內(nèi)部審計(jì)制度（通用22篇）

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家收集的內(nèi)部審計(jì)制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 1

　　第一章 總則

　　第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用且有效開展審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)股東利益，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。

　　第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本公司及分公司（部門）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)工作。

　　第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

　　第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(暫掛靠計(jì)劃財(cái)務(wù)部)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　第四條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第五條 當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織所屬審計(jì)人員或邀請(qǐng)有關(guān)部門業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部特邀專家進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。

　　第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的.政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理等方面的專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。

　　第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

　　第八條 公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第九條 對(duì)審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績(jī)顯著部門和審計(jì)人員應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)玩忽職守，泄露機(jī)密，以權(quán)謀私者，應(yīng)給予紀(jì)律處分。

　　第三章 審計(jì)范圍

　　第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料和各項(xiàng)控制制度。

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各部門和分公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　　(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

　　(2)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

　　(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；

　　(4)工程(預(yù))結(jié)算的真實(shí)、合法情況；

　　(5)省公司與下屬分公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；

　　(6)各分公司（部門）主要領(lǐng)導(dǎo)人或重要經(jīng)濟(jì)崗位責(zé)任人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

　　(7)董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 2

　　第一章總則

　　第一條為完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加大審計(jì)監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)及規(guī)范審計(jì)工作程序，確保公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　第三條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容及程序，并對(duì)具體的內(nèi)部控制的評(píng)審、審計(jì)檔案的管理等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四條內(nèi)部審計(jì)的范圍包括公司本部各部門及控股子公司、分公司、等現(xiàn)有的與公司存在控制與被控制、管理與被管理的部門或企業(yè)。

　　第五條審計(jì)工作的宗旨是通過(guò)開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

　　第六條公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作，在董事會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　第七條審計(jì)部應(yīng)積極配合董事會(huì)的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第八條公司監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)可委托審計(jì)部對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

　　第九條審計(jì)部設(shè)經(jīng)理，具體負(fù)責(zé)公司總體審計(jì)工作，由總經(jīng)理辦公會(huì)提名通過(guò)，報(bào)董事會(huì)備案。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司及各下屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。

　　第三章審計(jì)人員工作準(zhǔn)則

　　第十條審計(jì)人員必須有過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度和公司規(guī)章制度，具備會(huì)計(jì)、法律、管理等至少一方面的專業(yè)學(xué)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶�業(yè)訓(xùn)練，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。

　　第十一條遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作、發(fā)表審計(jì)意見。

　　第十二條審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審計(jì)單位、被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十三條審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，培訓(xùn)計(jì)劃列入公司三會(huì)專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。

　　第四章審計(jì)部職責(zé)

　　第十四條審計(jì)部是公司審計(jì)工作的歸口管理部門，在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)的指導(dǎo)下開展工作，依照本制度獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并向董事長(zhǎng)和董事會(huì)報(bào)告工作；完成監(jiān)事會(huì)委托的審計(jì)工作。

　　第十五條審計(jì)部的主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬﹨⑴c公司的內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)公司及各下屬單位內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)密及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)部控制的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，或在日常審計(jì)報(bào)告中對(duì)涉及的內(nèi)部控制作出專項(xiàng)說(shuō)明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平，達(dá)到查錯(cuò)糾弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的'。

　　（二）每年對(duì)公司及各單位從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，對(duì)內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善；

　�。ㄈ�）對(duì)公司及各下屬單位經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性及合法性進(jìn)行審計(jì)；

　�。ㄋ模�對(duì)公司及各下屬單位資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進(jìn)行審計(jì)；

　　（五）對(duì)公司及各下屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)；

　　（六）對(duì)各子公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司各單位重要崗位工作人員離任的和任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

　�。ㄆ撸�對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源、購(gòu)置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核；

　�。ò耍�對(duì)基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性進(jìn)行審計(jì)；

　　（九）參與公司對(duì)控股、收購(gòu)、兼并企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，并進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

　�。ㄊ�）對(duì)公司及控股子公司的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)；

　　（十一）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

　�。ㄊ�二）對(duì)募集資金的投入、使用及管理情況進(jìn)行審計(jì)；

　　（十三）董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子或其他部門委托的其他審計(jì)事項(xiàng)；

　�。ㄊ�四）協(xié)助董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)開展工作；

　�。ㄊ�五）配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)工作。

　　第十六條被審計(jì)單位職責(zé)：

　　（一）積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表、合同、協(xié)議、可研報(bào)告、圖紙、預(yù)算、工程量驗(yàn)收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復(fù)及會(huì)議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；

　�。ǘ�）審計(jì)人員調(diào)查取證，需由被審計(jì)單位提供佐證材料時(shí)，被審計(jì)單位和人員必須積極配合，不得設(shè)障刁難。

　　第十七條相關(guān)部門職責(zé)：財(cái)務(wù)管理部、行政人事部等部門配合審計(jì)工作，并督促被審計(jì)單位執(zhí)行公司審計(jì)處理意見書或?qū)徲?jì)處理決定。

　　第十八條對(duì)公司本部的財(cái)務(wù)收支，每季度審計(jì)一次，對(duì)子公司財(cái)務(wù)收支每半年審計(jì)一次。

　　第五章審計(jì)部權(quán)限

　　第十九條審計(jì)部行使以下職權(quán)：

　　（一）有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等事項(xiàng)的會(huì)議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

　�。ǘ�）有權(quán)審查被審計(jì)單位相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計(jì)有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計(jì)有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

　　（三）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)意見；

　　（四）有權(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營(yíng)性會(huì)議；

　　（五）對(duì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

　�。�六）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

　�。ㄆ撸�對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計(jì)部門報(bào)公司董事會(huì)同意后，可以責(zé)成被審計(jì)單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對(duì)直接責(zé)任人提出處理建議；

　�。ò耍└鶕�(jù)被審計(jì)單位與個(gè)人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計(jì)部門有權(quán)建議公司董事會(huì)給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律成績(jī)顯著的單位和個(gè)人的建議；

　　（十）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)的制止決定，提出追究責(zé)任的建議；

　�。ㄊ�一）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)營(yíng)班子、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

　　（十二）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。

　�。ㄊ�三）審計(jì)人員依法開展審計(jì)工作，接受審計(jì)的單位和人員應(yīng)予以積極配合，公司保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第六章內(nèi)部審計(jì)的類型和方式

　　第二十條內(nèi)部審計(jì)的類型按工作內(nèi)容劃分包括：

　　（一）內(nèi)部控制審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門依照法律法規(guī)對(duì)公司及各下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)；

　　（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；

　�。ㄈ�）專項(xiàng)審計(jì)，包括：

　　1、效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)；

　　2、任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；

　　3、管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；

　　4、審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。

　�。ㄋ模�專案審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

　　第二十一條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計(jì)方式：

　　（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)部門接受審計(jì)檢查；

　�。ǘ�）就地審計(jì)：內(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作條件。對(duì)業(yè)務(wù)較多、情況復(fù)雜的可采取抽樣或重點(diǎn)審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。

　　（三）委托審計(jì)：公司及各子公司年終財(cái)務(wù)報(bào)告及公司認(rèn)為重大的審計(jì)項(xiàng)目，必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；

　�。ㄋ模┞�(lián)合審計(jì)：對(duì)涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部在報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，會(huì)同公司有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。

　　第七章審計(jì)工作程序

　　第二十二條審計(jì)部根據(jù)公司工作重點(diǎn)和指導(dǎo)精神，結(jié)合上工作總結(jié)，制訂具體的審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)已列入審計(jì)工作計(jì)劃的項(xiàng)目，由審計(jì)部自主安排開展審計(jì)工作；其他審計(jì)工作依據(jù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等授權(quán)部門委托開展審計(jì)工作。

　　第二十三條成立審計(jì)小組。

　　內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，選派內(nèi)審人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員。審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。

　　第二十四條簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書。

　　內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)三天前將內(nèi)部審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)目的、內(nèi)容、種類、方式和時(shí)間。審計(jì)通知書的內(nèi)容：

　　（一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式；

　�。ǘ�）審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）和其他成員名單；

　�。ㄈ�）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。

　　審計(jì)部認(rèn)為被審計(jì)單位在審計(jì)前需要進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時(shí)間。被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)完成自查，并將自查報(bào)告報(bào)審計(jì)部。

　　第二十五條實(shí)施審計(jì)。

　　內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的不同類型選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式和審計(jì)程序開展具體審計(jì)工作。

　�。ㄒ唬�審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案：審計(jì)目的；審計(jì)內(nèi)容；審計(jì)方法和程序；預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；其他相關(guān)內(nèi)容；

　�。ǘ�）審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)方案審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議等文件資料；檢查庫(kù)存現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券；向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、搜集證明材料，證明材料應(yīng)由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計(jì)人員應(yīng)注明原因；審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，編制審計(jì)工作底稿；

　�。ㄈ�）由審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）匯總審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)材料；

　�。ㄋ模�將審計(jì)中匯集的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出來(lái)，與被審計(jì)單位進(jìn)行座談交流，聽取和征求被審計(jì)單位意見。審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）在審計(jì)結(jié)束后6個(gè)工作日內(nèi)作出審計(jì)報(bào)告底稿，若遇特殊情況，可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)告時(shí)間。被審計(jì)單位在接到審計(jì)報(bào)告底稿后3個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見，視同無(wú)異議。審計(jì)小組應(yīng)審查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，核實(shí)后由審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改。

　　第二十六條提出審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)審人員依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)審核定稿后，將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送公司董事長(zhǎng)審批。審計(jì)報(bào)告中包含其他部門工作所需要的資料與內(nèi)容的，應(yīng)在公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分發(fā)給相關(guān)部門。審計(jì)報(bào)告的形成應(yīng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┓从呈聦�(shí)清楚；

　�。ǘ�）審計(jì)證據(jù)充分；

　�。ㄈ�）審計(jì)結(jié)論公正；

　�。ㄋ模�審計(jì)評(píng)價(jià)準(zhǔn)確；

　�。ㄎ澹┨幚硪庖姾戏ā⒑弦�(guī)、合理；

　　（六）整改建議可行。

　　第二十七條做出審計(jì)決定。

　　內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)簽收審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書。被審計(jì)單位及相關(guān)當(dāng)事人必須執(zhí)行審計(jì)決定，并在一個(gè)月內(nèi)對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，將整改情況書面報(bào)告董事長(zhǎng)，同時(shí)抄報(bào)審計(jì)部。審計(jì)部在兩個(gè)月后，組織專班跟蹤檢查審計(jì)處理意見書或?qū)徲?jì)處理決定的執(zhí)行及整改情況。被審計(jì)單位未按規(guī)定執(zhí)行的，公司將予以通報(bào)，并強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第二十八條審計(jì)決定復(fù)議。

　　被審單位在接到審計(jì)決定5天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

　　第二十九條后續(xù)審計(jì)。

　　對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書的采納及審計(jì)決定執(zhí)行的情況和效果。

