探究賬管系統(tǒng)中非工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照開(kāi)戶(hù)存在不唯一性問(wèn)題論文

　　2017年初，人民銀行徐州市中心支行(心下簡(jiǎn)稱(chēng)“人行徐州中支”)在調(diào)解轄區(qū)一起賬戶(hù)開(kāi)立糾紛時(shí)，發(fā)現(xiàn)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“賬管系統(tǒng)”)對(duì)非工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照單位開(kāi)戶(hù)校驗(yàn)存在不唯一性，易引發(fā)相關(guān)法律糾紛和履職風(fēng)險(xiǎn)。為確保賬號(hào)信息的唯一性，應(yīng)對(duì)賬管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)、機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則及地區(qū)碼維護(hù)等功能加以完善，銀行機(jī)構(gòu)也應(yīng)加強(qiáng)賬戶(hù)年檢，以期充分發(fā)揮賬管系統(tǒng)功能，有效落實(shí)結(jié)算賬戶(hù)實(shí)名制。

　　近期，人行徐州中支在調(diào)解一起賬戶(hù)糾紛中發(fā)現(xiàn)：在A單位(化名：××寺，為宗教組織)于2013年7月在市工商銀行開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)至今久懸未銷(xiāo)的情況下，2016年3月，此單位在徐州市銅山區(qū)農(nóng)業(yè)銀行又開(kāi)立了一個(gè)基本存款賬戶(hù)，兩個(gè)基本賬戶(hù)在賬管系統(tǒng)中均檢驗(yàn)通過(guò)并同時(shí)存在。通過(guò)比對(duì)兩個(gè)基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料，該單位提交的開(kāi)戶(hù)文件僅是負(fù)責(zé)人發(fā)生變更，其余要素相同。經(jīng)人行徐州中支對(duì)系統(tǒng)再三認(rèn)真排查校驗(yàn)，最終發(fā)現(xiàn)由于目前賬管系統(tǒng)對(duì)于非工商登記單位(如機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、宗教及其他組織)在非同一地區(qū)代碼(如徐州市地區(qū)代碼為303000，銅山區(qū)代碼為303300)內(nèi)開(kāi)立的賬戶(hù)不校驗(yàn)賬戶(hù)名稱(chēng)，所以造成該單位兩個(gè)基本賬戶(hù)在賬管系統(tǒng)均開(kāi)立成功。具體情況分為以下幾種。

　　一是A單位已經(jīng)在徐州市區(qū)(地區(qū)代碼為303000)工商銀行開(kāi)立了基本戶(hù)，如果再在徐州市區(qū)其他銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立同名基本存款賬戶(hù)，系統(tǒng)在資料錄入時(shí)則提示校驗(yàn)信息：“該存款人名稱(chēng)重復(fù)!存款人A已在徐州市開(kāi)立基本存款賬戶(hù)!開(kāi)戶(hù)地地區(qū)代碼為：303000，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)為工商銀行徐州市分行，賬戶(hù)性質(zhì)為：基本存款帳戶(hù)!”

　　二是如將A單位通過(guò)銅山地區(qū)(地區(qū)代碼303300)金融機(jī)構(gòu)或豐縣地區(qū)金融機(jī)構(gòu)(地區(qū)代碼303100)錄入基本存款賬戶(hù)信息，系統(tǒng)就未提示名稱(chēng)重復(fù)，二次基本賬戶(hù)均可以開(kāi)立成功。

　　三是同地區(qū)代碼下如果已開(kāi)立基本賬戶(hù)，如該戶(hù)在銅山區(qū)農(nóng)業(yè)銀行已開(kāi)立成功，又在銅山區(qū)其他銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立同名基本存款賬戶(hù)時(shí)，系統(tǒng)提示該賬戶(hù)重復(fù)不能開(kāi)立。其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等單位均如此。

　　四是對(duì)于工商注冊(cè)企業(yè)，因?yàn)橄到y(tǒng)將工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)作為校驗(yàn)依據(jù)，同一戶(hù)名經(jīng)檢測(cè)若在一個(gè)地區(qū)如徐州市(地區(qū)代碼303000)已開(kāi)立基本賬戶(hù)，那么在其他地區(qū)(如銅山區(qū)，地區(qū)代碼303300或豐縣，地區(qū)代碼303100)再?lài)L試開(kāi)立同名賬戶(hù)，人民幣賬管系統(tǒng)均顯示：“該存款人名稱(chēng)重復(fù)!存款人已在徐州市開(kāi)立基本存款賬戶(hù)!”

