企業(yè)內(nèi)部控制制度
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等。下面是小編為大家收集的企業(yè)內(nèi)部控制制度，希望對大家有所幫助。
企業(yè)內(nèi)部控制制度1
第一章總則
第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。
小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。
大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
(二)重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。
(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
(四)適應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
(五)成本效益原則。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素：
(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(二)風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。
(三)控制活動�？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條企業(yè)應當根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法、制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實施。
第七條企業(yè)應當運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。
第八條企業(yè)應當建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。
第九條國務院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)，本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。
第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。
為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。
第二章內(nèi)部環(huán)境
第十一條企業(yè)應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。
董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。
監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。
經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
第十二條董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。
企業(yè)應當成立專門機構(gòu)或者指定適當?shù)臋C構(gòu)具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。
第十三條企業(yè)應當在董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。
審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
第十四條企業(yè)應當結(jié)合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到各責任單位。
企業(yè)應當通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。
第十五條企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。
內(nèi)部審計機構(gòu)應當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
第十六條企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容：
(一)員工的聘用、培訓、辭退與辭職。
(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。
(三)關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。
(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。
(五)有關(guān)人力資源管理的其他政策。
第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十八條企業(yè)應當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作情神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。
董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導作用。
企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十九條企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風險評估
第二十條企業(yè)應當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。
第二十一條企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。
風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。
第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注下列因素：
(一)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
(二)組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。
(三)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。
(四)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。
(五)營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。
(六)其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。
第二十三條企業(yè)識別外部風險、應當關(guān)注下列因素：
(一)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。
(二)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。
(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。
(四)技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素。
(五)自然災害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
(六)其他有關(guān)外部風險因素。
第二十四條企業(yè)應當采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。
