財(cái)務(wù)情況說明書【范例15篇】
財(cái)務(wù)情況說明書1
破產(chǎn)案件審理中，破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)和財(cái)產(chǎn)的清收，實(shí)際是在企業(yè)破產(chǎn)后，法院對作為破產(chǎn)企業(yè)的各個(gè)債務(wù)人案件集中審理和執(zhí)行，清收的結(jié)果直接關(guān)系到最后破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的比例，歷來是破產(chǎn)案件審理中的重中之重。根據(jù)規(guī)定的第73條，清算組根據(jù)人民法院的委托，向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人發(fā)出限期履行通知書。破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人在接到通知書后，直接向清算組履行的可以說是極少極少，大部分是存在兩種態(tài)度：第一種是雖在法定期限內(nèi)提出異議，但對所提異議不能舉證或所舉證據(jù)不能證明所提異議 ；第二種是在法定期限內(nèi)未提出任何異議 ，也不按通知書的要求到清算組履行義務(wù)，法院認(rèn)為需要開庭質(zhì)證，查明案件事實(shí)，經(jīng)傳票傳喚后也拒不到庭。第一種情況法官對當(dāng)事人所提異議進(jìn)行審查后，可以直接根據(jù)證據(jù)規(guī)定第二條規(guī)定：沒有證據(jù)或者證據(jù)不足以證明當(dāng)事人事實(shí)主張的，由負(fù)有舉證責(zé)任的當(dāng)事人承擔(dān)不利后果，直接下達(dá)裁定執(zhí)行�，F(xiàn)在問題是第二種情況比較復(fù)雜，這種破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人缺失情況下法官如何認(rèn)證。
根據(jù)證據(jù)規(guī)定的規(guī)定，當(dāng)待證事實(shí)處于真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)時(shí)，由負(fù)有舉證責(zé)任的一方當(dāng)事人承擔(dān)不利后果。所謂真?zhèn)尾幻魇侵浮霸谠V訟結(jié)束時(shí)，當(dāng)所有能夠釋明事實(shí)真相都已采用了，但是爭議事實(shí)仍然不清楚的最終狀態(tài)�！痹谄飘a(chǎn)案件審理中，清算組作為一方當(dāng)事人向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人發(fā)出履行債務(wù)通知書，作為負(fù)有履行義務(wù)一方當(dāng)事人沒有進(jìn)行任何抗辯時(shí)，是不可能出現(xiàn)爭議事實(shí)真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)的。因?yàn)榍逅憬M提出主張后，作為負(fù)有履行義務(wù)的一方當(dāng)事人未在規(guī)定期限內(nèi)提出異議，即未進(jìn)行任何抗辯時(shí)，所以就沒有所謂的爭議事實(shí)，也就沒有爭議事實(shí)的真?zhèn)尾幻�，因此，我們不能對破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人沒有提出異議，進(jìn)行抗辯的案件適用結(jié)果意義上的舉證責(zé)任來裁定清算組敗訴，這樣處理，顯然有悖破產(chǎn)法和規(guī)定的立法宗旨。
在破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人缺失的情況下，是否可以依據(jù)高度蓋然性證明標(biāo)準(zhǔn)的要求對清算組的舉證進(jìn)行審查，認(rèn)為符合高度蓋然性證明要求的都裁定予以支持，對破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人進(jìn)行執(zhí)行，否則就裁定駁回。根據(jù)證據(jù)規(guī)定第73條，適用該原則的條件是：1、雙方當(dāng)事人對同一事實(shí)分別舉出相反的證據(jù)；2、法官可以形成一方當(dāng)事人提供的證據(jù)的證明力明顯大于另一方的內(nèi)心確信。此種情況下，負(fù)有履行義務(wù)的一方當(dāng)事人沒有舉任何證據(jù)，在形式上首先就不符合高度蓋然性證明標(biāo)準(zhǔn)的適用條件，實(shí)質(zhì)上也不存在清算組證據(jù)明顯大于債務(wù)人一方的'問題。
清算組清收債權(quán)的證據(jù)，因債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人不提異議、不答辯、不出庭而不能得到質(zhì)證。按照上述規(guī)定是不能作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)的，故形不成高度蓋然性的狀況。顯然，現(xiàn)有的規(guī)則不能直接適用于破產(chǎn)案件審理中履行義務(wù)一方當(dāng)事人缺失的情況。筆者認(rèn)為：解決這個(gè)問題有必要適當(dāng)引入新的規(guī)則，對此應(yīng)區(qū)別對待。對于已經(jīng)依法收到履行債務(wù)通知書，開庭傳票等文書的履行債務(wù)一方當(dāng)事人，其不提異議、不答辯、不舉證、不出庭的，應(yīng)當(dāng)以擬制自認(rèn)對待。擬制自認(rèn)也叫默視自認(rèn)，指當(dāng)事人一方對另一方陳述的案件事實(shí)的默認(rèn)。前文筆者已經(jīng)充分分析了履行義務(wù)一方當(dāng)事人消極訴訟給案件審理帶來的尷尬。在履行 義務(wù)的一方當(dāng)事人收到清算組發(fā)出的履行債務(wù)通知書，知道清算組請求其償還債務(wù)數(shù)額和交還持有財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量，知道提出異議的期限以及逾期未提異議、未舉證、未出庭所必須承擔(dān)的法律后果后，仍然在無正當(dāng)理由不提異議、不舉證、不出庭，無非是兩種心理：一種是認(rèn)為清算組發(fā)的通知，提不提異議都一樣；另一種是對國家審判機(jī)關(guān)的蔑視，前者是事實(shí)上的自認(rèn)，不必說，后者是對訴訟制度的故意踐踏，當(dāng)然也是對自己權(quán)利的放棄，由此產(chǎn)生的不利益應(yīng)當(dāng)歸于其自身。因此，將此類情況按擬制自認(rèn)對待符合法律設(shè)立該項(xiàng)制度的目的。
雖然證據(jù)規(guī)定對擬制自認(rèn)作了嚴(yán)格的要求，但是當(dāng)負(fù)有履行義務(wù)的一方當(dāng)事人已經(jīng)依法收到清算 組發(fā)出的通知，知曉清算組要求履行義務(wù)的內(nèi)容、提出異議的期限，以及舉證的相關(guān)規(guī)定后，不進(jìn)行任何訴訟事項(xiàng)的作為，法官根本沒有對其進(jìn)一步釋明的可能，而這種結(jié)果是負(fù)有履行義務(wù)一方當(dāng)事人的不作為故意造成的，應(yīng)當(dāng)視為經(jīng)審判人員充分說明并詢問仍不明確表示肯定或者否定，適用擬制自認(rèn)的規(guī)定，此種情況下，負(fù)有履行義務(wù)的一方應(yīng)該同時(shí)被裁定為證據(jù)失權(quán)，即使以后舉證，也不能作為新的證據(jù)而更改原裁定結(jié)果。
財(cái)務(wù)情況說明書2
一、企業(yè)基本情況
***公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額**，其中流動(dòng)資產(chǎn)**元，固定資產(chǎn)**元、負(fù)債總額**元，全部為流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益總額**元，其中實(shí)收資本**元，盈余公積**元，未分配利潤**元，由于施工市場發(fā)展情況不樂觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無合并子公司；企業(yè)職工**人，職工薪酬總額**元
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————
�。ǘ�20xx年度實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入**元，與20xx年同期相比，增加了**元。 （三）20xx年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本**元，主要包括人工費(fèi)、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了**元。
�。ㄋ模�20xx年度無其他業(yè)務(wù)收入、支出。
�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現(xiàn)凈利潤**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤為**元。
（六）公司經(jīng)營成長較緩慢，20xx年公司開拓施工市場形勢比較嚴(yán)峻，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項(xiàng)目利潤較低。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
企業(yè)20xx年度主營業(yè)務(wù)收入為**元，主營業(yè)務(wù)成本為**元，成本支出與上
年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計(jì)提營業(yè)稅及附加合計(jì)**元，本企業(yè)無利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用**元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**20xx年度**下降了**個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為**，較20xx年度**下降**個(gè)百分點(diǎn)。
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為**元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為**元。
�。ǘ┡c20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營產(chǎn)生的`現(xiàn)金流入減少了**元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了**元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。
�。ㄈ┍酒髽I(yè)20xx年度無重大的現(xiàn)金流出。
五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析
（一）本年上繳應(yīng)收股利**元。
�。ǘ┍灸暝黾佑�(jì)提盈余公積**元 。
（三）本年企業(yè)實(shí)收資本無變化。
六、重大事項(xiàng)說明
本企業(yè)本年無重大事項(xiàng)。
七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況
�。ㄒ唬┲贫▋�(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設(shè)置。
（二）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
八、問題整改情況
無
九、有關(guān)工作建議。
希望對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度。
財(cái)務(wù)情況說明書3
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于( )年。是以( )為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工( )人，其中大專以上人員( )人，占公司總?cè)藬?shù)的( )%;技術(shù)人員( )人。占公司總?cè)藬?shù)的( )%。
