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醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文（精選8篇）
隨著人們自身素質(zhì)提升，大家逐漸認(rèn)識到報(bào)告的重要性，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無誤的。你知道怎樣寫報(bào)告才能寫的好嗎？以下是小編收集整理的醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 1
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動，醫(yī)療服務(wù)活動過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、審查和評價(jià)．并向院領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人提出書面審計(jì)報(bào)告，以達(dá)到加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制和管理，提高社會和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。我院內(nèi)部審計(jì)工作始終堅(jiān)持“依法審計(jì)，眼務(wù)大局，圍繞中心．突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，積極、主動開展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，發(fā)揮了應(yīng)有的作用。
一、設(shè)置機(jī)構(gòu)，配備專職人員
我院黨委非常重視內(nèi)部審計(jì)工作，早在xx年3月就設(shè)置了審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員2人,現(xiàn)有兩名專職人員均為中級職稱；另外還有五名兼職內(nèi)部審計(jì)人員，其中高級職稱1人、中級職稱2人、初級職稱1人；研究生學(xué)歷1人，本科學(xué)歷6人，并且都有內(nèi)部審計(jì)資格證。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置．為開展內(nèi)部審計(jì)工作提供了組織保證。
二、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工
為了強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，我院還以紅頭文件形式成立專門了審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確由黨委書記負(fù)責(zé)、紀(jì)委書記主管內(nèi)部審計(jì)工作，形成了黨委重視支持，紀(jì)委加強(qiáng)監(jiān)督，審計(jì)科具體落實(shí)措施的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，為醫(yī)院開展內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造了有利條件。
三、健全制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
我院審計(jì)科注重建立健全規(guī)章制度，審計(jì)科負(fù)責(zé)人依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和具體準(zhǔn)則、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》、中華人民共和國衛(wèi)生部第51號令《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、鄭衛(wèi)物審[20xx]1號《鄭州市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)、制度，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制訂了醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度、審計(jì)人員職責(zé)、內(nèi)部控制制度、審計(jì)制度具體落實(shí)措施、醫(yī)院審計(jì)工作實(shí)施要點(diǎn)等，為具體落實(shí)醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督提供可操作性依據(jù)。每年院紀(jì)委與審計(jì)科簽訂內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)責(zé)任書，審計(jì)科根據(jù)醫(yī)院總體目標(biāo)制訂具體內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施計(jì)劃．每半年和年終向院黨委和紀(jì)委報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行情況，為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督提供了制度保障。
四、因地制宜，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)
我院由于受人員編制、職數(shù)的限制，審計(jì)科兩名專職人員，還兼管物價(jià)工作。為了更好地開展內(nèi)部審計(jì)工作，我們克服困難、結(jié)合實(shí)際、因地制宜、采取以審計(jì)科為主，專職與兼職人員相結(jié)合，充分發(fā)揮專、兼職審計(jì)人員作用的審計(jì)工作方法。我院兼職審計(jì)人員是紀(jì)委、財(cái)務(wù)、全面質(zhì)量考核辦的主管，業(yè)務(wù)水平較強(qiáng)，并具有會計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、高級會計(jì)師職稱．非常熟悉各個(gè)部門的每個(gè)工作環(huán)節(jié)和實(shí)際情況的優(yōu)勢。對內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，能夠提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。需要審計(jì)調(diào)查時(shí)，采取回避制度，即調(diào)查被審計(jì)部門時(shí)，其所在部門的兼職審計(jì)人員回避。
這種專、兼職審計(jì)人員相結(jié)合開展內(nèi)部審計(jì)工作的方法．既加大了內(nèi)部審計(jì)力度，又使內(nèi)部審計(jì)效果有了明顯的提高．形成了監(jiān)督合力。在經(jīng)過審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)階段后，由專職審計(jì)人員對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，由科長撰寫審計(jì)報(bào)告，同時(shí)征求兼職審計(jì)人員和被審計(jì)科室對審計(jì)報(bào)告的意見，相互交流，有效溝通，由審計(jì)科長負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出書面審計(jì)報(bào)告．整理審計(jì)檔案，并在年終后歸醫(yī)院檔案室。整個(gè)審計(jì)監(jiān)督工作，嚴(yán)格按照審計(jì)程序規(guī)范操作。使內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。
五、突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)