　　人民銀行作為賬戶(hù)監(jiān)管主體及賬戶(hù)系統(tǒng)的直接管理和使用機(jī)構(gòu)，若因開(kāi)戶(hù)的不唯一性引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛或造成監(jiān)管漏洞，會(huì)給其帶來(lái)潛在的法律和履職風(fēng)險(xiǎn)，也為偽造賬號(hào)和隱蔽賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)提供了可乘之機(jī)。

　　(一)易引起法律風(fēng)險(xiǎn)

　　由于賬管系統(tǒng)對(duì)非工商執(zhí)照的單位不同地區(qū)代碼開(kāi)立賬戶(hù)的識(shí)別功能缺失，造成同一事業(yè)、社團(tuán)等單位可能在同一城市(地級(jí)市)開(kāi)立兩個(gè)甚至更多的基本賬戶(hù)，違反了《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》中基本賬戶(hù)唯一性的規(guī)定。尤其是遇到開(kāi)戶(hù)單位所有人之間存在經(jīng)濟(jì)糾紛或者責(zé)任界定不清時(shí)，給人民銀行和銀行機(jī)構(gòu)帶來(lái)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)存在多頭開(kāi)戶(hù)難以管理的履職風(fēng)險(xiǎn)

　　人民銀行作為銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的職能部門(mén)，制止和處罰多頭開(kāi)戶(hù)行為是應(yīng)盡的職責(zé)。但由于賬管系統(tǒng)功能的不完善，給單位多頭開(kāi)戶(hù)給予可乘之機(jī)，形成管理不到位的履職風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)存在便于違法分子鉆空子的道德風(fēng)險(xiǎn)

　　賬管系統(tǒng)對(duì)不在同一注冊(cè)地非工商執(zhí)照單位開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)的不校驗(yàn)，易造成不法分子偽造證件開(kāi)戶(hù)等行為，傷害合法開(kāi)戶(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益，使違規(guī)違法行為無(wú)法及時(shí)被發(fā)現(xiàn)和制止。

　　(四)為單位不當(dāng)使用賬戶(hù)提供了可能性

　　如果某些非工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照單位企圖開(kāi)設(shè)隱蔽賬戶(hù)，私設(shè)小金庫(kù)用于支付不當(dāng)費(fèi)用;或者由于經(jīng)濟(jì)糾紛等原因賬戶(hù)被凍結(jié)，另設(shè)賬戶(hù)以逃脫管制，賬戶(hù)管理系統(tǒng)漏洞則為他們提供了操作上的可行性。以上行為將影響正常的金融秩序，給單位亂支濫用資金提供了便利條件。

　　針對(duì)非工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照單位開(kāi)戶(hù)存在不唯一性存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為從根源上防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)保證賬戶(hù)系統(tǒng)中賬號(hào)信息的絕對(duì)唯一，建議完善賬管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)、機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則等功能以及加強(qiáng)賬戶(hù)年檢，以期充分發(fā)揮賬管系統(tǒng)功能，有效落實(shí)結(jié)算賬戶(hù)實(shí)名制。

　　(一)完善賬管系統(tǒng)校驗(yàn)功能

　　目前，賬管系統(tǒng)只對(duì)企業(yè)法人、非法人企業(yè)、有字號(hào)的個(gè)體工商戶(hù)、無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶(hù)強(qiáng)制要求輸入營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)，并且進(jìn)行開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)重復(fù)性校驗(yàn)。而對(duì)于其他類(lèi)別的存款人開(kāi)戶(hù)，系統(tǒng)不強(qiáng)制要求輸入具有唯一性標(biāo)志的開(kāi)戶(hù)證明文件或組織機(jī)構(gòu)代碼，并且只在同一地區(qū)代碼范圍內(nèi)進(jìn)行名稱(chēng)重復(fù)性校驗(yàn)。建議進(jìn)一步完善系統(tǒng)校驗(yàn)功能，對(duì)三證合一后的開(kāi)戶(hù)單位，進(jìn)行賬戶(hù)名稱(chēng)和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者組織機(jī)構(gòu)代碼唯一性校驗(yàn)，對(duì)沒(méi)有三證合一的企業(yè)進(jìn)行開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)的唯一性校驗(yàn)。如果存在名稱(chēng)重復(fù)的，對(duì)開(kāi)戶(hù)單位進(jìn)行提醒，待其核實(shí)真實(shí)性后再進(jìn)行下一步的核準(zhǔn)開(kāi)立或者不核準(zhǔn)操作。