公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣( )萬元公司法定代表人：公司經(jīng)營范圍：公司主營業(yè)務(wù)：
年月日)，公司經(jīng)( )科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號：( )。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響
3、營業(yè)范圍的調(diào)整狀況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入狀況
(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況(四)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況
(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等
二、利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟(jì)效益分析)
1、本年主營業(yè)務(wù)收入( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%。
2、本年主營業(yè)務(wù)成本( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
5、本年管理費(fèi)用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
7、本年?duì)I業(yè)利潤( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也能夠用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動(dòng)原因。)
(一)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況
1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素
原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)
1、投資收益，個(gè)性是長期投資損失的金額及原因
2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤狀況
3、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額
(五)利潤分配狀況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額( )萬元，凈利潤( )萬元。
2、全年上交稅金總額( )萬元，其中所得稅( )萬元，增值稅( )萬元。
3、本年提取盈余公積( )萬元，其中公益金( )萬元。
4、本年分配給投資者利潤( )萬元，其中普通股股利( )萬元，優(yōu)先股股利( )萬元。
5、本年職工工資總額( )萬元，職工人數(shù)( )人，職工全年平均收入( )萬元。
(六)利潤表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對利潤總額的影響數(shù)額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的.虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因
3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況
(二)不良資產(chǎn)狀況
1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率(三)負(fù)債狀況
1、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重
2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息狀況(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況
1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長( )萬元，增長率( )%;
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為( );存貨周轉(zhuǎn)率為( );流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。
4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為( );凈利潤增長率為( );留存盈利比率為( )。
四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)狀況
1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
五、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、本期和后期工作推薦
1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績與不足，對今后工作的推薦。
財(cái)務(wù)情況說明書4
第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法》”）和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
第二條、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司（以下簡稱“發(fā)行人”）在可轉(zhuǎn)換公司債券上市前，應(yīng)按本準(zhǔn)則編制可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書（以下簡稱“上市公告書”）。
第三條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是對發(fā)行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡在可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書（以下簡稱“募集說明書”）披露日至本上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。
本準(zhǔn)則某些具體要求對發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可針對實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作出適當(dāng)修改，并予以書面說明。發(fā)行人未披露本準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)容的，應(yīng)以書面形式報(bào)告證券交易所同意，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。
第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會(huì)申請豁免。
第五條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書有關(guān)部分簡要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務(wù)、市場競爭和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡述相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
第六條、發(fā)行人披露所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍恕?/p>
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)技術(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡潔。
第八條、自募集說明書核準(zhǔn)日至可轉(zhuǎn)換公司債券上市首日不超過三個(gè)月的，可適當(dāng)簡化刊登有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)作必要的附注說明。募集說明書已經(jīng)失效的，發(fā)行人應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)充披露最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。特別情況下可申請適當(dāng)延長，但至多不超過一個(gè)月。
第九條、在編制上市公告書時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：
（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；
（二）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；
�。ㄈ┌l(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)”；
（四）上市公告書應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）；
�。ㄎ澹┥鲜泄鏁饷鎽�(yīng)載明發(fā)行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等；
�。┥鲜泄鏁坏每d任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。
第十條、發(fā)行人應(yīng)在其可轉(zhuǎn)換公司債券上市前五個(gè)工作日內(nèi)，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊及中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)住所及其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱。
第十一條、發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。
第十二條、上市公告書在披露前，任何當(dāng)事人不得違反規(guī)定泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書后十日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)及其在發(fā)行人所在地的派出機(jī)構(gòu)、上市的證券交易所。
第十四條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)保證上市公告書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。
第二章、可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書
第一節(jié)、重要聲明與提示
第十五條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會(huì)保證上市公告書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任”。
“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責(zé)的義務(wù)和責(zé)任�！�
“證券交易所、中國證監(jiān)會(huì)、其他政府機(jī)關(guān)對本公司可轉(zhuǎn)換公司債券上市及有關(guān)事項(xiàng)的意見，均不表明對本公司的任何保證。”
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報(bào)刊）的本公司募集說明書摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司募集說明書全文�！�
第十六條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)作如下重要提示：
“XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所對本公司XX年度的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了有說明段的無保留意見（或保留意見等）的審計(jì)報(bào)告，請投資者注意閱讀該審計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。注冊會(huì)計(jì)師和本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對相關(guān)事項(xiàng)已出具補(bǔ)充意見或作出詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀募集說明書中的相關(guān)內(nèi)容。”
第二節(jié)、概覽
第十七條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書設(shè)一概覽，提示性地說明本上市公告書的關(guān)鍵內(nèi)容，以使投資者盡快了解上市公告書的主要內(nèi)容。概覽部分的內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬┛赊D(zhuǎn)換公司債券簡稱；
�。ǘ┛赊D(zhuǎn)換公司債券代碼；
�。ㄈ┛赊D(zhuǎn)換公司債券發(fā)行量；
（四）可轉(zhuǎn)換公司債券上市量；
（五）可轉(zhuǎn)換公司債券上市地點(diǎn)；
�。┛赊D(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)間；
（七）可轉(zhuǎn)換公司債券上市的起止日期；
�。ò耍┛赊D(zhuǎn)換公司債券登記機(jī)構(gòu)；
�。ň牛┥鲜型扑]人；
（十）可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人；
（十一）可轉(zhuǎn)換公司債券的信用級別及資信評估的機(jī)構(gòu)（如有）。
第三節(jié)、緒言
第十八條、發(fā)行人應(yīng)在緒言部分披露：
（一）編制上市公告書依據(jù)的法律、法規(guī)名稱；
（二）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行核準(zhǔn)的部門及文號、發(fā)行數(shù)量、價(jià)格和方式等；
�。ㄈ┛赊D(zhuǎn)換公司債券上市的批準(zhǔn)單位和文號、上市地點(diǎn)、可轉(zhuǎn)換公司債券簡稱和代碼等；
�。ㄋ模┍旧鲜泄鏁c募集說明書所刊載內(nèi)容的關(guān)系。
第四節(jié)、發(fā)行人概況
第十九條、發(fā)行人應(yīng)披露：
�。ㄒ唬┌l(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊資本、法定代表人、住所、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會(huì)秘書；
（二）發(fā)行人的歷史沿革，應(yīng)說明發(fā)行人的設(shè)立及發(fā)展主要?dú)v程，歷次股權(quán)變動(dòng)情況等；
�。ㄈ┌l(fā)行人的主要經(jīng)營情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢和劣勢，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，擁有的主要知識產(chǎn)權(quán)、政府特許經(jīng)營權(quán)和非專利技術(shù)，享有的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策等；
�。ㄋ模┌l(fā)行前股本結(jié)構(gòu)及大股東持股情況。
第五節(jié)、發(fā)行與承銷
第二十條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券的如下發(fā)行情況：
（一）發(fā)行數(shù)量；
�。ǘ┫蛟蓶|發(fā)行的數(shù)量；
�。ㄈ┌l(fā)行價(jià)格；
�。ㄋ模┛赊D(zhuǎn)換公司債券的面值；
�。ㄎ澹┠技Y金總額；
�。┌l(fā)行方式；
�。ㄆ撸┡涫郾壤ㄈ缬校�
�。ò耍┡涫蹜魯�(shù)（如有）；
（九）最大10名可轉(zhuǎn)換公司債券持有人名稱、持有量；
�。ㄊ┌l(fā)行費(fèi)用總額及項(xiàng)目。
第二十一條、發(fā)行人應(yīng)披露本次可轉(zhuǎn)換公司債券上市前可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的承銷情況，包括：
�。ㄒ唬┰蓶|及社會(huì)公眾認(rèn)購可轉(zhuǎn)換公司債券后，由承銷商包銷可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)量；
�。ǘ┲鞒袖N商及承銷團(tuán)成員分銷比例及數(shù)量等。
第二十二條、發(fā)行人應(yīng)披露注冊會(huì)計(jì)師對本次上市前發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的驗(yàn)資報(bào)告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時(shí)間、入帳金額、入帳帳號與開戶銀行等。
第六節(jié)、發(fā)行條款
第二十三條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條款的主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┌l(fā)行規(guī)模及上市規(guī)模，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)利息的歸屬，股利分配辦法；
�。ǘ┺D(zhuǎn)股價(jià)格及其確定、調(diào)整方法，轉(zhuǎn)股的起止時(shí)期，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條款（如有）；
�。ㄈ┛赊D(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行人股份的具體程序；
�。ㄋ模┶H回條款和回售條款（如有）的具體內(nèi)容；
�。ㄎ澹┺D(zhuǎn)股時(shí)不足一股金額的處理方法，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)股利的歸屬；
�。┢渌麠l款或事項(xiàng)（如有）。
第七節(jié)、擔(dān)保事項(xiàng)
第二十四條、發(fā)行人應(yīng)說明可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的基本情況，說明擔(dān)保合同的主要內(nèi)容及擔(dān)保人的其他擔(dān)保行為。
第八節(jié)、發(fā)行人的資信
第二十五條、發(fā)行人應(yīng)披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對公司資信的評價(jià)；說明公司近三年與公司主要客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，是否有嚴(yán)重違約現(xiàn)象；說明公司近三年發(fā)行的公司債券以及償還情況（如有）；說明資信評估機(jī)構(gòu)對公司的.資信進(jìn)行評級的情況（如有）。
第九節(jié)、償債措施
第二十六條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券到期不能轉(zhuǎn)股時(shí)的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。
第十節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料
第二十七條、發(fā)行人應(yīng)按本準(zhǔn)則的要求簡要披露在募集說明書中披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果方面的重大變化（如有）。
第二十八條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)在上市公告書中說明；出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)披露審計(jì)意見及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注、注冊會(huì)計(jì)師就該事項(xiàng)是否已消除或糾正出具的補(bǔ)充意見以及發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對該事項(xiàng)處理情況的詳細(xì)說明。
第二十九條、發(fā)行人應(yīng)轉(zhuǎn)載在募集說明書已披露過的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
第三十條、發(fā)行人應(yīng)提示投資者閱讀公司年度報(bào)告或中期報(bào)告，以及列明刊登公司前三年財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)刊、網(wǎng)站名稱及刊登日期，并應(yīng)重點(diǎn)說明本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后、轉(zhuǎn)股期結(jié)束后公司資產(chǎn)負(fù)債和股東權(quán)益的變化。
第十一節(jié)、其他重要事項(xiàng)
第三十一條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后至上市公告書公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項(xiàng)，主要包括：
�。ㄒ唬┲饕獦I(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)展；
（二）所處行業(yè)或市場發(fā)生重大變化；
�。ㄈ┲饕度搿a(chǎn)出物供求及價(jià)格的重大變化；
�。ㄋ模┲卮笸顿Y；
�。ㄎ澹┲卮筚Y產(chǎn)（股權(quán)）收購、出售；
�。┌l(fā)行人住所的變更；
�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；
�。ò耍┲卮髸�(huì)計(jì)政策的變動(dòng)；
�。ň牛⿻�(huì)計(jì)師事務(wù)所的變動(dòng)；
�。ㄊ┌l(fā)生新的重大負(fù)債或重大債項(xiàng)的變化；
�。ㄊ唬┌l(fā)行人資信情況的變化；
�。ㄊ┛赊D(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人資信的重大變化；
�。ㄊ┢渌麘�(yīng)披露的重大事項(xiàng)。
第十二節(jié)、董事會(huì)上市承諾
第三十二條、發(fā)行人應(yīng)列示自上市之日起董事會(huì)作出的承諾。董事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并自可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起做到：
�。ㄒ唬┏兄Z真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平和及時(shí)地公布定期報(bào)告、披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所的監(jiān)督管理；
�。ǘ┏兄Z發(fā)行人在知悉可能對可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的任何公共傳播媒體出現(xiàn)的消息后，將及時(shí)予以公開澄清；
（三）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員將認(rèn)真聽取社會(huì)公眾的意見和批評，不利用已獲得的內(nèi)幕消息和其他不正當(dāng)手段直接或間接從事發(fā)行人可轉(zhuǎn)換公司債券的買賣活動(dòng)；
�。ㄋ模┌l(fā)行人沒有無記錄的負(fù)債。
第十三節(jié)、上市推薦人及其意見
第三十三條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的有關(guān)情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。
