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內(nèi)部審計報告集錦15篇
在學習、工作生活中，越來越多的事務都會使用到報告，報告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。我們應當如何寫報告呢？下面是小編收集整理的內(nèi)部審計報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)部審計報告1
一.文字簡練，表述準確
內(nèi)審報告編寫應當包括以下要素：
(1)審計概況
(2)審計依據(jù)
(3)審計結(jié)論
(4)審計決定及審計建議
我們在撰寫內(nèi)部審計報告時，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀事實，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語言。
同時，盡量減少日常口語，采用專業(yè)術(shù)語，清楚準確的陳述事實，使內(nèi)審報告的使用者充分明白，精準理解。
二.層次清晰，重點突出
內(nèi)審報告應做到層次清晰，結(jié)構(gòu)合理，原則上按主次程度依次歸類，同類問題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。
在撰寫內(nèi)審報告時，內(nèi)審人員應完整準確的將財務收支的真實情況反映在內(nèi)審報告中，依據(jù)專業(yè)判斷，突出重點，去偽存真，重點陳述具有代表性的'問題，尤其注意充分反映被審計單位重大經(jīng)濟活動和重要財務管理行為中出現(xiàn)的漏洞。
一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時，寫作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。
此外，內(nèi)審報告不僅要真實可靠，還要做到詳實清楚，在數(shù)據(jù)收集過程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數(shù)據(jù)表達更加科學直觀。
三.證據(jù)充分，分析詳盡
審計就是以事實說話，通過發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，進而尋找原因，界定事實。
所以在撰寫內(nèi)部審計報告時一定要做到數(shù)據(jù)真實具體，例如在報告中注明抽查的數(shù)量、單價等，這樣有利于后續(xù)的分析，保證結(jié)果的準確性。
在對數(shù)據(jù)進行分析時，要打開思路，不僅要擴大數(shù)據(jù)范圍，還要挖掘數(shù)據(jù)深度，不要局限于公司內(nèi)部，進行多角度對比分析，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值。
在保證數(shù)據(jù)真實具體，分析深入的基礎上，還要對存在問題的重點領(lǐng)域進行深入了解，查找其發(fā)生的真實原因，有助于內(nèi)審人員全面了解問題，提供合理可行的建議。
四.目標明確，服務性強
每一個內(nèi)部審計人員應牢記于心：內(nèi)部審計報告的目標與公司目標一致。
內(nèi)部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實現(xiàn)其目標，所以內(nèi)審人員在撰寫審計報告時，不僅要發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，更重要的是提出切實可行的建議。
內(nèi)部審計報告是為管理層服務的，這就要求內(nèi)審人員在撰寫報告時要把自己假定為公司的管理層，站在應有的高度看待問題，最忌建議泛泛而談，沒有明確的方案與做法。
因此，內(nèi)審報告應該提高其服務性，著重闡述管理層關(guān)心的問題，提出具有針對性和操作性的建議，保證內(nèi)審報告言之有物，具有其實際意義。
內(nèi)部審計報告2
從20世紀初起，注冊會計師服務項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產(chǎn)品--對年度財務會計報告發(fā)表意見的審計報告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務項目，經(jīng)過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察，我們可以看到內(nèi)部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里，認為內(nèi)部控制評價報告將會降低財務報表審計意見可靠性的觀點，成為內(nèi)部控制評價報告在注冊會計師鑒證業(yè)務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過對歷史爭論的考察，試對內(nèi)部控制評價報告與審計報告的關(guān)系進行重新定位。
（一）歷史爭論--作用相斥
隨著人們對報表審計中內(nèi)部控制重要性認識的深入，是否對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于：內(nèi)部控制評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的可靠性。
20世紀60年代末70年代初，財務領(lǐng)域的學術(shù)研究逐漸表明，年度財務報告僅僅是債務和權(quán)益投資的部分決策因素，而對季度會計信息、內(nèi)部控制、預測等信息的需求變得越來越明顯。于是，一些學者開始對注冊會計師進入這些領(lǐng)域的可能性進行了論證，并使用問卷表來調(diào)查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會計師協(xié)會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務報表的意見中，應包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內(nèi)部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代，《審計程序說明書第49號--內(nèi)部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利交給了管理當局。這使得如何表達對內(nèi)部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準則公告第30號--內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見，注冊會計師必須審查企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。審查既可獨立進行，也可以結(jié)合財務報表審計進行�？梢�，《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實際中人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告二者關(guān)系認識上的轉(zhuǎn)變。