　　第三十條委托審計(jì)項(xiàng)目，必要時(shí)先經(jīng)審計(jì)部審計(jì)，再經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)部結(jié)論作為中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資料，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)論作為財(cái)務(wù)結(jié)算（調(diào)賬）依據(jù)。

　　第三十一條每年四月底前完成對(duì)上一公司總體內(nèi)部控制的評(píng)估工作，向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告及工作總結(jié)。

　　第三十二條內(nèi)部審計(jì)部門建立、健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法。

　　第三十三條審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成，定期歸檔的責(zé)任制度。

　　第八章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

　　第三十四條內(nèi)審人員對(duì)被審計(jì)單位人員遵紀(jì)守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

　　第三十五條對(duì)有下列行為之單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議：

　　（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；

　�。ǘ�）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

　�。ㄈ�）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

　　（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

　　（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

　　第三十六條對(duì)有下列行為的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

　　（一）利用職權(quán)謀取私利的；

　�。ǘ�）弄虛作假，徇私舞弊的；

　�。ㄈ�）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　（四）泄露公司秘密的。

　　第三十七條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第九章附則

　　第三十八條本制度之修訂及解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

　　第三十九條本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 3

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第三條公司貫徹依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)的方針，堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。

　　第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計(jì)的下列風(fēng)險(xiǎn)：

　　(一)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀性。

　　(二)內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。

　　(三)內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì)造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率低下。

　　(四)內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　第五條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)開展整個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部

　　對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不受干擾。

　　第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。原則上，營(yíng)業(yè)收入達(dá)到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);達(dá)不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送年度內(nèi)審計(jì)劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

　　第三章審計(jì)范圍和方式

　　第七條公司的審計(jì)范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。

　　第八條公司審計(jì)部對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。

　　(一)直接審計(jì):即由公司審計(jì)部為主，組成審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì);

　　(二)委托審計(jì):即由公司審計(jì)部委托具有國(guó)家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì);

　　(三)聯(lián)合審計(jì):即由公司審計(jì)部會(huì)同國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)。

　　第四章職責(zé)和權(quán)限

　　第九條公司審計(jì)部在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

　　第十條公司審計(jì)部的職責(zé)是：

　　(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)制度。

　　(二)制訂公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　(三)獨(dú)立進(jìn)行公司內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)。

　　(四)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。

　　(五)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位預(yù)算的`執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

　　(六)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。

　　(七)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。

　　(八)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

　　(九)負(fù)責(zé)組織對(duì)公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。

　　(十)負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬各單位的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

　　(十一)負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)過(guò)程，評(píng)價(jià)其工作質(zhì)量。

　　(十二)負(fù)責(zé)對(duì)公司下屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。

　　(十三)其他有關(guān)審計(jì)工作。

　　第十一條公司審計(jì)部的主要權(quán)限是：

　　(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送制度、流程、計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。

　　(二)檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等內(nèi)容;核查資金和資產(chǎn);財(cái)務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。

　　(三)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實(shí)、完整。

　　(四)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)和

　　經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止;制止無(wú)效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)進(jìn)行匯報(bào)。

　　(五)對(duì)拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問(wèn)等阻撓、妨礙審計(jì)工作的，可以采取要求立即配合、限期報(bào)送、現(xiàn)場(chǎng)封存等必要的措施;對(duì)提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計(jì)工作誤判或?qū)徲?jì)工作無(wú)法進(jìn)行的，有權(quán)通報(bào)批評(píng)，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機(jī)關(guān)。

　　(六)對(duì)嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報(bào)批評(píng)、移交有關(guān)部門處罰。

　　(七)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計(jì)建議的權(quán)力。

　　(八)對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。

　　(九)根據(jù)審計(jì)需要，有申請(qǐng)調(diào)動(dòng)公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)工作，或依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計(jì)工作的權(quán)力。

　　第五章審計(jì)工作程序

　　第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個(gè)階段。

　　第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計(jì)劃或公司之臨時(shí)決定，結(jié)合實(shí)際需要確定審計(jì)項(xiàng)目。

　　第十四條審計(jì)項(xiàng)目確定以后組織成立審計(jì)小組，初步了解被審計(jì)單位情況，擬定審計(jì)方案，并在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，審計(jì)人員可以直接持《審計(jì)通知書》實(shí)施審計(jì)。

　　第十五條被審計(jì)單位在接到《審計(jì)通知書》后，應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需要的相關(guān)資料。

　　第十六條審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的

　　審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告初稿。

　　第十七條審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計(jì)單位意見后，出具正式審計(jì)報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會(huì)審批。

　　第十八條審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告;對(duì)審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)委員會(huì)或董事長(zhǎng)提出書面意見，逾期視為無(wú)異議。

　　第十九條督察檢查階段，對(duì)審計(jì)報(bào)告述及的重大審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)建議及決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

　　第二十條審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計(jì)檔案管理。

　　第六章審計(jì)人員

　　第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

　　第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)持有中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參加內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育。

　　第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。

　　第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正。

　　第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)過(guò)程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機(jī)密，不得泄漏。

　　第二十六條內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第七章內(nèi)部管理

　　第二十八條公司審計(jì)部應(yīng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制訂年度審計(jì)計(jì)劃，編制人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并交由公司審計(jì)委員會(huì)審批。

　　第二十九條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊(cè)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。

　　第三十條公司審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)約束制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。

　　第三十一條公司審計(jì)部應(yīng)在公司審計(jì)委員會(huì)的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。

　　第三十二條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，不得向外披露。

　　第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)送公司審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重說(shuō)明重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

　　第三十四條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計(jì)部的工作，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

　　第八章附則

　　第三十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。

　　第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第三十七條本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 4

　　一、什么是內(nèi)部審計(jì)

　　內(nèi)部審計(jì)是指被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)有助于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　二、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

　　目前，建立內(nèi)部審計(jì)制度的民營(yíng)企業(yè)還比較少，即使建立的也因機(jī)構(gòu)設(shè)置模式等問(wèn)題未能形成內(nèi)部審計(jì)氛圍。主要原因有：對(duì)那些沒有建立內(nèi)部審計(jì)制度企業(yè)，主要是認(rèn)識(shí)上有問(wèn)題或自身管理上存在問(wèn)題，一種是仍然認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)可有可無(wú)，他們認(rèn)為設(shè)置了財(cái)務(wù)管理、稽核制度等，都是為企業(yè)的內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)的，內(nèi)部審計(jì)部門不是創(chuàng)造價(jià)值的部門，作用不明顯，不用設(shè)置或可有可無(wú)；

　　另一種是認(rèn)為有了社會(huì)審計(jì)組織，不用設(shè)置內(nèi)部審計(jì)，他們認(rèn)為已聘請(qǐng)了專業(yè)的社會(huì)審計(jì)組織對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行公允性的鑒證，而設(shè)置內(nèi)部審計(jì)需要支付一筆機(jī)構(gòu)和人員的費(fèi)用，在經(jīng)濟(jì)效益上不劃算；

　　再就是因?yàn)閮?nèi)部管理機(jī)構(gòu)及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內(nèi)部制衡靠的是血緣和親情，沒有科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，甚至于沒有充足的力量設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　三、民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)的必要性

　　民營(yíng)企業(yè)做大做強(qiáng)了，有了相當(dāng)積累和發(fā)展之后，開始向集團(tuán)化方向發(fā)展，隨之也出現(xiàn)了各種矛盾。一方面涌現(xiàn)出大量相當(dāng)規(guī)模的子（孫）企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)層次增多，地域不斷擴(kuò)大， 企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，家族制被打破，職業(yè)經(jīng)理人被引入，外部人才進(jìn)入到企業(yè)的管理層，兩權(quán)分離使產(chǎn)權(quán)所有者不直接參與企業(yè)的管理，企業(yè)內(nèi)部隨時(shí)可能引發(fā)信任危機(jī)。

　　另一方面家庭企業(yè)管理模式發(fā)生劇烈變化，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分工越來(lái)越細(xì)，企業(yè)主已不可能事必躬親地直接控制各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而導(dǎo)致內(nèi)部管理失控，導(dǎo)致漏洞增多，風(fēng)險(xiǎn)加大，效益下降。在企業(yè)信息不對(duì)稱情況下，建立內(nèi)部審計(jì)就很必要，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)可以在會(huì)計(jì)管理之后進(jìn)行再監(jiān)督、再控制；向企業(yè)的投資者、債權(quán)人提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，使他們對(duì)企業(yè)的盈利水平、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經(jīng)營(yíng)決策。

　　同時(shí)，企業(yè)制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度能否得到有效的執(zhí)行，也應(yīng)該有一個(gè)公正的評(píng)判部門，通過(guò)監(jiān)督與檢查促使這些內(nèi)控制度得以順利實(shí)施，這項(xiàng)工作由內(nèi)部審計(jì)部門完成是最合適的。

　　內(nèi)部審計(jì)作為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部一個(gè)具有超脫性、獨(dú)立性特點(diǎn)的職能部門，為企業(yè)發(fā)展擔(dān)當(dāng)著“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的獨(dú)特職能，可以通過(guò)獨(dú)立、公正地審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)建立在真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)上，保證民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康有序地運(yùn)行。

　　再者，從公司治理結(jié)構(gòu)來(lái)看，建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度也是民營(yíng)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在需要。

　　因此，在企業(yè)中建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用也就顯得尤其重要。

　　四、如何建立民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度

　　如何建立一套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)來(lái)講確實(shí)還是一個(gè)難題，我們認(rèn)為在民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)制度不外乎如下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

　　首先，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門審計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)、不同規(guī)模而定，要明確審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，一般應(yīng)直接受董事會(huì)等企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，直接向權(quán)力機(jī)構(gòu)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計(jì)委員會(huì)制度，內(nèi)部審計(jì)人員直接受審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)報(bào)告直接提交委員會(huì)。對(duì)下屬企業(yè)以是否具有法人資格來(lái)確定派出專職審計(jì)人員或設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，以便進(jìn)行日常審計(jì)監(jiān)督。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立也要考慮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的必要性和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的精簡(jiǎn)性。

　　其次，根據(jù)企業(yè)規(guī)模及生產(chǎn)特點(diǎn)來(lái)配備相應(yīng)的審計(jì)人員，審計(jì)人員既要通曉會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等專門知識(shí)，同時(shí)又要具有更新知識(shí)和運(yùn)用新技術(shù)的能力，具有誠(chéng)實(shí)的品德和不斷進(jìn)取的精神。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（審計(jì)委員會(huì)主任）選用應(yīng)由股東大會(huì)（董事會(huì)）提名和任免，對(duì)一般審計(jì)人員選用應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)（審計(jì)委員會(huì)）聘用或選用，對(duì)主要的內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)該要求有一定的實(shí)踐積累。另外，隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與多媒體技術(shù)的高速發(fā)展，很大程度上改變了財(cái)務(wù)資料的處理和存儲(chǔ)方式，這就要求健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還要配備具有一定計(jì)算機(jī)水平的審計(jì)人員。

