中文字幕高清在线,中文字幕在线电影观看,中文字幕在线看,免费国产一区二区三区,男攻调教双性男总裁,热热涩热热狠狠色香蕉综合,亚洲精品网站在线观看不卡无广告

財(cái)政學(xué)稅收的論文

時(shí)間:2021-03-19 17:32:24 論文 我要投稿

關(guān)于財(cái)政學(xué)稅收的論文

  隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,政府部門(mén)為滿(mǎn)足不斷擴(kuò)張的社會(huì)公共服務(wù)需求,勢(shì)必將加大稅收力度。企業(yè)是以實(shí)現(xiàn)其收益最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)合法、有效的稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本,擴(kuò)大其稅后利潤(rùn),F(xiàn)在是小編為您整理的關(guān)于財(cái)政學(xué)稅收的論文,希望對(duì)您有所幫助。

關(guān)于財(cái)政學(xué)稅收的論文

  關(guān)于財(cái)政學(xué)稅收的論文

 。壅蓦S著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善,稅收籌劃成為企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的重要手段。稅務(wù)管理則是稅收籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有機(jī)結(jié)合,在零涉稅風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化。文章梳理了稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)涵、內(nèi)在關(guān)系,并就控制稅務(wù)成本、維護(hù)稅收權(quán)益、增加企業(yè)盈利機(jī)會(huì)、優(yōu)化企業(yè)資源配置、提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平方面詳細(xì)論述稅收籌劃對(duì)提升企業(yè)稅務(wù)管理價(jià)值創(chuàng)造的推動(dòng)作用。

  [關(guān)鍵詞]稅收籌劃;稅務(wù)管理;價(jià)值創(chuàng)造

  1稅收籌劃與稅務(wù)管理內(nèi)涵

  稅收籌劃是指企業(yè)在遵守國(guó)家法律、法規(guī)與管理?xiàng)l例的前提下,以實(shí)現(xiàn)合理節(jié)稅、降低企業(yè)稅負(fù)為目的,在企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中進(jìn)行合理的安排,對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌策劃以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化,該類(lèi)行為一般具有目的性、專(zhuān)業(yè)性、前瞻性。就本質(zhì)而言,稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分,是一種企業(yè)理財(cái)行為。如何在有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下,更加合理、有效地進(jìn)行稅收籌劃也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)而言,稅收籌劃能夠有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān),改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果,擴(kuò)大企業(yè)稅后利潤(rùn)。“稅務(wù)管理”是基于稅收籌劃衍生出來(lái)的一個(gè)全新概念,是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi),根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)情況,在有效控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)成本的最小化。稅務(wù)管理的主要內(nèi)容為稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)控制,相對(duì)稅收籌劃,企業(yè)稅務(wù)管理是一個(gè)更加系統(tǒng)的管理過(guò)程,更加注重納稅的整個(gè)環(huán)節(jié)以及全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制,實(shí)現(xiàn)稅收成本與風(fēng)險(xiǎn)的平衡。

  2稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)在關(guān)系

  2.1稅收籌劃是稅務(wù)管理的核心,其他稅務(wù)管理活動(dòng)的最終目的是實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理的稅收籌劃

  稅收籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一部分,也是稅務(wù)管理的最終目的與價(jià)值體現(xiàn)。稅收籌劃能夠有效規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本,降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān),改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。企業(yè)稅務(wù)管理的最終目的是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下實(shí)現(xiàn)稅收籌劃,通過(guò)系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃,為企業(yè)實(shí)施稅收籌劃提供更加靈活、主動(dòng)的實(shí)施空間。企業(yè)通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)性分析、籌劃、檢測(cè)、實(shí)施,從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的前提條件與實(shí)施環(huán)境。

  2.2稅務(wù)管理能夠有效控制稅收籌劃過(guò)程中存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)