在長期爭論的基礎上，人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會計師就控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的.重大不足與審計委員會進行溝通。1991年，美國國會通過了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（FDICIA），這一法律規(guī)定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構(gòu)管理當局必須對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務準則第2號--財務報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導。至此，對于內(nèi)部控制評價與審計報告關(guān)系的爭論，以職業(yè)規(guī)范對內(nèi)部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發(fā)展告訴我們，對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是獨立審計勇于承擔社會責任的正確選擇。
（二）關(guān)系重新定位
雖然對于內(nèi)部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問題是：內(nèi)部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型？內(nèi)部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。
審計報告是注冊會計師對于被審計企業(yè)年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等方面財務信息的手段。一般地，會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。注冊會計師以第三者身份，對企業(yè)管理當局提供的會計報表進行檢查，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會計報表的可信性。內(nèi)部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業(yè)內(nèi)部控制聲明書發(fā)表評價意見的書面文件。內(nèi)部控制聲明書是企業(yè)管理當局對其內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。注冊會計師接受委托對企業(yè)管理當局的內(nèi)部控制聲明書中的認定進行鑒證，并發(fā)表評價意見，以滿足利害關(guān)系人對此信息的需求。
從審計報告與內(nèi)部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務信息的鑒證，范圍較小，時效也較短；內(nèi)部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程"的鑒證，范圍廣，時效也較長。正因為內(nèi)部控制評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結(jié)果的鑒證，所以內(nèi)部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應，即不能認為內(nèi)部控制評價報告是無保留意見，則審計報告也應該是無保留意見。由于內(nèi)部控制評價報告是對整個企業(yè)范圍內(nèi)的、某個時期的全過程的鑒證，而審計報告是當年度財務信息發(fā)表意見，故財務報表所示財務信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業(yè)的內(nèi)部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業(yè)內(nèi)部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務報表一定不可信。內(nèi)部控制對財務信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過程性的影響。
審計報告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內(nèi)部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內(nèi)部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發(fā)揮著應有的作用。
參考文獻：
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內(nèi)部審計報告3
審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性
審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
審計意見：
1、規(guī)范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務走向和債權(quán)債務關(guān)系，容易導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險;
2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;
3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映;
4.部分經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務調(diào)整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;
6.日常經(jīng)濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失;
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的'，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。
內(nèi)部審計報告4
1. 審計概況
1.1審計單位：滄州XX有限公司財務部
1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
2. 審計評論
經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的.《財務內(nèi)部控制評價指標標準》對
比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現(xiàn)了分離。
2.3 會計人員在指責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業(yè)務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3 審計結(jié)果及審計結(jié)果
3.1審計結(jié)果
3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符