　　再次，制定和頒布《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》及《實(shí)施辦法》等規(guī)章，以對(duì)內(nèi)審工作制度、行為準(zhǔn)則和報(bào)告制度，和對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員的職能、權(quán)限、工作內(nèi)容、工作方法等作出明確規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作在制度上得以保障，以便有規(guī)可偱，有規(guī)必偱。國(guó)家的發(fā)展要靠法治，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展同樣也要靠制度來(lái)管理，一個(gè)制度管理不健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是很難對(duì)下屬部門、單位進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，尤其是制度建設(shè)較弱的民營(yíng)企業(yè)。只有通過(guò)建立健全各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的法制化、制度化、規(guī)范化，保證內(nèi)部審計(jì)在民營(yíng)企業(yè)中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

　　最后，還應(yīng)結(jié)合民營(yíng)企業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》等規(guī)章制定具體審計(jì)程序和方法，審計(jì)程序應(yīng)貫穿于審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)組織、審前準(zhǔn)備、審計(jì)查賬、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理、執(zhí)行反饋、檔案管理以及后續(xù)審計(jì)等全過(guò)程，由于被審單位的實(shí)際情況各不相同，審計(jì)目的不同，采用哪些審計(jì)程序和選用哪些審計(jì)方法才恰當(dāng)并不容易確定。如果審計(jì)程序和方法選擇不當(dāng)，會(huì)造成審計(jì)時(shí)間延長(zhǎng)，成本增加；也可能會(huì)遺漏一些重要的審計(jì)內(nèi)容，未能覺察重大的錯(cuò)弊行為，未能收集到充分可靠的審計(jì)證據(jù)，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符，因此審計(jì)程序和方法的制定要有可操作性。

　　五、如何進(jìn)一步完善現(xiàn)有的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

　　現(xiàn)在，部分民營(yíng)企業(yè)出于維護(hù)自我產(chǎn)權(quán)和自身發(fā)展的'需要，已經(jīng)開始自覺地建立起內(nèi)部審計(jì)制度。但已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的民營(yíng)企業(yè)很多未能良好運(yùn)行，主要原因有：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式不合理或是內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì)不高的約束。這種民營(yíng)企業(yè)要不是設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)置于總經(jīng)理甚至財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，結(jié)果造成了內(nèi)部審計(jì)倒成了總經(jīng)理的參謀和助手，不具有真正意義上的獨(dú)立性和權(quán)威性，沒有起到審計(jì)監(jiān)督的作用，結(jié)果事與愿違；要不就是內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì)限制，一方面工作能力不足，面對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)內(nèi)容，束手無(wú)策，另一方面有的內(nèi)部審計(jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德觀念，循私情或害怕?lián)��?dāng)責(zé)任，故意放棄對(duì)重大問(wèn)題的追查和揭露，提供與事實(shí)不相符的審計(jì)結(jié)論。如浙江省有一家大型民營(yíng)紡織企業(yè)，雖然年?duì)I業(yè)收入已達(dá)幾十個(gè)億，業(yè)務(wù)范圍涉及紡織、房地產(chǎn)、物流、醫(yī)療等多個(gè)領(lǐng)域，但企業(yè)的主要管理人員還是家族內(nèi)部成員，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人更是家族骨干，這實(shí)際上就形同虛設(shè)，無(wú)實(shí)際審計(jì)監(jiān)督權(quán)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的透明度不高，生產(chǎn)、管理、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)信息可靠性極差，很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展和管理水平的提高。這類企業(yè)往往會(huì)不自覺中陷入困境，甚至走向衰敗。針對(duì)當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的這些問(wèn)題，我們認(rèn)為已建立或正在建立的民營(yíng)企業(yè)應(yīng)在以下幾個(gè)方面加以完善內(nèi)部審計(jì)工作：

　　第一、從思想上提高民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，讓他們真正看到內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)的作用。要他們明白內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，不僅僅指對(duì)國(guó)家政策、法規(guī)的遵循情況進(jìn)行審計(jì)，還包括對(duì)本企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章、制度、計(jì)劃的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果的監(jiān)督、檢查等等。這種內(nèi)部審計(jì)具有強(qiáng)大的服務(wù)功能：可以通過(guò)調(diào)查、了解、評(píng)價(jià)、分析、判斷為決策層出謀劃策，促進(jìn)管理，提高效益，發(fā)揮參謀與助手的功能；可以通過(guò)參與某些項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)章制度、計(jì)劃方案的制訂，發(fā)揮提供相關(guān)的審計(jì)建議的建設(shè)功能；可以通過(guò)查錯(cuò)糾弊，發(fā)揮為本企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展保駕護(hù)航的保護(hù)功能；

　　此外，更重要的是，內(nèi)部審計(jì)還具有企業(yè)內(nèi)部制衡的功能，“信任不等于監(jiān)督”，只有超脫、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)才能實(shí)施有效制衡、監(jiān)督。這些作用和功能不是其他管理部門可以代替的。而且內(nèi)部審計(jì)還具有經(jīng)常性、及時(shí)性和針對(duì)性的內(nèi)向服務(wù)特點(diǎn)，內(nèi)審人員對(duì)本企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等情況都比較熟悉，可隨時(shí)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)和信息，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)地、有針對(duì)性地采取措施，提出建議，督促糾正和改進(jìn)。而這種隨機(jī)的服務(wù)和監(jiān)督，恰恰是社會(huì)審計(jì)組織所不能代替的。

　　第二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。獨(dú)立性和權(quán)威性是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)充分發(fā)揮職能作用的重要保證，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不受企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的制約，獨(dú)立客觀地開展工作。具體的做法可以建立由股東會(huì)（或董事會(huì)）等企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）來(lái)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，明確規(guī)定審計(jì)工作不得受其他機(jī)構(gòu)（或人員）干預(yù)，同時(shí)還要保證在人員、工作和經(jīng)費(fèi)方面的獨(dú)立性，從而改變內(nèi)審部門地位低下的現(xiàn)狀，提高審計(jì)工作質(zhì)量。

　　第三、將內(nèi)部審計(jì)納入企業(yè)管理的規(guī)范化和制度化的軌道。明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的職權(quán)、責(zé)任、工作范圍、行為規(guī)范等，使審計(jì)工作的開展有章可循。規(guī)范化和制度化以后，才能淡化人際關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)工作才能做到客觀公正。建立內(nèi)部審計(jì)處理處罰標(biāo)準(zhǔn)，建立審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員職責(zé)、內(nèi)審人員崗位責(zé)任制及考核激勵(lì)制度等。

　　第四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。搞好內(nèi)部審計(jì)工作要有一支作風(fēng)優(yōu)良、技術(shù)過(guò)硬的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，要建立一套行之有效的內(nèi)部審計(jì)工作自身考核辦法，接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工的監(jiān)督。同時(shí)，一方面要搞好內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，另一方面要搞好內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，包括網(wǎng)上培訓(xùn)及參加國(guó)家舉辦的資格考試等。以提高內(nèi)部審計(jì)人員的政策法規(guī)水平、專業(yè)知識(shí)技能、經(jīng)驗(yàn)、計(jì)算機(jī)水平、審計(jì)職業(yè)道德和工作責(zé)任等綜合素質(zhì)。

　　第五、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)要改造家族制的企業(yè)文化，建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)文化，關(guān)鍵一點(diǎn)是要對(duì)財(cái)富進(jìn)行重新認(rèn)識(shí)，使人人樹立社會(huì)責(zé)任感。民營(yíng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)盡管記在企業(yè)主名下，但它是社會(huì)財(cái)富的一部分，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富，也就是為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。有了這樣的認(rèn)識(shí)，企業(yè)才有凝聚力，企業(yè)主與員工之間、“內(nèi)部人”與“外部人”之間才會(huì)建立起一種相互信任的關(guān)系，營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。

　　第六、積極拓展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。為適應(yīng)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的需要，除繼續(xù)搞好傳統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)外，還要不斷拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要增加經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)、資產(chǎn)重組審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等等。內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容要從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向富有建設(shè)性的經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　總之，民營(yíng)企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須更新觀念，自立自強(qiáng)，自我約束，自我完善，與時(shí)俱進(jìn)，自覺開展內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，只有這樣，民營(yíng)企業(yè)的道路才會(huì)越走越寬。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 5

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范本xx建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

　　第二條內(nèi)部監(jiān)察是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高工作效率為目的。

　　第三條公司所屬各部室、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，自覺接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　第四條公司設(shè)監(jiān)察審計(jì)部，作為公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作，向董事會(huì)報(bào)告工作。

　　第五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)部門、子公司應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)配合監(jiān)察審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙監(jiān)察審計(jì)的工作。

　　第三章內(nèi)部審計(jì)的范圍及權(quán)限

　　第六條內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的范圍：

　　監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和董事會(huì)的部署，組織安排監(jiān)督審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、工程管理、工作作風(fēng)建設(shè)的執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，具體內(nèi)容如下：

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　�。ǘ�）工程項(xiàng)目監(jiān)督：對(duì)公司工程招投標(biāo)、合同簽訂、變更、中間計(jì)量支付、驗(yàn)收、結(jié)算執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，參與工程招投標(biāo)、合同簽訂的有關(guān)會(huì)議，參與工程變更、工程驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)查看，對(duì)工程款中間計(jì)量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進(jìn)行核實(shí)簽字。

　�。ㄈ�）合同審核：由法律專業(yè)技術(shù)人員對(duì)公司合同初稿依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求，對(duì)合同內(nèi)容的合法性，合規(guī)性，有效性進(jìn)行的法律審核把關(guān)，并簽署意見。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督：對(duì)公司承包租賃合同、租金收取、國(guó)有資產(chǎn)使用、投資情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督。

　�。ㄎ澹�對(duì)子公司的重大議事規(guī)則及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)、大宗物品采購(gòu)、財(cái)務(wù)、工程建設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；人事任免，工資、獎(jiǎng)金發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

　�。�六）配合綜合辦對(duì)公司員工工作作風(fēng)進(jìn)行監(jiān)督考核。配合綜合辦對(duì)各部室、子公司工作進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督考核。

　�。ㄆ撸�對(duì)公司大宗物品采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)督審核。

　�。ò耍�專項(xiàng)監(jiān)督審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

　�。ň牛┒�事會(huì)、董事長(zhǎng)交辦的其他監(jiān)督審核事宜。

　　第七條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

　　（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策。

　　（二）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。

　　第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

　�。ㄒ唬┱匍_與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。

　�。ǘ�）審核公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查。

　　（三）內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

　　（四）向董事長(zhǎng)會(huì)反映其他相關(guān)情況。

　　第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序

　　第九條根據(jù)集團(tuán)公司具體情況，擬定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)部室、子公司(領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的.突擊性審計(jì)任務(wù)除外)。每季度至少對(duì)各部室、子公司進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)一次，不定期對(duì)各部室、子公司進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)察審計(jì)。根據(jù)監(jiān)察審計(jì)情況出具監(jiān)察審計(jì)報(bào)告向董事會(huì)報(bào)告。

　　第十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。

　　第五章審計(jì)人員及管理

　　第十一條內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第十二條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人提出建議，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意批準(zhǔn)，方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。