第三十四條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的推薦意見。
第三章、附則
第三十五條、本準(zhǔn)則由中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條、本準(zhǔn)則自公布之日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)情況說明書5
在當(dāng)前的商業(yè)環(huán)境中，一個(gè)公司的發(fā)展離不開其財(cái)務(wù)狀況的良好運(yùn)營。了解一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況可以幫助投資者、合作伙伴和公眾做出明智的決策。以下是對我們的財(cái)務(wù)狀況的全面分析。
一、概述
我們是一家以提供專業(yè)服務(wù)為主的公司，我們的主要業(yè)務(wù)包括會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅務(wù)咨詢。我們的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，資產(chǎn)流動(dòng)性良好，負(fù)債結(jié)構(gòu)合理。
二、收入與支出
1. 收入：我們的收入主要來源于服務(wù)收費(fèi)，包括會(huì)計(jì)服務(wù)、審計(jì)服務(wù)和稅務(wù)咨詢等服務(wù)。今年的收入預(yù)期在xx萬美元到xx萬美元之間。盡管我們的大部分客戶都為公司和個(gè)人客戶，但由于我們的服務(wù)水平和信譽(yù)不斷提高，我們有信心未來的收入增長穩(wěn)定。
2. 支出：支出方面，我們預(yù)計(jì)會(huì)投入在人力資源成本、辦公成本、設(shè)備折舊、專業(yè)服務(wù)費(fèi)用以及市場營銷費(fèi)用上。其中，人力資源成本和辦公成本預(yù)計(jì)占比較大。
三、資產(chǎn)與負(fù)債
1. 資產(chǎn)：我們的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨以及固定資產(chǎn)。我們的現(xiàn)金余額充足，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)良好，存貨控制得當(dāng)，固定資產(chǎn)投資符合預(yù)期計(jì)劃�？傎Y產(chǎn)約為xx萬美元到xx萬美元之間。
2. 負(fù)債：我們的負(fù)債主要涉及應(yīng)付賬款和銀行貸款。我們的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)良好，大部分負(fù)債已得到良好的管理。貸款主要滿足業(yè)務(wù)運(yùn)營的需要和某些必要的固定資產(chǎn)投資。目前我們的負(fù)債約為xx萬美元到xx萬美元之間。
四、財(cái)務(wù)比率
以下是幾個(gè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率：
營業(yè)利潤率：我們預(yù)計(jì)今年的營業(yè)利潤率將達(dá)到xxx%。這一比率的高位運(yùn)行反映了我們服務(wù)的高質(zhì)量和高效率。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：我們今年的預(yù)期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率將達(dá)到xx次，表明我們的資產(chǎn)運(yùn)營效率較高。
流動(dòng)比率：我們預(yù)計(jì)流動(dòng)比率將達(dá)到xx%，這說明我們擁有良好的短期償債能力。
五、特別事項(xiàng)說明
1. 我們公司已按照稅法及相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交所有稅務(wù)報(bào)告。公司也將在后續(xù)期限內(nèi)處理好相關(guān)稅收問題，包括稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)，以滿足法規(guī)要求。
2. 對于過去的重大損失和不良債務(wù)，我們正在與相關(guān)部門合作以找出并解決問題。然而，我們已經(jīng)明確，這些問題在過去并不能反映公司的財(cái)務(wù)實(shí)力和運(yùn)營能力，也不能代表未來的發(fā)展趨勢。
3. 盡管我們沒有面臨重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但我們?nèi)孕桕P(guān)注某些可能影響公司財(cái)務(wù)狀況的`因素，如市場競爭加劇、政策變化等。我們將密切關(guān)注這些因素，并采取必要的措施來應(yīng)對可能的變化。
六、結(jié)論
總的來說，我們的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，資產(chǎn)流動(dòng)性良好，負(fù)債結(jié)構(gòu)合理。盡管面臨一些挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，但我們有信心通過持續(xù)改進(jìn)我們的服務(wù)質(zhì)量和運(yùn)營效率來應(yīng)對這些挑戰(zhàn)并抓住機(jī)遇。我們期待在未來繼續(xù)保持穩(wěn)定的財(cái)務(wù)狀況，并為我們的客戶、投資者和公眾提供高質(zhì)量的服務(wù)。
請注意，上述內(nèi)容可能需要您根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和完善。在編寫財(cái)務(wù)情況說明書時(shí)，請務(wù)必仔細(xì)考慮您公司的特定情況和需求。如果您需要更多的幫助或建議，歡迎隨時(shí)咨詢專業(yè)人士。
財(cái)務(wù)情況說明書6
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。
�。ǘ┍灸甓壬a(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
（三）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。
�。ㄋ模╅_發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。
二、利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
�。ǘ┏杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。
（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；( )影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
（五）利潤分配情況。
�。├麧櫛碇械捻�(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說明原因。
�。ㄆ撸┒愘x調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
�。ò耍⿻�(huì)計(jì)政策變更的原因及其對利潤總額的`影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對利潤總額的影響數(shù)額。
（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。
�。ǘ┎涣假Y產(chǎn)情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。
�。ㄈ┝鲃�(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對本期損益的影響。
�。┵Y產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說明原因。
四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況
（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
�。ǘ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
（三）國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。
�。ㄋ模┢髽I(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。
財(cái)務(wù)情況說明書7
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于××××年。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為×××%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)××萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)××.××萬元，占總資產(chǎn)的比例為××%;固定資產(chǎn)×.××萬元，占資產(chǎn)總額的`比例為××%。負(fù)債總額達(dá)×萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為××.×%，其中流動(dòng)負(fù)債×萬元，占負(fù)債總額的×××%，所有者權(quán)益××萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的××.×%。
二、企業(yè)經(jīng)營情況分析
1、本年主營業(yè)務(wù)收入××萬元，比去年同比增長××萬元，增長率×××%。
2、本年管理費(fèi)用××.××萬元，比去年同比增長×.××萬元，增長率××.×%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的××%。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加×.××萬元，比去年同比增長×.××萬元，增長率×××.×%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的×.××%。
4、本年?duì)I業(yè)利潤×.×萬元，比去年同比增長×.×萬元;營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的××.××%。
三、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額×.×萬元，凈利潤×.×萬元。
2、全年上交所得稅×.×萬元。
3、本年職工工資總額×.×萬元，職工人數(shù)×人，職工全年平均收入×.×萬元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為××%;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為×××%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為×××%。
五、總結(jié)說明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款;同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
財(cái)務(wù)情況說明書8
20xx年，受市場大環(huán)境及政府基礎(chǔ)建設(shè)投資的減少，對于以市政設(shè)施建設(shè)為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機(jī)遇，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團(tuán)公司對我司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營項(xiàng)目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業(yè)承包一級、橋梁工程專業(yè)承包一級、公路路面工程專業(yè)承包二級、環(huán)保工程專業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預(yù)應(yīng)力工程專業(yè)承包二級、隧道工程專業(yè)承包二級、機(jī)械設(shè)備租賃、建筑工程實(shí)驗(yàn)室等。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況
