民辦非企業(yè)財務的管理制度12篇
在當下社會，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的民辦非企業(yè)財務的管理制度，歡迎閱讀與收藏。
民辦非企業(yè)財務的管理制度1
為了加強民非單位的會計核算和財務管理，認真貫徹執(zhí)行財務工作紀律和職責規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求，結合民非單位實際情況，特制定財務管理制度：
一、財務預算制度
財務預算由董事會（所、中心領導）根據(jù)年度計劃，必須在年末前一個月，以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經(jīng)董事會（所、中心辦公會）研究評審后逐項批準實施，重大項目開支（1萬元以上的）由董事會（所、中心辦公會）決定，無預算計劃的不得開支，特別情況支出項目應做追加預算。
二、財務報表制度
財務報表，由財務專人負責，有關財務工作人員每月月初5日前報上月財務報表，報董事長（主任、所長）簽署，凡有經(jīng)濟收入的服務項目，必須及時填寫報表，其收入及時上繳財務。做到報表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯誤，其經(jīng)濟損失由財務經(jīng)辦人員負責賠償。
三、有獨立的銀行賬號
出納員收入的帳款應及時存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出，應在規(guī)定限額內(nèi)提取，現(xiàn)金帳目要日清日結，嚴禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金，嚴禁挪用公款。
四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領導同意，由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù)，登記簽字方可；經(jīng)辦人應在一周內(nèi)辦理報銷，報銷單由董事長（所長）簽字，不得無故拖延報銷時間。
五、重大開支，由董事長（所長、主任）辦公室研究決定，事后向董事會（所長、主任辦公會）報告。
六、嚴禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實行空白支票與財務專用章分開管理的規(guī)定。
民辦非企業(yè)財務的管理制度2
為了規(guī)范和加強會計財務工作，充分發(fā)揮會計工作在財務管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
一、會計管理體系
�。ㄒ唬﹩挝活I導人職責：
1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。
3、對認真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領導及時給予精神和物質(zhì)獎勵。
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1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。
2、編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。
4、組織好財會人員的業(yè)務學習，提高財會人員業(yè)務水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
�。ㄈ⿻嫴块T與其它部門的關系：
1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務部門溝通，及時為業(yè)務部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務后勤保障工作，為單位中心工作服務。
2、按照上級有關精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關。
3、業(yè)務部門領用支票，必須在五日內(nèi)結賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。
4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。
�。ㄋ模└鲉挝徊捎檬崭秾崿F(xiàn)制會計制度，采用借貸復式記賬方式。
二、會計人員的崗位責任制
各單位設立財務室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。
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1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。
2、負責編制財務計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務工作獻計獻策，當好參謀。
3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。
4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。
5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符（每年于六月）。
6、加強對票據(jù)的管理，對領取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。
7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務素質(zhì)。
8、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務收支有權拒絕辦理，并及時向單位領導或上級財會部門報告。
9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。
�。ǘ┏黾{會計崗位責任制：
1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關規(guī)定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務的款項收付。
2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴格按照銀行結算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務收支、款項支付必須經(jīng)單位領導批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金。
5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。
6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領導批準不得輕易交給他人。
7、負責發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設登記簿進行明細登記，做好購入、領用、收繳等情況的記錄，并定期對領用部門核對和抽查。
8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領導匯報。
9、配合會計主管做好賬務工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務工作。
（三）報賬員的崗位責任制
1、負責保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。
3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。
4、負責初審原始憑證，分類匯總，填制各種結報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負責人簽字、同意后，到財務室辦理結算報銷手續(xù)。
5、完成本單位及財務室交辦的其他工作。
三、賬務處理程序制度
�。ㄒ唬└鲉挝徊捎猛ㄓ糜涃~憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。
�。ǘ⿻嬞~簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬�？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。
�。ㄈ﹩挝坏馁~務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。
�。ㄋ模┯涃~憑證及時傳遞，不得積壓。
�。ㄎ澹⿻媹蟊淼姆N類和要求：
1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表；年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。