11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業(yè)務外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復核。
3.1.3未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑
證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據(jù)金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5 其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金
加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表
按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。
3.2.3關(guān)于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理
有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
3.2.6關(guān)于設備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作�！对O備管理制度》規(guī)定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。
4 結(jié)論
通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加，審計工作越來越重要。
內(nèi)部審計報告5
根據(jù)__（20__）__號文件精神及年初內(nèi)審工作安排，公司審計組于20__年__月__日至__日對__*供電所20__年1月至9月經(jīng)營活動的合法性、合理性、有效性進行了分析和核實，對該所財經(jīng)紀律和財務制度執(zhí)行情況實施了必要的審計程序。
根據(jù)《內(nèi)部審計準則》及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定，__*供電所對其提供的與審計相關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。現(xiàn)出具如下審計報告：
一、被審計單位基本情況
該所共有員工__人，其中正式員工__人，農(nóng)電員__人，負責全鄉(xiāng)__個行政村__個臺區(qū)的供用電業(yè)務。抄表到戶的有*個村__個臺區(qū)，共計__*戶，由所里直管移動機站臺區(qū)為__個;躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個村1個臺區(qū);淹沒區(qū)有4個村17個臺區(qū), 具體是__村、__村、__村、__村,其中: __村有用戶__戶,__村有用戶16*戶,巖坳村有用戶2__戶,巖山岔村有用戶__戶,共計__戶。
二、管理及分配模式
該所財務核算方式是采取收支兩條線管理，所有收入交所里入帳后再進行分配，非淹沒區(qū)的22個臺區(qū)抄表收費工作實行責任考核制度，采取工資與電費回收和線損率掛鉤，按月兌現(xiàn); 承包給村農(nóng)電員自管的1個村1個臺區(qū)按躉售價0.4__/ kwh收費, 淹沒區(qū)__個臺區(qū)的抄表收費工作沒有制定考核制度，責任沒有明確到人，按月由全所統(tǒng)一行動抄表收費, 但在實際收費過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點。該所對沒有改造的臺區(qū)制定綜合線損為__% , 對已經(jīng)改造的臺區(qū)制定綜合線損為__% , 所長及農(nóng)電員的基礎工資分為三個標準,所長的崗位工資定____元/月，班長定崗位工資為____元/月, 一般的為____元/月。
三、經(jīng)營及財務收支狀況
�、�、經(jīng)營情況
該所20__年1至9月份供電量為____kwh，公司1至9月核減淹沒區(qū)電量為____kwh，核減后供電量為____kwh，到戶售電量為____kwh，核減前綜合線損為__%，核減后綜合線損為__% 。
�、�、財務收支狀況
1、收入：該所20__年1至9月份實現(xiàn)主營業(yè)務收入為____元，售電均價為0.__元/kwh,其他業(yè)務收入為____元，收入合計為____元。
2、支出：1至9月份購電成本為____元，工資支出____元，維修費支出____元，租車費支出____元，差旅費____元，辦公費____元，招待費____元, 三金支出____元,福利費支出____元,其他支出____元,其他業(yè)務支出為____元,支出合計為____*元。
3、利潤：該所20__年1至9月虧損____元。
4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務提成兩大塊：
�、�1至9月份從電費中支出的工資總額為____元，其中：所長1人，工資總額為____元，月平均工資收入為____元，職工5人，工資總額為____元，月平均工資收入為____元。
②1至9月份從其他業(yè)務費用中支出的勞務提成補助為____元，6人 , 人平月收入為____元。
5、開支比例：到20__年9月底該所虧損____元，工資及其他費用均系占用了公司電費開支。
6、預計負債：經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務為____元，其中招待費____元，移動公司基站雪災維修材料費____元，下鄉(xiāng)租車費、運費____元，因為該所1至9月經(jīng)營為虧損,目前看沒有能力支付欠款，所以預計負債有潛在的風險。
四、審計評價
1、通過審計，我們認為__*供電所基本能夠遵守財經(jīng)紀律和公司財務管理制度，財務報帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費開支,能夠遵守發(fā)票管理制度，沒有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費的現(xiàn)象。該所對淹沒區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費,違反財務記帳規(guī)則,財務公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象。
2、__*在擔任所長這一年來,在財務管理上基本能夠遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財經(jīng)紀律，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒區(qū)供電所所長__*個人的工資有所偏高;在審計中沒有發(fā)現(xiàn)其個人作為所長有亂開支的現(xiàn)象，從提供的財務資料和審計組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實其個人沒有明顯的經(jīng)濟違規(guī)現(xiàn)象。
五、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見
1、淹沒區(qū)用電極不規(guī)范,造成電費損失巨大.