1、20xx年公司共完成營業(yè)收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為—12.72%。其中主營業(yè)務(wù)收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為—12.58%。我司營業(yè)收入同比減少，主要原因是受國際國內(nèi)外大環(huán)境的影響，很多基建項(xiàng)目停建或暫緩建設(shè)，或未按合同要求按時(shí)開工，受此影響，我司的營業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實(shí)現(xiàn)利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為—43.07%。
3、20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現(xiàn)了國有資本的保值增值。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
1、20xx年我司共實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤752萬元，營業(yè)利潤率0.77%。其中主營業(yè)務(wù)利潤3178萬元，主營業(yè)務(wù)利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，很多項(xiàng)目都是低價(jià)競標(biāo)。另一因素是前期潛虧項(xiàng)目在本期消化。
2、20xx年我司營業(yè)成本為92290萬元，其中主營業(yè)務(wù)成本91821萬元、營業(yè)稅金及附加3232萬元、期間費(fèi)用2372萬元。成本費(fèi)用利潤率為2.41%，該項(xiàng)指標(biāo)較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟(jì)效益不好的'情況下，更應(yīng)該加強(qiáng)成本控制。
3、凈資產(chǎn)收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致�？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率0.98%，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。
四、現(xiàn)金流量分析
1、20xx年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標(biāo)保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當(dāng)年購置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。
3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬元，招行江北支行20xx萬元。近年來，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
五、所有者權(quán)益分析
20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經(jīng)營積累增加649萬元，按規(guī)定上交利潤706萬元�？鄢陀^因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現(xiàn)了國有資本的保值增值。
財(cái)務(wù)情況說明書9
一、引言
“十三五規(guī)劃”和20xx年政府工作報(bào)告都提到深化金融體制改革。具體來說，就是要推進(jìn)股票、債券市場改革建設(shè)，促進(jìn)多層次資本市場健康發(fā)展，提高直接融資比重，而企業(yè)發(fā)行股票是直接融資的基本方式。
在我國，企業(yè)發(fā)行股票需要向投資人公布招股說明書。招股說明書的目的是展現(xiàn)公司的成長性，吸引潛在的投資者投資，以滿足公司募集資金的需要。因此，投資者最為關(guān)注的，對投資者最有價(jià)值的，非招股說明書中的財(cái)務(wù)信息莫屬。而招股說明書的編寫是一項(xiàng)浩大的工程，動(dòng)輒上百頁的文字已讓投資者頭痛不已，個(gè)中的信息更使人眼花繚亂，無從取舍。此外，國內(nèi)對招股說明書財(cái)務(wù)信息的研究較少。所以，文章對財(cái)務(wù)信息的梳理整合變得尤為有意義。
二、招股說明書及財(cái)務(wù)信息分類
招股說明書（prospectus）是發(fā)行人在公開發(fā)行股份時(shí)向投資人做出的法定信息披露，其法律性質(zhì)是要約邀請。招股說明書的形式和實(shí)質(zhì)，除了必須符合我國《證券法》《公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)公布的系列編制準(zhǔn)則編報(bào)。招股說明書主要有三種版本：申報(bào)稿、封卷稿、最終稿。申報(bào)稿主要是發(fā)行前向證監(jiān)會(huì)提交的預(yù)先披露稿件，其在證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)上完整公布。封卷稿一般是發(fā)行人對監(jiān)管?C構(gòu)審核后的文件修改后的版本，此版本一般不公布。最終稿是發(fā)行人在上市后披露的最完整的一版，一般在交易所官網(wǎng)上公布。我國證監(jiān)會(huì)對商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)和其他行業(yè)企業(yè)的編報(bào)規(guī)定各有不同，同時(shí)，在主板、中小板上市公司的要求與創(chuàng)業(yè)板公司的要求也不一樣。所以本文擬就非金融企業(yè)主板上市企業(yè)招股說明書的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行解讀。
本文通過歸納的邏輯方法，將招股說明書中的財(cái)務(wù)信息分為三大類、十小類。分類見下頁表。
三、前向預(yù)測信息解讀
前向預(yù)測信息是指發(fā)行人的招股說明書中帶有預(yù)測未來性質(zhì)的與財(cái)務(wù)相關(guān)的信息。包括反映公司從宏觀到微觀風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)信息、反映公司盈利與競爭力的成長性信息、反映公司募集資金與如何使用的募投信息，以及反映如何回饋投資者的分配信息。
�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)信息
風(fēng)險(xiǎn)信息是非常關(guān)鍵的披露信息之一。風(fēng)險(xiǎn)信息的披露是否完全，直接涉及到證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)能否審核通過，投資者的投資是否安全等重大問題。因此，理解風(fēng)險(xiǎn)信息大有裨益。歸納發(fā)現(xiàn)，一般招股說明書會(huì)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、募集資金投向風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)這七大風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)指政府法律法規(guī)、規(guī)章文件或官員行使權(quán)力對公司帶來的不確定性，不可預(yù)測也不可逆轉(zhuǎn)，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)考慮該因素。市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)考慮市場前景、行業(yè)環(huán)境變化、市場份額、產(chǎn)品生命周期、境外經(jīng)營等因素綜合考量。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括產(chǎn)品技術(shù)更新?lián)Q代、土地等無形資產(chǎn)使用等問題。募集資金投向風(fēng)險(xiǎn)包括盲目擴(kuò)張導(dǎo)致的投資失敗和資金使用不效率等風(fēng)險(xiǎn)。對于其他的一些風(fēng)險(xiǎn)，本文不再贅述。
�。ǘ┏砷L性信息
成長性信息是投資者最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息。無論是機(jī)構(gòu)投資者還是個(gè)人投資者，想要投資獲利，必須充分了解發(fā)行人的成長性。首先，通過招股說明書中的業(yè)務(wù)與技術(shù)、行業(yè)與競爭和主營業(yè)務(wù)的介紹，我們可以看出企業(yè)主要的研發(fā)技術(shù)和商業(yè)模式。其次，招股書的'管理層討論與分析這一章中，具體描述了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力分析、分紅安排以及這三者未來的趨勢預(yù)測。此項(xiàng)目的理解應(yīng)當(dāng)參照“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”這一章的內(nèi)容一起理解。財(cái)務(wù)狀況分析分項(xiàng)目列示了報(bào)告期內(nèi)每年的資產(chǎn)、負(fù)債變化情況，并分析了原因，極為詳實(shí)。盈利能力分析一般是運(yùn)用杜邦分析體系等財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，也是分年度列示，最后予以評價(jià)，投資者可以清晰地看出變動(dòng)趨勢。其中投資者應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注毛利率這一指標(biāo)。分紅安排也可以看出發(fā)行人的成長性，成長性強(qiáng)的企業(yè)一般都會(huì)把利潤留存用于今后的發(fā)展，因此股利支付率一般較低。此外，投資者還需要注意，發(fā)行人通常會(huì)做出發(fā)行資金到位后的每股收益（EPS）預(yù)測，但該預(yù)測是基于若干假設(shè)之上的，準(zhǔn)確性有待考證，投資者基于每股收益做出的決策要格外謹(jǐn)慎。
（三）募投信息
募投信息即資金募集和項(xiàng)目投資信息的簡稱。該信息包括了資本性支出計(jì)劃、資金需求和募集資金的運(yùn)用。資本支出計(jì)劃包括了公司所有進(jìn)行可行性論證后的投資項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目還包括基本情況介紹和前景預(yù)測，確保募集資金有效、合理地投入。發(fā)行人還應(yīng)當(dāng)合理地測算資金的使用進(jìn)度，確保及時(shí)完工。此外，募投信息還包括資金的運(yùn)用對發(fā)行人對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響，從而投資者可以看出該投資能否提高發(fā)行人的盈利實(shí)力、競爭能力和綜合實(shí)力。
�。ㄋ模┓峙湫畔�
分配信息就是發(fā)行人的股利分配政策。該信息主要包括近三年利潤分配政策、發(fā)行前滾存利潤的分配、發(fā)行后利潤分配和上市后三年的利潤分配政策。分配信息一方面體現(xiàn)了投資者獲得回報(bào)的能力，另一方面還能窺探出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，可以作為預(yù)測企業(yè)價(jià)值的依據(jù)。該信息包括分配的具體內(nèi)容、條件、比例，使投資者明確何種情況下能獲得多少回報(bào)。三年后的利潤分配政策可以看出企業(yè)的鼓勵(lì)政策是否積極、持續(xù)，是否將盈余先滿足自身發(fā)展再分配。同時(shí)，穩(wěn)定的股利分配還便于投資者運(yùn)用股利現(xiàn)金流折現(xiàn)模型估測企業(yè)的價(jià)值。
四、后向歷史信息解讀
后向歷史信息是指發(fā)行人的招股書中帶有陳述過去事實(shí)性質(zhì)的與財(cái)務(wù)相關(guān)的信息。包括會(huì)計(jì)審計(jì)信息、稅項(xiàng)相關(guān)信息、公司治理信息和獨(dú)立性信息。
