷的財務印鑒應由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理審核后交由公司行政部統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失財務印鑒時應由財務印鑒保管人員調(diào)諧《廢止申請單》，并呈公司經(jīng)理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由綜合部按批示處理，如是遺失公司基本財務印鑒時必須登報申明。更換財務印鑒時應由財務印鑒保管人員以公司文件填寫《廢止申請單》，并呈公司總經(jīng)理核準后，交由綜合部按批示處理，如需要填寫《財務印章制發(fā)申請表》申請新的財務印鑒。
5、責任
�。�1）財務專用章的保管人無權私自使用，但有監(jiān)督及允許使用權利，因此財務章的保管人對財務章的使用結果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人（財務負責人）簽批的而使用經(jīng)手人負主要責任。保管負責人付部分責任。
（2）單位或項目法人私章的保管著者本人或委托授權人。單位或項目法人私章是單位或項目銀行支付印鑒，本人或委托人無用作其他用途的權利，須依據(jù)財務科負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，負責負全部責任。
（3）項目嚴禁個人將財務專用章、法人私章、印鑒章獨立帶離項目部使用，如遇需要帶出辦公使用，需保管人與辦事人一同前往監(jiān)督使用。項目部高、中層領導，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務，需要攜帶項目部財務印章出差的，須將項目部經(jīng)理審批后方可帶離公司。
（4）所用財務印章的使用，必須嚴格執(zhí)行項目部的財務章使用流程，不得從事有損項目部利益之行為。如出現(xiàn)問題，后果自負。給項目部造成重大損失的，項目部將依法追究其法律或刑事責任。
（六）、支票管理制度
1、支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票）由出納保管。出納根據(jù)單位負責人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查，并在“支票使用登記薄”登記。
2、支票付款須先審后付，支票印鑒章分散管理、相互制約，財務負責人或會計保管財務專用章，出納保管印鑒私章，項目部負責人印鑒由項目部負責人或授權委托人保管。
(七)、財務部人員制度
項目出納：
1、負責項目部所有現(xiàn)金、銀行款項收付結算；費用報銷；工資管理、
結算；負責編制現(xiàn)金收支業(yè)務的記賬憑證。
2、對于現(xiàn)金收支做到日清月結，每天將前一天結清的憑證、票據(jù)傳遞
交給項目會計，每天向項目領導和總公司上報《庫存現(xiàn)金日報表》。
3、完成項目交給的'其他工作。
項目會計：
1、完成日常賬務處理及財務審核。
2、機械、人工、材料、費用的結算復核，并及時送公司領導審批；
3、已上交財務部有關合同(機械、人工、勞務協(xié)作、材料采購、運輸?shù)群贤?的歸檔及管理。
4、完成每月的各類會計報表和上報工作。
5、完成項目部交給的其他工作。
最新建筑施工企業(yè)財務管理制度5
第一章 總則
第一條 為了加強項目建設管理，完善財務管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設單位財務管理制度》等有關規(guī)定，結合項目建設特點，特制定本制度。
第二條 項目會計核算的依據(jù)和原則
（一） 會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
�。ǘ� 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
�。ㄈ� 記帳基礎和計價原則：以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為記價原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法
�。ㄒ唬� 做好財務管理基礎工作，建立健全核算體系，做好項目預算、項目成本控制、竣工決算工作。
（二） 做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
�。ㄈ� 加強財務核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。
第四條 項目建設財務管理是項目建設的一個主要方面，項目相關部門要認真遵守財務管理制度，財務人員要嚴格按財務管理制度辦事。
第二章 項目建設管理
第五條 項目建設實行項目法人負責制
第六條 項目建設要認真做好概預算審核，土建工程項目施工、設備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執(zhí)行中標價格。
第三章 項目建設成本核算及控制
第七條 建設成本是建設單位財務管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節(jié)約建設資金，提高投資效益，防止項目建設超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一 建筑安裝工程投資核算
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b工程投資是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實
際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為： 1 各種房屋和建筑物支出。
2 設備附著物支出。
3 防空，地下建筑等特殊工程支出。
4 拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、
場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。
�。ǘ┕靖督o施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。
�。ㄈ└鶕�(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權審核單位審核后的工程結算單計入建筑安裝工程投資支出。
二 設備投資核算
（一）設備投資是指構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產(chǎn)準備的不移固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。
�。ǘ┎恍枰惭b的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設備投資支出。
�。ㄈ┬枰惭b的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：
1 設備的基礎和支架已經(jīng)完成。
2 安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。
3 設備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。
�。ㄋ模� 對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明，煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出。
�。ㄎ澹� 需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。
三 待攤投資核算
