分析三四五工作體系助力資金管理三化建設論文

　　一、“三四五”工作體系的目標描述

　　資金管理貫穿于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)賴以生存的重要因素。企業(yè)在資金管理方面時刻以資金安全為首要原則，嚴格貫徹省公司有關管理規(guī)定和工作部署，通過把握“三環(huán)節(jié)”，抓好“四個點”，念好“五字訣”，助力對標管理可控化、銀行賬戶高效化、資金支付流程化，進一步強化了資金的安全性和精益化管理。

　　把握“三環(huán)節(jié)”，助力對標管理可控化。一是事前分析預防。對財務人員，開展制度培訓及經驗交流;對業(yè)務部門，會同進行指標分析預測。二是事中實時管控。加強現金預算偏差率、月度現金余額指標管理;嚴格銀行未達賬項管理;優(yōu)化銀行票據管理。三是事后通報考核。按周在線監(jiān)控，按月分析通報，次月兌現考核。

　　抓好“四個點”，助力銀行賬戶高效化。一是抓住銀行賬戶管理的“關鍵點”，清理評價銀行賬戶。二是明確銀行賬戶管理的“著眼點”，確保資金百分之百歸集。三是解決銀行賬戶管理的“難點”，加強在途銀行賬戶管理。四是嚴控銀行賬戶管理的“安全節(jié)點”，確保資金安全萬無一失。

　　念好“五字訣”，助力資金支付流程化。一是“警”，警示教育入腦入心。二是“嚴”，嚴格支付密鑰管理。三是“規(guī)”，規(guī)范資金支付流程。四是“審”，審議大額資金支付。五是“控”，控制線下支付比例。

　　二、“三四五”工作體系的主要做法

　　(一)把握“三環(huán)節(jié)”，助力對標管理可控化資金管理對標工作是衡量一個企業(yè)資金管理乃至整個財務管理水平的重要依據，企業(yè)對此高度重視，從“事前、事中、事后”三個環(huán)節(jié)進行全過程管理，力求資金管理指標可控化。

　　1.環(huán)節(jié)一：事前分析預防

　　一是對財務人員，開展制度培訓及經驗交流。開展了市縣公司資金管理現行通用制度宣貫培訓。每月召開市縣公司辦公例會，對上一月存在的問題進行深入分析并提出進一步改進措施，尤其針對現金預算執(zhí)行偏差率、電費收入偏差率等重要的資金管理考核指標進行全程業(yè)務指導，實時推廣縣公司良好的工作做法，分析縣公司扣分原因以便改進，促進各縣公司管理水平的整體提高。

　　二是對業(yè)務部門，會同進行指標分析預測。在電費收入現金預算的編制方面，財務資產部每月會同發(fā)策部、營銷部，反饋差異結果，分析原因，確保電費現金流入預測準確。并執(zhí)行月量、價、費預測流轉單制度，以電費收入預測的每個環(huán)節(jié)都有部門管控、有部門負責的原則為導向。財務資產部每月填制電費收入情況表，從橫向和縱向兩個維度出發(fā)比較分析當月電費收入預算數與實際上劃數的差異率，便于查找主客觀原因，制定有效的管控措施。

　　2.環(huán)節(jié)二：事中實時管控

　　一是加強現金預算偏差率、月度現金余額指標管理。企業(yè)針對有現金流入的部門采取有效管控措施，特別是營銷部，在進行電費類其他收入測算時，要求其與市場大客戶部溝通協調，加強臨時接電費、高可靠費用以及違約金等其他現金流入的預算管控。

　　二是嚴格銀行未達賬項管理。公司于每年6月份、11月份進行兩次集中的未達賬項清理工作，分配責任到財務專責個人，退回的款項當月必須入賬，不明原因流入的其他款項，及時查找原因，聯系前端業(yè)務部門提供入賬單據及時入賬，確保不存在三個月以上的掛賬。

　　三是優(yōu)化銀行票據管理。首先，加強銀行票據的基礎管理。其次，加強銀行票據的在線管理。

　　3.環(huán)節(jié)三：事后通報考核

　　公司對資金管理指標情況實行按周在線監(jiān)控、按月分析通報、次月兌現考核的管理模式，對給相關指標造成不良影響的部門實行書面通報并納入配合工作考核管理。

　　(二)抓好“四個點”，助力銀行賬戶高效化為加大銀行賬戶管控力度，規(guī)范財務操作流程，規(guī)避資金風險，企業(yè)緊抓銀行賬戶風險管理的“四個點”，有力提升了銀行賬戶管控能力，保證了賬戶資金的完整與安全。

