審計(jì)師考試案例分析模擬題
（一）資料
2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)情況和資料如下：
1.審計(jì)人員在抽查記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經(jīng)進(jìn)一步了解，財(cái)會(huì)部門(mén)未建立表、賬、證之間的定期核對(duì)制度。
2.審計(jì)人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶(hù)訂貨單，檢查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的授權(quán)審批情況。
3.審計(jì)人員對(duì)財(cái)會(huì)部門(mén)編制的應(yīng)收賬款明細(xì)表進(jìn)行了復(fù)算，并與應(yīng)收賬款總賬和報(bào)表進(jìn)行了核對(duì)。
4.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，根據(jù)回函內(nèi)容，編制了應(yīng)收賬款函證匯總分析表。
5.審計(jì)人員對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的業(yè)務(wù)逐項(xiàng)審查；對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，隨機(jī)抽取20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查；對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取l%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。
（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
1.“資料l”中，違反相關(guān)內(nèi)部控制要求的'控制活動(dòng)有：
A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
B.職責(zé)分工控制
C.憑證與記錄控制
D.實(shí)物控制
2.“資料2”中，審計(jì)人員所實(shí)施的內(nèi)部控制測(cè)試屬于：
A.余額測(cè)試 B.業(yè)務(wù)測(cè)試
C.功能測(cè)試 D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試
3.“資料3”中，審計(jì)人員使用的審計(jì)取證方法有：
A.檢查 B.計(jì)算
C.觀察 D.分析性復(fù)核
4.“資料4”中，審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款函證匯總分析表按來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)應(yīng)該屬于：
A.實(shí)物證據(jù) B.口頭證據(jù)
C.親歷證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)
5.“資料5”中，審計(jì)人員采取的樣本選取方法有：
A.簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法
B.系統(tǒng)選樣法
C.分層選樣法
D.非隨機(jī)選樣法
【答案】
1．BC 2．C 3．AB 4．C 5．AC
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