財政與稅收的練習題
一、單項選擇題
2010年我國中央財政安排35億元資金，扶持具有明顯競爭優(yōu)勢和輻射帶動作用的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目。據(jù)此回答1～2題。
1.材料中的財政支出 ( )
�、偈巧鐣偣┙o的一部分 ②是社會總需求的一部分
③代表著國家可以支配的商品 ④會形成貨幣購買力
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析：材料中的支出屬財政支出，②④說法正確，故選D項。
答案：D
2.材料表明 ( )
A.財政是國家實現(xiàn)宏觀調(diào)控的強制手段
B.國家通過財政可以促進經(jīng)濟的發(fā)展
C.財政可以有利地促進科、教、文、衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展
D.財政屬于國家宏觀調(diào)控的手段
解析：A項錯在“強制”，C項題目中未涉及，D項不如B項具體。
答案：B
3.2009年下半年，我國繼續(xù)實施積極的財政政策，財政支出的重點繼續(xù)投向基礎設施建設和社會公益事業(yè)領域。上述材料表明 ( )
�、俳�(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入起決定作用
�、谪斦С龅闹攸c是以經(jīng)濟社會發(fā)展的客觀需要為依據(jù)的
�、垡獔猿诌m度寬松的貨幣政策
�、車业恼呖梢酝ㄟ^財政支出體現(xiàn)出來
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
解析：經(jīng)濟發(fā)展水平對財政的影響是基礎性的，基礎性作用不等于決定作用，①說法錯誤。③說法不符合題意。
答案：D
4.當經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府應 ( )
�、俨扇U張性財政政策 ②采取緊縮性財政政策
�、蹨p少財政支出 ④減少稅收
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③
解析：當經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，即通過增加財政支出，減少稅收，拉動經(jīng)濟增長。故選C。
答案：C
5.國務院出臺的《關于進一步實施東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興戰(zhàn)略的若干意見》指出：進一步加大財政政策支持力度。中央財政要加大對資源型城市特大型礦坑、深部采空區(qū)治理的支持力度。支持資源枯竭城市資源型企業(yè)開發(fā)利用區(qū)外、境外資源。這說明
( )
�、賴彝ㄟ^財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置
�、趪彝ㄟ^財政可以促進經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平提高
�、圬斦谄胶獾貐^(qū)差異方面有重要作用
④財政是鞏固人民民主專政政權(quán)的物質(zhì)保證
A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④
解析：本題考查財政對經(jīng)濟發(fā)展和優(yōu)化資源配置的作用。 ④不符合題意。
答案：A
6.某地一民營企業(yè)因?qū)Ξ數(shù)亟?jīng)濟的發(fā)展做出了突出貢獻，當?shù)卣畬υ撈髽I(yè)主以重賞，獎勵50萬元的別墅一套，并宣布此獎免征個人所得稅。對該政府的做法，正確的評價是 ( )
A.稅收是繳給國家的，該地政府作為國家機關有權(quán)這樣做
B.該地政府這樣做，有利于更好地發(fā)揮民營企業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展中的主導作用
C.稅收是國家通過法律形式予以確定的，該地政府說了不算
D.給民營企業(yè)主發(fā)重獎會加大收入差距，不利于社會公平和穩(wěn)定
解析：A、B、D說法錯誤；當?shù)卣淖龇軓囊欢ǔ潭壬掀鸬姜剟钕冗M的作用，但這50萬元獎勵按法律規(guī)定應繳納個人所得稅。
答案：C
7.關于上題中的個人所得稅，下列說法正確的有 ( )
A.是以個人的工資、薪金所得為征稅對象的稅種
B.其納稅人僅指從我國境內(nèi)取得收入的個人
C.是國家對個人所得額征收的一種稅
D.是可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅的一個稅種
解析：D項是征收增值稅的意義。A、B項觀點片面，應選C。
答案：C
8.在經(jīng)濟形勢好轉(zhuǎn)的帶動下，2009年1～9月全國稅收總收入完成45 057.56億元，同比增長2.2%，同比增收964.44億元，增速比2008年同期回落了23.9個百分點。這表明影響稅收增長的根本原因是 ( )
A.國家加大對稅收的征收力度
B.國民經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展
C.公民納稅意識增強，依法納稅的結(jié)果
D.我國稅收是社會主義性質(zhì)的'新型稅收
解析：稅收增長取決于兩個因素：一是經(jīng)濟增長，二是調(diào)整稅收政策。經(jīng)濟增長是稅收增長的根源。加強稅收的征收力度、公民依法納稅意識的增強，都可以保證稅收收入，但這不是稅收增長的根本原因，故應排除A、C。D項與題意不符。故本題應選B項。
答案：B
9.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，通過對納稅人、征稅對象、稅率等的確定，稅收可以( )
�、贈Q定分配方式 ②消除地方保護
③調(diào)節(jié)消費行為 ④優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)
A.①② B.②③ C.①③ D.③④
解析：根據(jù)題干“通過對納稅人、征稅對象、稅率等的確定”和導語“稅收可以”，可知，①②不是稅收作用的內(nèi)容，故排除，③④符合題意。
答案：D
10.該漫畫中富翁的行為屬于 ( )
A.欠稅 B.騙稅 C.抗稅 D.偷稅
解析：用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳納稅款的行為屬于偷稅。漫畫中富翁的行為即屬此類，故選D項。A、B、C三項均不符合題意。
答案：D
二、非選擇題
