銀行資產(chǎn)評估報告

　　重視以企業(yè)價值最大化管理為核心的財務管理，能使企業(yè)理財人員通過對企業(yè)價值的評估，了解企業(yè)的真實價值，做出科學的投資與融資決策，不斷提高企業(yè)價值，增加所有者財富。下面整理了一篇銀行定資產(chǎn)評估報告，希望對您有幫助!

　　銀行資產(chǎn)評估報告

　　價值類型和定義

　　根據(jù)本次擬進行股權轉讓的評估目的，我們選取了持續(xù)經(jīng)營前提下的市場價值類型。

　　市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評估對象在評估基準日進行正常公平交易的價值估計數(shù)額。

　　銀行資產(chǎn)評估

　　評估基準日

　　本次選定的評估基準日為XXXX 年 9 月 30 日。本基準日由委托方確定，是最接近經(jīng)濟行為的年度報表日。本報告中的一切取價標準均為評估基準日有效的價格取費標準。

　　評估依據(jù)

　　本次資產(chǎn)評估的主要依據(jù)有：

　　(一)經(jīng)濟行為依據(jù)

　　XX公司與XX資產(chǎn)評估有限公司簽訂的《資產(chǎn)評估業(yè)務約定合同》;

　　XX資產(chǎn)評估有限公司

　　(二)法律法規(guī)依據(jù)

　　1.企業(yè)國有資產(chǎn)法 (2008年10月28日通過) ;

　　2.企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法(國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號);

　　3.關于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關問題的通知(國資委產(chǎn)權[2006]274號);

　　4.《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》財政部第14號令;

　　5.《企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓管理暫行辦法》國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部第3號令;

　　6.國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部國資發(fā)產(chǎn)權《關于企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓有關事項的通知》[2006]306號;

　　7.《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》;

　　8.其他相關的法律、法規(guī)文件。

　　(三)評估準則依據(jù)

　　1.財政部關于印發(fā)《資產(chǎn)評估準則—基本準則》和《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則—基本準則》的通知及附件“財企 [2004]20號”;

　　2.中國資產(chǎn)評估協(xié)會中評協(xié)關于印發(fā)《企業(yè)價值評估指導意見(試行)》的通知及附件[2004]134號;

　　3.中國資產(chǎn)評估協(xié)會中評協(xié)關于印發(fā)《資產(chǎn)評估準則—評估報告》等7項資產(chǎn)評估準則的通知：《資產(chǎn)評估準則—評估報告》、《資產(chǎn)評估準則—評估程序》、《資產(chǎn)評估準則—業(yè)務約定書》、《資產(chǎn)評估準則—工作底稿》、《資產(chǎn)評估準則—機器設備》和《資產(chǎn)評估價值類型指導意見》[2007]189號;

　　4.中國資產(chǎn)評估協(xié)會《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》(中評協(xié)[2008]218號);

　　5.中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)《注冊資產(chǎn)評估師關注評估對象法律權屬指導意見》的通知(會協(xié)[2003]18號)。

　　(四)權屬依據(jù)

　　委估股權認購及確認的相關資料;

　　(五)取價依據(jù)

　　1.委托方提供的XX銀行 2013、2012、2011 年XX銀行審計報告及附件

　　2.被評估單位提供的資產(chǎn)評估申報表及其他資料;

　　3.同花順軟件查詢的相關市場數(shù)據(jù)資料;

　　4.其他有關資料。

　　評估方法

　　根據(jù)本次評估目的，企業(yè)價值評估一般適用收益法、市場法和資產(chǎn)基礎法(成本法)三種資產(chǎn)評估基本方法。

　　(一)評估方法的選擇

　　XX銀行主要經(jīng)營吸收公眾存款、發(fā)放短、中長期貸款、辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其他業(yè)務。銀行經(jīng)營受國家宏觀經(jīng)濟政策、貨幣信貸政策的影響較為直接，區(qū)域性的商業(yè)銀行除受國家宏觀政策影響外，與其所處地區(qū)可服務市場的大小和增長性關系密切，在考慮XX銀行股權價值時，需要整體考慮銀行業(yè)基本面以及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展狀況。 考慮到 2007 年寧波銀行、南京銀行和北京銀行相繼上市，這三家城市商業(yè)

　　銀行的估值對同屬于地區(qū)性銀行的XX銀行有較強的借鑒意義，從而確定采用市場法評估更有利于評估目的價值實現(xiàn)。

　　結合上述分析，本次對XX公司擬轉讓所持有的 600.00 萬股XX銀行股權價值的評估，主要采用市場法中相對估值模型。

　　(二)市場法及其適用條件

　　市場法屬于間接評估方法。一般又分為參考企業(yè)比較法(也稱相對指標比較法)和并購案例比較法。由于并購案例資料難以收集且無法了解其中是否存在非市場價值因素，因此不宜選擇該種方法。對于參考企業(yè)法，由于目前金融行業(yè)上市公司比較多，可以在其中選出可比公司進行比較，故選擇采用參考企業(yè)比較法。