企業(yè)進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性。
第二十五條企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應對策略。
企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻�人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
第二十六條企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。
風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。
風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧�，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。
風險承受是企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。
第二十七條企業(yè)應當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。
第四章控制活動
第二十八條企業(yè)應當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
第二十九條不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。
企業(yè)應當編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責任，嚴格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。
企業(yè)各級管理人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。
企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬薄和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
企業(yè)應當依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格。
大中型企業(yè)應當設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。
第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。
企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第三十三條預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十六條企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。
第三十七條企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十八條企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。
第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
企業(yè)可以通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物．辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內(nèi)部信息。
企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。
第四十條企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋，信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。
重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。
第四十一條企業(yè)應當利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。
企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
(一)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益。
(二)在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。
(三)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。
(四)相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。
第四十三條企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。
舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。
第六章內(nèi)部監(jiān)督
第四十四條企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu))和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。
內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務流程，關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。
專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。
第四十五條企業(yè)應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。
內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。
第四十六條企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。
內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況，實際風險水平等自行確定。
國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十七條企業(yè)應當以書面或者其他適當?shù)男问�，妥善保存�?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。
第七章附則
第四十八條本規(guī)范由財政部會同國務院其他有關(guān)部門解釋。
第四十九條本規(guī)范的配套辦法由財政部會同國務院其他有關(guān)部門另行制定。
第五十條本規(guī)范自20xx年7月1日起實施。
企業(yè)內(nèi)部控制制度2
第一章總則
第一條為規(guī)范公司的內(nèi)幕交易、利益沖突交易行為，加強內(nèi)幕交易、利益沖突交易的管控，維護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條未經(jīng)批準和授權(quán)，公司任何部門和個人、股東/合伙人不得向外界泄露、報道、傳送公司涉及的內(nèi)幕信息，也不得和公司及公司管理的基金發(fā)生交易。
第三條本制度規(guī)定的內(nèi)幕信息知情人和利益沖突人應做好內(nèi)幕信息的保密工作和利益沖突事項的回避工作。
第四條本制度規(guī)定的內(nèi)幕信息知情人不得泄露內(nèi)幕信息（內(nèi)幕信息知情人直系親屬均納入防控監(jiān)督范圍），不得進行內(nèi)幕交易或配合他人操縱證券交易價格，利益沖突人不得未經(jīng)批準和公司和公司管理的基金發(fā)生交易。
第二章內(nèi)幕信息、利益沖突的界定
