國際內(nèi)審師試題及解題技巧

　　單項選擇題

　　1、企業(yè)風險管理

　　A、保證組織目標的實現(xiàn)。

　　B、要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。

　　C、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。

　　D、包括為組織選擇最佳風險響應(yīng)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。該項選擇所述內(nèi)容是風險管理框架的內(nèi)容。

　　2、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確?

　　A、公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。

　　B、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

　　C、因員工優(yōu)先認股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

　　D、與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。不是內(nèi)部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。

　　3、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是

　　A、由定期評估支持確定。

　　B、由董事會決定。

　　C、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。

　　D、等于單個資產(chǎn)的賬面價值。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。投保的險種和金額應(yīng)根據(jù)定期評估結(jié)果來決定。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　4、在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效?

　　A、作為高級管理層的一員來管理風險。

　　B、與直線管理者一起管理風險。

　　C、與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。

　　D、作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。當首席風險官得到某一特定團隊的支持，而該團隊擁有與組織風險相關(guān)的必要的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗時，其工作最有效果。

　　5、以下哪項最能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的?

　　A、管理層負責制定標準。

　　B、內(nèi)部審計師應(yīng)使用專業(yè)標準或政府相關(guān)規(guī)定來制定標準。

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和最佳實務(wù)為各成員公司制定標準。

　　D、適當?shù)臅�計或�(qū)徲嫎藴�，包括國際標準，將被作為標準。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。根據(jù)《工作標準》2120。A4，這是正確答案。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　6、在確認是否應(yīng)將采購部或人事部列入審日程安排時，以下哪項因素最不重要?

　　A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動.

　　B、最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師

　　C、其中一個部門比另外一個更有機會取得經(jīng)營收益.

　　D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門.

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。雖然在制訂計劃過程中要考慮內(nèi)部審計師的技能，但是在以風險為基礎(chǔ)的審計計劃中審計日程安排要考慮的是審計需要的技能，而非內(nèi)部審計師現(xiàn)有的技能.

　　7、為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)：

　　A、保證所有與審計有關(guān)的財務(wù)信息都已被包括在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。

　　B、保證所有的審計預(yù)測都被完整的記錄。

　　C、在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規(guī)定的可能。

　　D、迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1220—1.2，在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。

　　8、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤�審計。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映映中哪項違反了《標準》?

　　A、與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹��?wù)的可能性。

　　B、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。

　　C、因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。

　　D、與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶�業(yè)知識。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。在不具備適當?shù)闹�識和技能的前提下計劃和實施審計業(yè)務(wù)將會違反《屬性標準》1210�！秾傩詷藴省�1210要求內(nèi)部審計部門應(yīng)保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計的要求，這些審計師都沒有這方面的技術(shù)。

　　9、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由?

　　A、保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標

　　B、保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準

　　C、為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議

　　D、強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。在制訂內(nèi)部審計計劃時考慮組織戰(zhàn)略計劃能保證審計目標支持戰(zhàn)略計劃所描述的總體企業(yè)目標

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　10、由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能：

　　A、影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致.

　　B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差.

　　C、幫助執(zhí)法檢察員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間.

　　D、通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù).

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。內(nèi)部審計師能直接接觸工作底稿和報告，這些資料能為執(zhí)法檢查員提高符合性測試的證據(jù).

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