　　市場法的適用條件是：①需要有一個充分活躍的'資產(chǎn)市場;②參照物及其與被估資產(chǎn)可比較的指標、技術參數(shù)等資料是可以搜集、量化的。

　　采用相對指標比較法對標的權益或風險證券等的價值估算，一般是根據(jù)評估對象所處市場的情況，選取某些公共指標如市凈率(PB)、市盈率(PE)等與可比公司進行比較，通過對評估對象與可比公司各指標相關因素的比較，調整影響指標因素的差異，來得到評估對象的市凈率(PB)或市盈率(PE)等，據(jù)此估算評估對象的價值。

　　考慮XX銀行是一家從事金融業(yè)為主的區(qū)域性銀行企業(yè)，目前國內已經(jīng)有多家相類似的銀行企業(yè)在國內滬深股市上市交易，可參考對比的類似企業(yè)較多，而公開活躍的市場價格更能反映可比企業(yè)的價值。本次評估中，結合被評估單位的行業(yè)特點，采用市凈率(PB)或市盈率(PE)等方法對XX銀行進行相對估價是適宜的。

　　評估程序實施過程和情況

　　根據(jù)國家現(xiàn)行有關資產(chǎn)評估的政策和法規(guī)規(guī)定，我們對XX銀行股權評估實施了如下的評估程序：

　　(一)明確評估業(yè)務基本事項

　　與委托方進行充分溝通，明確了解評估報告使用者本次資產(chǎn)評估的目的、評估范圍和評估對象、評估基準日，制定評估方案，了解主要股權的形成、變更及登記情況，了解股權涉及的資產(chǎn)概況、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及委托方對資產(chǎn)評估時間的計劃要求。

　　(二)簽訂業(yè)務約定書

　　我們根據(jù)具體情況，對獨立性和業(yè)務風險進行綜合分析和評價，并派有專業(yè)勝任能力的項目經(jīng)理承接了本次評估業(yè)務。

　　(三)編制評估計劃

　　由項目經(jīng)理選擇專業(yè)人員，并對評估的具體步驟、時間進度、人員安排和技術方案等制定本項目的評估計劃。

　　(四)資產(chǎn)清查和盡職調查

　　1.由評估人員指導企業(yè)進行資產(chǎn)清理自查和輔導企業(yè)準備相關資料。包括：填寫資產(chǎn)評估申報明細表和資產(chǎn)評估資料清單，準備相關的產(chǎn)權證明、歷史資產(chǎn)基礎支出明細、資產(chǎn)質量狀況，其他財務和經(jīng)濟指標等相關評估資料。

　　2.評估人員現(xiàn)場檢查核實資產(chǎn)與驗證相關評估資料。由評估人員依據(jù)資產(chǎn)負債明細表，查驗相關資產(chǎn)的產(chǎn)權證明、歷史成本支出明細、資產(chǎn)質量狀況，其他財務和經(jīng)濟技術指標等相關評估資料;在資產(chǎn)現(xiàn)場勘察過程中與管理人員和使用人員的廣泛的交流，比較充分地了解了資產(chǎn)的歷史形成及使用現(xiàn)狀。

　　(五)收集評估資料

　　根據(jù)企業(yè)預測申報的內容，選擇評估途徑和具體的評估方法，并與企業(yè)的主要管理人員、財務人員和經(jīng)紀業(yè)務管理人員等進行交談，了解被評估公司的經(jīng)營情況、收入和費用情況等，查閱被評估單位前三年的主要財務資料。

　　(六)評定估算

　　根據(jù)評估目的、價值類型和評估資料的收集情況，選擇適用的評估方法和相應的參數(shù)進行分析、計算和判斷，形成初步評估結論。

　　(七)編制和提交評估報告

　　根據(jù)評定估算的結果撰寫評估說明，起草資產(chǎn)評估結果報告書，經(jīng)三級審核后，向委托方提交正式的資產(chǎn)評估報告書。

　　評估假設

　　1.基本假設條件

　　(1)假設被評估公司可以保持目前的經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍和管理水平持續(xù)經(jīng)營下去;

　　(2)假設被評估公司的經(jīng)營者是守法和負責的，且公司管理層有擔當其職務的能力;

　　(3)假設被評估公司未來將采取的會計政策和編寫此報告所采用的會計政策在重要方面基本一致;

　　(4)有關利率、匯率、賦稅基準及稅率、政策性征收費用等不發(fā)生重大變化;

　　(5)無其他人力不可抗拒因素及不可預見因素對企業(yè)造成重大不利影響。

　　2.特殊假設條件

　　(1)假設被評估單位各類風險控制制度能夠得到有效執(zhí)行、從業(yè)人員能保持應有的職業(yè)道德;

　　(2)假設被評估單位在未來的經(jīng)營中，不會出現(xiàn)因各種非經(jīng)營性因素導致的異常而被限制或暫停相關業(yè)務等的情形;

　　(3)委托方提供的與評估相關的財務資料及產(chǎn)權資料是編制本報告的基礎

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