企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)心得

　　11月18日至19日，我在大連參加納稅人俱樂(lè)部講座，講課主題是《匯繳空間與證據(jù)鏈——大變革時(shí)代下的匯算清繳》。2014年國(guó)家稅務(wù)全新匯繳管理背景下，諸多促增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的典型刺激性政策應(yīng)運(yùn)而生。41張式申報(bào)表填報(bào)、政府簡(jiǎn)政放權(quán)下“權(quán)力清單式優(yōu)惠管理”，在迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代的征管變革中，顧老師針對(duì)如何管控風(fēng)險(xiǎn)并依法降低稅負(fù)提出了很多合理性的建議，并針對(duì)國(guó)家的新稅收政策作出了解讀和分析。

　　這次培訓(xùn)共有如下8個(gè)專題：

　　1、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對(duì)2014年企業(yè)匯算清繳的沖擊；

　　2、2014年稅收征管制度改革給納稅人帶來(lái)的空間和風(fēng)險(xiǎn)；

　　3、修訂后的新所得稅申報(bào)表對(duì)2014年匯算的影響；

　　4、2014年新稅收政策對(duì)所得稅匯算的影響；

　　5、所得稅收入主要問(wèn)題的界定及疑難事項(xiàng)處理；

　　6、所得稅成本費(fèi)用稅前扣除的.主要問(wèn)題及疑難事項(xiàng)處理；

　　7、資產(chǎn)稅務(wù)處理所得稅匯算清繳操作與調(diào)整應(yīng)對(duì)；

　　8、匯算清繳證據(jù)鏈管控。

　　其中我覺(jué)得最精華的內(nèi)容是稅務(wù)稽查中曝光率超高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及預(yù)防方法。主要針對(duì)企業(yè)所得稅匯算中對(duì)收入類、扣除類項(xiàng)目的一些處理方法進(jìn)行提醒。這為我們以后的財(cái)務(wù)工作起到了指導(dǎo)的作用，審視以前對(duì)業(yè)務(wù)的分類處理，有很多涉及差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的界定其實(shí)都留有一定的空間，根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況可適當(dāng)調(diào)整業(yè)務(wù)的分類。

　　對(duì)于匯算清繳證據(jù)鏈的管控，過(guò)去的一年里，我公司存在太多證據(jù)不充分的現(xiàn)象，稅務(wù)總局對(duì)稅收的要求就是“以票管稅”，通過(guò)檢查發(fā)票使用情況來(lái)監(jiān)督企業(yè)的納稅情況。正所謂“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”，2015年我們將繼續(xù)加大發(fā)票的審核力度，以審核發(fā)票作為重中之重，監(jiān)督各部門(mén)做好報(bào)銷事宜，爭(zhēng)取使合同流、資金流、貨流和發(fā)票流統(tǒng)一。

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