我院審計(jì)科始終把內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)放在內(nèi)部控制制度健全、嚴(yán)密、有效性的監(jiān)督檢查上，力求監(jiān)督與服務(wù)并重。
�。ㄒ唬┍Ａ魝鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)
督財(cái)務(wù)審計(jì)是傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類別。是對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的活動。放棄財(cái)務(wù)審計(jì)，就意味著內(nèi)部審計(jì)舍本求末，會進(jìn)一步加速內(nèi)部審計(jì)的“邊緣化”。因此，持續(xù)的、適度的財(cái)務(wù)審計(jì)對醫(yī)院管理是很有必要的。審計(jì)科每年都把財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)作為重點(diǎn)。
1、加強(qiáng)對醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、和結(jié)余情況的審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)活動通過有效的監(jiān)管和對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和有效性的評價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供信息服務(wù)。審計(jì)科根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，每年對醫(yī)院預(yù)算、決算進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。通過對醫(yī)院全年和上半年資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)余情況的審計(jì)，審查經(jīng)營活動的真實(shí)性、合法性、有效性和資金使用以及資產(chǎn)保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內(nèi)，對醫(yī)院國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)評估。
對流動資產(chǎn)，主要通過分析期內(nèi)存貨、流動資產(chǎn)、藥品、應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)次數(shù)、天數(shù)等指標(biāo)的真實(shí)性核查，來評價(jià)流動資產(chǎn)的營運(yùn)能力；對每百元流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、每百元衛(wèi)生材料支出的醫(yī)療收入等指標(biāo)的有效性核查，評價(jià)流動資產(chǎn)的使用效率和衛(wèi)生材料消耗所帶來的醫(yī)療收入和衛(wèi)生材料管理狀況。
對固定資產(chǎn)，主要通過參與院內(nèi)招標(biāo)工作，參與醫(yī)院管理，對增加、特別是新增萬元以上固定資產(chǎn)、政府采購設(shè)備的申請、報(bào)批、采購、程序和減少、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的`審批進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。對新增固定資產(chǎn)增長率、設(shè)備更新率指標(biāo)的合理性核查，評價(jià)醫(yī)護(hù)技術(shù)人員人均占有同定的數(shù)量及醫(yī)療技術(shù)手段所處的水平；對百元固定資產(chǎn)、百元醫(yī)療設(shè)備的業(yè)務(wù)收入的合法性核查．評價(jià)固定資產(chǎn)利用效果和社會、經(jīng)濟(jì)效益以及固定資產(chǎn)的使用效率。
對負(fù)債，主要通過對資產(chǎn)負(fù)債率、長期資產(chǎn)適合率、流動比率、速度比率指標(biāo)的真實(shí)性審計(jì)，評價(jià)醫(yī)院長期償債能力和債務(wù)償付安全性所具備的物質(zhì)保障程度、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定程度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小、短期償債能力和流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱。對結(jié)余，主要通過報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)收支結(jié)余真實(shí)性的審計(jì)，判斷醫(yī)院是否良性經(jīng)營．是否實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)增值。
2、加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度落實(shí)情況的監(jiān)控
內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要組成部分，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段．健全落實(shí)內(nèi)部控制制度，必須強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。加強(qiáng)對貨幣資金管理的監(jiān)督．每年對門診收費(fèi)、住院結(jié)算崗位、財(cái)務(wù)科出納進(jìn)行現(xiàn)庫存現(xiàn)金清點(diǎn)1—2次。重點(diǎn)對當(dāng)日收入是否及時(shí)繳納銀行，庫存周轉(zhuǎn)金是否帳實(shí)相符進(jìn)行核對，每季度重點(diǎn)對銀行存款賬戶及銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。
確保崗位合理設(shè)置、不相容職務(wù)相分離和貨幣資金的安全。開展財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)．通過對外來、自制原始單據(jù)，現(xiàn)金收付憑證。各級責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批手續(xù)是否齊全的審計(jì)，監(jiān)測醫(yī)院內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況。對藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤點(diǎn)一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫(yī)院會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表、對賬、結(jié)帳情況的審查，看其是否嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院會計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，會計(jì)核算信息是否真實(shí)、可靠。規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)避醫(yī)療財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘ╅_展專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)揮“審、幫、促”的作用
