稅收基礎知識課件
導語：對稅收基礎知識，只有充分掌握才能更好進行相關學習與工作。下面是小編整理的稅收基礎知識課件，歡迎大家閱讀和參考。
稅收基礎知識課件【問答形式】
1.什么是稅收？
稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是國家最主要的一種財政收入形式。
2.稅收有哪幾個特性？
稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。
3.稅收有什么功能？
�。�1）組織財政收入
�。�2）調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟
（3）監(jiān)督經(jīng)濟活動
4.稅收的用途是什么？
國家運用稅收籌集財政收入，為社會提供公共產(chǎn)品和公共服務，發(fā)展科學、技術、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護和社會保障等事業(yè)，改善人民生活，加強國防和公共安全，為國家的經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定和人民生活提供強大的物質(zhì)保障。
5.我國的稅收本質(zhì)是什么？
我國稅收的用途，體現(xiàn)了我國稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”
6.什么是稅務登記？
稅務登記是稅務機關對納稅人的基本情況和生產(chǎn)經(jīng)營項目進行登記管理，對納稅人實施管理、了解掌握稅源情況的一項基本制度。
7.稅務登記包括哪些內(nèi)容？
稅務登記包括設立登記、變更登記、停復業(yè)登記、清稅注銷等內(nèi)容。
8.哪些納稅人在領取由工商行政管理部門核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證？
（1）2015年9月25日實施“三證合一、一照一碼”后，新設立的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社。
（2）2016年12月1日實施“三證整合”后，新注冊的個體工商戶。
9.哪些納稅人需要按規(guī)定辦理稅務登記？
�。�1）企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、個體工商戶。
�。�2）未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。
�。�3）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人。
�。�4）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。
�。�5）除上述納稅人以外的發(fā)生納稅義務的其他納稅人。
10.辦理稅務登記需要提供哪些資料？
�。�1）單位納稅人
�、俟ど虪I業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；
�、谟嘘P合同、章程、協(xié)議書；
�、劢M織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；
④法定代表人或負責人的居民身份證、護照或者其他合法證件。
�。�2）個體經(jīng)營納稅人
�、俟ど虪I業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；
�、贅I(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。
11.如何辦理變更登記？
�。�1）領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人
企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社的生產(chǎn)經(jīng)營地、財務負責人、核算方式等信息發(fā)生變化的，向主管稅務機關申請變更。
企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、個體工商戶工商登記信息發(fā)生變化的，向工商機關辦理變更登記。
�。�2）未領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人
企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社及個體工商戶向工商機關申請變更，換發(fā)加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，按照規(guī)定辦理變更登記。
12.如何辦理注銷登記？
�。�1）領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人
向主管稅務機關提出清稅申報，填寫《清稅申報表》，清稅完畢后，憑《清稅證明》辦理工商登記注銷。
�。�2）未領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人
發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結(jié)清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。
13.不依法辦理稅務登記會承擔哪些法律責任？
納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
14.如何進行納稅申報？
納稅人應當依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
15.納稅申報有哪些方式？
（1）自行申報。在納稅申報期限內(nèi),自行直接到主管稅務機關辦理納稅申報手續(xù)。
�。�2）郵寄申報。使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
�。�3）數(shù)據(jù)電文。以稅務機關確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞竭M行納稅申報。
16.沒有應納稅款是否還要申報？
納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的`，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
17.什么是延期申報？
納稅人不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報。
18.哪些情況可以申請延期繳納稅款？
�。�1）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。
（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費用后不足以繳納稅款的。
19.延期繳納稅款由哪級稅務機關批準？
經(jīng)省級稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。
20.什么是稅收法定原則？
《中華人民共和國立法法》第八條規(guī)定，稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度只能由法律制定。
21.納稅人依法享有的權利有哪些？
納稅人依法享有知情權、保密權、稅收監(jiān)督權、納稅申報方式選擇權、申請延期申報權、申請延期繳納稅款權、申請退還多繳稅款權、依法享受稅收優(yōu)惠權、委托稅務代理權、陳述與申辯權、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權、稅收法律救濟權、依法要求聽證的權利、索取有關稅收憑證的權利。
22.納稅人依法負有的義務有哪些？
納稅人依法負有依法進行稅務登記的義務、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務、按時、如實申報的義務、按時繳納稅款的義務、代扣、代收稅款的義務、接受依法檢查的義務、及時提供信息的義務、報告其他涉稅信息的義務。
23.納稅人如何享受減免稅政策？
納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。
24.哪些部門可以批準減免稅？
減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關審批。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定是無效的。
25.稅務機關的納稅咨詢收費嗎？
稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。
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