第五條內(nèi)幕信息是指為內(nèi)幕信息知情人所知悉的，涉及對公司管理的基金產(chǎn)品產(chǎn)生較大影響的尚未公開的信息。
尚未公開是指尚未在私募基金登記備案系統(tǒng)上正式公開及尚未向公司管理的基金的投資者報告的事項。
利益沖突是指，相關(guān)人士與公司或公司管理的基金將要投資、可能投資或已經(jīng)投資的標的企業(yè)存在共同投資關(guān)系、投資或被投資關(guān)系，或其他可能影響基金資產(chǎn)價值的事項。
第六條本制度所指內(nèi)幕信息的范圍包括但不限于：
公司研究決定的重大業(yè)務中的保密事項；
公司管理的基金、客戶的合同、協(xié)議、投資建議書、財務數(shù)據(jù)等；
公司在基金管理過程中獲悉的尚未進入市場、尚未公開的各類信息；其他經(jīng)股東會決定應當保密的事項。
第三章內(nèi)幕信息知情人、利益沖突人的范圍
第七條內(nèi)幕信息知情人是指公司涉及的內(nèi)幕信息公開前能直接或間接獲取內(nèi)幕信息的人員。
第八條內(nèi)幕信息知情人分為內(nèi)部知情人和外部知情人。在公司內(nèi)部任職的人員作為內(nèi)幕信息的內(nèi)部知情人；未在公司任職，但能獲知公司內(nèi)幕信息的人員和單位作為公司內(nèi)幕信息的外部知情人。
內(nèi)幕知情人、利益沖突人的范圍包括但不限于：
�。ㄒ唬┕镜亩隆⒈O(jiān)事、高級管理人員；
�。ǘ┢渌蚬ぷ髟颢@悉內(nèi)幕信息、或可能導致利益沖突的單位和人員：
�。ㄈ┥鲜觯ㄒ唬�、（二）項下人員的配偶、子女和父母
�。ㄋ模┙�(jīng)股東會會議認定的其他人員。
第四章內(nèi)幕信息的保密管理
第九條相關(guān)內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息尚未披露前，應嚴格將信息的知情范圍控制到最小。
第十條內(nèi)幕信息公開前，內(nèi)幕信息知情人應將載有內(nèi)幕信息的文件、光盤、錄音帶等資料妥善保管，不準借給他人閱讀、復制，不準交由他人代為攜帶、保管。內(nèi)幕信息知情人應采取相應措施，保證電腦儲存的有關(guān)內(nèi)幕信息資料不被調(diào)閱、拷貝。
第十一條內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息依法公開前，不得買賣標的股票或股權(quán)，或者建議他人買賣標的股票或股權(quán)，不得利用內(nèi)幕信息為本人、親屬或他人謀利。
第十二條公司涉及的內(nèi)幕信息公布之前，內(nèi)幕信息知情人不得將有關(guān)內(nèi)幕信息的內(nèi)容向外界泄露、報道、傳送，不得以任何形式進行傳播。
第十三條由于工作原因，經(jīng)常從事有關(guān)內(nèi)幕信息的.部門或相關(guān)人員，在有利于內(nèi)幕信息的保密和方便工作的前提下，應具備相對獨立的辦公場所和辦公設(shè)備。
第十四條公司需加強內(nèi)部的事前提示，在召開公司內(nèi)部重要會議前，應明確內(nèi)幕信息的范圍內(nèi)容及保密工作的重要性和違反后果，必要時應要求參會人員簽署《保密提示函》。
第十五條內(nèi)幕信息知情人將知曉的內(nèi)幕信息對外泄露，或利用內(nèi)幕信息進行內(nèi)幕交易或建議他人利用內(nèi)幕信息進行交易等給公司造成嚴重影響或損失的，公司將按情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人員給予批評、警告、記過、留用察看、降職降薪、沒收非法所得、解除勞動合同等處分，以及適當?shù)馁r償要求，以上處分可以單獨或并處。
第十六條內(nèi)幕信息知情人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)及本制度規(guī)定，利用內(nèi)幕信息操縱股價造成嚴重后果，構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)，依法追究刑事責任。
第十七條內(nèi)幕信息知情人違反本制度規(guī)定進行內(nèi)幕交易或其他非法活動而受到公司、行政機構(gòu)或司法機關(guān)處罰的，公司將把處罰結(jié)果進行公告。
第五章公司相關(guān)人員利益沖突的回避
第十八條公司利益沖突人，非經(jīng)股東會或合伙人會議同意不得與公司或公司管理的基金發(fā)生交易，也不得將應屬于公司、公司管理基金的投資機會歸己方所有。
第十九條公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員應在上述期間內(nèi)明確提示公司其與交易事項存在利益沖突，并應當申請回避。
第二十條如確因客觀情況無法回避，公司或公司管理的基金確需發(fā)生此類交易的，該股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員或相關(guān)工作人員應再投資決策時予以回避。
第二十一條公司應定期和不定期對內(nèi)幕信息知情人是否買賣股票或股權(quán)投資情況和利益沖突人是否回避情況進行自查并形成書面記錄。
第六章內(nèi)幕交易及利益沖突回避防控考核評價管理
第二十二條公司須將本制度所列內(nèi)容納入內(nèi)部考核評價體系，并作為考評的重要指標。
第二十三條考核的標準如下：
�。ㄒ唬┕緝�(nèi)部各部門及相關(guān)人員是否遵守本制度相關(guān)要求；
�。ǘ┕鞠嚓P(guān)人員是否存在違規(guī)買賣股票或股權(quán)投，是否進行利益沖突回避情況；
（三）是否違反信息披露、利益沖突回避的有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件。
第二十四條公司應當對敏感崗位工作人員以及前述人員直系親屬內(nèi)部交易、利益沖突未回避情況實行問責追究，問責追究方式包括：
（一）誡勉談話；
�。ǘ┩▓笈u；
�。ㄈ┩Ｂ毞词�；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟處罰；
�。ㄎ澹┙獬齽趧雨P(guān)系；
�。┰V訟；
�。ㄆ撸┮平凰痉ǎ�
�。ò耍┓煞ㄒ�(guī)規(guī)定的其他方式。
以上規(guī)定的追究方式可以單獨適用或者合并適用。
第七章附則
第二十五條本制度未盡事宜，按《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關(guān)規(guī)定辦理。
第二十六條本制度與有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準。
第二十七條本制度由公司負責解釋及修訂。
第二十八條本制度自批準發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)內(nèi)部控制制度3
第一章總則
第一條為加XX股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，保護股東合法權(quán)益，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證劵交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證劵交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及本公司《章程》等規(guī)定，特制定本制度。
第二條公司內(nèi)部控制的目標：
�。ㄒ唬┛刂乒撅L險；
�。ǘ┨岣吖窘�(jīng)營的效果與效率；
（三）增強公司信息披露的可靠性；
�。ㄋ模┐_保公司行為合法合規(guī)，以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。
第三條公司董事會對公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負責。
第二章內(nèi)部控制制度的框架與執(zhí)行
第四條公司的內(nèi)部控制主要包括：環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。
第五條公司內(nèi)部控制制度涵蓋以下層面：