在開展專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，擺正位置，正確處理服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系．審在要害處，幫在點(diǎn)子上，促在管理中。
1、每月對醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、藥品、特殊一次性材料價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行專題內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋、及時(shí)糾正，指導(dǎo)、幫助相關(guān)科室規(guī)范收費(fèi)行為，確保患者、醫(yī)院雙方權(quán)益，凈化行業(yè)風(fēng)氣。
2、對政府采購、設(shè)備入庫、使用情況及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)規(guī)范化管理。
3、每年兩次對全院各科室是否私設(shè)“小金庫”進(jìn)行問卷調(diào)查和進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，起到提醒、警示作用。
4、對經(jīng)濟(jì)合同及付款情況進(jìn)行審計(jì)．防范風(fēng)險(xiǎn)。
（三）聘請社會審計(jì)
由于醫(yī)院缺乏工程、基建審計(jì)方面的專業(yè)人才，我院近年來對零星維修、大型修繕、基建項(xiàng)目聘請社會審計(jì)。沒經(jīng)審計(jì)．一律不予付款，實(shí)行有效監(jiān)督。
�。ㄋ模┻M(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促整改
對內(nèi)部審計(jì)小組提出的問題和建議，督促整改、落實(shí)。并進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，跟蹤評估。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 2
隨著醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)已經(jīng)越來越重要。醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)是促進(jìn)廉政建設(shè)，嚴(yán)格法紀(jì)，維護(hù)單位財(cái)產(chǎn)和國有資產(chǎn)的完整性、安全性，促進(jìn)增值、保值，保障經(jīng)濟(jì)和社會的健康發(fā)展。
一、造成審計(jì)工作效率低的原因
1、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)前工作準(zhǔn)備不充分
審計(jì)工作前的準(zhǔn)備是直接影響審計(jì)工作效率的原因。醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作準(zhǔn)備主要包括人員分工和明確工作目標(biāo)、制定審計(jì)方案、了解被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模、內(nèi)部控制制度、搜集有關(guān)文件、確定工作期限、下達(dá)審計(jì)通知書等。醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作前準(zhǔn)備的越充分，后續(xù)審計(jì)工作就越順利。否則，就有可能延誤工作時(shí)間或產(chǎn)生阻力。
2、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員的財(cái)務(wù)知識有待提高
財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識是醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員必備的專業(yè)知識，是提高審計(jì)工作效率的所必須的。醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員只有掌握熟練的財(cái)會業(yè)務(wù)技能，在審計(jì)工作中才能準(zhǔn)確識別良莠，才能很快進(jìn)入角色。如果審計(jì)人員沒有較高的財(cái)會業(yè)務(wù)水平，就很難發(fā)現(xiàn)財(cái)會人員在財(cái)會業(yè)務(wù)中的作弊行為，現(xiàn)學(xué)現(xiàn)問，現(xiàn)翻資料，造成推延時(shí)間，使問題不能及時(shí)披露，從而影響審計(jì)工作效率。
3、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)選用的方法不當(dāng)
選擇審計(jì)方法，要從實(shí)際出發(fā)，適合審計(jì)目的，因地制宜。對于不同的被審計(jì)單位要采用不同的審計(jì)方法。有部分審計(jì)人員不注重審計(jì)方法的選擇，而是一味地追求逐頁看憑證，隨便抄寫資料、數(shù)字，抓不住主要問題，因小失大，從而影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作效率提高。
4、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)復(fù)核時(shí)間過長
在醫(yī)院審計(jì)復(fù)核中造成時(shí)間延誤的原因有兩種情況：
�。�1）審計(jì)復(fù)核人員遇到疑難問題，短時(shí)間內(nèi)很難解決。
�。�2）由于案卷程序不規(guī)范等原因，要求補(bǔ)正、修改后再進(jìn)行復(fù)核。由于這兩個(gè)原因造成了復(fù)核時(shí)間推遲影響到審計(jì)工作效率。
5、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)的單位交換意見時(shí)間過長
審計(jì)報(bào)告形成后，需要與被審計(jì)的單位及時(shí)交換意見，但是，由于某種原因被審計(jì)單位的法人代表不能及時(shí)找到，或被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)不在，這樣就影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)的工作效率。
二、提高醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)效率的方法
1、醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視
要建立專業(yè)審計(jì)人員隊(duì)伍和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。醫(yī)院負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)和監(jiān)察部門、紀(jì)檢部門、財(cái)務(wù)部門分別設(shè)立。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該配備專業(yè)的審計(jì)人員和獨(dú)立的辦公場所。它與監(jiān)察、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)部門并存，它們之間相互監(jiān)督，采用由院長直接領(lǐng)導(dǎo)的模式發(fā)揮審計(jì)職能。
2、科學(xué)地安排審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)前工作
要做好醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，要做到從實(shí)際出發(fā)，合理、科學(xué)，不帶隨意性、全面考慮。對于每一個(gè)環(huán)節(jié)要有專人負(fù)責(zé)，全面落實(shí)。審計(jì)人員需要進(jìn)行審前培訓(xùn)，要加強(qiáng)被審單位的溝通，以便加快審計(jì)速度。