該所對淹沒區(qū)*個村__個臺區(qū)的抄表收費工作是按月進行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對用戶的用電情況進行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件__起，追補電費____元。該所20__年1至9月應交公司電費為____元，已交電費____元，下欠電費____元，非淹沒區(qū)1至9月供電量為____kwh ，應交電費為____元，已交電費為____元，淹沒區(qū)2__線路1至9月供電量為____kwh ，公司沖減____ kwh后，供電量為____*kwh , 應交電費為____*元，實際收到電費為____元，其中上交公司____元，截用____元，主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補助等工作經(jīng)費 。
處理意見：__淹沒區(qū)是修建__電站形成的',本應由__*電站承擔的社會責任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長期以來,淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進行過整頓,最近一次是20__至20__年整改,公司花費了很大的人力、物力和財力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復到原來的狀態(tài)�，F(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠,僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到
縣委、政府及相關(guān)部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內(nèi)部方面應建立公司與供電所聯(lián)動機制,幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件,對淹沒區(qū)管理的考核制度需要健全，責任要明確到人,理想的方式是20__年能重組整頓工作班子,配合、督促__鄉(xiāng)、__鄉(xiāng)兩個供電所對淹沒區(qū)重新治理,可能才會收到一定的效果。
2、財務人員不按規(guī)定及時處理帳務
到檢查日止,該所20__年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務出納員還沒有進行帳務處理,事后該所的委派會計也催促多次,出納員__*均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù), 導致財務報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第八項“審計及處罰：第4點：對不按規(guī)定時間報送會計報表，屬供電所責任的每遲報一次，對該所所長處以__*元罰款，屬會計人員責任的每遲報一次，扣除委派會計一個月獎金；報送的會計報表數(shù)據(jù)不真實，有瞞報、少報，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對該所所長處以__*元罰款，屬會計差錯一次扣除委派會計1個月月獎；不報送會計報表的，屬供電所不提供會計資料的一次，對該所所長處以__*元罰款，屬會計人員不作為的一次扣除會計人員三個月月獎，之規(guī)定�！�
處理意見：鑒于該責任是出納員__*造成，經(jīng)多次催促后未能及時辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對__*處以罰款__*元。
3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款
審計組在對出納現(xiàn)金進行盤底時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金不相符，出現(xiàn)短款__*元，經(jīng)調(diào)查，該所出納違反記帳規(guī)則，沒有按當期現(xiàn)金實際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進行記帳。具體事實是出納員__*分管__*村電費回收任務，月底為了完成電費回收任務，將沒有收到的電費先行入帳而造成現(xiàn)金短款，使賬實不相符。
處理意見：責令該所調(diào)整賬務，督促出納__*及時收回電費，并按所里規(guī)定的責任制進行處罰。
4、拖欠公司電費____元
到9月底止，__*供電所拖欠公司電費為____元。
處理意見：到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為____元，但外欠債務有____元,建議扣掉支付外欠債務后,所剩部分用于補交公司電費,鑒于__淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費建議公司年底在核減電量時予以考慮。
5、財務公開手續(xù)不完備
經(jīng)查,該所雖然做到按月將財務收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財務部備案。此行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第七項“財務公開:第4點:供電所在財務公開后，應按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會成員集體簽字后，報公司財務部備之規(guī)定。
處理意見: 責令該所自審計檢查日起予以糾正，按照《供電所財務收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財務部備案。
六、審計建議
1、由公司爭取有關(guān)部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時拿出淹沒區(qū)整改方案,對__鄉(xiāng)、__鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進行認真整治。
2、該所應進一步加強財務管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律和公司財務管理制度，對檢查中存在的問題,立即進行整改、糾正,并于__月以底前向?qū)徲嫿M遞交書面整改報告。
3、做為拖欠電費的淹沒區(qū)供電所所長__*個人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標準。
內(nèi)部審計報告6
一年來，在公司領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下，我在審計科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計科的全體同仁嚴格按照審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
1、從公司內(nèi)審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡。
2、從個人的工作能力發(fā)面，實現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。可以說經(jīng)過大半年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導的信任，有在座的各位部門領(lǐng)導的大力支持，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年比一年有起色。同時也會得到公司領(lǐng)導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：
一、20xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個比較新的部室，領(lǐng)導寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展，自從我調(diào)到審計科后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們工作的順利展開打下了扎實的基礎。