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)審計(jì)信息
公司披露的各種文件中，會(huì)計(jì)審計(jì)信息向來都是各方投資者聚焦的中心。招股說明書中的會(huì)計(jì)審計(jì)信息更是從內(nèi)容上占據(jù)了“半壁江山”。讀透會(huì)計(jì)信息，投資者將會(huì)很好地了解發(fā)行人從初始設(shè)立以來，股本是如何形成的，期間的重大資產(chǎn)重組、企業(yè)并購是如何進(jìn)行的，發(fā)行人近三年的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果怎么樣。此外，招股書“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”這一章中還會(huì)單獨(dú)披露“報(bào)告期內(nèi)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”這一節(jié)，方便投資者評價(jià)發(fā)行人的財(cái)務(wù)情況。閱讀審計(jì)信息，有助于投資者確定發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量、可信性。好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與好的企業(yè)是相輔相成的，高質(zhì)量的審計(jì)信息，不但能提高報(bào)表的可信度，還能提高發(fā)行人發(fā)行成功的概率，獲得超額回報(bào)。
具體來說，會(huì)計(jì)信息包括設(shè)立時(shí)驗(yàn)資及投入資產(chǎn)計(jì)量屬性、資產(chǎn)評估、重大資產(chǎn)重組，近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具體分析非經(jīng)常性損益、最近資產(chǎn)負(fù)債、報(bào)告期所有者權(quán)益和現(xiàn)金流的變動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)明確財(cái)報(bào)編制基礎(chǔ)、合并范圍及變化、會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)估計(jì)、期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)及其他事項(xiàng)，以上每一項(xiàng)都會(huì)給發(fā)行人利潤帶來重大影響。發(fā)行人的分部信息也很重要，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對企業(yè)重要的經(jīng)營分部信息的披露提出了要求。審計(jì)信息包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)信息和內(nèi)部控制審計(jì)信息。每項(xiàng)都包含了審計(jì)期間、審計(jì)口徑和審計(jì)類型，該類信息簡明扼要，卻責(zé)任重大。
�。ǘ┒愴�(xiàng)相關(guān)信息
稅項(xiàng)相關(guān)信息通常占招股說明書篇幅不大，但對于投資者了解企業(yè)稅收環(huán)境至關(guān)重要。該信息通常包括稅項(xiàng)和財(cái)稅優(yōu)惠政策。通過看企業(yè)繳納稅種的類型，是流轉(zhuǎn)稅（如增值稅）為主還是行為稅（如土地增值稅）為主，可以看出發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)、多元化程度及其面臨的稅負(fù)壓力等信息。對于高科技企業(yè)、政府扶持企業(yè)、特殊地域企業(yè)而言，財(cái)稅優(yōu)惠政策就比較重要了。投資者應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注稅收優(yōu)惠期間、稅收優(yōu)惠程度以及其對利潤的影響，避免投資決策失誤。
�。ㄈ┕局卫硇畔�
招股說明書中公司治理信息極為龐雜，從發(fā)行人、發(fā)行人股東、實(shí)際控制人、?l行人的參股股東、5%以上股份的大股東到每個(gè)公司組織結(jié)構(gòu)，公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層，公司的控股、參股作為5%大股東的企業(yè)等，每一項(xiàng)均需按照證監(jiān)會(huì)規(guī)定在招股說明書中披露。本文僅探討與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的公司治理信息。首先，招股說明書中會(huì)以結(jié)構(gòu)圖的形式展現(xiàn)公司的控股形式，有些企業(yè)會(huì)展示組織結(jié)構(gòu)圖。這有助于投資者厘清公司各主體之間的關(guān)系和職責(zé)。其中包括要有完善的權(quán)力機(jī)構(gòu)設(shè)置、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度和制度規(guī)定的相關(guān)委員會(huì)的設(shè)立。其次，董事、監(jiān)事、高管及其親屬的持股比例、對外投資情況、薪酬情況及變動(dòng)也是很重要的信息。這對確定一致行動(dòng)人、管理層權(quán)力等因素有積極意義。
“公司治理”的另一面就是內(nèi)部控制。招股說明書中需要包括內(nèi)部控制自我評估和注冊會(huì)計(jì)師的內(nèi)控鑒證意見。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《上市公司內(nèi)部控制指引》等文件進(jìn)行內(nèi)控管理，并出具本公司內(nèi)部控制評價(jià)意見，由注冊會(huì)計(jì)師出具《內(nèi)部控制審核報(bào)告》。
（四）獨(dú)立性信息
獨(dú)立性是客觀公正的體現(xiàn)，發(fā)行人需要保持獨(dú)立性以滿足形式上和實(shí)質(zhì)上的要求。《證券法》曾規(guī)定了公司上市若干條件中，除了滿足一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)以外還要保持業(yè)務(wù)上的獨(dú)立和人員上的獨(dú)立。比如同業(yè)競爭、競業(yè)禁止、兼職兼任等情況。招股說明書中明確要求發(fā)行人披露同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易以及減少關(guān)聯(lián)交易的措施，這有助于獨(dú)立性的維持。此外，客戶與供應(yīng)商關(guān)系也是影響發(fā)行人獨(dú)立性的重要因素。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露主要供應(yīng)商和主要客戶的采購和收入占比，同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露是否與前五大供應(yīng)商或客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以保持獨(dú)立性。
五、其他責(zé)任信息解讀
其他責(zé)任信息是指發(fā)行人與財(cái)務(wù)相關(guān)的責(zé)任信息。包括法律責(zé)任信息和社會(huì)責(zé)任信息。
�。ㄒ唬┓韶�(zé)任信息
總體上，《證券法》要求公司披露的信息不存在虛假報(bào)告、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏，否則會(huì)導(dǎo)致強(qiáng)制退市、高額罰款等法律責(zé)任。具體來看，公司簽訂的重大合同、為股東提供擔(dān)保、對外擔(dān)保、重大訴訟與仲裁，都應(yīng)當(dāng)滿足《合同法》《公司法》中的相關(guān)規(guī)定。違反了此類規(guī)定，公司將會(huì)承擔(dān)嚴(yán)重的法律責(zé)任，遭受財(cái)務(wù)上的損失。
�。ǘ┥鐣�(huì)責(zé)任信息
招股說明書中雖然未明確要求披露社會(huì)責(zé)任信息，但企業(yè)在社會(huì)中更多地承擔(dān)責(zé)任是不可否認(rèn)的事實(shí)。我們?nèi)匀豢梢詮恼泄烧f明書中提取出相關(guān)信息，比如員工及社保情況等。有些企業(yè)還涉及到其在住房制度改革和醫(yī)療制度改革中所做出的努力。相信在政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、生態(tài)不斷發(fā)展的未來，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的披露會(huì)越來越充分。
財(cái)務(wù)情況說明書10
財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)基本情況
包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運(yùn)輸業(yè)至少要說明客貨類別、運(yùn)營時(shí)速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開展情況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。
二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、其他收入、建設(shè)基金，非運(yùn)輸企業(yè)收入等情況。
�。ǘ┲鳡I業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及
其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
�。ㄈ┯绊懯找娴钠渌饕马�(xiàng)，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的`主要事項(xiàng)、金額。
�。ㄋ模┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
（五）非運(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運(yùn)輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
年度決算（財(cái)政）還應(yīng)反映以下事項(xiàng)：
�。ㄆ撸┒愘x調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ò耍⿻�(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對效益的影響。
（九）清產(chǎn)核資事項(xiàng)對本期和上期損益的影響。
�。ㄊ┍灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。
�。ㄊ唬┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄊ┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。
三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析
注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項(xiàng)外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)額。 （一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動(dòng)情況。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會(huì)計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項(xiàng)，并分別說明影響金額。 （二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動(dòng)情況。如： 應(yīng)收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因?yàn)�。。。。。。，（分析原因時(shí)不能只列舉單位名稱，要描述具體事項(xiàng)）（按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析）
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。