  雖然稅收籌劃能夠減少企業(yè)稅負(fù),提升企業(yè)盈利能力,同時(shí)也是在稅法允許的范圍內(nèi)開(kāi)展的,然而由于籌劃過(guò)程中存在各種不確定性因素,存在籌劃收益偏離納稅人預(yù)期的可能性。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)大致可劃分為三類(lèi):國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)、成本-收益風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。倘若單純以降低企業(yè)稅負(fù)為目標(biāo),由此造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)成本可能遠(yuǎn)超稅收籌劃帶來(lái)的收益,因此更加系統(tǒng)性地、注重風(fēng)險(xiǎn)控制的稅務(wù)管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務(wù)管理兩者相互制約、相輔相成,共同服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  3稅收籌劃是提升企業(yè)稅務(wù)管理價(jià)值創(chuàng)造的推動(dòng)作用

  3.1有效規(guī)避不必要的稅務(wù)成本

  隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,政府部門(mén)為滿(mǎn)足不斷擴(kuò)張的社會(huì)公共服務(wù)需求,勢(shì)必將加大稅收力度。企業(yè)是以實(shí)現(xiàn)其收益最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)合法、有效的'稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本,擴(kuò)大其稅后利潤(rùn)。目前企業(yè)稅收成本主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:稅收實(shí)體成本,主要包括企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金;稅收處罰成本,主要是指因企業(yè)納稅行為不當(dāng)造成的稅收滯納金和罰款。通過(guò)科學(xué)、合理的稅收籌劃能夠降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實(shí)體成本,避免稅收處罰成本。稅收籌劃對(duì)企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)成本的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。企業(yè)在籌資過(guò)程中,通過(guò)分析其資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)預(yù)期收益和稅負(fù)的影響,選擇合適的融資渠道,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的有效控制、所有者權(quán)益的最大化。如企業(yè)通過(guò)借款融入資金時(shí)存在“稅盾效應(yīng)”,即企業(yè)融資過(guò)程中產(chǎn)生的利息支出可作為費(fèi)用列支,并允許企業(yè)在計(jì)算其所得額時(shí)予以扣減,然而企業(yè)的股利支付卻不能作為費(fèi)用列支。因此,企業(yè)可通過(guò)借入資金實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的。企業(yè)可以通過(guò)計(jì)算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實(shí)現(xiàn)的稅負(fù)降低額的大小,選擇適合自身的融資渠道。企業(yè)在投資過(guò)程中,通過(guò)選擇符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的投資方向、享受稅收優(yōu)惠的投資地點(diǎn)、享受免稅或稅收抵減的投資方式,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的減少。在投資方向選擇方面,政府出于優(yōu)化國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的,對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的投資項(xiàng)目,給予一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。企業(yè)選擇投資項(xiàng)目時(shí),可充分利用該類(lèi)優(yōu)惠政策,享受更多的稅收優(yōu)惠;在投資地點(diǎn)的選擇方面,國(guó)家出于調(diào)整生產(chǎn)力戰(zhàn)略布局的目的,會(huì)對(duì)不同地區(qū)制定不同的稅收政策,如對(duì)保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)可通過(guò)選擇注冊(cè)地享受該類(lèi)優(yōu)惠政策;在投資方式選擇方面,企業(yè)可選擇享受稅收優(yōu)惠政策的投資方式。如企業(yè)可通過(guò)選擇購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等享受免繳所得稅。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,通過(guò)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)折舊、費(fèi)用分?jǐn)偂馁~處理等進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,在不同會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)不同的企業(yè)所得額,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳稅款的遞延,提高了企業(yè)資金使用效率。如企業(yè)在進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)時(shí),在符合當(dāng)前稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)制度的前提下,使發(fā)貨成本最大化,從而使得企業(yè)賬面利潤(rùn)減少;采用加速折舊法,加大當(dāng)期折舊金額;采用最有利的壞賬核算辦法,降低企業(yè)所得額等。