待攤投資是指構成基本建設實際支出，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為：
1 建設單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。
2 土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。
3 勘察設計費。包括自行組織力量或委托勘察設計單位進行水文地質勘察、設計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。
4 研究實驗費。為建設項目提供或驗證設計數(shù)據(jù)、資料進行必要的研究試驗以及按照設計規(guī)定在施工過程中必須要進行試驗所發(fā)生的各項費用。
5 可行性研究費。項目建設前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設成本的費用支出。
6 合同公證及工程質量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質量請工程監(jiān)理部門進行工程質量監(jiān)督的費用。
7 貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構進行評估論證所支付的有關費用。
8 社會中介機構審計（查）費。委托中介機構對建設項目的資金，財務以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。
9 招投標費。委托中介機構招投標所發(fā)生的費用。
10 土地使用稅。在建設期間按規(guī)定應繳納的土地使用稅；
11 耕地占用稅。指建設地點占用了耕地而按國家規(guī)定應繳納耕地占用稅。
12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉借款發(fā)生的按規(guī)定應計入建設期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。
13 固定資產(chǎn)折舊費
14 其他待攤投資支出。
四 其他投資核算
其他投資是指構成基本建設實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：
1 辦公生活用家具、器具購置費用。
2 購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權，購買的專利權和專有技術等。
3 遞延資產(chǎn)：在基本建設過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。
五 項目建設成本控制
（一） 建設單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關標準執(zhí)行，嚴格控制建設單位管理費開支，將建設單位管理費控制在規(guī)定的范圍。
�。ǘ� 印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴格按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
�。ㄈ� 土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標準執(zhí)行。
�。ㄋ模� 可行性研究費、勘察設計費、合同公證及質監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構審計費、土建工程、設備采購嚴格按合同標準執(zhí)行。
�。ㄎ澹� 因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設計變更確需增加工程成本的，必須通過相關部門論證，做出預算，通過有權審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執(zhí)行。
第四章 項目基建資金核算
第八條 項目基建資金包括國債資金（含國情補助資金，國情轉貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。
第九條 國債專項資金是國家預算內(nèi)基本建設專項資金，必須納入國家預算內(nèi)基本建設資金管理范圍，執(zhí)行基本建設財務管理的各項規(guī)章制度。
�。ㄒ唬� 設置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。
�。ǘ� 嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結算憑證申請撥付。
�。ㄈ� 嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設項目。
�。ㄋ模� 配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。
�。ㄎ澹� 國債專項資金必須專款專用。
1 土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
(1) 必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的施工單位。
(2) 必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務付指揮長、財務部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權的評審機構）審核的結算單，經(jīng)相關人員簽字后才能使用資金。
(3) 必須提供有效票據(jù)。
2 設備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
(1) 必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
(2) 必須嚴格按合同條款支付款項。
(3) 必須提供有效票據(jù)。
第十條 銀行貸款資金的棱算。
（一） 銀行貸款資金是為了項目建設向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。
（二） 嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。
�。ㄈ� 項目貸款資金必須專款專用。
�。ㄋ模� 嚴格區(qū)分建設期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設期的貸款利息才能計八建設成本。銀行存款利息收入沖減建設成本。
�。ㄎ澹� 嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。
第十一條 企業(yè)自籌資金的核算
（一） 企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
�。ǘ┢髽I(yè)自籌資金的使用與管理參照 公司財務管理制度。
第五章 項目竣工財務決算
第十二條 項目竣工財務決算由財務決算報表和竣工財務決算說明書組成。
第十三條 工程竣工決算應嚴格按照驗收，決算．審核、審價四個程序實施，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關人員參加進行實地驗收，認真復核工程的質量和數(shù)量，復核決算定額適用是否合理。 第十四條 工程經(jīng)驗收、決算，審核后，須送中介機構審價，審價確認后編制決算書。
第十五條 根據(jù)決算書等財務帳目編制財務決算審批表及財務決算報表
第十六條 決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。
第六章 附則
第十七條 本制度由 公司財務處負責解釋。
第十八條 本制度自公布之日起施行。
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