11.關注民生、重視民生、保障民生、改善民生，是人民政府的基本職責，也是構(gòu)建社會主義和諧社會的關鍵所在。山東省政府加快完善社會保障體系建設，爭取到2012年，全省城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療保險、工傷保險參保率達到 90% 以上，在2020年以前基本實現(xiàn)新農(nóng)保對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。
結(jié)合材料，分析說明山東省政府加大財政投入力度對解決民生問題發(fā)揮了怎樣的作用？
解析：本題考查山東省加大財政投入對解決民生問題的作用。主要是通過發(fā)展經(jīng)濟、實現(xiàn)收入分配公平的措施來發(fā)揮作用，要注意結(jié)合材料。
答案：(1)財政可以調(diào)節(jié)和優(yōu)化資源配置，促進經(jīng)濟發(fā)展。山東省財政加大解決民生問題，有利于提高人民生活，促進生產(chǎn)的發(fā)展。
(2)財政是實現(xiàn)收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障。山東省財政資金用于完善社會保障體系建設，有利于實現(xiàn)共同富裕。
12.2009年11月17日，世界首屆低碳與生態(tài)經(jīng)濟大會暨技術(shù)博覽會在江西南昌開幕。大會以“節(jié)能減排綠色生態(tài)”為主題。我國高度重視和積極推動以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù) 的科學發(fā)展觀，明確提出了建設生態(tài)文明的重大戰(zhàn)略任務，目前各地在發(fā)展低碳與生態(tài)經(jīng)濟方面取得了顯著的進展，有效改善了人們的生存環(huán)境和生活質(zhì)量。
分別從價格和稅收兩個方面，各舉出有利于發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟的一個事例，并說明體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理。
具體事例 體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理
價格
杠桿
稅收
杠桿
解析：本題從價格和稅收方面分析對節(jié)能的作用，要聯(lián)系價格影響供求、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟、優(yōu)化資源配置的知識分析。
答案：
具體事例 體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理
價
格
杠
桿 實施差別電價、階梯水價、天然氣超額加價；實施地鐵、公交的低票價等。 價格影響需求，通過提高資源性產(chǎn)品價格，發(fā)揮價格杠桿在節(jié)約能源、保護環(huán)境中的宏觀調(diào)控作用。
稅
收
杠
桿 對高污染、高耗能、資源性產(chǎn)品實施較高稅率，而對綠色、生態(tài)、環(huán)保產(chǎn)品減免稅等。 稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要調(diào)節(jié)手段之一，通過對征稅對象、稅率的確定和征管，起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)消費行為、節(jié)約資源的作用。
13.閱讀材料，運用《經(jīng)濟生活》知識回答所提問題。
材料1：中國與發(fā)達國家社會事業(yè)支出占財政總支出比較表
國家 教育事業(yè) 衛(wèi)生事業(yè) 社會保險 社會福利
中國 4.6% 3.7% 6.5% 2.4%
發(fā)達國家 14.2% 11.3% 10.1% 6%
材料2：對民生領域的歷史欠賬，有些是因為當年國家財力不夠無法解決。2008年至今，國家出臺了一系列保民生的政策和措施，改善民生被放在突出的位置。
2008.8.15 免除城市義務教育階段學生學雜費。
2008.11.6 國務院提高居民基本養(yǎng)老標準和農(nóng)村最低保障、合作醫(yī)療水平。
2009.1.1 財政部進一步擴大財政補貼“家電下鄉(xiāng)”范圍。
2009.8.18 全國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點。
材料3：擴內(nèi)需、保民生要以雄厚的財力為后盾。因為民生欠賬多、城鄉(xiāng)與區(qū)域間的發(fā)展差距大，政府要動用手中財力去“償還”欠債、“填平”差距。財政收入增加，政府能做的事情就多了，但是財政增收終究是有限的，它并非天上掉下來的餡餅。
(1)我國與發(fā)達國家在社會事業(yè)支出方面有何差距？
(2)怎樣理解材料3中“財政增收終究是有限的”？
(3)結(jié)合材料，為政府解決“民生欠賬”提出幾條合理化建議。
解析：第(1)問考查我國與發(fā)達國家在社會事業(yè)支出方面的差距，主要是我國財政支出較少。第(2)問考查影響財政的因素，一是經(jīng)濟發(fā)展，二是分配政策。第(3)問考查如何提高人民消費水平。
答案：(1)中國社會事業(yè)支出占財政總支出比重低于發(fā)達國家，中國社會事業(yè)水平還比較落后。
(2)①財政增收終究是有限的，它受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的影響。
�、诮�(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。財政增收不是天上掉下來的餡餅。
�、墼谏鐣敻豢偭恳欢ǖ那疤嵯�，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。
④因此，國家應當制定合理的分配政策，財政增收終究是有限的。
(3)①要大力發(fā)展社會生產(chǎn)力。把擴大內(nèi)需確定為經(jīng)濟發(fā)展的長期戰(zhàn)略方針和基本立足點，促進經(jīng)濟發(fā)展，增加社會財富和財政收入。
②貫徹以人為本的科學發(fā)展觀。調(diào)整政府與居民之間的國民收入分配關系，讓利于民，做到降低住房交易稅費、“家電下鄉(xiāng)”、免除義務教育階段學生學雜費、擴大就業(yè)。
�、墼黾迂斦䦟逃托l(wèi)生事業(yè)的支出。讓改革開放的成果惠及全體人民。
�、芡晟粕鐣Ｕ象w系。提高居民基本養(yǎng)老標準和農(nóng)村最低保障、合作醫(yī)療水平及扶貧標準，改善人民生活。
�、菁訌妵液暧^調(diào)控。合理調(diào)節(jié)收入分配，整頓和規(guī)范收入分配秩序，縮小收入差距，促進社會公平。
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