  3.2有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

  稅收籌劃要求企業(yè)具備成熟的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,具備全面、扎實(shí)的稅務(wù)知識(shí)與實(shí)務(wù)處理能力。稅務(wù)籌劃要求企業(yè)擁有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)分析能力,以及一支業(yè)務(wù)精專(zhuān)、能力突出的稅務(wù)處理團(tuán)隊(duì)。同時(shí),稅務(wù)籌劃必將不斷促進(jìn)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí),不斷更新其知識(shí)結(jié)構(gòu),從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的不斷提升。

  3.3有效獲取資金時(shí)間價(jià)值,增加企業(yè)盈利機(jī)會(huì)

  遞延納稅是企業(yè)稅收籌劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容,是指根據(jù)稅法的規(guī)定將應(yīng)納稅款推遲一定時(shí)期后再繳納。企業(yè)可通過(guò)遞延納稅的方式,有效獲取資金的時(shí)間價(jià)值。遞延納稅雖然不能減少企業(yè)應(yīng)納稅額,但通過(guò)延遲繳納稅款可以使企業(yè)無(wú)償使用該筆款項(xiàng),相當(dāng)于政府給企業(yè)提供了一筆無(wú)息貸款。企業(yè)可利用該筆資金解決資金周轉(zhuǎn)困難,或進(jìn)行再投資。

  3.4促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化資源配置,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

  企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠政策,根據(jù)國(guó)家制定的產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行投資,開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這在客觀上使得企業(yè)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律,逐步使企業(yè)走上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生產(chǎn)力布局合理的道路,使得企業(yè)將生產(chǎn)資源配置到全要素生產(chǎn)效率更高、能源消耗更低的新型產(chǎn)品生產(chǎn)中,為企業(yè)未來(lái)發(fā)展做出了合理的規(guī)劃與配置,無(wú)形中提升了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

  3.5維護(hù)企業(yè)稅收權(quán)益

  企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)納稅主體,一方面應(yīng)承擔(dān)依法納稅的應(yīng)盡義務(wù);另一方面也應(yīng)積極維護(hù)自身稅收權(quán)益,合理規(guī)避不必要的納稅。由于納稅主體與稅務(wù)機(jī)關(guān)存在一定的信息不對(duì)稱(chēng),倘若任由稅務(wù)機(jī)關(guān)以征代納,必然導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)滋生惰性,導(dǎo)致稅務(wù)征收質(zhì)量的低下,同時(shí)也讓企業(yè)難以實(shí)施稅收籌劃。因此,企業(yè)應(yīng)從依法治稅的角度,積極爭(zhēng)取自身權(quán)益,對(duì)權(quán)利與權(quán)利失衡進(jìn)行糾正,從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的外部實(shí)施環(huán)境。

  參考文獻(xiàn):

 。1]劉慧.企業(yè)稅務(wù)管理問(wèn)題探討[J].財(cái)經(jīng)界:學(xué)術(shù)版,2013(4):222,224.

 。2]嚴(yán)偉林.基于企業(yè)視角下的稅收籌劃研究[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì),2012(10):267-269.

  [3]徐太文.稅收籌劃的意義和方法[J].阜陽(yáng)師范學(xué)院學(xué)報(bào):社會(huì)科學(xué)版,2007(2):86-88.

  [4]周開(kāi)君.稅務(wù)籌劃的價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)[J].經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2010(10):94-96.

 。5]郭建生.從稅收籌劃到稅務(wù)管理的轉(zhuǎn)型[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2016(6):50-51.

【關(guān)于財(cái)政學(xué)稅收的論文】相關(guān)文章:

關(guān)于學(xué)生的論文08-21

關(guān)于論文的學(xué)術(shù)評(píng)語(yǔ)08-23

辦理稅收發(fā)票的介紹信04-18

稅收與納稅人說(shuō)課稿11-04

關(guān)于能源的科學(xué)小論文11-08

關(guān)于教育論文的導(dǎo)師評(píng)語(yǔ)04-07

關(guān)于科學(xué)的小論文(15篇)12-08

關(guān)于物理科技的小論文11-02

關(guān)于經(jīng)濟(jì)學(xué)論文的寫(xiě)作07-29

關(guān)于畢業(yè)論文的致辭6篇02-16