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（熱）全面預(yù)算管理制度
在我們平凡的日常里，制度起到的作用越來(lái)越大，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家收集的全面預(yù)算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
第一章 總則
第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平,促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開(kāi)支,特制定公司全面預(yù)算管理制度。
第二條 本制度是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù),是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：
�。ㄒ�)實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門(mén)的目標(biāo)和活動(dòng),使員工對(duì)公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同,充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性；
�。ǘ⿲�(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級(jí)部門(mén)、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合；
�。ㄈ⿲�(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；
(四）實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程與管理結(jié)果相結(jié)合,通過(guò)全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過(guò)程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng).
第三條 公司采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制,逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算;兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對(duì)工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核;一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算,工程處對(duì)工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核.
第四條 公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度相同。
第五條 本制度適用于公司所有職能部門(mén)、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍,但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤(rùn)分配情況. 第二章 組織機(jī)構(gòu)
第六條 為了推行全面預(yù)算管理,在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開(kāi)展工作，上述委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu),根據(jù)需要召開(kāi)會(huì)議.
第七條 全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)參與編制,并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。
第九條 預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任,成員包括公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)以簡(jiǎn)單多數(shù)投票通過(guò)。
第十條 預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：
�。ㄒ唬⿲彶楹团鷾�(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法;
�。ǘ�)批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；
（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；
�。ㄋ模┡鷾�(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格,仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中部門(mén)間所出現(xiàn)的矛盾;
�。ㄎ澹┡鷾�(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；
�。�)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限.
第十一條 預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開(kāi)前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等,由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。
第十二條 預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開(kāi)一次會(huì)議,根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策；每年十二月初召開(kāi)會(huì)議,審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算;當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開(kāi)會(huì)議，修改年度預(yù)算。
第十三條 預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專(zhuān)人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo).
第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門(mén)經(jīng)理和分公司經(jīng)理。
第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開(kāi)會(huì)議,以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門(mén)矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁.
第十七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人,下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門(mén),并在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái),以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。
第十八條 會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息,提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。
第十九條 財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門(mén)提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。
第二十條 分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
第二十一條 預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，成員包括分公司各職能部門(mén)經(jīng)理和工程處經(jīng)理.
第二十二條 分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開(kāi)會(huì)議,以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門(mén)矛盾.協(xié)商不成的,提交總經(jīng)理仲裁。
第二十三條 分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門(mén).分公司在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。
第二十四條 會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。
第二十五條 財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門(mén)提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。
第二十六條 在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場(chǎng)部外的各職能部門(mén)是成本費(fèi)用中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場(chǎng)部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤(rùn)中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤(rùn).
第二十七條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。
第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)
第二十八條 本公司全面預(yù)算以利潤(rùn)為目標(biāo),按照先專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。
第二十九條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。
�。ㄒ唬┦杖腩A(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤(rùn)目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總部和分公司分別編制。
(二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi),設(shè)備、工具、器具、車(chē)輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。
(三）期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門(mén)的作用，所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門(mén)設(shè)置、人員配備等因素分別編制。
第三十條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資.固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。
第三十一條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算.主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。
第三十二條 總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。
（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表,根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。
(二）預(yù)算利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。
�。ㄈ�)預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。
第三十三條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的對(duì)外投資單位本年度可能分配給公司的利潤(rùn)及相關(guān)的現(xiàn)金流量,并將其計(jì)入公司總利潤(rùn)和總現(xiàn)金流量。
第四章 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格
第三十四條 為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核,公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。
第三十五條 為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)按類(lèi)別制定工程成本定額。
�。ㄒ唬┒~工作組在每年九月召開(kāi)一次會(huì)議，討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性,并根據(jù)市場(chǎng)和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。
�。ǘ�)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無(wú)直接關(guān)系。
第三十六條 公司承攬的項(xiàng)目,由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專(zhuān)人，組成工程成本小組,按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額,計(jì)算工程定額成本。
第三十七條 公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí),在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會(huì)議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況,討論決定。
第三十八條 在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目,可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過(guò)招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。
第三十九條 分公司承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專(zhuān)人,組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。
第四十條 分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí),在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上討論決定.
第四十一條 在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo),通過(guò)招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處,招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。
�。ㄒ唬┯晒こ烫幊袛埖墓こ添�(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會(huì)議上討論決定.
(二）各分公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定分公司市場(chǎng)部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。
第四十二條 工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí),嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。
第四十三條 由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計(jì)提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。
第四十四條 由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān).由多個(gè)工程處使用的設(shè)備，由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價(jià)格,由工程處按照使用設(shè)備時(shí)間的長(zhǎng)短支付租金.