五、重大事項(xiàng)說明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。
六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)
七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
�。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議
對改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進(jìn)建議，擬采取的加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的措施。
財(cái)務(wù)情況說明書11
財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分，編寫好財(cái)務(wù)情況說明書對貫徹新《會(huì)計(jì)法》突出規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財(cái)務(wù)情況說明書是企業(yè)（公司）年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。它為企業(yè)（公司）內(nèi)部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價(jià)其報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和生產(chǎn)經(jīng)營狀況提供重要依據(jù)。
企業(yè)（公司）的財(cái)務(wù)情況說明書必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對需要說明的事項(xiàng)，至少應(yīng)當(dāng)對以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說明，（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
一、編寫財(cái)務(wù)情況說明書，需對會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計(jì)劃完成情況，用實(shí)際數(shù)同計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，來檢查分析計(jì)劃的執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內(nèi)外同類產(chǎn)品的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行比較，以便制訂趕超目標(biāo)等。
3、因素分析法，或稱連環(huán)替代法。先確定計(jì)劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動(dòng)對數(shù)據(jù)指標(biāo)的.影響程度。
4、趨勢分析法。將數(shù)據(jù)指標(biāo)連續(xù)幾年排列在一起進(jìn)行比較，以測定本期財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢。一般作成統(tǒng)計(jì)圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，求出它們之間的比率。國家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)，就使用了這種方法。
通過各種分析方法（財(cái)務(wù)情況說明書一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃或目標(biāo)的執(zhí)行情況，評價(jià)經(jīng)營業(yè)績，并找出差距，查明原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施，為下一步經(jīng)營決策作出和制定經(jīng)營方針目標(biāo)提供依據(jù)。
二、編寫財(cái)務(wù)情況說明書的要求
一般要作到真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、簡煉八個(gè)字。真實(shí)就是說明情況和問題要實(shí)事求是，有一說一，有二說二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析。準(zhǔn)確就是說明情況和問題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然。客觀就是既要肯定成績，又要指出問題，既要報(bào)喜，又要報(bào)憂。簡煉就是文字要簡潔精煉，篇幅不宜冗長，不要貪多求全，要突出重點(diǎn)。
三、編寫財(cái)務(wù)情況說明書的方法和步驟
一般說來，小型企業(yè)編寫財(cái)務(wù)說明書相對簡單一些，由主管會(huì)計(jì)自己執(zhí)筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，內(nèi)部分工較細(xì)，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準(zhǔn)備工作。
這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證，應(yīng)從兩方面著手：
�。�1）數(shù)據(jù)指標(biāo)的收集和整理。如計(jì)劃數(shù)、定額、預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產(chǎn)品等數(shù)據(jù)，分析時(shí)可信手拈來。
（2）典型事例的調(diào)查。對企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)議、事件要注意了解掌握，必要時(shí)到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，記錄在案，供編寫說明書時(shí)采用。調(diào)查到的情況有時(shí)可以從會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)得到證實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)又可以進(jìn)一步擴(kuò)大線索，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。使活情況與死數(shù)字結(jié)合起來，相互印證。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實(shí)例，更具說服力。
2、分工負(fù)責(zé)，齊頭并進(jìn)。
大型企業(yè)情況復(fù)雜，分工細(xì)致不應(yīng)該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫，并安排好進(jìn)度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說明書編寫規(guī)范化，可規(guī)定一定程式，擬個(gè)提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)出來再填進(jìn)格內(nèi)，這有利于分工編寫，并能加速編寫過程。
3、共同討論，達(dá)成共識。
因?yàn)槿藗冋J(rèn)識上的差距和看問題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時(shí)會(huì)有不同看法，甚至意見相左。所以，會(huì)計(jì)報(bào)表初稿出來后，應(yīng)組織有關(guān)人員（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論，對當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出基本估計(jì)，集思廣益，達(dá)成共識，然后著手編寫。
4、審查上報(bào)。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師應(yīng)將財(cái)務(wù)情況說明書向廠務(wù)會(huì)議（股份公司是董事會(huì)）匯報(bào)，經(jīng)討論通過后才能報(bào)出。
四、編寫財(cái)務(wù)情況說明書需要注意的一些問題
大致有如下幾點(diǎn)：
1、不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開門見山。
2、避免數(shù)字的文字化，拉長篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無分析。財(cái)務(wù)情況說明書要通過分析讓讀者了解企業(yè)在報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總評價(jià)，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象，不分析問題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的指標(biāo)基數(shù)低，計(jì)算出來的完成率或者增長率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番，夸大成績易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。
4、不要把會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明寫進(jìn)財(cái)務(wù)情況說明書�！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，對會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目所作的解釋，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表附注。它是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對會(huì)計(jì)報(bào)表的編制附加的說明，不應(yīng)作為財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容。
5、不要把財(cái)務(wù)情況說明書寫成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。在說明書中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營情況只能是概括的，過于詳盡就成了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全面分析、評價(jià)和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)來源于統(tǒng)計(jì)核算，業(yè)務(wù)換算和會(huì)計(jì)核算資料，既有貨幣計(jì)量指標(biāo)，又有實(shí)物計(jì)量指標(biāo)；財(cái)務(wù)情況說明書數(shù)據(jù)主要來源于會(huì)計(jì)報(bào)表，是以貨幣計(jì)量的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)各部門編寫的，著眼于檢查計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、挖掘企業(yè)潛力；財(cái)務(wù)情況說明書主要是由財(cái)務(wù)部門編寫，不僅供內(nèi)部管理需要，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權(quán)人對本企業(yè)了解、考核、評價(jià)和監(jiān)督的要求。
6、不要把財(cái)務(wù)工作總結(jié)、工作報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)介紹、調(diào)查研究、問題探討等寫入財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經(jīng)過加工整理編寫的，是憑數(shù)據(jù)說話。