　　第六章審計(jì)檔案管理

　　第十三條監(jiān)察審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全監(jiān)察審計(jì)檔案管理制度，監(jiān)察審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

　　第十四條審計(jì)檔案管理范圍：

　　(一)監(jiān)察審計(jì)通知書和監(jiān)察審計(jì)方案;

　　(二)監(jiān)察審計(jì)報(bào)告及其附件;

　　(三)監(jiān)察審計(jì)記錄、監(jiān)察審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

　　(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;

　　(五)董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

　　(六)監(jiān)察審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告;

　　(七)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

　　(八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

　　(九)其他應(yīng)保存的資料。

　　第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長(zhǎng)期。

　　第七章附則

　　第十六條本制度應(yīng)用解釋權(quán)歸屬于審計(jì)部。

　　第十七條本制度自發(fā)布起生效施。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 6

　　第一條：為了加強(qiáng)對(duì)省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第三條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組，審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成，也可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計(jì)人員。

　　第四條：審計(jì)組的主要職責(zé)：

　　(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。

　　(二)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

　　(三)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。

　　(四)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。

　　(五)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。

　　(六)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。

　　第五條：審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第六條：內(nèi)部審計(jì)包括：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專題審計(jì)。

　　第八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)每?jī)赡赀M(jìn)行一次。

　　第八條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容

　　(一)財(cái)務(wù)收入是否真實(shí)、合法；

　　(二)財(cái)務(wù)支出是否遵循財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備；

　　（三）銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)儲(chǔ)蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；

　　（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；

　　（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。

　　第九條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序

　　(一)實(shí)施審計(jì)前10日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書；

　　(二）通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料；

　�。ㄈ�）審計(jì)終了，提出審計(jì)報(bào)告。

　　第十條：山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　第十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容

　　(一)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況；對(duì)本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

　　(二)國(guó)有資產(chǎn)管理情況；對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

　　(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對(duì)決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

　　(四)重大問(wèn)題反映、報(bào)告情況；對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；

　　(五)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況；

　　(六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

　　第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序

　　(一)對(duì)山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由人事處提出建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；

　　(二)財(cái)政審計(jì)局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人；

　　(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組真實(shí)、完整的提供下列資料：

　　1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；

　　2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；

　　3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

　　4、資產(chǎn)情況；

　　5、需要說(shuō)明的其他情況；

　　(四)審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告。

　　第十三條：專題審計(jì)是財(cái)務(wù)處根據(jù)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求，對(duì)某些問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。專題審計(jì)的程序和方式按照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條：被審計(jì)單位必須與財(cái)政審計(jì)局派出的審計(jì)組積極配合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。

　　第十五條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定等反映的`內(nèi)容。主要包括：

　　（一）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

　　（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；

　　（三）內(nèi)部審計(jì)意見；

　　（四）內(nèi)部審計(jì)決定

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。

　　第十六條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。

　　第十七條：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議。

　　第十八條：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　第十九條：被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無(wú)異議。

　　第二十條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問(wèn)題的程度，分別作出審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。

　　第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，報(bào)經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。

　　第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定3個(gè)月內(nèi)，向財(cái)務(wù)處書面報(bào)告執(zhí)行情況（附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 7

　　第一章、總則

　　第一條、為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及相關(guān)法律法規(guī)制定本準(zhǔn)則。

　　第二條、本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第三條、本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。

　　第二章、一般準(zhǔn)則

　　第四條、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)考慮組織的.性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)規(guī)定，并配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員。

　　第五條、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與組織的內(nèi)部控制建設(shè)。

　　第六條、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專業(yè)勝任能力。

　　第七條、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　第八條、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。

　　第九條、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。

　　第三章、作業(yè)準(zhǔn)則

　　第十條、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

　　第十一條、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。

　　第十二條、內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書，并做好必要的審計(jì)準(zhǔn)備工作。

　　第十三條、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測(cè)試。

　　第十四條、內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。

　　第十五條、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍。

　　第十六條、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。

　　第四章、報(bào)告準(zhǔn)則

　　第十七條、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。

　　第十八條、審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反饋意見。

　　第十九條、審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)其作出解釋和說(shuō)明。

　　第二十條、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。

　　第二十一條、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施。

　　第五章、內(nèi)部管理準(zhǔn)則

　　第二十二條、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制定年度審計(jì)計(jì)劃，編制人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第二十三條、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本組織的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊(cè)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。

　　第二十四條、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)約束制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。

　　第二十五條、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在組織適當(dāng)管理層的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。

　　第六章、附則

　　第二十六條、本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條、本準(zhǔn)則自20xx年6月1日起施行。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 8

　　第一章總則

　　第一條為提高xx有限公司（下稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡(jiǎn)稱“公司單位”）的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司各項(xiàng)制度規(guī)定，對(duì)本公司及公司單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

　　第四條公司及公司單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員

　　第五條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱：審計(jì)部），在公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家和地方法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)；原則上不參與各組織的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。第六條審計(jì)部通過(guò)規(guī)范化的審計(jì)監(jiān)督，幫助公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，指導(dǎo)公司單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，會(huì)同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的意見和建議，為實(shí)現(xiàn)管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

　　第七條內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護(hù)，任何部門及個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)和實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第八條內(nèi)審人員應(yīng)遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜謹(jǐn)慎，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第九條內(nèi)審人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立的地位，與被審單位和對(duì)象不應(yīng)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的內(nèi)審人員，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十條內(nèi)審人員不得參與、從事任何妨礙客觀履行其任務(wù)和職責(zé)、損害審計(jì)工作及公司名譽(yù)、違反國(guó)家法律及公司制度的活動(dòng)。第十一條審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)能力：

　　（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策及現(xiàn)代企業(yè)管理制度；

　�。ǘ�）具備審計(jì)所需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能；

　　（三）具有較高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；

　　（四）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及電腦操作能力；

　　（五）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí)，能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

　�。�六）審計(jì)部應(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，開展研討活動(dòng)及經(jīng)驗(yàn)交流，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。

　　第三章部門職責(zé)與權(quán)限

　　第十二條部門職責(zé)：

　　（一）負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度、管理辦法和工作流程等，編制內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

　　（二）負(fù)責(zé)對(duì)公司單位內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、實(shí)施的有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，包括但不限于對(duì)企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評(píng)價(jià)；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查等；查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施。

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)對(duì)公司單位會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息以及銷售及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)對(duì)股份公司及下屬分、子公司內(nèi)部控制審計(jì)及自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制工作。

　　（五）每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。

　�。�六）每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；并在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)對(duì)股份公司及下屬分、子公司主要負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，審查其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況。

　�。ò耍┙�立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

　�。ň牛┴�(fù)責(zé)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)審核、成本監(jiān)控及項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控和糾偏。

　�。ㄊ�）負(fù)責(zé)組織開展和落實(shí)審計(jì)后續(xù)管理工作，提升審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用水平。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤，督促整改；涉及責(zé)任追究的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)進(jìn)行處理。

　　（十一）組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的法律法規(guī)和專業(yè)知識(shí)，積極參加行業(yè)協(xié)會(huì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)。

　�。ㄊ�二）完成董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人布置的其他事項(xiàng)。第十三條部門權(quán)限：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn)管控中享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)。

　�。ǘ�）參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、對(duì)外投資、重大合同等重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議，并對(duì)決策工作提供意見或建議；參與研究制定公司相關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。

　　（三）根據(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求各部門、各單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類賬冊(cè)、預(yù)算及執(zhí)行分析、結(jié)算書、評(píng)審報(bào)告、變更聯(lián)系單和其他有關(guān)文件、資料及與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的規(guī)章制度、合同等文件，各部門、單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

　　（四）審核被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料、會(huì)計(jì)憑證、賬表等；檢查資金和現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理；查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會(huì)決議等有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料；查閱經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的會(huì)計(jì)年報(bào)以及計(jì)算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。

　　（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行詢查并索取證明材料；有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

　�。�六）有權(quán)代表被審計(jì)單位向供應(yīng)商、客戶以及相關(guān)的銀行、審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等取證。

　�。ㄆ撸�對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)。

　　（八）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告。

　　（九）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)或總裁授權(quán)后可暫時(shí)封存。

　　（十）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　（十一）有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；對(duì)違紀(jì)違規(guī)的單位和個(gè)人，可以建議所在公司給予必要的處分；對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議股份公司給予必要的行政處分，并追償損失；對(duì)違法行為的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

　　（十二）董事會(huì)和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)。

　　（十三）審計(jì)部簽發(fā)經(jīng)審批的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見和建議、審計(jì)決定等，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行；審計(jì)部有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。

　�。ㄊ�四）有權(quán)組織或參與對(duì)外部中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理。

　�。ㄊ�五）經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，審計(jì)部可以在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中按照企業(yè)的程序聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)或人員，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。（十六）有權(quán)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問(wèn)題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

　　第四章審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容

　　第十四條審計(jì)范圍：公司、公司單位和合作項(xiàng)目。第十五條審計(jì)內(nèi)容（根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容）

　　（一）內(nèi)部控制審計(jì)：各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行情況，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的合理有效包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)審計(jì)：財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)情況，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況包括但不限于貨幣資金審計(jì)、債權(quán)債務(wù)審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)、個(gè)人借款專項(xiàng)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、存貨審計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等

　�。ㄈ�）募集基金存放及使用情況

　　（四）信息披露管理

　�。ㄎ澹╆P(guān)聯(lián)交易

　　（六）對(duì)外投資及收益分配情況

　�。ㄆ撸┵�(gòu)買和出售資產(chǎn)

　　（八）對(duì)外擔(dān)保

　�。ň牛┖贤�管理

　�。ㄊ�）主要經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）

　�。ㄊ�一）工程聯(lián)系單、設(shè)計(jì)變更單審核

　�。ㄊ�二）結(jié)算書及結(jié)算審定稿審核

　　（十三）圖紙?jiān)u審報(bào)告及項(xiàng)目完工評(píng)審報(bào)告審核

　�。ㄊ�四）股東大會(huì)、董事會(huì)決議的執(zhí)行情況

　�。ㄊ�五）對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　第五章審計(jì)工作程序

　　第一節(jié)計(jì)劃階段第十六條審計(jì)計(jì)劃

　　根據(jù)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃、公司及公司單位管理需要、組織風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源，確定審計(jì)重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）審批后執(zhí)行。第十七條確定審計(jì)對(duì)象和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案

　　根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍、重點(diǎn)和審計(jì)方式等，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十八條發(fā)出審計(jì)通知書

　　除突擊審計(jì)和即時(shí)審計(jì)外，提前三個(gè)工作日書面通知被審單位，將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位，并提出需要配合審計(jì)的工作條件和提供有關(guān)資料。第二節(jié)審計(jì)實(shí)施階段第十九條進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括查閱資料、審計(jì)查證、取證、編制審計(jì)工作底稿；重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員參加與審計(jì)組的見面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。

　　第二十條通過(guò)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料，并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得必要的證明材料，必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人員簽字確認(rèn)。

　　第二十一條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，還應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報(bào)告或出具審計(jì)過(guò)程中的期中審計(jì)報(bào)告。