（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。
�。ǘ┓止咀饨饦�(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場(chǎng)價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān),不納入對(duì)工程處的考核。
第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法
第四十五條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開(kāi)始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下"和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。
第四十六條 在每年的10月1日之前,公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展情況、國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測(cè)，通過(guò)財(cái)務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
�。ㄒ�)預(yù)算委員會(huì)在十月初召開(kāi)會(huì)議,根據(jù)董事會(huì)提出的下一年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各分公司的實(shí)際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。
�。ǘ┤骖A(yù)算的初步目標(biāo)以利潤(rùn)目標(biāo)為核心，包括利潤(rùn)目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo).
（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則：
1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；
2．在綜合、平衡各部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；
3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極,又要穩(wěn)妥;
4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇,并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo),嚴(yán)格兌現(xiàn).
第四十七條 公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解,形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門(mén)征求意見(jiàn)。
(一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門(mén)和各分公司。
1．公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場(chǎng)部;其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場(chǎng)份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司.
2．將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分,分解到各職能部門(mén);其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。
3．在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí),將成本費(fèi)用分為兩部分,一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司；
一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用,采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司.
（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)分公司只下達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。
(三)公司財(cái)務(wù)管理處在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要,作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值;處于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。
�。ㄋ模┕驹诔醪较逻_(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算.
1．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡,在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購(gòu)，分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。
2．對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門(mén)上報(bào)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。
第四十八條 公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門(mén)實(shí)際情況,以作業(yè)分析為基礎(chǔ),用零基預(yù)算的方法,確定本部門(mén)的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門(mén)預(yù)算的修改意見(jiàn)并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。
�。ㄒ�)各部門(mén)根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。
（二)為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案，提出費(fèi)用開(kāi)支的目的,以及需要開(kāi)支的數(shù)額;
�。ㄈ⿲�(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析"，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比，用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；
�。ㄋ模┰趯�(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開(kāi)支的先后順序；
�。ㄎ澹┳詈蟀凑账_定的費(fèi)用開(kāi)支層次和順序,結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算,匯總得出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。
第四十九條 各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件,編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。
�。ㄒ�)分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)出發(fā),將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門(mén)，形成初步預(yù)算方案,下發(fā)各工程處和各職能部門(mén)征求意見(jiàn)。
1．將收入指標(biāo)分解為市場(chǎng)部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場(chǎng)部和各工程處.市場(chǎng)部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分;工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場(chǎng)狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。
2．將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門(mén)和各工程處。
3．在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分,采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門(mén)和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門(mén)和各工程處；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用,采用彈性預(yù)算的方法,按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處.
4．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購(gòu)置計(jì)劃,分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營(yíng)預(yù)算一起，上報(bào)公司。
�。ǘ┓止靖鞴こ烫幒透髀毮懿块T(mén)在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見(jiàn)。
1．工程處要充分研究本處的市場(chǎng)、人員、技術(shù)等條件,預(yù)測(cè)在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參與對(duì)預(yù)算方案的討論，必要時(shí),可以召開(kāi)全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會(huì),在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)本處預(yù)算的修改意見(jiàn)。
2．市場(chǎng)部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場(chǎng)占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢(shì)等因素的基礎(chǔ)上,預(yù)測(cè)本部門(mén)在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后,市場(chǎng)部可以形成的收入.在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)市場(chǎng)部預(yù)算收入的修改意見(jiàn).
3．各職能部門(mén),包括市場(chǎng)部，比照公司總部職能部門(mén)的方法，對(duì)本部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見(jiàn)。
�。ㄈ┓止靖鞴こ烫�、市場(chǎng)部和各職能部門(mén)全部反饋修改意見(jiàn)后,由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總,將各部門(mén)的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議.
�。ㄋ模┓止矩�(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案,匯總部門(mén)分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會(huì)議,討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。
1．財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。
2．分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留,以應(yīng)付小的例外事項(xiàng),其開(kāi)支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。
第五十條 各分公司和各職能部門(mén)對(duì)預(yù)算的修改意見(jiàn)反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作,以報(bào)公司即將召開(kāi)的預(yù)算工作組會(huì)議.
(一）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí),對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開(kāi)支權(quán)歸公司總經(jīng)理.
�。ǘ┴�(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算,與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門(mén)的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書(shū)和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。
（四)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。
(五)財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開(kāi)由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門(mén)處長(zhǎng)和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會(huì)議，討論和解決公司總部各職能部門(mén)和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。
第五十一條 經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后，如果各分公司和各職能部門(mén)沒(méi)有分歧，則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì),否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會(huì),申請(qǐng)仲裁,財(cái)務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì).
第五十二條 預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行審查.
第五十三條 審查沒(méi)有修改的，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的,返回公司財(cái)務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門(mén)的意見(jiàn),進(jìn)行修改,將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌ㄟ^(guò),由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。
第五十四條 分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況,由公司總經(jīng)理決定是否召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議.小額的調(diào)整進(jìn)行部門(mén)之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議,將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門(mén)，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行.