2、以“誠信為本”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時。
四、會計內(nèi)部牽制制度
1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。
2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。
3、會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。
5、出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。
6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。
7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。
8、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。
9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。
10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。
五、會計稽核制度
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1、本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核。
2、稽核崗位直接由會計主管負責。
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1、審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。
2、審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，及時處理。
3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。
4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。
5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
6、復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。
7、稽核人員要對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。
六、財產(chǎn)清查制度
�。ㄒ唬┴敭a(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權債務的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行；在發(fā)生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。
�。ǘ﹤鶛鄠鶆盏那宀�，對所有往來款項，要加強結算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)清查每年6月進行一次，并與明細分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職干部內(nèi)審時進行資產(chǎn)核對。
七、財務收支審批制度
（一）本單位財務收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有關人員審批制度。
�。ǘ⿲嵭小柏攧找恢ЧP”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領導審核，實行“財務一支筆”審批，再由財務審核后方可報銷（經(jīng)人事局、老干部局批準、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費除外）。
（三）各基層單位應當在年度部門預算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關部門批準同意，調(diào)整部門預算。
�。ㄋ模╊A算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領導辦公會議集體討論決定。
民辦非企業(yè)財務的管理制度3
一、財務機構、財務人員的管理
1.1社聯(lián)設立辦公室財務組作為社聯(lián)內(nèi)部財務管理機構，辦公室財務組的職責：在辦公室負責人的領導下，具體負責全社聯(lián)的財務管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯(lián)財物的入庫建賬工作；制定財務管理制度；做好財務分析工作，為主席團決策提供各種信息資料，當好主席團的參謀；社聯(lián)設立社團統(tǒng)籌管理部作為社團活動財務管理機構，在社團統(tǒng)籌管理部部長的領導下，具體負責所有社團立項的財務報賬工作。
1.2辦公室財務組崗位設置為：登記員、賬目管理員（資金的發(fā)放以及賬目的核算）、采購員（相關物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進出庫登記工作）、活動物品管理員（社聯(lián)活動物品的管理與進出庫登記工作）；社團統(tǒng)籌管理部的財務崗位設置為：登記員（社團活動立項申請書的登記），賬目管理員（資金的發(fā)放與賬目的核算）。
1.3社聯(lián)的日常報賬和活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由辦公室財務組負責管理。社團活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由社團統(tǒng)籌管理部負責。財務管理成員調(diào)換工作時，須按財務管理工作手冊指導辦理交接手續(xù)。
二、社聯(lián)活動報賬
2.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交活動預算申請表，登記員登記后，將活動預算申請表交辦公室負責人，由辦公室負責人向團委提出申請，老師簽字后生效。
2.2活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動預算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負責人簽字批準，相應管理員按物品使用申請表取出物品�；顒舆M行中,辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請單位對物品的使用。
2.3活動立項單位應在活動結束后三日內(nèi)，歸還借用物品，逾期未還者，相應物品管理員負責聯(lián)系立項單位，核對無誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。
2.4活動立項單位應在活動結束后兩個工作日內(nèi)，將活動報賬表及相對應的合格發(fā)票上交辦公室，賬目管理員核查無誤，簽字確認后，由辦公室負責人同該立項負責人共同到團委進行申報。
三、社聯(lián)日常報賬：
3.1日常報賬為社聯(lián)除去活動開銷之外的常項報賬，辦公室每月月底會進行統(tǒng)一整理和登記。
3.2每月最后一個星期日21:00前，各部須將部門常項報賬表及相應合格發(fā)票，交至辦公室負責人處，過期不予報賬。
3.3每月辦公室負責人攜帶當月月日常報賬表、月活動報賬表及當月全部發(fā)票到團委進行申報。
四、社團活動報賬
4.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向社團統(tǒng)籌管理部提交活動立項書，經(jīng)登記員登記，賬目管理員核查無誤后，由社團統(tǒng)籌管理部部長攜立項申請書向團委申報。
4.2活動立項單位應在活動結束三日內(nèi)，向社團統(tǒng)籌管理部上交相應合格發(fā)票，由相應部長整理匯總后向團委申報。
五、報銷說明：
5.1、發(fā)票必須寫明：東北大學。
5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價及總額。發(fā)票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷。凡社聯(lián)報銷票據(jù)背面須注明款項用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。
5.3、預算費用申請表須如實填寫，不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用，一經(jīng)查實嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。
5.4、嚴格財務收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項開支都必須有經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字和辦公室負責人審核，方可付款。