　　一是抓住銀行賬戶管理的“關鍵點”，清理評價銀行賬戶。其一，公司以精簡優(yōu)化銀行賬戶為原則，設立1個工行基本戶以及工行、農行、郵儲以及交行等四個電費專用存款戶，并且按照賬戶的開立、變更、撤銷等事項及時向省公司報備的要求，清理了中國銀行電費存款專戶，分步驟、分階段地實現銀行賬戶全壽命周期管理，形成精簡、高效的賬戶體系。其二，公司每季度末定期向營銷部門收集當季的各個電費專用存款戶的代收電費筆數及金額，重點關注各電費專用存款戶是否存在代收電費不及時、客戶投訴等服務問題，做好對各銀行代收電費、結算服務、融資支持等綜合貢獻度進行評價工作，助力省公司統籌安排資金資源在各金融機構的配置。

　　二是明確銀行賬戶管理的“著眼點”，確保資金百分之百歸集。公司所有賬戶均已開通網上銀行業(yè)務，實現了實時查詢、實時劃撥，工、農、交行電費實時歸集上劃。

　　三是解決銀行賬戶管理的“難點”，加強在途銀行賬戶管理。其一，公司按照收支兩條線管理的原則，充分利用銀行賬戶監(jiān)控平臺，對存量資金和現金流量實時管控，重點監(jiān)控電費戶資金劃轉情況和電費資金到賬及時率，認真分析實時資金狀況，把握資金運動規(guī)律，嚴格控制資金風險。其二，付款過程堅持“及時制證、及時付款、及時對賬、及時清理”的原則，避免未達賬項的產生。其三，財務部門多次與銀行相關負責人進行配合工作溝通，在不損傷雙方利益的前提下，盡可能多地爭取到了銀行高質量服務，比如大批量單據的打印工作等。

　　四是嚴控銀行賬戶管理的“安全節(jié)點”，確保資金安全萬無一失。其一，公司銀行賬戶新增、撤銷銀行賬戶履行系統審批和線下審批雙重流程。線下審批即公司新增、撤銷銀行賬戶由省公司下達文件進行批復;系統審批要嚴格規(guī)范系統審批流程，所有銀行賬戶開立、撤銷一律納入財務管控系統。其二，公司采用不定時現場抽查形式，檢查付款過程是否符合付款流程。其三，注重銀行托收業(yè)務培訓，多次邀請銀行專業(yè)人員對營業(yè)電費室相關人員進行電費托收業(yè)務培訓，保證公司與銀行工作溝通無差池，提升資金安全管理。

　　(三)念好“五字訣”，助力資金支付流程化

　　為全面增強資金集約化管控能力，有效防范并化解資金管理風險，企業(yè)念好“五字訣”，全力保障資金支付安全。

　　一是“警”，警示教育入腦入心。根據工作性質和人員崗位情況，明確資金支付相關崗位為高風險崗位，全面開展會計職業(yè)道德教育和警示教育。制定相應風險防控措施，并與涉險人員簽訂《廉潔從業(yè)承諾書》，定期實行人員輪崗，防范風險發(fā)生。

　　二是“嚴”，嚴格支付密鑰管理。建立密鑰領取、使用、保管、變更、注銷制度。財務人員須妥善保管密鑰，至少每月更換一次密碼，嚴禁使用初始密碼。不得相互替代操作或交換各自的客戶證書，嚴禁一人多鑰處理業(yè)務。組織機構及人員崗位變更時，及時辦理注冊用戶的變更、注銷手續(xù)。

　　三是“規(guī)”，規(guī)范資金支付流程。公司通過月度現金流量預算建立資金支付剛性管理，按照預算批準的付款項目、額度及時間安排資金支出，無預算、超預算均不得辦理對外支付。未列入預算的資金，確需追加支付的，先履行相關預算調整程序后，方可辦理支付手續(xù)。根據內控制度完善業(yè)務部門、管理部門逐級審批流程，實現資金支付全過程監(jiān)控。在把控預算執(zhí)行、成本進度的同時，保障資金支付安全。