　　第二十二條審計(jì)工作結(jié)束后，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，可知會(huì)被審單位管理層和有關(guān)部門主管，將管理層有關(guān)意見形成工作底稿并簽字確認(rèn)。第三節(jié)審計(jì)完成階段

　　第二十三條在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對(duì)審計(jì)工作底稿歸集整理，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，對(duì)被審事項(xiàng)形成客觀公正審計(jì)結(jié)論與建議，項(xiàng)目組應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)工作完成后十日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目組成員集體討論，要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確，并經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，向被審單位、個(gè)人和公司相關(guān)部門征求意見。

　　第二十四條被審計(jì)單位或部門對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿有異議的，應(yīng)在收到征求意見稿之日起，五個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書面意見，逾期沒有提出書面意見的，視同無(wú)異議，并由項(xiàng)目經(jīng)理予以注明。第二十五條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)，如確實(shí)不符的，則進(jìn)行修改或補(bǔ)充。對(duì)審計(jì)報(bào)告的處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維持原報(bào)告結(jié)論。第二十六條審計(jì)部征求被審計(jì)單位意見后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，提出正式審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定。連同被審計(jì)單位或部門意見一并報(bào)送董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)），經(jīng)審批后簽發(fā)，并負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)告內(nèi)容做出解釋。第二十七條審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的，審計(jì)報(bào)告可直接由審計(jì)部報(bào)送公司董事長(zhǎng)或總裁。

　　第二十八條經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關(guān)部門。

　　第二十九條被審計(jì)單位或部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議和經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的處理意見落實(shí)和整改，需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合。并應(yīng)自審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)或按照審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定規(guī)定的期限，將執(zhí)行和采納審計(jì)建議的情況書面報(bào)告審計(jì)部。

　　審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定送達(dá)后，檢查審計(jì)報(bào)告處理意見執(zhí)行情況，并對(duì)整改措施落實(shí)情況進(jìn)行日常跟蹤監(jiān)督。被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行處理意見或?qū)徲?jì)決定的，審計(jì)部應(yīng)責(zé)令其執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請(qǐng)公司作出處分。

　　第三十條被審計(jì)單位或部門若對(duì)經(jīng)審批的審計(jì)決定有異議，可在十日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第三十一條對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后十日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。第四節(jié)后續(xù)事項(xiàng)

　　第三十二條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司董事長(zhǎng)、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司負(fù)責(zé)人的要求和實(shí)際工作需要，定期組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪，檢查被審單位的整改情況并總結(jié)審計(jì)效果。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部門不采取糾正措施，應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告。

　　第六章審計(jì)管理

　　第三十三條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的管理。

　　第三十四條審計(jì)部應(yīng)編制審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。

　　第三十五條審計(jì)部在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，要建立工作臺(tái)賬，記錄審計(jì)工作情況。

　　第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

　　第三十七條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

　　第三十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷和歸檔。審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管，未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計(jì)檔案不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。

　　第三十九條審計(jì)部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量，應(yīng)充分利用公司信息化系統(tǒng)，實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作。同時(shí)重視經(jīng)濟(jì)信息和審計(jì)信息，加強(qiáng)宣傳工作。

　　第四十條公司應(yīng)對(duì)忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的貢獻(xiàn)人員給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第七章罰則

　　第四十一條審計(jì)人員具有下列行為之一的，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，給予警告、通報(bào)批評(píng)、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

　�。ㄒ唬├�用職權(quán)謀取私利的

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的

　　（三）泄露審計(jì)機(jī)密、公司機(jī)密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失的

　　（四）職務(wù)過(guò)失或怠于行使崗位職責(zé)，給公司造成較大損失的第四十二條對(duì)有下列行為之一的單位、部門、單位或部門負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，審計(jì)部可依據(jù)情節(jié)輕重報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，給予警告、通報(bào)批評(píng)、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

　�。ㄒ唬┚芙^、拖延提供或銷毀與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的

　�。ǘ�）以各種手段阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的

　�。ㄈ�）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相、提供虛假信息或提供偽證的

　　（四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的

　　（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人及如實(shí)反映真實(shí)情況的

　�。�六）因被審計(jì)單位、部門因自身原因違反國(guó)家相關(guān)法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的，應(yīng)依法追究被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并應(yīng)承擔(dān)損失賠償責(zé)任。

　　第八章附則

　　第四十三條本制度由公司審計(jì)部會(huì)同公司有關(guān)職能部門共同制定，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)后施行。

　　第四十四條本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。審計(jì)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況及時(shí)修訂完善，并報(bào)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 9

　　為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《人民防空財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。

　　一、本制度所稱的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，是指人防辦內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本單位及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)工作。

　　二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員

　　人防辦審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)科，配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，在辦黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)人防辦內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和人防各項(xiàng)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　三、為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。遇有較大任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織審計(jì)人員或邀請(qǐng)有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。

　　四、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)管理等方面的.專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，并不斷通過(guò)后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計(jì)，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

　　五、審計(jì)內(nèi)容

　�。�1）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。

　�。�2）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益。

　�。�3）是否執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤點(diǎn)核對(duì)，往來(lái)帳款是否真實(shí)，利潤(rùn)是否準(zhǔn)確。

　　（5）會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所相關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)存在，增減變動(dòng)是否記錄完整。

　　（6）有無(wú)嚴(yán)重違返財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)有資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和小金庫(kù)，帳外帳等情況。

　　六、審計(jì)時(shí)間

　　定期審計(jì)：一年不少于一次例行審計(jì)。

　　不定期審計(jì)：根據(jù)工作需要可做隨時(shí)抽查審計(jì)。

　　七、審計(jì)工作程序

　�。�1）根據(jù)辦黨組擬訂審計(jì)年度計(jì)劃，經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。

　　（2）提前通知被審計(jì)部門，做好審前相關(guān)資料準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。

　　（3）審計(jì)過(guò)程中，必須填寫審計(jì)底稿，做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。

　�。�4）審計(jì)工作完成后，將審計(jì)情況向被審單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員交換意見，對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題，要提出整改意見。無(wú)異議，寫出審計(jì)工作報(bào)告，向辦黨組匯報(bào)。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 10

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，進(jìn)一步促進(jìn)公司的自我完善和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《xx證券交易所股票上市規(guī)則》(下稱“《股票上市規(guī)則》”)、《xx證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》并結(jié)合《xx公司章程》(以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”)，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱之“內(nèi)部審計(jì)”指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)公司、公司各職能單位、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)等組織機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性、有效性及其他相關(guān)資料，來(lái)促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　本制度所稱“審計(jì)人員”，是指在公司從事審計(jì)工作的人員，包括審計(jì)部專職審計(jì)人員以及從非審計(jì)部抽調(diào)、借用短期從事審計(jì)工作的人員。

　　第三條公司內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是：

　　1、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使作為管理層決策依據(jù)的會(huì)計(jì)信息更為可靠;

　　2、監(jiān)督檢查有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則、制度，以及稅收有關(guān)法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的合法性、合規(guī)性;

　　3、監(jiān)督公司制定的有關(guān)制度、規(guī)章、流程的執(zhí)行情況，保證其運(yùn)行有效;

　　4、保證公司內(nèi)部控制制度的有效性，防范可能產(chǎn)生的舞弊，減少由此產(chǎn)生的漏洞;

　　5、開展審計(jì)調(diào)查，提出建立、健全公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的審計(jì)建議，規(guī)避有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。

　　第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員

　　第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的設(shè)置方案為：董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部，作為專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模等工作需要配置一定數(shù)量的專職內(nèi)部審計(jì)人員，并按公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)察體系。

　　審計(jì)部及審計(jì)人員在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)，對(duì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，不受其他單位或者個(gè)人的干涉。

　　第五條審計(jì)部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和其他能力。

　　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷地通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持相應(yīng)的專業(yè)勝任力。

　　第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。

　　第八條內(nèi)部審計(jì)人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。內(nèi)部審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

　　董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作情況對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

　　第九條內(nèi)部審計(jì)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計(jì)工作記錄文件、其他審計(jì)人員的意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等。

　　第十條內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。

　　第三章內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù)

　　第十二條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

　　(一)公司各職能單位、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu);

　　(二)公司各職能單位人員、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)員工;

　　(三)董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和有關(guān)人員。

　　第十三條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

　　(一)國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策;

　　(二)本公司，包括公司各職能單位有關(guān)規(guī)章、制度、流程、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等;

　　(三)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為適宜的其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容

　　第十四條內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容包括：

　　(一)公司各職能單位、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)：

　　1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)、稅收法律、法規(guī)、制度的情況;

　　2、貫徹執(zhí)行本公司制定的經(jīng)營(yíng)方針、政策、規(guī)章、制度和流程的情況;

　　3、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況：會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性和正確性情況，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況。經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性;

　　4、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全與完整性情況;

　　5、各種經(jīng)營(yíng)方案、計(jì)劃、預(yù)算的制訂和執(zhí)行情況;

　　6、關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況;

　　7、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況;

　　8、建立健全內(nèi)部控制制度及有效執(zhí)行情況;

　　9、股東大會(huì)、董事會(huì)有關(guān)決議的落實(shí)、執(zhí)行情況;

　　10、建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、決算情況;

　　11、投資項(xiàng)目，包括合同的簽訂和執(zhí)行，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)情況及效益;

　　12、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的重大問(wèn)題的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;

　　13、股東會(huì)、董事會(huì)、管理層認(rèn)定的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　(二)公司各單位員工：

　　1、執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的情況;

　　2、執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度的情況;

　　3、任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　(三)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。

　　第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

　　第十五條公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，履行以下主要職責(zé):

　　(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施;

　　(二)協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的溝通;

　　(三)審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見;

　　(四)監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作;

　　(五)監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作;

　　(六)監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制;

　　(七)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu);

　　(八)審查公司內(nèi)控制度，對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)。

　　第十六條公司審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部，其具體履行的主要職責(zé)為：

　　(一)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估;

　　(二)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等;

　　(三)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;

　　(四)至少每季度向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并至少每年向其提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

　　內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。

　　內(nèi)部審計(jì)部門在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

　　第十七條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門至少每半年對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行一次檢查，出具檢查報(bào)告并提交審計(jì)委員會(huì)。檢查發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)、運(yùn)作不規(guī)范等情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告：

　　(一)公司募集資金使用、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、購(gòu)買或者出售資產(chǎn)、對(duì)外投資等重大事件的實(shí)施情況;

　　(二)公司大額資金往來(lái)以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來(lái)情況。

　　審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門提交的'內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評(píng)估意見，并向董事會(huì)報(bào)告。董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，或者保薦人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出公司內(nèi)部控制有效性存在重大缺陷的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或者可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。

　　第十八條負(fù)責(zé)制訂年度和具體審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)工作的總體安排。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年第四季度提出下一年度的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果或?qū)嶋H工作需要，及時(shí)修改審計(jì)計(jì)劃并報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司及公司各職能單位、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的日常財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)。

　　第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全內(nèi)部審計(jì)工作操作規(guī)范，內(nèi)審人員應(yīng)按操作規(guī)范要求開展各項(xiàng)審計(jì)工作。公司內(nèi)部審計(jì)工作操作規(guī)范，參照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。