2、積極開展對分公司財務管理的監(jiān)督和評價
xx科技園是我公司在xx設立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據(jù)公司領(lǐng)導的要求，我們在8月份對其帳目及庫存進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核
審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、發(fā)貨費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺發(fā)布的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。
4、如期實施內(nèi)部核算制度，加強了員工的節(jié)能降耗、挖潛增效的責任心。
首先組織核算人員到車間進行摸底，測算出第一手的基本數(shù)據(jù)，協(xié)助生產(chǎn)實行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又制定出相應的節(jié)能降耗的獎懲制度，如網(wǎng)膠使用率由20%提高到40%。在組織摸底的過程中，我發(fā)現(xiàn)公司的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過審計科的不斷咨詢調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場上對該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬元。
5、為供應部門提供市場信息，降低采購成本
針對部門反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部20xx年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。例如,采購的鈦白粉由原來的每公斤xx元降到xx元，棕櫚油由原來的每公斤xx元降到xx元，膠囊殼由原來的每萬粒xxx元降到xxx元，等等，大大降低了采購成本，為公司獲取了更多的利潤。
6、加強企業(yè)內(nèi)部審計
在本部門全體人員的.通力配合下，對公司內(nèi)部比較重要的工作崗位的工作情況進行了審計，并發(fā)現(xiàn)了一系列問題。比如對財務及外協(xié)出納的審計過程中發(fā)現(xiàn)的帳目混亂及現(xiàn)金短缺的等問題。由此，進一步規(guī)范財務內(nèi)部定期對帳與稽核制度，對有關(guān)物資、現(xiàn)金、銀行存款和其他財產(chǎn)進行有效控制，保障公司資產(chǎn)的安全性。
二、工作中存在的不足
1、審計工作還不夠深入、細致
審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作。在內(nèi)部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來由于審計部門與各個部門缺乏溝通,也可能由于各個部門對審計工作的不理解,導致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出開拓性不高的弱點。
2、審計的職能有待加強
回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認識有關(guān)，更與我開拓意識不強有關(guān)。我一直認為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。
三、20xx年的工作計劃
20xx年審計部的總體工作目標是：在20xx年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的20xx創(chuàng)業(yè)目標的實現(xiàn)做出應有的貢獻。
具體的工作有以下五個方面：
1、繼續(xù)做好費用及工資的審核
這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的作用。20xx年由于我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間定額計件工資實行單人單算，體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平。
2、重點對公司基建項目進行審計
企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照20xx年我們進行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。20xx年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對基建項目進行全方位的整體監(jiān)督審計，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。
3、積極開展對公司財務信息的核查與審計
20xx年制定的《審計工作職責》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對公司財務活動的審核任務。但由于我沒有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務管理作出正確的評價，也沒能為公司領(lǐng)導提供過有效的管理信息。20xx年我們審計部將每季度對公司的財務收支憑證審計一次，重點監(jiān)督檢查各項制度的執(zhí)行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經(jīng)濟效益進行全面的審計，評價其真實性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時有效的財務狀況和公司經(jīng)營管理情況的信息。
20xx年我們還要加強對生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計劃對每一個生產(chǎn)車間進行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車間嚴格成本核算制度，減少浪費、增加收入。
(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù)。
(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。
(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因。
(4)設備的保養(yǎng)保護。
4、繼續(xù)做好對分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟效益的審計
在即將過去的一年里這項工作我們開展得比較順利，20xx年我們要在這個良好開端的基礎上繼續(xù)做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務收支和制度執(zhí)行情況進行審計，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟效益情況。
5、積極配合銷售公司，加強對市場營銷的監(jiān)督檢查。
全年計劃安排兩次對公司的市場營銷情況進行核查，重點從業(yè)務人員執(zhí)行公司價格規(guī)定、營銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費的發(fā)放、質(zhì)檢費用的報銷、貨款的回收、銷售計劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個方面進行檢查，以此評價其市場駕馭能力并為公司對業(yè)務人員的考核提供盡可能詳細的資料依據(jù)。規(guī)范業(yè)務部人員執(zhí)行公司財務規(guī)定的自覺性。
總之，內(nèi)部審計作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的不斷壯大作出限度的貢獻!