�。ㄒ唬┕緦用妫�
�。ǘ┕鞠聦俨块T或附屬公司（包括控股子公司、分公司和具有重大影響的參股公司）層面；
（三）公司各業(yè)務單元或業(yè)務流程環(huán)節(jié)層面。
第五條公司內(nèi)部控制制度包括以下基本要素：
（一）內(nèi)部環(huán)境：指公司的組織文化及影響員工風險意識的綜合因素，包括員工對風險的'看法、管理層風險管理理念和風險偏好、職業(yè)操守和執(zhí)業(yè)的環(huán)境、董事會和監(jiān)事會的關(guān)注和指導等。
�。ǘ┠繕嗽O(shè)定：指管理層根據(jù)公司的風險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。
�。ㄈ┮蛩乇嬲J：指管理層識別影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部因素。
�。ㄋ模╋L險評估：指管理層根據(jù)風險因素發(fā)生的可能性和影響，以確定管理風險的方法。
�。ㄎ澹╋L險反應：指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好決定對風險的選擇。
（六）控制活動：指為確保有效作出風險反應而制定的制度和程序，包括核準、授權(quán)、驗證、調(diào)整、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產(chǎn)保全、績效比較和附屬公司管理等。
（七）信息溝通：指產(chǎn)生規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督等所需信息及向信息需求者適時提供信息。相關(guān)信息應能按照規(guī)定的格式和時效性要求進行辨認、獲取和傳遞，并在公司內(nèi)部有效傳遞。
（八）監(jiān)督：指公司自行檢查內(nèi)部控制制度運行情況的過程。監(jiān)督可分持續(xù)性監(jiān)督及個別評估，前者為經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，后者為內(nèi)部稽核[CIA內(nèi)審師小站注:更多審計方法案例制度模板關(guān)注公眾號CIA內(nèi)審師小站]人員、監(jiān)事會或董事會等其他人員單獨進行的評估。
第六條公司不斷完善其治理結(jié)構(gòu)，確保股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)的合法運作和科學決策；公司逐步建立有效的激勵約束機制，樹立風險防范意識，培育良好的企業(yè)精神和企業(yè)文化，調(diào)動廣大員工的積極性，創(chuàng)造全體員工充分了解并履行職責的環(huán)境。
第七條公司人力資源部門明確界定各部門、崗位的目標、職責和權(quán)限建立相應的授權(quán)、檢查和逐級問責制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；公司不斷完善設(shè)立控制架構(gòu)，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被認真執(zhí)行。
第八條公司內(nèi)部控制制度涵蓋經(jīng)營活動中的以下業(yè)務循環(huán)：
�。ㄒ唬╀N貨及收款循環(huán)：包括銷售及預定、開立售后發(fā)票、確認收入及應收賬款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金收入等的政策及程序。
�。ǘ┎少徏案犊钛h(huán)：包括采購申請、進貨或采購原材料和勞務、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供應商賬款、核準付款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金付款等的政策及程序。
�。ㄈ┥a(chǎn)循環(huán)：包括擬定開發(fā)計劃、計算存貨及開發(fā)成本的政策及程序。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)循環(huán)：包括固定資產(chǎn)的預算、取得、記錄、折舊、維護保養(yǎng)、盤點、處置的政策及程序。
�。ㄎ澹┴泿刨Y金循環(huán)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務人員的授權(quán)和執(zhí)行等的政策和程序。
�。╆P(guān)聯(lián)交易循環(huán)：包括關(guān)聯(lián)方的界定和確認，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄的政策及程序。
（七）融資循環(huán)：包括借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券及其他融資事項的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等的政策及程序。
（八）投資循環(huán)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、衍生品及其他長、短期投資的決策、執(zhí)行、保管與處置等的政策及程序。
�。ň牛┭邪l(fā)循環(huán)：包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品測試、研發(fā)記錄及文件保管等的政策及程序。
（十）人事管理循環(huán)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓、請假、加班、離崗、辭退、退休、計時、決定和計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等的政策及程序。
第九條公司內(nèi)部控制制度，除包括對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還應包括印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、擔保管理、職務授權(quán)及代理制度、信息披露管理制度、重大信息的內(nèi)部報告制度及對附屬公司的管理制度等各項管理制度。
第十條公司應根據(jù)國家財政主管部門的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部會計控制規(guī)范。
第十一條公司使用計算機信息系統(tǒng)的，其內(nèi)部控制制度還應包括信息系統(tǒng)安全管理制度。除明確劃分信息系統(tǒng)處理部門與使用部門權(quán)責外，還應包括下列控制活動：
�。ㄒ唬┬畔⑻幚聿块T的功能及職責劃分。
（二）系統(tǒng)開發(fā)及程序修改的控制。
�。ㄈ┏绦蚣百Y料的存取、數(shù)據(jù)處理的控制。
（四）檔案、設(shè)備、信息的安全控制。
�。ㄎ澹┰谧C券交易所制定網(wǎng)站或公司網(wǎng)站上進行公開信息披露活動的控制。
第十二條公司全面實行內(nèi)部控制，并隨時檢查，以應對公司內(nèi)外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制制度有效運行。公司采取培訓、宣傳、監(jiān)督、稽核等措施，要求公司全體員工認真執(zhí)行內(nèi)部控制制度。
第十三條公司重點加強對控股子公司的管理控制，加強對關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動的控制，并建立相應控制政策和程序。
第十四條公司建立完整的風險評估體系，對經(jīng)營風險、財務風險、市場風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的各類風險，并采取必要的控制措施。
第十五條公司制定公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及內(nèi)部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經(jīng)營和風險狀況，確保各類風險隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理。