　　第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的要求，辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)年度工作報(bào)告。

　　第二十三條配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和外部審計(jì)單位對(duì)公司及有關(guān)單位的審計(jì)。

　　第二十四條逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)電算化，根據(jù)需要，開發(fā)并建立適合本單位業(yè)務(wù)需要的審計(jì)電算化管理信息系統(tǒng)。

　　第二十五條審計(jì)部經(jīng)理職責(zé)：

　　1、組織內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，支持審計(jì)人員依照國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度行使其審計(jì)監(jiān)督權(quán);

　　2、負(fù)責(zé)擬定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)范圍，組織審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法有序地進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)工作;

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行復(fù)核，并組織編寫審計(jì)報(bào)告及審計(jì)評(píng)價(jià)書;

　　4、負(fù)責(zé)就初步審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通;

　　5、協(xié)助公司有關(guān)單位對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù);

　　6、負(fù)責(zé)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)，激勵(lì)其努力工作;

　　7、制定單位經(jīng)營(yíng)預(yù)算，控制單位經(jīng)營(yíng)支出;

　　8、確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)的人員充足且具備必要的審計(jì)知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)，以完成本制度所要求的任務(wù)及使命。

　　第二十六條審計(jì)人員職責(zé)：

　　1、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)范圍，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì);

　　2、根據(jù)審計(jì)情況，收集相關(guān)的事實(shí)依據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿;

　　3、根據(jù)審計(jì)底稿，編寫相關(guān)的審計(jì)報(bào)告及意見;

　　4、負(fù)責(zé)審計(jì)意見的具體處理，保證意見的及時(shí)處理及信息的及時(shí)反饋;

　　5、建立、健全審計(jì)檔案，保證資料的及時(shí)歸檔，并負(fù)責(zé)管理。

　　第六章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

　　第二十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)制定公司的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，并經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;參加公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì);參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度。

　　第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、報(bào)表和其他相關(guān)文件、資料。

　　第二十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中可以行使下列權(quán)限：

　　(一)召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

　　(二)檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng);

　　(三)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;

　　(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定;

　　(五)提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;

　　(六)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)，并提出追究責(zé)任的建議;

　　(七)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存;

　　(八)對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任;

　　(九)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

　　第三十條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可以根據(jù)工作需要，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)據(jù)以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。

　　第三十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)經(jīng)當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)，予以充分保證。

　　第三十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)對(duì)象之遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司制度流程、貢獻(xiàn)突出的行為，可以向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

　　第七章內(nèi)部審計(jì)的種類和方式

　　第三十三條內(nèi)部審計(jì)的種類包括：

　　(一)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。對(duì)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查。審計(jì)范圍包括與內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其它資料，審計(jì)目的是為提示會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及數(shù)據(jù)的合法性、合規(guī)性、公允性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等;

　　(二)財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查;

　　(三)股東大會(huì)、董事會(huì)決議執(zhí)行情況審計(jì);

　　(四)規(guī)章、制度、內(nèi)部流程審計(jì)。對(duì)公司及各職能單位已制定的制度、流程的落實(shí)、執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;內(nèi)部審計(jì)部門每季度至少應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)營(yíng)性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào);

　　(五)內(nèi)部控制制度審計(jì)。內(nèi)控制度審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)用專門的方法監(jiān)督檢查被審計(jì)單位重要的內(nèi)部控制制度的建立、健全及遵循情況，提示存在的問(wèn)題并提出整改意見。內(nèi)控制度審計(jì)的主要目標(biāo)是促進(jìn)被審計(jì)單

　　位加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整;

　　(六)固定資產(chǎn)投資審計(jì)。主要對(duì)公司重大的固定資產(chǎn)投資進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì);

　　(七)審計(jì)專案調(diào)查。審計(jì)專案調(diào)查是審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮專業(yè)特點(diǎn)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)范公司運(yùn)作為目標(biāo)，開展調(diào)查研究活動(dòng)，提出合理化建議，供公司決策層參考的專項(xiàng)審計(jì);

　　(八)其他董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要的專項(xiàng)審計(jì)。

　　第三十四條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

　　1、報(bào)送(送達(dá))審計(jì)：被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查;

　　2、就地審計(jì)：審計(jì)人員到被審計(jì)對(duì)象所在地進(jìn)行審計(jì);

　　3、網(wǎng)上即時(shí)審計(jì)：通過(guò)基于網(wǎng)絡(luò)的電算化內(nèi)部審計(jì)管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行實(shí)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證及其他相關(guān)資料的實(shí)時(shí)審計(jì)，提高審計(jì)的時(shí)效性，提高審計(jì)效率。

　　第八章內(nèi)部審計(jì)工作程序

　　第三十五條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

　　(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定年度內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃、工作方案、人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施;

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)使制定的目標(biāo)、計(jì)劃、工作方案滿足董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)防范風(fēng)險(xiǎn)及管理的需要;

　　(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃和被審計(jì)對(duì)象的具體情況，擬訂具體的審計(jì)計(jì)劃和工作方案，確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施;

　　(三)實(shí)施審計(jì)前，需與公司管理層及相關(guān)單位人員充分溝通，確定本次審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，審計(jì)的難、重點(diǎn)等事項(xiàng);

　　(四)根據(jù)溝通情況，制訂本次審計(jì)具體的工作計(jì)劃，包括對(duì)審計(jì)重點(diǎn)

　　的審計(jì)方案，常規(guī)審計(jì)的審計(jì)方法，審計(jì)進(jìn)度安排，以及其他為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)所采用的方法等。具體的審計(jì)計(jì)劃，需審核后實(shí)施;

　　(五)實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)《審計(jì)通知書》，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間，并做好必要的審計(jì)準(zhǔn)備工作。特殊情況下也可以電話、傳真通知或者直接進(jìn)點(diǎn)，直接進(jìn)點(diǎn)應(yīng)報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)事前同意;

　　(六)按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，編制統(tǒng)一工作底稿。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審單位的情況，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性等方面進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性程序、實(shí)質(zhì)性測(cè)試等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)、獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息及形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，清晰、完整地記錄于審計(jì)工作底稿。如實(shí)施過(guò)程中，實(shí)際情況與審計(jì)前了解的情況有較大差異，經(jīng)評(píng)估后，可以變更審計(jì)計(jì)劃;

　　(七)審計(jì)終結(jié)，根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)等資料，提交審計(jì)報(bào)告(初稿);

　　(八)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意，可以征求被審計(jì)機(jī)構(gòu)或有關(guān)人員的意見。被征求意見對(duì)象應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起十個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無(wú)異議;

　　(九)根據(jù)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告(初稿)連同反饋意見，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交征求意見完畢后的審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見書;

　　(十)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)的審計(jì)意見書及審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象，并要求就審計(jì)報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見進(jìn)行整改;

　　(十一)被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見書如有異議，可在十日之內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出申訴，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在接到申訴材料二十日之內(nèi)作出復(fù)審意見。如無(wú)異議，提出相應(yīng)的整改措施;

　　(十二)根據(jù)初審情況，安排對(duì)某些審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)跟蹤或復(fù)審，以確保審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)結(jié)論和建議得到有效實(shí)施;

　　(十三)審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員要認(rèn)真整理工作底稿，原始記錄，

　　憑證及其他審計(jì)資料，并及時(shí)完整地建立審計(jì)檔案;

　　(十四)重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)股東大會(huì)備案;

　　(十五)審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，可隨時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告并及時(shí)制止;

　　(十六)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)(調(diào)查)時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人，以保證審計(jì)復(fù)核，發(fā)揮其應(yīng)有的專業(yè)性、謹(jǐn)慎性。審計(jì)人員力量不足時(shí)，經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意可借助其他單位協(xié)助工作。

　　第九章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

　　第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整且富有建設(shè)性。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)符合規(guī)范，方便報(bào)告使用人閱讀和理解，正確地傳遞審計(jì)信息。

　　第三十七條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍、審計(jì)情況、結(jié)論和建議，并可以包括被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的意見。

　　第三十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核制度。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計(jì)報(bào)告表述是否清晰，審計(jì)結(jié)論是否合理，審計(jì)建議是否可行。

　　第三十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審單位下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的書面整改意見，被審計(jì)單位應(yīng)積極整改，并把整改情況告知審計(jì)機(jī)構(gòu)。必要時(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行實(shí)地檢查，并將檢查結(jié)果報(bào)送董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。

　　第四十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性的相對(duì)保證。

　　第十章內(nèi)部審計(jì)檔案制度

　　第四十一條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立檔案管理制度，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管，在每年度結(jié)束后的六個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：審計(jì)工作底稿保管期限為五年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限五年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為十年。

　　第四十二條內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍：

　　(一)審計(jì)通知書和審計(jì)方案;

　　(二)審計(jì)報(bào)告及其附件;

　　(三)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

　　(四)反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;

　　(五)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

　　(六)審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;

　　(七)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

　　(八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

　　(九)其他應(yīng)保存的資料。

　　第十一章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

　　第四十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

　　第四十四條對(duì)內(nèi)控制度不健全的被審計(jì)單位，依照有關(guān)法規(guī)向被審計(jì)單位提出要求和意見，并上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。

　　第四十五條對(duì)已經(jīng)因此造成損失的被審計(jì)單位和個(gè)人，提出追究責(zé)任直至追究法律責(zé)任的意見和建議。

　　第四十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的資料有嚴(yán)重不實(shí)或者其他違法違紀(jì)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其自行糾正;需要追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)單位依法予以處理。

　　第四十七條被審計(jì)單位違反本制度規(guī)定，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正;情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)依照有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人予以處理。

　　第四十八條被審計(jì)單位無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其

　　限期改正;拒不改正的，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)依照有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人予以處理。

　　第四十九條對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第五十條報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第五十一條內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第十二章附則

　　第五十二條本制度由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。

　　第五十三條本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效實(shí)施。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 11

　　為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審工作，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效率，依據(jù)上級(jí)相關(guān)政策，結(jié)合我校實(shí)際，制訂本制度。

　　一、學(xué)校成立內(nèi)部審計(jì)工作小組，負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作。

　　二、學(xué)校每學(xué)期對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)校長(zhǎng)室。

　　三、審計(jì)原則：

　　依據(jù)國(guó)家方針政策、會(huì)計(jì)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)本校會(huì)計(jì)部門經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行校內(nèi)審計(jì)。

　　四、審計(jì)范圍：

　　學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、食堂財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況及基建等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況。

　　五、審計(jì)內(nèi)容與方法：

　　1、檢查學(xué)校既定的方針、政策、計(jì)劃、規(guī)章制度是否認(rèn)真執(zhí)行，尤其是否按經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行合理支出，強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

　　2、查明學(xué)校財(cái)產(chǎn)（含各種設(shè)備）的核算范圍是否健全、完善，查點(diǎn)實(shí)物，是否帳實(shí)相符，賬賬相符。

　　3、檢查學(xué)校是否有違反政策、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律及鋪張浪費(fèi)與不正之風(fēng)的'行為。