第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
第五十五條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),即具有指令性,各職能部門(mén)和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。
第五十六條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算,各職能部門(mén)和各分公司必須將本部門(mén)、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成.
第五十七條 各職能部門(mén)和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五十八條 公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。
�。ㄒ唬⿲�(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。
(二)對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)管理處制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付.
第五十九條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過(guò)程中,由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力,將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。
(一）分公司各工程處和各職能部門(mén)出現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度,區(qū)別情況對(duì)待。
1．如果例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿(mǎn)足,經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn),動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿(mǎn)足，不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。
2．如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門(mén)向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。
�。ǘ┕矩�(cái)務(wù)管理處對(duì)各分公司和各職能部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)
經(jīng)過(guò)審核分析后,根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度,區(qū)別情況對(duì)待。
1．對(duì)于各分公司和各只能部門(mén)所提出的例外事項(xiàng)，如果對(duì)預(yù)算的影響較小,本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿(mǎn)足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算. 2．如果出現(xiàn)上述重大例外事項(xiàng),對(duì)公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門(mén)所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議討論,批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。
第六十條 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi),公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí),堅(jiān)持以下原則：
（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求;
(二)講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
�。ㄈ┴�(zé)任落實(shí)原則,即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；
�。ㄋ�)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
第七章 全面預(yù)算的記錄與考核
第六十一條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。
第六十二條 公司承攬的工程,按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目,按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處.
�。ㄒ唬┕鞠逻_(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的回收無(wú)關(guān)。
（二)在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計(jì)入市場(chǎng)部,但收入的確認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則，以促使市場(chǎng)部及時(shí)收款。
�。ㄈ�)由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則.
�。ㄋ模┰诜止緝�(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場(chǎng)部的責(zé)任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認(rèn),部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，具體比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處制定，報(bào)本公司預(yù)算工作小組討論決定.
第六十三條 公司和分公司的各職能部門(mén)是費(fèi)用中心,公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用全部計(jì)入市場(chǎng)部，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處.分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。
第六十四條 公司總部職能部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。
第六十五條 工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則,歸集到工程處或分公司，原則上,工程處的行政性費(fèi)用開(kāi)支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過(guò)江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí),由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。
第六十六條 由幾個(gè)工程處承擔(dān)的大工程項(xiàng)目,需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用,不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用,不納入各分公司預(yù)算,作為例外項(xiàng)目,由公司總經(jīng)理審批
第六十七條 一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長(zhǎng)應(yīng)該指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目?jī)?nèi)勤，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。
第六十八條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。
(一)各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門(mén)、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料.
�。ǘ┓止矩�(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處.
�。ㄈ�)公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況資料.
�。ㄋ模┕究偛控�(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。
(五)條件成熟時(shí)，公司每月召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會(huì)議。
第六十九條 公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門(mén)對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門(mén)上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。
第七十條 審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、這些問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。
第七十一條 分公司和工程處是利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)以利潤(rùn)指標(biāo)為核心.
(一）分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類(lèi)，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤(rùn)總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí),由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn).
�。ǘ�)工程處考核指標(biāo)主要是利潤(rùn)總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí),由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過(guò).
�。ㄈ┰谟�(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí),有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行.
第七十二條 公司和分公司的職能部門(mén)，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況,其考核成績(jī)的高低，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。但市場(chǎng)部和審計(jì)部例外.
�。ㄒ唬┕究偛亢头止镜氖袌�(chǎng)部不接受360度打分,考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。
(二）審計(jì)部不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低,取決于審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部工作的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成情況,二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。
第七十三條 工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。
�。ㄒ唬┕究偛砍袛埖墓こ�，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部財(cái)務(wù)管理處和工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額.分公司和工程處承攬的工程,在工程下達(dá)給工程處之前,由分公司財(cái)務(wù)管理部和工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額.
（二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過(guò)匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1．衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。
2．工程成本節(jié)約率=(定額成本—實(shí)際成本)/定額成本×100％.
3．工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算,然后加權(quán)平均,計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。
4．在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目
經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。
(三）在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的,可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說(shuō)明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額,出現(xiàn)分歧的，公司總部承攬工程由預(yù)算委員會(huì)仲裁，分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決。
(四）各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理,財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。
1.分公司長(zhǎng)期聘用的民工,應(yīng)該視同公司職工管理,其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定，會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過(guò)工程項(xiàng)目小組。
2.將工程承包給民工隊(duì)的，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加,會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi).
3.工程項(xiàng)目小組需要個(gè)別雇用民工的，必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。
4.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤必須根據(jù)會(huì)計(jì)核算處的要求，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。
第七十四條 各分公司和各職能部門(mén)的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤,具體辦法另行制定.下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。
第八章 附則
第七十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì).
第七十六條 本制度自20xx年 xx月xx 日起實(shí)施。
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