第十六條公司完善相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機制，并由公司審計風控部負責監(jiān)督檢查。
第三章主要的控制活動
第一節(jié)對全資、控股子公司的管理控制
第十七條按照公司有關(guān)規(guī)定，公司執(zhí)行對全資、控股子公司的控制政策及程序，并督促各控股子公司建立內(nèi)部控制制度。
第十八條公司對全資、控股子公司的管理控制包括下列控制活動：
�。ㄒ唬┙θY、控股子公司的控制制度，明確向全資、控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的選任方式和職責權(quán)限等；
�。ǘ└鶕�(jù)公司的統(tǒng)一規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略、風險管理政策與指導原則，督導各全資、控股子公司建立起相應的經(jīng)營計劃、風險管理程序；
�。ㄈ┲贫ūO(jiān)督管理分、子公司重大財務、經(jīng)營事項，包括發(fā)展計劃及預算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同等的政策及程序。
�。ㄋ模┕鞠聦俑鞣�、子公司應根據(jù)公司相關(guān)制度的要求，及時向總部分管負責人報告重大業(yè)務事項、重大財務事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議；
�。ㄎ澹└鞣�、子公司應及時地向公司報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項；
�。┕矩攧諔ㄆ谌〉貌⒎治龈鞣�、子公司的月度報告，包括營運報告、產(chǎn)銷量報表、資產(chǎn)負債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等；
�。ㄆ撸┕救肆Y源部應結(jié)合公司實際情況，建立和完善對各分、子公司的績效考核制度。
第十九條公司的控股子公司同時控股其他公司的，其控股子公司應按本制度要求，逐層建立對各下屬子公司的管理控制制度。
第二十條公司根據(jù)控股子公司章程的規(guī)定，對控股子公司的稽核工作進行監(jiān)督管理。
第二十一條公司比照對控股子公司監(jiān)督管理的制度，對具有重大影響的參股公司進行監(jiān)督管理。
第二節(jié)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制
第二十二條公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。
第二十三條按照《公司章程》《股東大會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》《關(guān)聯(lián)交易管理制度》的規(guī)定，公司明確劃分股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求。
第二十四條參照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實、準確、完整。公司及其下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關(guān)責任人要仔細查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，要在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務。
第二十五條公司審議需獨立董事事前認可的關(guān)聯(lián)交易事項時，前條所述相關(guān)人員應于第一時間通過公司將相關(guān)材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。
第二十六條公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，按照《公司章程》《董事會議事規(guī)則》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)董事須回避表決。會議召集人應在會議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事回避表決。公司股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師要在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。
第二十七條公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時要做到：
�。ㄒ唬┰敿毩私饨灰讟说牡恼鎸崰顩r，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；
�。ǘ┰敿毩私饨灰讓Ψ降恼\信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方；
�。ㄈ└鶕�(jù)充分的定價依據(jù)確定公允的交易價格；公司不對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項進行審議并作出決定。
第二十八條公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利、義務及法律責任。
第二十九條公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事可隨時查閱公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時提請公司董事會采取相應措施。
第三十條公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。
第三節(jié)對外擔保的內(nèi)部控制
第三十一條公司對外擔保的內(nèi)部控制應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。
第三十二條公司股東大會、董事會應按照《公司章程》《對外擔保管理制度》中關(guān)于對外擔保事項的明確規(guī)定行使審批權(quán)限，如有違反審批權(quán)限和審議程序的，按有關(guān)規(guī)定追究其責任。
第三十三條公司要調(diào)查被擔保人的經(jīng)營和信譽情況。董事會要認真審議分析被擔保方的財務狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。必要時，公司可聘請外部專業(yè)機構(gòu)對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股東大會進行決策的依據(jù)。
第三十四條嚴格按照《公司章程》規(guī)定，不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保。
第三十五條公司若對外擔保要盡可能地要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。
第三十六條公司獨立董事要在董事會審議對外擔保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘請會計師事務所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，要及時向董事會和監(jiān)管部門報告并公告。
第三十七條公司要妥善管理擔保合同及相關(guān)原始資料，及時進行清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機構(gòu)進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東大會審議程序批準的異常合同，要及時向董事會和監(jiān)事會報告。