3、規(guī)范審計(jì)程序
醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)涉及面廣、政策性強(qiáng)、要求高、責(zé)任大、操作難的工作。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)的過程中，應(yīng)該遵循特有的規(guī)范和特定的程序。審計(jì)程序在空間上具有繼續(xù)性，在時(shí)間上具有連續(xù)性，各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，要依次推進(jìn)，否則，達(dá)不到查錯(cuò)糾弊、評價(jià)責(zé)任、考核業(yè)績提供依據(jù)的作用。
4、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員素質(zhì)
由于從事審計(jì)工作的特殊性，這就要求醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員要具有扎實(shí)的統(tǒng)計(jì)、會計(jì)、審計(jì)、法律知識、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和審計(jì)基本技能，同時(shí)還要具有準(zhǔn)確的`判斷能力和敏銳的分析能力。目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人員綜合素質(zhì)普遍不高，缺乏審計(jì)的技巧和專業(yè)知識，對現(xiàn)代化審計(jì)手段不熟練，這樣就會影響審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。因此，要加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，推動醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開展。根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)和需要，必須加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德、專業(yè)知識、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)責(zé)任、政治思想等培訓(xùn)。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)優(yōu)化，在人員的配備上要考慮審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)，要選拔有較強(qiáng)責(zé)任心、紀(jì)律觀念強(qiáng)、政治上可靠、熟悉審計(jì)和會計(jì)業(yè)務(wù)，有一定監(jiān)督基本知識，掌握審計(jì)查賬的技巧、方法的人員充實(shí)到醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍中去。
5、審計(jì)部門應(yīng)處理與被審計(jì)單位之間的關(guān)系
醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)部門在審計(jì)期間，要嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德；要積極主動地與醫(yī)院財(cái)務(wù)部門征求意見；辦理的審計(jì)事項(xiàng)，要做到實(shí)事求是、客觀公正，以良好的自身素質(zhì)取得被審計(jì)部門的信任。審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)的醫(yī)院財(cái)務(wù)部門交換意見主要是為了對事實(shí)進(jìn)行審核，交換雙方對審計(jì)建議、結(jié)果、意見的看法。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的意見，增強(qiáng)了審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性，體現(xiàn)了審計(jì)人員的服務(wù)精神，從而提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
6、審計(jì)報(bào)告復(fù)核人員要增強(qiáng)審計(jì)復(fù)核責(zé)任感
審計(jì)復(fù)核人員要及時(shí)復(fù)核案件，增強(qiáng)責(zé)任感，做到增強(qiáng)服務(wù)意識，為審計(jì)案件把關(guān)，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作效率的提高。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 3
一、公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題
縱觀我國公立醫(yī)院的經(jīng)營現(xiàn)狀，通過對公立醫(yī)院的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，其中存在不少內(nèi)部控制方面的問題，產(chǎn)生這些問題的原因是多方面的，現(xiàn)將這些問題進(jìn)行總結(jié)和分析。主要為以下幾個(gè)方面。
1，內(nèi)部控制環(huán)境的問題
醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境是醫(yī)院內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。首先問題體現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)以及責(zé)任的劃分上，公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)多為上級任命，這樣容易出現(xiàn)的情況是使大部分權(quán)利都集中在院長手里，而部門分管的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力較小，不利于協(xié)調(diào)和管理。在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，集權(quán)過大會導(dǎo)致院長的決策風(fēng)險(xiǎn)加大，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，損失嚴(yán)重，再加之權(quán)利過大容易產(chǎn)生詢私舞弊的行為。再加上會計(jì)人員可能為了順從領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事，為了某些非法目的，有意不按照醫(yī)院會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，造成會計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)報(bào)表不實(shí)等問題;其次醫(yī)院的管理者大部分為學(xué)科帶頭人，對財(cái)務(wù)方面的知識了解甚少，再加上一些醫(yī)院由于缺乏專業(yè)的管理人才，對風(fēng)險(xiǎn)的意識普遍不足，責(zé)任心不強(qiáng)致使醫(yī)院出現(xiàn)會計(jì)檔案管理不規(guī)范問題。
2，控制活動和信息溝通中存在的問題
除了內(nèi)部控制環(huán)境中存在問題之外，在內(nèi)部控制活動中夜巡也存在問題。部分醫(yī)院內(nèi)控建立與運(yùn)行問題方面的內(nèi)部控制制度不健全。醫(yī)院內(nèi)部控制不完善沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，或是制度之間互相矛盾。再者，由于醫(yī)院的特殊性，醫(yī)院各部門之間財(cái)務(wù)信息難以做到完全公開與共享，致使很多部門的工作劃分不清，醫(yī)院管理部門和財(cái)務(wù)部門也只注重自身的管理，與使用科室缺少溝通。