內(nèi)部審計報告7
根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。
審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結(jié)果。
截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
審計發(fā)現(xiàn)：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。
(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異； b. 邊角廢料的利用； c.計量單位的`轉(zhuǎn)換差異等； d. BOM用量出現(xiàn)錯誤等。
建議：
a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進行溝通進行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應配合提供相關(guān)信息）；
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整。
(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a. 工程領(lǐng)退料錯誤；
b. 已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；
c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細：
重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。
建議：
�。�1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。
�。�2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品BOM時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
�。�3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報廢處理。
�。�4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。
三、 其他審計問題。
1、物料存儲方面。
審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕�，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。
審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。
4、盤點組織工作。
審計發(fā)現(xiàn)：
a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。
b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。
審計建議：
a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進行通報。
b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。
5、 其他方面。
�。�1） 對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務處理；
�。�2） 財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；
�。�3） 物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應
對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。
四、整體評價
年終盤點基本按計劃進行，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。
xxxx
xxxx年xx月xx日
內(nèi)部審計報告8
根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20xx年x月x日至31日對****有限公司20xx年度的財務收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；
第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；
第三部分、會計報表附注。報告截至20xx年x月x日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計情況報告如下。
第一部分 經(jīng)濟效益情況
一、經(jīng)濟指標完成情況
�。ㄒ唬╀N售收入指標
截至20xx年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***
按照銷售品種分析****
20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****
�。ǘ├麧欀笜�
20xx年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議
20xx年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的'改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
內(nèi)部審計報告9
一、基本情況
截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政110.65億元，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元，場館建設支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。
(一)運行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織、賽事服務、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村設備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務支出2.86億元;場館安檢設備租賃、檢驗檢疫、海關(guān)查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募、培訓、組織運行等支出1.45億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設及媒體服務等支出5.11億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務支出7.71億元;20xx年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務補貼0.21億元。
(二)場館建設支出情況。
本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計，項目計劃總投資66.11億元，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項目決算，但為體現(xiàn)大運會場館建設支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算17.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設支出75.20億元。
(三)配套項目支出情況。
經(jīng)審計，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設施、專項設備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額22.98億元，實際支出19.86億元。
(四)大運會收入情況。
經(jīng)審計，截至20xx年9月30日，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發(fā)收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。
(五)重要事項組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元。
2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)�！保鸦鹁鎸嶓w傳遞和網(wǎng)絡虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運會的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。
3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人，分別服務于68個場館U站、750個城市U站等地，倡導服務、團結(jié)的.理念，展示文明、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓、組織運行等相關(guān)支出共計1.45億元。
4.惠民交通補貼情況。大運會期間，為體現(xiàn)“綠色大運”、“環(huán)保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元。
5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購預算。根據(jù)市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學校和醫(yī)院等單位開辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu)，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費。
二、審計實施情況
大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設兩方面進行。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設類支出。二是場館及配套項目建設審計，主要審計場館建設和配套項目的建設支出。
(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況。
自20xx年起，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務收支審計，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區(qū)兩級審計機關(guān)，共派出62個審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團隊等進行了審計，提出審計建議322條，建立健全規(guī)章制度76項，移送處理6個問題。
(二)場館建設及配套項目審計實施情況。
自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會建設項目進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設項目由深圳市審計局直接進行審計，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進行審計。實施跟蹤審計以來，全市審計機關(guān)共派出審計組160個，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)工程設計、招投標和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條，移送處理4個問題。
審計實施過程中，審計機關(guān)全程跟蹤，突出重點，對大運會財務收支及場館建設支出的真實、合法和效益進行監(jiān)督，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
此外，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進行，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計。
三、審計評價
在黨中央、國務院、國家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與、節(jié)約辦會”的宗旨，大力推進場館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神，倡導綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”。
(一)采取有效措施控制運行與保障支出。
在內(nèi)部控制建設方面，制定了大運會資金管理、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門強化預算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預算下達數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當于節(jié)約開支11億元，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。
(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。
確定了“誰購置、誰管理、誰負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責任清晰、措施得力、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤點、處置和交接工作規(guī)范、有序，處置工作整體情況良好。
(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設工作。