財(cái)務(wù)情況說明書12
財(cái)務(wù)情況說明書是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分，財(cái)務(wù)情況說明書。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的`主要原因。
�。ǘ┏杀举M(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)情況說明書》。
�。┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。
五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
六、重大事項(xiàng)說明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。
七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
�。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議。
對改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。
財(cái)務(wù)情況說明書13
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)，成立于1999年。是以生產(chǎn)和銷售波紋鋼板(管)及鋼混結(jié)構(gòu)制品為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)7934.90萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)5925.81萬元，占總資產(chǎn)的比例為74.68%；固定資產(chǎn)1876.05萬元，占資產(chǎn)總額的比例為23.64%。負(fù)債總額達(dá)4249.51萬元，均為流動(dòng)負(fù)債4249.51萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為53.55%；所有者權(quán)益3685.39萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的46.45%。
二、企業(yè)經(jīng)營情況分析
1、本年主營業(yè)務(wù)收入5268.78萬元，比去年同比增長464.19萬元，增長率9.66%。
2、本年主營業(yè)務(wù)成本3859.10萬元，比去年同比增長416.99萬元，增長率12.11%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的.73.24%。
3、本年?duì)I業(yè)費(fèi)用339.87萬元，比去年同比減少102.78萬元，下降23.22%，營業(yè)務(wù)用占主營業(yè)務(wù)收入的6.45%。
4、本年管理費(fèi)用716.11萬元，比去年同比增長123.23萬元，增長率20.78%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的13.59%。
5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用108.98萬元，比去年同比增長29.67萬元，增長率37.40%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的2.07%。
6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加48.07萬元，比去年同比增長10.33萬元，增長率27.36%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的0.91%。
7、本年?duì)I業(yè)利潤200.61萬元，比去年同比減少30.55萬元，下降13.22%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的3.81%。
三、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額203.53萬元，凈利潤180.40萬元。
2、全年上交所得稅23.37萬元，增值稅482.05萬元。
3、本年提取盈余公積14.77萬元，均為法定盈余公積。
4、本年利潤未向投資者進(jìn)行分配。
5、本年職工工資總額676.39萬元，職工人數(shù)94人，職工全年平均收入7.20萬元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年下降760萬元，本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長189.71萬，本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長521.60萬元。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年下降48.69萬元。
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.31；存貨周轉(zhuǎn)率為9.60；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.98；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.74；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.71。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為9.66%；凈利潤下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。
五、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明
公司新產(chǎn)品上市后，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展起到了積極作用。但由于市場競爭激烈，為了拓展市場，讓新產(chǎn)品取代傳統(tǒng)產(chǎn)品，而用戶對新產(chǎn)品價(jià)格要求降低，導(dǎo)致公司產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。
二〇xx年x月xx日
財(cái)務(wù)情況說明書14
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%;技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。
公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號： 公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣 （）萬元 公司法定代表人： 公司經(jīng)營范圍： 公司主營業(yè)務(wù)：
( 年 月 日)，公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號：（）。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響
3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況
(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況 (四)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況
(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等
二、利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟(jì)效益分析)
1、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%。
2、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
5、本年管理費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的.（）%。
7、本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）%。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動(dòng)原因。)
(一) 主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況
1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素
原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)
1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因
2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況
3、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額
(五)利潤分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。
2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。
3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。
4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。
5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。
(六)利潤表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(七)稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對利潤總額的影響數(shù)額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因
3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況
(二)不良資產(chǎn)情況
1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
(三)負(fù)債情況
1、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重
2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）
%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）
%;
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）;存貨周轉(zhuǎn)率為（）;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）;凈利潤增長率為（）;留存盈利比率為（）。
四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)情況
1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
五、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、本期工作總結(jié)和后期工作建議
1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。
財(cái)務(wù)情況說明書15
茲證明xx學(xué)生是我們縣xx村的學(xué)生，其家庭生活非常貧困，父母收入___________（把工資收入之類的介紹一下）如常年務(wù)農(nóng)，沒有固定收入，或者說下崗之類，年收入不足3000元。又_____年___月___日發(fā)生了（_____自然災(zāi)害），該家庭又受災(zāi)嚴(yán)重，生活更加貧窮。
特此證明！
證明單位（公章）：
日期：
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