5.5、社聯(lián)社聯(lián)報賬能夠報銷的經(jīng)費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：
（1）辦公費:辦公用品等；
（2）印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學校相應打印社開發(fā)票；
打印費報賬之前，一定要認真填寫打印申請表。
若打印費用≦20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進行常規(guī)報賬。
若打印費用>20且<100元，打印前務必到辦公室主任處審批，審批通過經(jīng)簽字，方可打印。若打印費用≧100元，打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后，找相關老師審批，老師簽字后，方可打印。（三個簽字缺一不可）
�。�3）郵電費：即郵寄費等；
�。�4）交通費：打車費（要附上活動說明或者邀請函等），長途汽車或者火車費（要有車票和活動策劃）；
�。�5）資料費：圖書等需要附購買小票和發(fā)票（缺一不可）；
�。�6）工作餐費：只有校級大型活動予以報賬（團代會、元旦晚會等），或是經(jīng)過老師特許；
�。�7）通訊費：一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時換購電話卡，其他部門聯(lián)絡費均需老師批準才可進行報銷；
5.6、禮品類（發(fā)放獎品），要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者公司的產(chǎn)品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認生效后，交財務存檔，由銷售內(nèi)勤開具欠款的送貨單，倉庫給予發(fā)貨�？蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸�，將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財務以便和客戶對賬；
�。�2）公司每季度和客戶對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司；
�。�3）合同到期時，公司財務現(xiàn)將催款對賬單傳真至客戶，在五日內(nèi)客戶應將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務員聯(lián)系客戶清收，30日內(nèi)仍未回款的應給予業(yè)務員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務員；
�。�4）業(yè)務人員不得擅自收取貨款。
2.預付賬款：
預付款的原料采購，必須由采購部和供應商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認后財務部應根據(jù)購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的預付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫，應在1個月內(nèi)補全發(fā)票和入庫單。
3.其他應收款：
�。�1）個人因出差借款，須填寫借款出金單，按規(guī)定批準后給予付款，出差返回公司應在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù)，多退少補，超過報賬期限未清帳的，將在其當月工資中扣回借款；
（2）個人因業(yè)務借款，需填寫借款出金單，由部門經(jīng)理簽字，20xx元以下由財務審核副總簽字給予付款，20xx元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務完成后2日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結清借款，否則在其當月工資中扣除全部借款；
（3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個人填寫借款出金單，部門經(jīng)理簽字（金額不超過基本工資的30%），由總經(jīng)理簽字，財務給予付款，其借款從當月工資中扣回。
�。ㄎ澹┢睋�(jù)管理制度：
1.增值稅（普通）發(fā)票管理辦法：
�。�1）為加強公司的發(fā)票管理和財務監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定本辦法；
�。�2）公司各部門和員工申請開具、取得和保管發(fā)票，必須遵守本辦法；
�。�3）公司銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的部門，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應向付款方開具發(fā)票；
�。�4）財務部開具發(fā)票時，必須認真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務成立依據(jù)及合法性；必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。必須按經(jīng)營業(yè)務實際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字；
（5）開具發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限，和客戶提供的開票的真實資料，按號碼順序，逐欄填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章；
�。�6）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票；
�。�7）財務部門應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況；
（8）公司以快遞將發(fā)票寄給客戶，在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，做好確認工作；
�。�9）取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。應及時交給財務在一定的期限內(nèi)認證抵扣，未交財務超過認證期限的由持票人承擔票面金額的損失；
（10）未經(jīng)稅務機關監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權拒收，財務部門有權拒絕報銷；
�。�11）財務部門應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。
�。�12）財務部門應當妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書面報告主管稅務機構，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；
�。�13）本辦法未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。
2.收據(jù)管理：
�。�1）收據(jù)視同發(fā)票管理；
�。�2）收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票；
�。�3）以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部當事人負全責。
3.支票管理：
�。�1）支票的購買、填寫和保存由出納負責；
�。�2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；
�。�3）出納收取支票時，存入銀行。
�。�4）支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；
�。�5）所開出支票必須封填收款單位名稱和金額；
（6）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
4.工資及相應級別報銷管理制度：
（1）每月5日前財務根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。
（2）a.財務工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字；
b.銷售部員工工資交銷售副總審核簽字；
c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字；
d.以上員工工資審核無誤后財務經(jīng)理將工資表報給常務副總經(jīng)理和總經(jīng)理，簽字后于每月的12-15日支付員工工資；16-20日內(nèi)支付提成，由公司財務部統(tǒng)一打到員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