　　(二)完善非工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照單位的編碼規(guī)則

　　建議對(duì)非工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位頒發(fā)“身份證件”，統(tǒng)一其編碼規(guī)則并且頒發(fā)具有唯一性標(biāo)志的代碼，避免因名稱(chēng)相同無(wú)法進(jìn)行身份唯一性確認(rèn)帶來(lái)的法律糾紛。即使暫時(shí)無(wú)法頒發(fā)“身份證件”，相關(guān)主管部門(mén)也應(yīng)確保單位名稱(chēng)的唯一性并對(duì)開(kāi)立的賬戶(hù)進(jìn)行備案，對(duì)于本文某宗教組織的案例，在授權(quán)第二個(gè)人開(kāi)辦該組織前，應(yīng)確保第一個(gè)人手中的批準(zhǔn)文件已失效并且賬戶(hù)已撤銷(xiāo)。

　　(三)完善賬管系統(tǒng)地區(qū)代碼的維護(hù)功能

　　對(duì)區(qū)劃改革，撤并縣人民銀行的地區(qū)，建議在賬戶(hù)管理系統(tǒng)內(nèi)增加地區(qū)代碼維護(hù)功能，通過(guò)批量變更的方式，將撤并地區(qū)的所有銀行機(jī)構(gòu)及其所屬賬戶(hù)的地區(qū)代碼統(tǒng)一變更為撤并后所屬城市的地區(qū)代碼，使賬管系統(tǒng)地區(qū)代碼與實(shí)際區(qū)劃保持一致。避免實(shí)際區(qū)劃為一個(gè)地區(qū)，而賬管系統(tǒng)中仍然是兩個(gè)地區(qū)代碼，可以在實(shí)際的同一地區(qū)中，開(kāi)出兩個(gè)名義地區(qū)代碼中的基本賬戶(hù)。

　　例如本文案例中，銅山區(qū)原名銅山縣，設(shè)立有人民銀行銅山縣支行，賬管系統(tǒng)地區(qū)代碼303300，之后區(qū)劃改革后，銅山縣變?yōu)殂~山區(qū)，隸屬于徐州市，人民銀行銅山縣支行被撤銷(xiāo)。但是賬管系統(tǒng)中銅山縣的地區(qū)代碼依然存在，并沒(méi)有歸并到徐州市的地區(qū)代碼303000。這就導(dǎo)致銅山區(qū)實(shí)際上和徐州市是同一地區(qū)，但是在系統(tǒng)中確有各自的地區(qū)代碼，名義上是不同的地區(qū)。

　　(四)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)該類(lèi)開(kāi)戶(hù)單位的賬戶(hù)年檢

　　對(duì)于此類(lèi)非工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位開(kāi)立的賬戶(hù)，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其賬戶(hù)重點(diǎn)開(kāi)展年檢工作。例如本文某宗教組織案例，第一個(gè)負(fù)責(zé)人為王某，第二個(gè)負(fù)責(zé)人為張某。王某提供的開(kāi)戶(hù)證件中，證實(shí)其開(kāi)戶(hù)真實(shí)性的文件為宗教局批準(zhǔn)其成立的文件1。但是批準(zhǔn)文件中并沒(méi)有標(biāo)注此文件的有效期，而宗教局撤銷(xiāo)對(duì)王某開(kāi)辦該組織的文件2又沒(méi)有送至王某的開(kāi)戶(hù)銀行。這就導(dǎo)致了開(kāi)戶(hù)銀行和主管機(jī)構(gòu)的信息不對(duì)稱(chēng)。建議主管部門(mén)對(duì)重要的批準(zhǔn)、撤銷(xiāo)文件在網(wǎng)站上進(jìn)行公示，方便銀行年檢時(shí)查閱。而銀行也應(yīng)對(duì)此類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)真實(shí)性進(jìn)行重點(diǎn)年檢，如有必要可聯(lián)系相關(guān)主管部門(mén)獲取確切信息，避免虛假開(kāi)戶(hù)。

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