　　四是“審”，審議大額資金支付。公司推行大額集中支付管理，財務部門每月定期召開審議工作例會，召集相關業(yè)務部門核實大額資金支付需求，并實施“業(yè)務部門負責人-業(yè)務部門分管領導-財務分管領導”審批制度。針對大額支出實行集中支付，包括購電費支出、集中采購的設備及大宗物資支出、50萬元以上的工程款項等支出、財產保險費支出等。

　　五是“控”，控制線下支付比例。確需進行手工支付的情況，由資金支付申請部門向財務部門提交書面申請并列明原因。并對有條件添加管控系統供應商而未及時添加所導致的手工支付情況進行配合工作考核，保證電子支付全業(yè)務、全層級、全覆蓋。

　　三、“三四五”工作體系取得的成效

　　(一)資金管理對標工作“評價優(yōu)”

　　企業(yè)依托資金管理信息系統，根據公司資金流入流出規(guī)律，科學編制月度現金流量預算，減少資金波動。強化資金在線監(jiān)督和集中支付控制，各項指標均表現優(yōu)異。

　　1.現金預算偏差率得到有效控制

　　自2014年10月份實施電費收入月量、價、費流轉單制度以來，公司10月份現金預算偏差率3.05%，電費收入偏差率3.97%，環(huán)比下降74.04%和58.90%;11月份現金預算偏差率0.28%，電費收入偏差率2.03%，環(huán)比下降90.82%和48.87%;2014年平均電費收入偏差率2.76%，較2013年下降19.53%，管控效果明顯。

　　2.應收票據實現月底清零

　　公司票據收取持續(xù)攀升的態(tài)勢得到遏制，規(guī)范的管理模式有效降低了票據風險，實現收取的票據當月全部對外支付，月底清零。2013年底應收票據余額為843.8萬元，2014年底應收票據余額為300萬元，2015年3月至今票據余額為0。

　　3.電子支付比例穩(wěn)定達標

　　公司電子支付比例穩(wěn)定在90%以上，電子支付失敗率控制在2%以內，不存在濫用、借用現金預算的情況，有效保證了資金結算效率。

　　(二)銀行賬戶管理工作“提升快”

　　1.賬戶管理精簡高效

　　公司不斷探索加強銀行賬戶管控的'方式、方法，積極落實各項有效措施，保障資金通道安全。目前公司銀行賬戶數量共5個，賬戶結構規(guī)范合理，賬戶體系日益完善，賬戶管理成效顯著。

　　2.電費賬戶實時監(jiān)控

　　公司提早安排各收費網點交賬時間，有序組織人員對賬,使得電費托收和對賬工作效率明顯提升，降低了電費資金在途周期，確保收到的每一分錢都能在第一時間入賬,有效防范了電費收入對賬不及時的相關考核事項的發(fā)生。公司2014年電費的資金到賬準時率100%，2015年無一筆電費確認超期記錄。

　　(三)資金支付結算工作“效率高”

　　1.資金支付與現金流量預算有機結合。公司依托中電財計算平臺、財務管控信息化的集成對接，實現資金支付全過程監(jiān)控，預算管控手段更加嚴密。

　　2.豐富資金支付形式與全面推廣電子支付有機結合。大力推進資金支付平臺應用，實現資金流程化管理。通過POS機、供應商的增加、收款單位的選擇等方式將更多的現金支付轉化電子支付，使得電子支付比率穩(wěn)步在90%以上，資金結算效率和安全管控成效明顯。

　　四、改進方向

　　企業(yè)應進一步建立完善資金管理內部控制制度。

　　首先，結合本單位實際情況，積極推進資金管理信息化建設，將資金預算管理與實時監(jiān)控相結合，及時準確地反應資金運行狀況和風險，提高資金管理的及時性。

　　其次，進一步規(guī)范和完善資金集中歸口管理制度，通過不相容崗位分離制度，形成有力的內部牽引關系，并建立嚴格的監(jiān)督檢查和后評價制度，跟蹤資金活動內部控制的實際情況，據以修正，完善控制效果。

　　最后，重點關注風險控制點的業(yè)務流程，資金內部控制不可能面面俱到，因此，公司必須準確識別并關注主要風險來源和主要風險控制點，公司應該針對流程的每一環(huán)節(jié)、每一步驟，認真細致地進行分析，根據不確定性的大小、危害性的嚴重程度，明確關鍵的業(yè)務、程序、人員和崗位等，從而制定有效地控制措施，集中精力管控關鍵風險。

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