�。�3）自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月發(fā)放工資時到財務部結算。
5.電話費和油費的申報和報銷制度：
（1）主管級以上經(jīng)理級以下員工報銷電話費，打印發(fā)票、電話費明細，劃出公司業(yè)務往來信息，并由部門經(jīng)理統(tǒng)一申請（后附電話費明細），于每月20號之前（報上月電話費）交到財務審核，常務副總審批，于30號之前統(tǒng)一發(fā)放；
�。�2）副總級以上電話費實報實銷；
�。�3）經(jīng)理級以上員工開車（私家車）上下班油費報銷，20號之前提出申請，副總（總經(jīng)理）審批，財務審核，于30號之前報銷。
�。�4）員工開自己車外出辦公，出車前通知行政部，行政部每月統(tǒng)計次數(shù)和公里數(shù)，于20號之前送交財務審核，副總審批，30號之前報銷。
（六）固定資產(chǎn)：
1.固定資產(chǎn)下設置房屋建筑物，機器設備，運輸設備，其他設備等明細科目；
2.轉(zhuǎn)資時附發(fā)票且增值稅專用發(fā)票的進項稅額不得抵扣；
3.計提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產(chǎn)設備10年，其他一般設備5年，且報請稅務局備案；
4.每年年底將固定資產(chǎn)盤點一次。
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1.材料單價采用加權平均法；
2.分攤費用按比例法及實際情況分攤；
3.不計算在產(chǎn)品成本；
4.結轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。
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1.采購部人員在購入低值易耗品后都應讓原料庫管清點或知道該物的存放地點，出納應根據(jù)低值易耗品發(fā)票，登記低值易耗品明細帳和個人臺賬；
2.各部門員工領用時開出庫單簽字登記；
3.半年實地盤點一次。
�。ň牛┍P點的管理：
1.每月30日由會計和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長盤點車間當月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車間的生產(chǎn)損耗，如盤虧或盤盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負責找出原因；
2.每月1-2日由會計和庫管盤點原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔全部責任；
3.每半年由會計盤點車間的工器具、個人臺賬、生活用品的盤點，如有帳物不符，由保管人承擔全部責任；
4.年末進行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點。
五.本制度自公布之日起執(zhí)行，由財務部負責解釋和監(jiān)督執(zhí)行。
民辦非企業(yè)財務的管理制度4
一、庫存現(xiàn)金管理
1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；
2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20xx元）應及時存入銀行；
3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；
二、支票管理
1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；
2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；
3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；
三、日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內(nèi)容為度；
4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。
民辦非企業(yè)財務的管理制度5
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。
三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
民辦非企業(yè)財務的管理制度6
為了把本單位辦成一個管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務，特制定以下七項制度。
一、民主決策制度
(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定，本單位的最高權利機構是理事會。本單位的重大事項須經(jīng)理事會決定。
(二)本單位人事任免：校長由理事會任命，副校長、財務負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。
(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報理事會同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關的會議與考察，須報理事長同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。
(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開立課題研究或開辦事業(yè)實體項目，事先必須有可行性論證調(diào)查報告和費用預算。投資在2萬元以上的項目，須經(jīng)理事會討論確定后方能進行。
(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據(jù)。修改章程時，由本單位辦公室寫出報告，報請業(yè)務主管部門、社會組織登記機關批準，并將章程修改草案交理事會表決通過后，方能生效。
(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實際工作需要應當修改時，由本單位有關部門寫出草案，交理事會討論批準后，方能生效。
(七)活動組織：本校組織評選等活動，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動，還需聘請公證人員公證。
二、重大事項報告制度
(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫出報告，報社會組織登記管理機關、業(yè)務主管單位同意后方可進行，并邀請上級領導和有關部門領導現(xiàn)場指導。
(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實體，事先寫出報告，經(jīng)上級管理機關批準，辦齊有關證照，方可開業(yè)。
(三)本單位的職能部門應當及時向理事會進行年度工作總結和財務報告，提出下一年度的工作計劃，經(jīng)審議通過后，報告業(yè)務主管部門和社會組織登記管理機關。
三、接受捐贈公示制度
(一)本單位經(jīng)費來源之一，是鼓勵會員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況，須向理事會報告，并向贊助單位致謝。
(二)本單位組織開展專項活動，經(jīng)費不足時，鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經(jīng)費必須用于專項活動，并邀請贊助單位及相關部門對經(jīng)費開支進行監(jiān)督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動，事后將活動情況向業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關匯報，同時在理事會上報告情況，并向贊助單位致謝。
(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關活動，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個人的財物，價值在500元以上的，應報告本單位領導研究，視情況處理。
四、考核獎懲制度
(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務，積極參與本單位活動，支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的，本單位應予表彰獎勵。
(二)本單位設立“先進個人”獎，每年評選一次，對獲獎的個人給予證書和一定數(shù)額的獎金。
(三)對不關心本單位的發(fā)展，工作不積極主動的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務或工作。