為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào)，市政府成立了場館建設指揮部。相關(guān)建設單位及設計、施工、監(jiān)理等參建單位認真履行職責，加強對工程質(zhì)量、進度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設施設備采用“以租代購”的方式，節(jié)約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設項目財務管理規(guī)范，資金使用合理，項目建設比總概算節(jié)約投資11.17億元，其中大運中心項目節(jié)約5.36億元。全部項目按期建成并投入使用，滿足了大運會運行要求。
(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入。
大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館，將體育設施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學、深圳職業(yè)技術(shù)學院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學校體育場館的建設需求。通過承辦大運會，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應的體育設施建設滯后的局面，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
(一)部分項目未嚴格按照預算執(zhí)行。
審計發(fā)現(xiàn)，部分項目在大運會專項經(jīng)費支出時控制不嚴，存在無預算、超預算、超范圍和標準支出等現(xiàn)象，累計金額1 274.14萬元;個別項目未按預算執(zhí)行，有的直到賽后才開始啟動。如： “網(wǎng)上采購統(tǒng)一平臺擴容”項目申請經(jīng)費130萬元，直到20xx年12月才啟動; 交通監(jiān)控設施清洗刷新項目申請經(jīng)費500萬元，到20xx年5月才進行招投標。
對于上述問題，審計機關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責令調(diào)整賬目，已追回資金71.83萬元;要求有關(guān)單位向財政部門專項報告，由財政部門跟進處理。
(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購，自行采購程序不規(guī)范。
經(jīng)審計，大運會非工程類采購項目共1450個。審計發(fā)現(xiàn)，部分項目違反政府采購有關(guān)規(guī)定，涉及項目62個，金額1 132.18萬元，其中：未按規(guī)定進行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個，金額361.72萬元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個，金額770.46萬元。
此外，工程建設方面，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標，涉及金額合計314.29萬元。
對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目，審計機關(guān)已移送財政部門處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標問題，財政部門已對相關(guān)單位及責任人進行了問責處理，其他項目正在調(diào)查處理中。
(三)個別物資使用率較低，個別贊助資源配置不合理。
審計發(fā)現(xiàn)，個別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬元，實際使用8.94萬元，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬元，實際使用46.28萬元，使用率57.85%。
審計發(fā)現(xiàn)，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有262.44萬元未使用，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬元。
對于上述問題，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失。
(四)部分項目建設管理不善，造成投資增加。
審計發(fā)現(xiàn)，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設計復核后進行強化處理，增加返工、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中，設計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬元。
對于上述問題，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進行中。
(五)部分工程結(jié)算不實，偏差率超過5%。
審計發(fā)現(xiàn)，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬元，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%。
對于上述問題，審計機關(guān)已移送建設主管部門處理，建設主管部門正在調(diào)查處理中。
五、審計建議
(一)認真總結(jié)經(jīng)驗， 為今后更好地舉辦大型活動、完善城市管理與社會建設提供參考。
舉辦第26屆世界大學生運動會，通過辦賽事促進辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區(qū)精神，增強了深圳的國際影響力。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理、工程建設等方面的成功經(jīng)驗，針對不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會建設的長效機制提供借鑒。
(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。
大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預算細致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預算管理活動中，嚴格執(zhí)行預算管理和采購管理制度，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。
(三)加強和完善場館運營管理，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益。
本次大運會新建和擴建了一些體育場館，快速提升了城市體育設施水平，為全民健身運動提供了良好的條件。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益，認真研究場館賽后運營機制，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理，全面實現(xiàn)場館建設的預定目標。
內(nèi)部審計報告10
一、為了加強資金管理，明確責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合分局實際情況，特制定本制度。
二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權(quán)其他局級領(lǐng)導代行審批職能，授權(quán)范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務，借款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。
三、財務收支審批權(quán)限。我局各種財務收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內(nèi)容抄送局財務部門以便執(zhí)行。
四、財務收支審批程序。
1、借款的'審批程序：借款人→職能部門負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務科長→局長。
2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務科長→局長。
五、財務收支審批人員的責任。
凡是參與財務收支審批及相關(guān)業(yè)務審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務，若出現(xiàn)違紀問題，將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。
事業(yè)會計崗位職責
1、認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經(jīng)、會計法規(guī)。
2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。
3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產(chǎn)類明細賬。
4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。
5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉(zhuǎn)。
6、協(xié)助科長起草相關(guān)的文字材料。
7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導交辦的其他工作。
8、加強政治、業(yè)務學習，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，提高服務水平，出色完成本職工作。
內(nèi)部審計報告11
審計時間：
xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點：
賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性
審計結(jié)果：
通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
審計意見：
1、規(guī)范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務走向和債權(quán)債務關(guān)系，容易導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險;
2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;
3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映;
4.部分經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的`事項并缺乏有效的賬務調(diào)整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;
6.日常經(jīng)濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失;
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日
內(nèi)部審計報告12
公司領(lǐng)導：
根據(jù)集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、經(jīng)營績效審計結(jié)果
經(jīng)審計調(diào)整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元，導致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
二、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制
�。ㄒ唬┴泿刨Y金：
1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結(jié)果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)
4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的.合理合規(guī)，資金管理制度)
�。ǘ┐尕�(只談實物管理狀況)
1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況
3、倉儲管理：存貨的庫房倉儲保管是否安全;物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;存貨單據(jù)完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金占用控制;存貨存在減值跡象時予以批露
4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。
三、固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況
3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全;驗收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產(chǎn)存在減值跡象時予以批露
4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論
5、固定資產(chǎn)折舊計提復核
四、往來
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈余(控股子公司列報)
內(nèi)部審計報告13