3，內(nèi)部監(jiān)督力度不夠
在醫(yī)院運(yùn)營過程當(dāng)中，持續(xù)而有效的內(nèi)部監(jiān)督有利于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，識別缺陷。但是經(jīng)過對我國公立醫(yī)院的現(xiàn)實(shí)工作情況的分析，由于醫(yī)院內(nèi)部實(shí)行院長負(fù)責(zé)制，容易造成內(nèi)部治理機(jī)制不完善，內(nèi)部審計(jì)部門容易受到相關(guān)利益集團(tuán)的干擾。同時(shí)，若醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不足，素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)性的審計(jì)知識，使內(nèi)部監(jiān)督不能充分發(fā)揮監(jiān)督與控制作用，并使內(nèi)部監(jiān)督流于形式。
二、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的策略
優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。首先應(yīng)該轉(zhuǎn)變醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重醫(yī)療輕管理的管理理念，加強(qiáng)會計(jì)、審計(jì)等部門建設(shè)以及專業(yè)人員配備，重視審計(jì)監(jiān)督工作，使事前、事中、事后審計(jì)不再流于形式。另一方面，加強(qiáng)醫(yī)院管理者財(cái)務(wù)、審計(jì)等專業(yè)理論知識的學(xué)習(xí)。另外，全面提高財(cái)務(wù)人員以及其他各部門人員的素質(zhì)。醫(yī)院應(yīng)創(chuàng)造條件組織人員進(jìn)行相關(guān)工作的專業(yè)知識學(xué)習(xí)，通過技能等多方面的培訓(xùn)，及時(shí)更新知識，提高業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，除此之外，強(qiáng)化全員參與內(nèi)部控制的思想意識，使每個(gè)員工都能夠自覺按照內(nèi)部控制的制度要求規(guī)范自己的意識與行為。
三、加強(qiáng)控制活動和信息溝通
醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自身情況，在各個(gè)方面建立健全規(guī)章制度，加強(qiáng)醫(yī)院各流程各環(huán)節(jié)的'內(nèi)部審批制度，確保國家法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保證醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。在強(qiáng)化明確各部門工作職責(zé)的同時(shí)，醫(yī)院審計(jì)部門與會計(jì)部門，管理部門與財(cái)務(wù)部門等各部門之間要互相協(xié)作，為領(lǐng)導(dǎo)層提供有效的財(cái)務(wù)信息。加強(qiáng)醫(yī)院對使用部門信息溝通。
四、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。設(shè)立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動管理目標(biāo)，并編寫內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。加強(qiáng)各部門控制監(jiān)督、檢查以及經(jīng)濟(jì)問責(zé)制度，做好工程建設(shè)、采購、基金、往來款項(xiàng)等各類專項(xiàng)項(xiàng)目的審計(jì)工作。此外還應(yīng)對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)性進(jìn)行定期檢查，并對盤點(diǎn)資產(chǎn)工作加強(qiáng)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出解決措施，追究責(zé)任人并要求及時(shí)改正，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。
五、結(jié)束語
總而言之，經(jīng)過對我國公立醫(yī)院審計(jì)報(bào)告的分析，其中存在不少的問題，問題貫穿在經(jīng)濟(jì)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，牽涉著各個(gè)部門，本文經(jīng)過對各方面的問題進(jìn)行總結(jié)與分析，最終給出了相關(guān)的改進(jìn)建議，充分發(fā)揮公立醫(yī)院的內(nèi)部控制工作的職能，減少由于內(nèi)部控制出現(xiàn)問題帶來的損失，使得醫(yī)院得到更好地發(fā)展。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 4
根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，于20xx年12月9日對設(shè)備科20xx年的設(shè)備采購、驗(yàn)收結(jié)算，對藥庫的材料采購進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)是否建立了完善的'設(shè)備采購制度，設(shè)備采購是否按照當(dāng)年度《湖州市人民政府集中采購目錄標(biāo)準(zhǔn)》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)協(xié)議采購目錄》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)部門集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下醫(yī)療設(shè)備采購管理措施》和醫(yī)院有關(guān)設(shè)備、藥品采購相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定執(zhí)行等。
一、 審計(jì)總體情況
已建立《設(shè)備采購管理制度》、《設(shè)備驗(yàn)收制度》、《設(shè)備調(diào)劑調(diào)撥制度》、《設(shè)備檔案管理制度》、《設(shè)備科人員分工制度》等制度，明確設(shè)備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責(zé)。設(shè)備采購年度計(jì)劃由醫(yī)院設(shè)備管理委員會討論形成紀(jì)要、醫(yī)院設(shè)備年度采購計(jì)劃請示、衛(wèi)生局的指示等文件。
20xx年度設(shè)備采購入庫合計(jì)金額2248228元。
設(shè)備抽查，通過招投標(biāo)方法購入設(shè)備：排隊(duì)叫號系統(tǒng)、數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x、真空高溫滅菌器械、離心機(jī)、交換機(jī)、生物安全柜等，招標(biāo)文件、合同、安裝驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
20xx年度藥品采購入庫合計(jì)金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗(yàn)收入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
二、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題