對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經(jīng)濟損失的，應視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關責任。
五、財務管理制度
(一)本單位財務工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》，自覺接受業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關監(jiān)督管理，堅持開支合理、勤儉節(jié)約的原則，切實做好、管好、用好各項經(jīng)費。
(二)做好收取費用的工作。學費按物價部門的核定標準執(zhí)行。
(三)本單位經(jīng)費使用范圍：
1、辦公費及差旅費;
2、召開會議或者舉行活動的經(jīng)費;
3、友好往來活動經(jīng)費;
4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;
5、工作人員工資及福利開支;
6、設備添置費;
7、開展其他活動必要的經(jīng)費。
(四)本單位堅持民主理財。日常財務管理由校長(所長、主任…)負責，聘請具有專業(yè)資格的會計人員，建立財務收支帳目，會計、出納必須分設。經(jīng)費收支情況，每年向理事會通報，并以書面形式向理事會報告。
5萬元以上的重大開支項目，須經(jīng)理事會批準方可實行。
(五)本單位財務，按規(guī)定接受審計。
六、誠信自律建設制度
(一)、擁護黨的路線、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會各項公益性活動。
(二)、牢固樹立“以人為本”的理念，強化“誠實守信、回報社會”的意識。
(三)、堅持“愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會”的理念，大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會主義精神文明建設的道德準則，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，注重信譽，維護社會組織的良好形象。
(四)、模范遵守國家的各項法律法規(guī)，積極維護市場經(jīng)濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進行行業(yè)內(nèi)部競爭。
(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠信自律建設制度或自律公約，認真執(zhí)行和落實各項規(guī)章制度，不違反人事、勞動等法律、法規(guī)，自覺維護和保障社會組織從業(yè)人員的合法權益。
(六)、加強社會組織規(guī)范化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務范圍依法開展各項活動。
(七)、按要求及時進行稅務登記，按時準確申報各項收入，依法納稅，及時足額繳納應繳稅款，不偷漏國家稅費。
(八)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，按規(guī)定建立嚴格的財務管理制度，配備專業(yè)會計人員，財務報告及時全面準確，資金使用合理，自覺接受財政、審計等有關部門的.監(jiān)督審計。
(九)、根據(jù)有關規(guī)定使用票據(jù)，不違法、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建帳，確保會計資料真實完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。
(十)、理事會按照章程規(guī)定行使各項權利，有關記錄和資料齊全、規(guī)范。
(十一)、堅持廉潔奉公，自覺接受政府有關部門及社會各界對社會組織的監(jiān)督和批評，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風。
七、信息披露制度
(一)、本單位應嚴格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實、準確、及時地報送披露信息。
(二)、信息披露要體現(xiàn)公開、公正、公平的原則，將本單位對社會可能產(chǎn)生重大影響，而社會公眾尚未得知的重大信息，在規(guī)定的時間內(nèi)，通過新聞媒體、公開欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會公眾公布，并送達業(yè)務主管單位和登記管理機關備案。
(三)、信息披露的內(nèi)容
1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學術交流、信息咨詢等重大活動，財務狀況、承諾服務項目等。
2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進展情況向社會公眾披露。
3、承諾服務項目，應將服務內(nèi)容、服務形式、服務責任及收費標準等向社會公眾披露。
4、本單位章程、注冊地址、名稱發(fā)生變更的要及時予以披露。
5、國家相關法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應披露的重大信息。
6、信息披露的時間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進行披露。
(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：
1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關信息資料;
2、本單位理事會進行審查通過;
3、經(jīng)業(yè)務主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關核準后予以披露。
對玩忽職守導致信息披露違規(guī)，在社會上造成嚴重影響或損失的，視情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關責任。
民辦非企業(yè)財務的管理制度7
一、發(fā)票管理
1、發(fā)票領購、保管
a）領購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購。
b）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。
c）需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。
d）對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
e）嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
f）發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
g）發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票
公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。
3、專用發(fā)票按以下要求開具
a）字跡清楚；
b）項目填寫齊全；
c）票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；
d）各項目內(nèi)容準確無誤；
e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；
f）按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；
g）不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后
5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
a）購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
b）在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
c）公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。
6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊
7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次
8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額
9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告
10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票
二、采購或報銷應取得有效發(fā)票