*******（被審計單位）
根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間），xx內(nèi)部審計對xx（被審計單位全稱，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明審計方式），對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計工作按照內(nèi)部審計準則實施，包括在抽查的基礎上檢查相關(guān)會計資料和其他證明材料，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執(zhí)行的會計政策和作出的重大會計估計的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟效益（或績效）情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎。
一、被審計單位的基本情況
……
�。ū静糠值目傮w要求：反映的內(nèi)容應當與審計項目的審計目標密切相關(guān)，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關(guān)財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；使用的會計制度或績效評價標準；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計核實的，應當注明來源。）
xx（被審計單位簡稱）應對所提供本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責。我們已收到xx（被審計單
位簡稱）xxx（被審計單位負責人職務）xxx（被審計單位負責人姓名）和xxx（被審計單位財務負責人職務）xxx（被審計單位財務負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾。
二、審計評價
……
�。ū静糠值目傮w要求：應圍繞審計目標，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。審計評價應以寫實為主，評價用語要準確、適度；對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的`主要問題的簡要概括。審計評價不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復出現(xiàn)的現(xiàn)象。）
……（被審計單位相關(guān)財政財務收支情況）
經(jīng)審計，…… （對被審計單位相關(guān)財政財務收支情況的審計審定數(shù)）
審計結(jié)果表明，……
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計意見
……
（本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題或者其他重要問題，以及依法需要移送處理的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的除外。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應當提出相應的審計意
見。本部分一般按審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標題、問題闡述段和審計意見段所組成。）
�。ㄒ唬� 標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。
（二）問題闡述段：一般應包括定性小標題、違法違規(guī)等事實描述和定性等要素。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額；事實描述一般應包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述。
�。ㄈ⿲徲嬕庖姸危簩`反法律法規(guī)的問題，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見。引用法規(guī)應準確、規(guī)范，注重針對性。在引用法律、法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的，應作出說明。對審計發(fā)現(xiàn)的其他問題，應提出具體的審計意見（如改進財政財務收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計期間，被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況
……
�。ǹ蛇x項。主要是揭示審計發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制、機制、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請上級部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）
五、審計建議
……
（可選項。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時，在綜合分析審計發(fā)現(xiàn)的問題的基礎上，提出深化改革、加強管理、健全政策法規(guī)、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。）
對本次審計中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計將作出審計決定。對其他問題，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內(nèi)（各審計單位根據(jù)項目實際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日），將整改情況書面報告內(nèi)部審計。
****內(nèi)部審計工作小組
年月日
內(nèi)部審計報告14
一、導言
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理
引言：
經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。
公司審計部
審計組長：
審計小組成員：
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)
二、審計過程說明審計資料：
搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
主要問題1：
目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的.產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：
需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問題2：
需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：
(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;
主要問題3：
時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：
需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;
建議：
完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
主要問題5：
有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：
非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結(jié)論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：
欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：
作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：
采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：
減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：
由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。
建議：
計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。
主要問題4：
下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：
下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結(jié)論：
計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：
采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：
應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問題2：
供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：
建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：
部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：
設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結(jié)論：
目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：
倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：
對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：
物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：
區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：
據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：
根據(jù)可利用程度適當處理。
主要問題4：
季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：
建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。
審計結(jié)論：
總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：
存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。
建議：
增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結(jié)論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：
基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：
物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：
物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結(jié)論：
出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：
入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：
在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：
審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議：
設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3：
抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結(jié)論：
1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內(nèi)部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
內(nèi)部審計報告15
內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號XX審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的`責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、XX月銷售額構(gòu)成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……
2、XX月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1X6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務收支明細賬無月結(jié)、累計，有的不按財務記賬規(guī)則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構(gòu)不合理
財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
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