1、 根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別設(shè)備缺科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。
2、 能對數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x等大型設(shè)備利用效果進(jìn)行評價(jià)，缺少對新增的小型設(shè)備利用效果評價(jià)資料。
三、 審計(jì)建議
1、 對已建立的設(shè)備管理制度進(jìn)行完善，加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。
2、 健全設(shè)備利用效果評價(jià)制度，對新增中、小型設(shè)備利用效果的評價(jià)。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 5
通過對醫(yī)院進(jìn)行全面現(xiàn)場調(diào)查、資料核查和必要的測試,分析能源利用狀況,并確認(rèn)其利用水平,摸清薄弱環(huán)節(jié),尋找節(jié)能方向,挖掘節(jié)能潛力,并提出切實(shí)可行的節(jié)能措施和建議,從而為政府提供真實(shí)可靠的醫(yī)院能源利用狀況,指導(dǎo)醫(yī)院提高能源管理水平,以實(shí)現(xiàn)“十一五”總體節(jié)能目標(biāo),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。
XXX市第二人民醫(yī)院位于XXX,始建于XXXX年。醫(yī)院占地面積XX萬平方米,建筑總面積XX萬平方米,總資產(chǎn)近XXX億元。有各類專業(yè)技術(shù)人員XXX多人,其中中高級職稱人員XXX人�，F(xiàn)有床位XXX多張,年收治門診量達(dá)XXX多萬人次。醫(yī)院設(shè)有XX余個(gè)臨床�？�,其中中西醫(yī)消化內(nèi)科、中西醫(yī)結(jié)合不孕不育�？票欢閄X市重點(diǎn)學(xué)科。
1、醫(yī)院建筑是高能源消耗場所
2、醫(yī)院能源消耗特點(diǎn)。
醫(yī)院是公共醫(yī)療機(jī)構(gòu),特殊的社會功能賦予醫(yī)院建筑在所有建筑物中使用功能最為復(fù)雜。其日常能耗以電力需求最大,主要用于照明、電梯、空調(diào)和通風(fēng)設(shè)備等;其次醫(yī)院還以燃?xì)?油)等作為主要能源,用于供應(yīng)蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等;醫(yī)院各類醫(yī)用設(shè)備要求隨時(shí)能為病人提供檢查、運(yùn)送和治療服務(wù)。
本次能源審計(jì)范圍為XXXX醫(yī)院本部所有用能單位。
能源消費(fèi)統(tǒng)計(jì)是醫(yī)院能源管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,既是編制醫(yī)院能源計(jì)劃的重要依據(jù),又是進(jìn)行能源利用分析、監(jiān)督和控制能源消費(fèi)的基礎(chǔ)。只有對各科室的能源消費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,建立能源消費(fèi)平衡表,掌握能源的來龍去脈,才能發(fā)現(xiàn)問題,找出能源消耗升降的原因,從而提出技術(shù)和管理方面的改進(jìn)措施,不斷提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通過能源消費(fèi)的統(tǒng)計(jì)分析,才能制定出先進(jìn)和合理的能耗定額,確保定額考核的嚴(yán)肅性和科學(xué)性,否則極易挫傷員工節(jié)約能源的積極性,將會影響醫(yī)院的節(jié)能降耗工作的正常開展。
在進(jìn)行能源統(tǒng)計(jì)分析工作時(shí),應(yīng)注意建立切實(shí)可行、能夠全面真實(shí)反映能源管理情況的能源統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系,不能弄虛作假,只有這樣才能收到預(yù)期的效果。
該醫(yī)院雖然制定了節(jié)能管理制度,指定了能源管理部門(由后勤部負(fù)責(zé)),建立了能源(主要是電能)計(jì)量網(wǎng)絡(luò),對各部門能源消費(fèi)情況也建立了統(tǒng)計(jì)臺賬,但由于各科室職能部門能源管理職責(zé)不夠明確清晰,各類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及報(bào)表也沒有實(shí)行電腦網(wǎng)絡(luò)化管理,能源種類的計(jì)量不夠全面和完善,能源定額考核也不夠細(xì)化等原因,其能源的.消耗與統(tǒng)計(jì)臺帳及報(bào)表等也就缺少對各部門能耗的細(xì)化統(tǒng)計(jì)內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)。
針對醫(yī)院在上述能源管理方面存在的問題,建議再進(jìn)一步加強(qiáng)和完善各部門及主要耗能設(shè)備的二、三級計(jì)量儀表的配置,加強(qiáng)和完善能源種類(如水、蒸汽、熱水)的統(tǒng)計(jì),細(xì)化能源定額考核指標(biāo)。
1、XXXX醫(yī)院XXXX年各類綜合能耗為XXXX標(biāo)準(zhǔn)煤,綜合單耗為XXXX,能耗指標(biāo)連續(xù)三年呈下降趨勢,創(chuàng)下歷史最好水平。
2、綜合各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果,醫(yī)院還有XXXX標(biāo)準(zhǔn)煤的努力方向,實(shí)施管理節(jié)能與技改節(jié)能措施后,綜合能耗可下降XX%。
3、建議醫(yī)院建立和完善醫(yī)院節(jié)能管理機(jī)構(gòu)和制度,將醫(yī)院節(jié)能目標(biāo)層層分解,落實(shí)到各部門,逐級考核,強(qiáng)化節(jié)能目標(biāo)管理。從體制、制度、機(jī)制上保障和促進(jìn)醫(yī)院節(jié)能工作持續(xù)有效地開展,為醫(yī)院順利開辟“第二利潤中心”,從而最終達(dá)到節(jié)能降耗的目的。
4、加強(qiáng)醫(yī)院能源管理制度的建設(shè),制定能源從購進(jìn)計(jì)量、統(tǒng)計(jì)和定額考核等一系列的能源管理制度,將主要能源單耗指標(biāo)納入各科室績效考核范圍,并以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方式嚴(yán)格考核,促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)節(jié)能工作有效開展。
5、加強(qiáng)醫(yī)院能源的統(tǒng)計(jì)、計(jì)量和定額管理工作,細(xì)化醫(yī)院內(nèi)部能源的統(tǒng)計(jì)、計(jì)量和定額指標(biāo)。
6、編制節(jié)能規(guī)劃,加快節(jié)能技術(shù)進(jìn)步。根據(jù)醫(yī)院用能情況,考核用能效率,編制年節(jié)能規(guī)劃,加大對節(jié)能新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備和新材料的推廣應(yīng)用,以全面配合國家實(shí)現(xiàn)“十一五”節(jié)能目標(biāo)為重點(diǎn),調(diào)整好醫(yī)院用能結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)技術(shù)節(jié)能和結(jié)構(gòu)節(jié)能。
7、建立節(jié)能激勵(lì)制度。建立和完善節(jié)能獎(jiǎng)懲制度,安排一定的節(jié)能獎(jiǎng)勵(lì)資金,對在節(jié)能工作中有發(fā)明創(chuàng)造、節(jié)能挖潛革新等取得成績的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì),對浪費(fèi)能源的部門和個(gè)人給予懲罰。