1、各公司采購各種商品（含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等），以及報銷各種費用均應依法取得有效發(fā)票。
2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。
3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。
（1）采購庫存商品應取得13%增值稅專用發(fā)票。
�。�2）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應取得13%增值稅專用發(fā)票。
�。�3）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專用發(fā)票。
�。�4）上述業(yè)務若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷）依據(jù)。
�。�5）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。
�。�6）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務人員掃描認證。
�。�7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。
�。�8）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。
（9）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。
三、納稅申報
1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。
四、稅務檔案管理
1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局（處或科、室）負責人名稱、職務、主管業(yè)務及聯(lián)系方式等進行書面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關稅務審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件（含軟體及IP地址）、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。
6、若稅務人員離職，應規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。
民辦非企業(yè)財務的管理制度8
第一章總則
第一條為加強社會團體財務管理，促進社會團體健康發(fā)展，根據(jù)《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》等有關規(guī)定，結合本市實際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門核準登記的社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自立能力；
�。ǘ┱J真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算；
�。ㄈ┙⒑屯晟粕鐣䦂F體內(nèi)部財務管理制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向業(yè)務主管單位、登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
�。ㄋ模┚S護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。
第四條社會團體實行財務自收自支、單獨設立帳戶、獨立核算。社會團體應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的需要設置會計機構或?qū)�、兼職財會人員，會計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員必須持會計資格證上崗，每年要有一定的時間用于學習和繼續(xù)教育培訓。
第五條社會團體會計機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規(guī)，認真執(zhí)行有關財務、會計制度，遵守財經(jīng)紀律，并自覺接受民政、財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督檢查。
第六條社會團體財務管理實行“統(tǒng)一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人應對社會團體的全部經(jīng)濟業(yè)務收支活動承擔責任。
第二章收入管理
第七條社會團體的業(yè)務收入包括：
�。ㄒ唬┥鐣䦂F體會費收入：包括個人會員會費和單位會員會費；
（二）國內(nèi)外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等；
（三）社會團體有償服務收入：包括科技、信息的咨詢與服務、科技開發(fā)、技術轉(zhuǎn)讓、培訓、辦學以及舉辦展覽、展銷會、比賽和編輯出版刊物收入等；
�。ㄋ模┥鐣䦂F體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入；
�。ㄎ澹┱块T或其他部門對社會團體的經(jīng)費資助及委托某項事務所撥付的活動經(jīng)費收入；
（六）利息、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；
�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦斦a助資金。社會團體取得的收入應該按照有關規(guī)定實行分類管理，�？顚Ｓ�。
第八條社會團體業(yè)務收入的原則及要求：
�。ㄒ唬┥鐣䦂F體的各項業(yè)務收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會團體按照國家規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務活動；屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專戶儲存。
�。ǘ└黜検杖氡仨毴咳霂ぃ坏米КF(xiàn)金和帳外設帳；
（三）社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈（包括實物），社會團體應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。
�。ㄋ模┥鐣䦂F體經(jīng)過有關部門批準設立的研究院（所）、學校、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協(xié)議向上述實體收取一定數(shù)額的管理費；
�。ㄎ澹┥鐣䦂F體每年可向其獨資創(chuàng)辦的經(jīng)濟實體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；
�。┥鐣䦂F體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體會費收取。社會團體收取會費可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務范圍、工作成本等因素，合理制定會費標準。社會團體會費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會員大會（或會員代表大會）討論，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經(jīng)到會會員（或會員代表）半數(shù)以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進行。社會團體制定的會費標準決議，應在會后30日內(nèi)分別報送業(yè)務主管單位、民政、財政部門備案。
第三章支出管理
第十條財務支出范圍：
�。ㄒ唬I(yè)務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業(yè)務活動所需經(jīng)費，如召開年會、代表大會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費以及咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務費等；
�。ǘ┤藛T經(jīng)費及管理費開支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會保障費、行業(yè)保險費；
�。ㄈ┥鐣䦂F體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其他事業(yè)性實體的成本費開支；
�。ㄋ模┥鐣䦂F體有償服務成本費開支，以及應交納的稅費；
�。ㄎ澹┢渌侠黹_支。