　　4、重點(diǎn)審計(jì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、原始憑證的審批和報(bào)銷手續(xù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法；學(xué)校使用的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠。

　　六、審計(jì)要求：

　　1、審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事。

　　2、掌握政策、實(shí)事求是。

　　3、審計(jì)結(jié)束，出具審計(jì)報(bào)告，如實(shí)向校長(zhǎng)室匯報(bào)。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 12

　　為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到全面整改落實(shí)，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效果，特制定本制度。

　　一、追蹤檢查的`對(duì)象：在上一年度中開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部均為檢查對(duì)象。具體檢查對(duì)象的確定由區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室在次年初提出，經(jīng)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議研究確定。

　　二、追蹤檢查組的人員組成：追蹤檢查組人員由區(qū)紀(jì)委（監(jiān)察局）、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、區(qū)審計(jì)局相關(guān)人員組成。具體檢查由區(qū)審計(jì)局牽頭，分小組進(jìn)行。每小組中至少應(yīng)有區(qū)紀(jì)委（監(jiān)察局）、區(qū)委組織部、區(qū)人事局相關(guān)人員各1名、區(qū)審計(jì)局紀(jì)檢組人員1名，由區(qū)審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)進(jìn)行檢查。區(qū)審計(jì)局紀(jì)檢組人員為小組聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)有關(guān)聯(lián)絡(luò)和檢查情況的撰寫工作。

　　三、追蹤檢查時(shí)間：在次年的6月底前完成。

　　四、追蹤檢查的主要內(nèi)容：審計(jì)決定的執(zhí)行情況；審計(jì)存在問(wèn)題的整改情況；有關(guān)內(nèi)控制度的建立完善情況以及審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況。同時(shí)，還要征求被審計(jì)單位和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見、建議等。

　　五、整個(gè)檢查工作結(jié)束后，各追蹤檢查組應(yīng)及時(shí)匯總情況，并由小組聯(lián)絡(luò)人員代區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議寫出書面情況報(bào)告。區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)根據(jù)檢查情況對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，提出處理意見。

　　六、本制度由巴南區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 13

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，使學(xué)校財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，制度化地進(jìn)行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。

　　一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導(dǎo)人向教職工公布本單位財(cái)務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支事項(xiàng)等，做到財(cái)務(wù)公開、民主，增加透明度。

　　二、每月或每學(xué)期由財(cái)經(jīng)審計(jì)小組對(duì)本單位當(dāng)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的`原始憑證、帳薄及會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告教育局。

　　三、學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時(shí)，應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì)，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會(huì)同本單位審計(jì)小組共同進(jìn)行，審計(jì)終結(jié)，應(yīng)形成書面審計(jì)報(bào)告。

　　四、學(xué)校一切預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)的收支一律實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，受到學(xué)校審計(jì)小組的審計(jì)監(jiān)督。

　　五、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)或帳外帳，嚴(yán)禁私自亂發(fā)補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將會(huì)同有關(guān)部門追繳該款項(xiàng)，并提請(qǐng)相關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人、單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。

　　六、建立貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度。凡涉及貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資收付、結(jié)算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

　　七、加強(qiáng)對(duì)易出問(wèn)題環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度。如嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控購(gòu)商品的報(bào)批手續(xù)，增強(qiáng)物資采購(gòu)的透明度。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 14

　　一、審計(jì)對(duì)象：

　　工作崗位輪換或正常性調(diào)動(dòng)的干部。

　　二、審計(jì)內(nèi)容：

　　干部離崗，都必須對(duì)原分管工作情況進(jìn)行全面審計(jì)。

　　審計(jì)內(nèi)容包括：

　　⑴執(zhí)行政策是否做到依法辦事，依率計(jì)征，應(yīng)收的各種稅收收入是否按規(guī)定及時(shí)足額入庫(kù)；

　　⑵已填開的“普通發(fā)票”、“臨時(shí)統(tǒng)一發(fā)票”是否按規(guī)定征稅，有否開“人情票”、收“人情稅”的情況；

　�、菆�(bào)上欠稅額與企業(yè)實(shí)際欠稅額是否相符；

　�、榷惪罱饫U和多征少補(bǔ)稅款辦理是否及時(shí)；

　�、筛黝惼弊C（包括各種發(fā)貨票、收據(jù)等）結(jié)存是否與本局帳面結(jié)存相一致；

　�、矢黝悜艄苜Y料是否齊全；

　�、耸欠袂谡�廉潔，遵紀(jì)守法等。

　　三、審計(jì)組織：

　　為順利實(shí)施干部離崗審計(jì)制度，縣局成立干部離崗審計(jì)小組（由縣局財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組成員組成），主要負(fù)責(zé)副所長(zhǎng)以上干部的.離崗審計(jì)；各直屬單位也要相應(yīng)成立審計(jì)小組，主要負(fù)責(zé)一般干部的離崗審計(jì)。

　　四、審計(jì)程序：

　　1、審計(jì)前，審計(jì)小組應(yīng)先通知離崗干部寫好本人幾年來(lái)工作情況的自我小結(jié)，按規(guī)定填好《干部離崗審計(jì)鑒定表》，自我小結(jié)部分。

　　2、審計(jì)小組在其自我小結(jié)的基礎(chǔ)上，對(duì)其原分管工作進(jìn)行全面審計(jì)。

　　3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)小組要對(duì)其政治思想表現(xiàn)、政治業(yè)務(wù)水平、工作實(shí)績(jī)、勞動(dòng)紀(jì)律等方面實(shí)事求是地寫出監(jiān)察意見，填好《干部離崗審計(jì)鑒定表》（一式兩份，一份留所在局，一份報(bào)縣局人監(jiān)科備案），對(duì)成績(jī)要肯定，有問(wèn)題要指出。對(duì)有違紀(jì)行為者，縣局要視情節(jié)輕重，分別予以處理。

　　4、離崗移交工作應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后進(jìn)行，移交雙方必須在三天內(nèi)辦理移交手續(xù)（包括公用財(cái)物），并由審計(jì)小組實(shí)施監(jiān)交。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 15

　　一、建立以醫(yī)院院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)及科室負(fù)責(zé)人組成的內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　二、醫(yī)院建立內(nèi)部審計(jì)，其任務(wù)是監(jiān)督本院會(huì)計(jì)、出納員、收費(fèi)員及本單位內(nèi)部其他人員，檢查其貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律、制度的具體情況。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督檢查本單位資金的使用情況，保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應(yīng)有的效益，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全與完整，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不流失。

　　三、內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象

　　1、檢查單位制定的出納人員工作制度實(shí)施情況，審計(jì)原始單據(jù)和報(bào)銷情況、審計(jì)現(xiàn)金流量。

　　2、檢查單位制定的收費(fèi)人員的工作制度實(shí)施情況，審計(jì)收費(fèi)過(guò)程中執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格和存款情況。

　　3、檢查審計(jì)會(huì)計(jì)人員的憑證、帳表、預(yù)算、決算、經(jīng)濟(jì)合同、藥品、物資與國(guó)有資產(chǎn)的管理情況，查閱有關(guān)文件和資料。

　　4、審計(jì)單位內(nèi)部有關(guān)科室人員，對(duì)資金使用、領(lǐng)用固定資產(chǎn)及管理情況。

　　四、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)

　　1、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查并索取必須的證明材料。

　　2、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律或制度，或即將造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)行為，立即進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)，作出臨時(shí)的制止決定。

　　3、對(duì)阻撓審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的`，報(bào)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任處理建議。

　　4、提出改革意見，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、紀(jì)律、制度行為的意見。

　　5、對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向縣衛(wèi)生行政主管部門和縣審計(jì)部門進(jìn)行書面匯報(bào)。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 16

　　為進(jìn)一步規(guī)范和完善財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)局經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，特制定本制度，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　第一條財(cái)務(wù)審批實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，并實(shí)行“每月報(bào)賬”、“每季審核”、“每年審計(jì)”。“每月報(bào)賬”即財(cái)務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長(zhǎng)進(jìn)行逐筆報(bào)賬；“每季審核”即每季度末由紀(jì)檢書記對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核；“每年審計(jì)”即每年年初對(duì)上一年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

　　第二條在預(yù)算和結(jié)算方面，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按“先批準(zhǔn)后使用”的原則。

　　第三條大額支出必須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)，方可列支。

　　第四條辦公室主任在分管局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)各項(xiàng)政策、制度的'規(guī)定，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)會(huì)人員根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度，做好局內(nèi)預(yù)算資金、預(yù)算外資金和專項(xiàng)資金的記賬、算賬、對(duì)賬和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，定期到區(qū)會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬。

　　第五條財(cái)會(huì)人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內(nèi)財(cái)務(wù)狀況，每月以書面形式向局長(zhǎng)及局辦公室主任反饋開支明細(xì)，重要情況隨時(shí)報(bào)告。辦公室主任應(yīng)隨時(shí)將具體情況向局長(zhǎng)報(bào)告。

　　第六條財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)格遵守和堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和上級(jí)規(guī)定，實(shí)事求是，帳目要日清月結(jié)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)、送報(bào)及時(shí)，嚴(yán)禁弄虛作假。報(bào)支活動(dòng)要有章可循，做到辦事有計(jì)劃，收支有預(yù)算，報(bào)銷有標(biāo)準(zhǔn)，分析有資料，檢查有依據(jù)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為均有權(quán)制止。

　　第七條按照縣財(cái)政局關(guān)于部門“三公經(jīng)費(fèi)”公開制度的規(guī)定內(nèi)容在政府站上公開。

　　第八條建立健全局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，檔案實(shí)行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。

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　　為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，提高依法審計(jì)水平，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，最近，縣審計(jì)局出臺(tái)了《縣審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度》。該制度在以下幾個(gè)方面作出了明確規(guī)定。

　　一、明確規(guī)定會(huì)議召開形式和參加會(huì)議人員。

　　業(yè)務(wù)會(huì)議每月安排二次。由審計(jì)項(xiàng)目分管局領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)提議，經(jīng)局長(zhǎng)同意后，由審計(jì)組通知參加會(huì)議的人員，并做好會(huì)議材料的準(zhǔn)備工作。參加業(yè)務(wù)會(huì)議的主要人員有局長(zhǎng)、分（協(xié)）管審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)項(xiàng)目分管局領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)、主審和成員。

　　二、明確審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的`議程和審議的主要內(nèi)容。

　　首先，由審計(jì)組長(zhǎng)或主審簡(jiǎn)要匯報(bào)被審計(jì)對(duì)象基本情況、按照審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)情況，詳細(xì)匯報(bào)審計(jì)查出問(wèn)題的事實(shí)及定性和處理處罰規(guī)定，被審計(jì)對(duì)象反饋意見情況，審計(jì)組的處理處罰意見及理由，其他需要說(shuō)明的問(wèn)題等。其次，其他與會(huì)成員主要對(duì)審計(jì)事項(xiàng)與審計(jì)實(shí)施方案確定事項(xiàng)是否一致，確定的重點(diǎn)事項(xiàng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否充分；被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見和審計(jì)組的說(shuō)明依據(jù)是否確切，理由是否充分；適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)?shù)葘徲?jì)事項(xiàng)發(fā)表意見進(jìn)行討論。