8、加強(qiáng)節(jié)能宣傳,樹立全員節(jié)能意識。
9、重視節(jié)能技術(shù)培訓(xùn)工作。醫(yī)院應(yīng)定期組織能源計(jì)量、統(tǒng)計(jì)、管理和操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。主要耗能設(shè)備操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)上崗。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 6
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：
一、審計(jì)情況：
1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗(yàn)收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。
住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗(yàn)收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元、藥品收入14萬元。
2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出236.4萬元。
總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。
流動資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。
固定資產(chǎn)112萬元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計(jì)折舊6.1萬元。 固定資產(chǎn)凈值112萬元。
4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元，其中：流動負(fù)債116.2萬元(應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元)、所有者權(quán)益17.6萬元。未分配利潤17.6萬元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計(jì)金額89.1萬元，全年購入設(shè)備3.2 萬元。
二、審計(jì)評價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
設(shè)備購入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗(yàn)收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。
2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的`原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。
3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。
四、審計(jì)建議
1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 7
根據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》的相關(guān)規(guī)定，沈陽市第九人民醫(yī)院（以下簡稱“市九院”）審計(jì)科派出審計(jì)組，自20xx年4月11日至20xx年4月30日，對市九院20xx年度醫(yī)院接受捐贈物資管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。市九院對其提供的捐贈物資資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)并做出承諾。審計(jì)組的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位（或部門）基本情況
�。ㄒ唬┙邮芫栀浳镔Y制度建立情況
經(jīng)審計(jì)調(diào)查，市九院已經(jīng)建立了相關(guān)制度，并于20xx年3月對《沈陽市第九人民醫(yī)院接受公益事業(yè)捐贈管理辦法》和《沈陽市第九人民醫(yī)院接受公益事業(yè)捐贈物資（資金）管理規(guī)定》兩項(xiàng)關(guān)于接受捐贈物資的管理辦法和規(guī)定進(jìn)行了修訂。
制度詳細(xì)規(guī)定了捐贈的原則、捐贈預(yù)評估、捐贈協(xié)議、捐贈接受、財(cái)會管理、捐贈財(cái)產(chǎn)使用管理、信息公開、監(jiān)督管理各方面要求。市九院成立了物資捐贈管理領(lǐng)導(dǎo)小組，采用三級管理機(jī)制，捐贈管理部門為市九院院辦，接受捐贈物資方面制定完整的接收流程，并配有流程圖；捐贈辦法中明確了可以接受公益捐贈范圍、不可接受捐贈情形；建立接受捐贈預(yù)評估制度。
�。ǘ┚栀浳镔Y使用管理情況
經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)市九院捐贈物資采用三級管理機(jī)制，由捐贈管理辦公室（院辦）統(tǒng)管，各類捐贈物資管理科室（器械科、后勤管理科等）管理相應(yīng)種類的捐贈物資，領(lǐng)取物資的各科室設(shè)有領(lǐng)用臺賬并由專人管理，領(lǐng)用簽字落實(shí)到個(gè)人。捐贈物資接受使用過程始終由監(jiān)察科、審計(jì)科監(jiān)督檢查。
通過對捐贈臺賬的抽查，捐贈物資領(lǐng)用科室能夠建立使用臺賬，登記及時(shí)、完整。捐贈物資出庫科室、準(zhǔn)確、出庫單簽字手續(xù)齊全。捐贈物資全部領(lǐng)用完畢，無結(jié)余。
�。ㄋ模┚栀浳镔Y公示公開情況
審計(jì)人員通過對沈陽市第九人民醫(yī)院（沈陽市勞動衛(wèi)生職業(yè)病研究所）官網(wǎng)進(jìn)行查詢，在院務(wù)公開醫(yī)院公告中查詢到“捐贈物資明細(xì)表”及捐贈物資相關(guān)管理制度。
公示內(nèi)容包含捐贈接受管理制度、捐贈接受工作流程、捐贈管理部門及聯(lián)系方式、受贈財(cái)產(chǎn)情況、受贈財(cái)產(chǎn)使用情況等。其中“捐贈（調(diào)撥）物資明細(xì)表”中列明物資名稱、捐贈（調(diào)撥）單位、接受時(shí)間、數(shù)量、單位、單價(jià)（元）、金額（元）、領(lǐng)用部門，并加蓋市九院公章予以公示公開，公開時(shí)間為20xx年3月29日，公示捐贈物資的品種完整，金額正確。
二、審計(jì)評價(jià)意見
通過對20xx年度醫(yī)院接受捐贈物資管理情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
�。ㄒ唬┦芯旁航邮芫栀浳镔Y制度建立具備完整性和及時(shí)性，符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。接受捐贈物資相關(guān)內(nèi)控制度完善，明確牽頭部門、接受捐贈范圍，建立預(yù)評估制度，明確捐贈流程、財(cái)務(wù)管理、物資使用等相關(guān)要求。
�。ǘ┚栀浳镔Y接收能夠履行預(yù)評估程序，捐贈物資的`接受與發(fā)放作為醫(yī)院內(nèi)部民主議事內(nèi)容；捐贈物資入賬情況準(zhǔn)確完整、出庫手續(xù)齊全，及時(shí)開具捐贈收據(jù)；捐贈物資能夠根據(jù)醫(yī)院工作的實(shí)際需要合理分配。
（三）物資使用能夠嚴(yán)格執(zhí)行捐贈物資使用方案，合理安排、厲行節(jié)約，提高捐贈物資使用效率。各級捐贈臺賬完整、準(zhǔn)確；捐贈物資出庫科室準(zhǔn)確、出庫單簽字手續(xù)齊全。捐贈物資已全部發(fā)放完畢，醫(yī)院捐贈管理部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門和相關(guān)使用部門能夠按照各自職責(zé)加強(qiáng)捐贈物資使用管理。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