第十一條財務支出原則及要求：
（一）嚴格執(zhí)行國家的財務會計制度，遵守財經(jīng)紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經(jīng)費開支范圍辦理各項支出；社會團體嚴禁為業(yè)務主管部門及相關職能部門提供“小金庫”便利，社會團體不得列支與社會團體活動無關的經(jīng)費。
�。ǘ┥鐣䦂F體按章程規(guī)定收取的會費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線”；
�。ㄈ┙�(jīng)費收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍內(nèi)的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用；
（四）各項支出要有合法憑證，并呈報社會團體負責人批準后才能報銷；
（五）社會團體應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業(yè)務活動費（包括有償服務成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開支應限于三分之一以內(nèi)；
�。┥鐣䦂F體根據(jù)經(jīng)費結余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；
�。ㄆ撸┥鐣䦂F體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實體的支出從事業(yè)基金中列支；
�。ò耍┥鐣䦂F體召開各種會議的開支范圍和標準，參照財政部現(xiàn)行會議費用標準的有關規(guī)定執(zhí)行；
�。ň牛┥鐣䦂F體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關規(guī)定，并根據(jù)社會團體的經(jīng)濟狀況辦理，社會團體必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等；在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利；
�。ㄊ┥鐣䦂F體的外匯開支主要用于出國考察學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動的外匯開支。
�。ㄊ唬┥鐣䦂F體財務室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。平時除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟往來都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結算，不得直接支付現(xiàn)金。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理
第十二條社會團體的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號，辦理財務收支的結算業(yè)務。
第十三條社會團體的現(xiàn)金收付應當嚴格手續(xù)，加強管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實行會計、出納崗位分設。建立現(xiàn)金日記帳，逐日登記現(xiàn)金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結算，不得直接以現(xiàn)金收付。
第十五條社會團體的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是社會團體開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊；
�。ǘ┎牧鲜侵甘褂煤蠹聪牡艋蛑饾u消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實行定額管理；
（三）低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類別或品種設立明細帳，要建立驗收、領發(fā)、保管和檢查制度。
第五章票據(jù)管理
第十八條社會團體收取會員會費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會團體會費收據(jù)》；社會團體與單位或個人發(fā)生的往來事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來收據(jù)》，社會團體依照宗旨開展的各項服務性活動的收入，必須使用湖南省地稅部門統(tǒng)一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù)，會費和其他收入票據(jù)禁止混用，所收會費和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團休財務室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。
第十九條社會團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級財政，實現(xiàn)“收支兩條線”管理。
第二十條社會團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務院或財政部批準設立的政府性基金、由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十一條社會團體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十二條社會團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規(guī)定的內(nèi)容應作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務活動收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應當使用稅務部門印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監(jiān)督；社會團體所取得的收入，除會費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結算專戶，實行“收支兩條線”管理，其開展活動的所需財政票據(jù)（含會費票據(jù)和其他財政票據(jù)），由社會團體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購領證》從同級財政部門非稅收入管理機構領購；社會團體不按規(guī)定范圍領用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關規(guī)定處理處罰。
第二十三條社會團體使用的財政票據(jù)（含非稅收入票據(jù)和其他財政票據(jù)）及普通發(fā)票，由同級財政部門和稅務部門按票據(jù)管理規(guī)定負責發(fā)放和管理。社會團體使用的財政票據(jù)存根，應妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。
社會團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團體年度檢查，年檢時應向民政部門報送經(jīng)費收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機構審計的年度財務報表。申請使用《湖南省社會團體會費收據(jù)》的社會團體單位，須到民政部門辦理會費備案審批手續(xù)，財政部門根據(jù)會費備案情況發(fā)放票據(jù)，嚴格實行繳舊領新。社會團體持稅務登記證件、銀行或其他金融機構開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務部門領購普通發(fā)票。民政、財政、稅務、監(jiān)察等部門應定期對社會團體財務情況進行監(jiān)督檢查，并向社會團體單位通報檢查結果。
第六章監(jiān)督管理
第二十四條社會團體應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》和本辦法，同時應該建立健全相應的內(nèi)部會計管理制度。對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，應按有關規(guī)定承擔法律責任。