　　三、明確規(guī)定會(huì)后必須編制審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要。

　　在充分討論的基礎(chǔ)上，提出結(jié)論性意見，形成業(yè)務(wù)會(huì)議決議。在會(huì)后一個(gè)工作日內(nèi)據(jù)此編制審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要，由局長(zhǎng)審簽，并納入審計(jì)項(xiàng)目檔案。根據(jù)簽批的《審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要》對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等文書進(jìn)行修正。

　　四、明確保密義務(wù)。

　　審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議參加人員必須遵守審計(jì)職業(yè)道德，對(duì)知悉的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容、會(huì)議記錄、會(huì)議決議及被審計(jì)單位的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露

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　　一、管理的范圍

　　1、固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車、微機(jī)、文印設(shè)備、電風(fēng)扇、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝像機(jī)、照像器材、音響設(shè)備、通訊設(shè)備、食堂設(shè)備、辦公設(shè)備(含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜)、水電修理工具設(shè)備、車輛管理工具及材料。

　　2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達(dá)不到固定資產(chǎn)價(jià)值的物品。如桌、椅、計(jì)算器、算盤、訂書機(jī)、裝訂機(jī)、尺子、玻磚、號(hào)碼機(jī)、熱水器、體育用品等。

　　3、辦公用品。如：筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復(fù)寫紙、帳本、帳頁(yè)、香糊等日常辦公用品。

　　4、勞保用品。

　　5、勞動(dòng)工具。

　　二、管理的原則及方式

　　管理的原則，實(shí)行“帳物分開，采購(gòu)與保管發(fā)放分開”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統(tǒng)一管理，發(fā)放到各科室及個(gè)人的'由科室指定專人具體負(fù)責(zé)管理。辦公室要逐一登記造冊(cè)，做到帳物相符。

　　三、采購(gòu)發(fā)放制度

　　辦公用品及物資由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買發(fā)放。汽車修理材料由辦公室指定專人同駕駛員一同購(gòu)買。其它科室及個(gè)人原則上不準(zhǔn)購(gòu)買報(bào)銷(辦公室同意購(gòu)買除外)。

　　四、領(lǐng)用辦法

　　各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領(lǐng)取。機(jī)構(gòu)調(diào)整及人員變動(dòng)要嚴(yán)格履行公物移交手續(xù)。

　　五、配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)

　　1、辦公用品，既要保證正常工作的需要，又要按勤儉節(jié)約的原則配發(fā)。

　　2、每個(gè)科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把;每人每月發(fā)5加倫水票一張，半年領(lǐng)發(fā)一次。

　　3、駕駛員十八個(gè)月發(fā)一套工作服(價(jià)值120元);每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙，每半年加發(fā)洗衣粉一包(500克)，毛巾一條。

　　4、打字員每季度發(fā)肥皂一條，半年發(fā)毛巾一條，一年發(fā)袖套一雙。

　　5、其他工勤人員按勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)配發(fā)。

　　6、凡配發(fā)的辦公用品必須妥善保管，若因保管不當(dāng)造成的損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)。因工作變動(dòng)或離退休，應(yīng)交回的辦公用品，必須如數(shù)移交。

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　　為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審工作，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效率，依據(jù)上級(jí)相關(guān)政策，結(jié)合我校實(shí)際，制訂本制度。

　　一、學(xué)校成立內(nèi)部審計(jì)工作小組，負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作。

　　二、學(xué)校每學(xué)期對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)校長(zhǎng)室。

　　三、審計(jì)原則：

　　依據(jù)國(guó)家方針政策、會(huì)計(jì)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)本校會(huì)計(jì)部門經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行校內(nèi)審計(jì)。

　　四、審計(jì)范圍：

　　學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、食堂財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況及基建等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況。

　　五、審計(jì)內(nèi)容與方法：

　　1、檢查學(xué)校既定的方針、政策、計(jì)劃、規(guī)章制度是否認(rèn)真執(zhí)行，尤其是否按經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行合理支出，強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

　　2、查明學(xué)校財(cái)產(chǎn)（含各種設(shè)備）的核算范圍是否健全、完善，查點(diǎn)實(shí)物，是否帳實(shí)相符，賬賬相符。

　　3、檢查學(xué)校是否有違反政策、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律及鋪張浪費(fèi)與不正之風(fēng)的行為。

　　4、重點(diǎn)審計(jì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、原始憑證的.審批和報(bào)銷手續(xù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法；學(xué)校使用的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠。

　　六、審計(jì)要求：

　　1、審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事。

　　2、掌握政策、實(shí)事求是。

　　3、審計(jì)結(jié)束，出具審計(jì)報(bào)告，如實(shí)向校長(zhǎng)室匯報(bào)。

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　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范本xx集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

　　第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。

　　第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)

　　第四條審計(jì)工作的任務(wù)是：

　　確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

　　第五條內(nèi)部審計(jì)的范圍：

　　（一）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

　　（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；

　　（三）對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；

　�。ㄋ模┙�(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

　�。�六）與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；

　�。ㄆ撸�檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的`執(zhí)行情況；

　�。ò耍�對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

　�。ň牛�對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

　�。ㄊ�）對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；

　�。ㄊ�一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

　�。ㄊ�二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。

　　第六條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

　�。ㄒ唬﹪�(guó)家法律、法規(guī)、政策。

　�。ǘ�）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。

　　（四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。

　　第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

　�。ㄒ唬┱匍_本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

　�。ǘ�）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；

　�。ㄈ�）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

　�。ㄋ模�審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；

　�。ㄎ澹﹨⒓佑嘘P(guān)會(huì)議；

　�。�六）對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

　�。ㄆ撸�對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；

　　（八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

　�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

　�。ㄊ�）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映；

　　（十一）對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。

　�。ㄊ�二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

　　第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序

　　第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。

　　第九條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。

　　第十條對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。

　　第十一條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。

　　第四章審計(jì)種類和方式

　　第十一條內(nèi)部審計(jì)種類

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　�。ǘ�）專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

　�。ㄈ�）專項(xiàng)審計(jì)。包括：

　　1、管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；

　　2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

　　3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

　　4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。

　　第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

　　第十二條公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第十三條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用權(quán)利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第十五條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

　　第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　第十七條公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。

　　第六章審計(jì)檔案管理

　　第十八條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

　　第十九條審計(jì)檔案管理范圍：

　�。ㄒ唬�審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

　�。ǘ�）審計(jì)報(bào)告及其附件；

　�。ㄈ�）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

　�。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡�(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

　　（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；

　�。ㄆ撸┥暝V、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

　�。ò耍�復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

　�。ň牛┢渌麘�(yīng)保存的資料。第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。

　　第七章附則

　　第二十一條本制度自股東大會(huì)通過(guò)后即生效。

　　第二十二條本制度的解釋權(quán)屬公司董事會(huì)。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 21

　　第一條為了有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體情況，特制度本制度。

　　第二條根據(jù)國(guó)家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)章制度，對(duì)公司的帳務(wù)收支、資金營(yíng)運(yùn)、會(huì)計(jì)核算及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

　　第三條公司審計(jì)工作人員在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　第四條公司審計(jì)部門對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)；

　�。ǘ�）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)；

　�。ㄈ�）房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)；

　�。ㄋ模┫揞~內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣業(yè)務(wù)；

　�。ㄎ澹┊�(dāng)金利率、綜合費(fèi)率的合規(guī)性；

　　（六）當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性；

　�。ㄆ撸┢渌�有關(guān)事項(xiàng)。

　　第五條根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提供有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、文件、資料及規(guī)章制度等。

　　第六條公司審計(jì)部門的主要職權(quán)是：

　�。ㄒ唬�審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項(xiàng)有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，包括各類賬冊(cè)、憑證、合同、計(jì)劃、報(bào)表、業(yè)務(wù)文件等。

　�。ǘ�）參加公司有關(guān)部門的業(yè)務(wù)會(huì)議。

　�。ㄈ�）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)問(wèn)題，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

　�。ㄋ模�對(duì)審計(jì)部門進(jìn)行稽審，不提供有關(guān)資料，不如實(shí)反映情況；對(duì)稽審結(jié)論、意見、建議，不按要求及時(shí)改正，屢查屢犯的部門或有關(guān)人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可給予必要的批評(píng)和處理。

　�。ㄎ澹�對(duì)嚴(yán)格管理，遵守國(guó)家的.方針政策、規(guī)章制度，無(wú)重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故，經(jīng)營(yíng)效果顯著的單位或有關(guān)人員，要幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，肯定成績(jī)，加以推廣。

　�。�六）提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見。

　　第七條公司審計(jì)部門可以根據(jù)授權(quán)，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：

　�。ㄒ唬�書面警告；

　　（二）通報(bào)批評(píng)；

　�。ㄈ�）經(jīng)濟(jì)制裁。

　　第八條公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)商務(wù)主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。

　�。ǘ�）實(shí)施稽審項(xiàng)目時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門。必要時(shí)，也可不予通知。

　�。ㄈ�）對(duì)稽核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見�；鼘徑K結(jié)，提出稽審報(bào)告，征求被稽審部門的意見后，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時(shí)，稽審部門應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。

　�。ㄋ模┍换鼘彶块T對(duì)稽核審計(jì)結(jié)論或決定如有異議，可提請(qǐng)公司董事長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)審和裁決。

　　第九條審計(jì)部門對(duì)辦理的稽核審計(jì)事項(xiàng)，必須建立稽核審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

　　第十條根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際需要和本人情況，審計(jì)人員可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。

　　第十一條審計(jì)人員必須依法辦事，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第十二條審計(jì)人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受國(guó)家法律的保護(hù)，任何人不得以任何形式打擊報(bào)復(fù)，如有違反，應(yīng)依法論處。

　　第十三條對(duì)在審計(jì)工作中做出突出成績(jī)的稽審人員，可給予表彰。對(duì)違反本規(guī)定由公司或上級(jí)主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

　　第十四條本規(guī)定如與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。

　　第十五條本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。

　　第十六條本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開始實(shí)行。

　　內(nèi)部審計(jì)制度 22

　　為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全單位內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

　　二、審計(jì)工作由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。

　　四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

　　(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

　　(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

　　(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。

　　(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。

　　(六)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

　　(七)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　(八)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　六、醫(yī)院其他科室應(yīng)全力配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員的工作，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)科室應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

　　七、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：

　　(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

　　(二)參加有關(guān)的會(huì)議。

　　(三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

　　(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的`制止決定。

　　(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

　　(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

　　(八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

　　九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

　　十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

　　(一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)相關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件。

　　(三)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

　　(四)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見后，報(bào)送院長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。

　　(五)被審計(jì)的相關(guān)科室對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可在收到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計(jì)組，也可以直接向院長(zhǎng)提出申訴。

　　(六)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告。

　　(七)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。

　　十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

　　十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

　　十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見。按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

　　十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

　　十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國(guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

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