審計(jì)過程中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。
四、審計(jì)建議
未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 8
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》以及中共蕪湖市繁昌區(qū)委審計(jì)委員會20xx年審計(jì)計(jì)劃安排，區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年4月至5月，對蕪湖市繁昌區(qū)人民醫(yī)院（以下簡稱“區(qū)醫(yī)院”）20xx年至20xx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)。區(qū)醫(yī)院對所提供財(cái)務(wù)資料以及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。繁昌區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
區(qū)醫(yī)院是政府設(shè)立的`社會公益類事業(yè)單位，現(xiàn)為二級甲等綜合性醫(yī)院，隸屬于區(qū)衛(wèi)健委管理，正科級建制,經(jīng)費(fèi)形式為財(cái)政定額補(bǔ)助�，F(xiàn)有臨床科室20個(gè) ，醫(yī)技科室8個(gè)，行政職能科室15個(gè)，其中，市培育專科1個(gè)，系醫(yī)學(xué)影像科；院重點(diǎn)科室3個(gè)，分別為心內(nèi)科、婦產(chǎn)科、骨科；特色專科1個(gè)，系泌尿外科。區(qū)醫(yī)院核定床位350張，事業(yè)編制390人，核定用人總規(guī)模434人。20xx年末實(shí)有415人，其中：在編275人，編外132人，借用2人，返聘6人。醫(yī)護(hù)人員中擁有正高級職稱5人，副高級職稱66人，中級職稱189人。
二、審計(jì)結(jié)果及評價(jià)
（一）區(qū)醫(yī)院20xx年至20xx年財(cái)務(wù)收支情況
1.區(qū)醫(yī)院20xx年收入合計(jì)16236.05萬元，其中：財(cái)政撥款收入1923.41萬元，事業(yè)收入12614.83萬元，上級補(bǔ)助收入119.44萬元，非同級財(cái)政撥款收入1006.03萬元，利息收入173.09萬元，租金收入38.39萬元，其他收入360.86萬元。支出合計(jì)14644.93萬元，其中：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用11912.23萬元，單位管理費(fèi)用2400.70萬元，所得稅費(fèi)用13.93萬元，其他費(fèi)用318.07萬元。本期盈余1591.12萬元，其中：財(cái)政項(xiàng)目盈余203.83萬元，醫(yī)療盈余1387.29萬元。
2.20xx年收入合計(jì)16540.11萬元，其中：財(cái)政撥款收入3623.54萬元，事業(yè)收入11909.21萬元，非同級財(cái)政撥款收入697.44萬元，利息收入16.65萬元，租金收入41.91萬元，其他收入251.36萬元。支出合計(jì)14267.73萬元，其中：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用11622.09萬元，單位管理費(fèi)用2595.86萬元，所得稅費(fèi)用8.07萬元，其他費(fèi)用41.71萬元。本期盈余2272.38萬元，其中：財(cái)政項(xiàng)目盈余1304.61萬元，醫(yī)療盈余967.77萬元。
3.20xx年收入合計(jì)18390.90萬元，其中：財(cái)政撥款收入3073.33萬元，事業(yè)收入13915.09萬元，非同級財(cái)政撥款收入259.93萬元，捐贈收入313.77萬元，利息收入9.34萬元，租金收入27.07萬元，其他收入792.37萬元。支出合計(jì)17633.98萬元，其中：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用15032.68萬元，單位管理費(fèi)用2245.27萬元，所得稅費(fèi)用4.92萬元，其他費(fèi)用351.11萬元。本期盈余756.92萬元，其中：財(cái)政項(xiàng)目盈余695.46萬元，醫(yī)療盈余61.46萬元。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
區(qū)醫(yī)院20xx年末資產(chǎn)總額32697.09萬元。其中：貨幣資金3613.06萬元，應(yīng)收賬款凈額5610.55萬元，預(yù)付賬款4137.47萬元，其他應(yīng)收款凈額533.67萬元，存貨1158.20萬元，待攤費(fèi)用12.01萬元，固定資產(chǎn)凈值13948.89萬元，在建工程3028.59萬元，無形資產(chǎn)凈值890.71萬元，待處理財(cái)產(chǎn)損溢-236.06萬元。
負(fù)債和凈資產(chǎn)總額32697.09萬元，其中：其他應(yīng)交稅費(fèi)2.26萬元，應(yīng)繳財(cái)政款6.75萬元，應(yīng)付賬款2566.71萬元，預(yù)收賬款142.03萬元，其他應(yīng)付款924.32萬元，長期借款13000萬元，累計(jì)盈余13090.10萬元，專用基金2964.92萬元。
（三）審計(jì)評價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明區(qū)醫(yī)院20xx年至20xx年財(cái)務(wù)資料基本真實(shí)地反映了單位財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動基本真實(shí)、合法。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在財(cái)務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理和醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等方面存在一些問題，需要加以糾正和改進(jìn)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計(jì)處理意見
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)收支管理方面
1.食堂承包金未收取。
2.部分往來科目長期掛賬。
3.工程保證金的預(yù)留比例過高。
�。ǘ┵Y產(chǎn)資源管理方面
1.應(yīng)收未收停車場承包金73333.34元。
2.停車場出租程序不規(guī)范。
3.固定資產(chǎn)存在賬實(shí)不符現(xiàn)象。
四、審計(jì)建議
嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)資源管理規(guī)范。一是嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，建立健全各項(xiàng)管理制度。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。二是加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對發(fā)包資源或資產(chǎn)應(yīng)按合同約定收取租金。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，規(guī)范單位財(cái)務(wù)核算，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確。
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