第二十五條社會團體的會計人員，應認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會計制度》編制財務會計報表，建立總帳、明細帳，做到會計資料真實、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數(shù)據(jù)準確，并于每年6月30日前將會計報表，分別送業(yè)務主管部門和登記管理機關。社會團體各項重大活動計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費收支，都應有會計人員參加，對不符合財務規(guī)定的支出，會計人員有權拒付。社會團體的會計人員調(diào)動和離職，必須報業(yè)務主管部門和登記管理機關，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十六條社會團體可根據(jù)宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行�？顚Ｓ�。
第二十七條社會團體的財務工作接受其會員代表大會或職工大會的監(jiān)督，接受業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督管理，接受財政、監(jiān)察、審計部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，必須依法依紀嚴肅處理。社會團體的財務審計，由會計師事務所負責受理。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作。社會團體的年度預算須經(jīng)理事會審定后實行。社會團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關、業(yè)務主管部門的財務審計。
第二十八條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十九條社會團體創(chuàng)辦經(jīng)濟實體和其它實體，應實行獨立核算、自負盈虧的原則。社會團體應監(jiān)督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規(guī)定，合法經(jīng)營、照章納稅。
第三十條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規(guī)定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第三十一條社會團體自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，應當在業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權、債務。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負責解釋。
第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
民辦非企業(yè)財務的管理制度9
一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務工作的監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權、債務。
四、定期編制、報送財務決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據(jù)。
五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業(yè)務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。
六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。
七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。
八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財務會計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。
民辦非企業(yè)財務的管理制度10
一、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關財務的規(guī)定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。
四、配合局結算中心人員對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。
五、協(xié)助總務主任，會同結算中心人員合理編制學校經(jīng)費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。
六、經(jīng)費使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。
七、票據(jù)報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。
八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù)，會計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學生學雜費的核算工作。結算正確，決不能向?qū)W生多收一分錢，并及時做好日清月結工作。
十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。
十三、學校固定資產(chǎn)會計總帳，必須同各部門的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調(diào)整。
十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五留用現(xiàn)金、不得超過有關規(guī)定，超過現(xiàn)金應立即解存到銀行。
十六、學校要建立嚴密的內(nèi)部財務監(jiān)督
民辦非企業(yè)財務的管理制度11
1、以《會計法》和國家相關財務制度為依據(jù)，建立、健全財務賬目，規(guī)范財務核算。在園長的領導下，做到計劃開支，合理使用資金，使有限資金發(fā)揮最佳效益。
2、堅持以收定支、合法支出的原則，根據(jù)收入情況，合理確定成本費用開支標準，按照規(guī)定用途使用各項專用資金，杜絕違規(guī)使用各類資金。
3、實行錢、賬、物分管制度，后勤部門負責管好實物資產(chǎn)，財務部門負責賬務核算、資金管理工作，并負責對實物資產(chǎn)的管理實施監(jiān)督，確保資金、資產(chǎn)安全。
4、會計人員應按照相關財務制度規(guī)定進行會計核算，做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,認真履行會計崗位責任制度。
5、財務報賬實行“園長一支筆”審批制度，嚴格控制各項費用支出；外購資產(chǎn)堅持事前申請、事后驗收的原則，盡量采購物美價廉的商品，使有限的資金發(fā)揮更大的效益。
6、建立低值易耗品和固定資產(chǎn)臺賬，加強實物資產(chǎn)管理，完善各項資產(chǎn)管理制度，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免損失、浪費。
7、按照相關制度規(guī)定進行財務預決算工作，根據(jù)上級部門要求及時報送各類報表，積極配合上級部門的監(jiān)督檢查工作。
8、按照規(guī)定妥善保管會計憑證、賬簿、報表、電子版U盤等會計檔案資料，遵守財務保密制度。
民辦非企業(yè)財務的管理制度12
1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經(jīng)費支出及�？钪С龅膱箐N業(yè)務，在業(yè)務上接受財政會計核算中心的指導。
2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應由有關部門寫報告，總務主任和主管財務后勤工作的校領導審批。20xx元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。
3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應根據(jù)會計核算中心有關條例和幼兒園有關報銷規(guī)章制度辦理報銷事務。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應驗收，發(fā)現(xiàn)問題應及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。
4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財務制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學民主外，經(jīng)濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務人員應向幼兒園領導和教職工報告經(jīng)費的預算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。
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