第三十八條公司財務部門指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務檔案，定期向董事會報告。如發(fā)現(xiàn)被擔保人經(jīng)營狀況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關(guān)責任人要及時報告董事會。董事會有義務采取有效措施，將損失降低到最小程度。
第三十九條對外擔保的債務到期后，公司要督促被擔保人在限定時間內(nèi)履行償債義務。若被擔保人未能按時履行義務，公司要及時采取必要的補救措施。
第四十條公司擔保的債務到期后需延期并需繼續(xù)由其提供擔保的，要作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。
第四十一條公司控股子公司的對外擔保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司要在其董事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務。
第四節(jié)募集資金使用的內(nèi)部控制
第四十二條嚴格做好募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等方面的工作。
第四十三條公司對募集資金進行專戶存儲管理，與開戶銀行簽訂募集資金專用賬戶管理協(xié)議，掌握募集資金專用賬戶的資金動態(tài)。
第四十四條公司制定嚴格的募集資金使用審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書所列資金用途使用，按項目預算投入募集資金投資項目。
第四十五條公司要跟蹤項目進度和募集資金的使用情況，確保投資項目按公司承諾計劃實施。相關(guān)部門應細化具體工作進度，保證各項工作能按計劃進行，并定期向董事會和公司財務部門報告具體工作進展情況。確因不可預見的客觀因素影響，導致項目不能按投資計劃正常進行時，公司要按有關(guān)規(guī)定及時履行報告和公告義務。
第四十六條公司財務部和審計風控部要跟蹤監(jiān)督募集資金使用情況，并每季度向董事會報告。公司的獨立董事和監(jiān)事會要監(jiān)督募集資金使用情況，定期就募集資金的使用情況進行檢查。獨立董事可根據(jù)《公司章程》規(guī)定聘請會計師事務所對募集資金使用情況進行專項審核。
第四十七條需要時，公司積極配合保薦人的督導工作，主動向保薦人通報其募集資金的使用情況，授權(quán)保薦代表人到有關(guān)銀行查詢募集資金支取情況以及提供其他必要的配合和資料。
第四十八條公司如因市場發(fā)生變化，確需變更募集資金用途或變更項目投資方式的，必須按公司《募集資金管理辦法》的規(guī)定，經(jīng)公司董事會審議，并依法提交股東大會審批。
第四十九條公司決定終止原募集資金投資項目的，要盡快選擇新的投資項目。公司董事會要對新募集資金投資項目的可行性、必要性和投資效益作審慎分析。
第五十條公司在每個會計年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在年度報告中作相應披露。
第五節(jié)重大投資的內(nèi)部控制
第五十一條公司重大投資的內(nèi)部控制應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。
第五十二條按《公司章程》《股東大會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》《對外投資管理制度》規(guī)定的權(quán)限和程序，公司履行對重大投資的審批。公司的委托理財事項要由公司董事會或股東大會審議批準，不得將委托理財審批權(quán)授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使。
第五十三條公司應指定專門機構(gòu)，負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，要及時向公司董事會報告。
第五十四條公司若進行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)品投資的，應制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風險承受能力，限定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。
第五十五條公司如要進行委托理財，應選擇資信狀況、財務狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強的合格專業(yè)理財機構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)慕痤~、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務及法律責任等。
第五十六條公司董事會要指派專人跟蹤委托理財資金的進展及安全狀況，若出現(xiàn)異常情況要及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。
第五十七條公司董事會要定期了解重大投資項目的執(zhí)行進展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實現(xiàn)項目預期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會要查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
第六節(jié)信息披露的內(nèi)部控制
第五十八條公司按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《信息披露事務管理制度》所明確的重大信息的范圍和內(nèi)容做好信息披露工作，董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人，董事會秘書處承擔對外發(fā)布信息及其相關(guān)信息收集、反饋的職能。
第五十九條當出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產(chǎn)生較大影響的情形或事件時，負有報告義務的責任人應及時將相關(guān)信息向公司董事會和董事會秘書進行報告；當董事會秘書需了解重大事項的情況和進展時，相關(guān)部門（包括公司控股子公司）及人員應予以積極配合和協(xié)助，及時、準確、完整地進行回復，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。
第六十條嚴格執(zhí)行公司內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開披露之前，負有保密義務。若信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應采取及時向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。
第六十一條公司按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動，確保信息披露的公平性。
第六十二條公司董事會秘書應對上報的內(nèi)部重大信息進行分析和判斷。如按規(guī)定需要履行信息披露義務的，董事會秘書應及時向董事會報告，提請董事會履行相應程序并對外披露。
第六十三條公司及其控股股東以及實際控制人存在公開承諾事項的，由公司指定專人跟蹤承諾事項的落實情況，關(guān)注承諾事項履行條件的變化，及時向公司董事會報告事件動態(tài)，按規(guī)定對外披露相關(guān)事實。
第四章內(nèi)部控制的檢查和披露
第六十四條公司的審計風控部定期檢查公司內(nèi)部控制缺陷，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時提出改進建議。
第六十五條公司審計風控部對公司內(nèi)部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成內(nèi)部審計稽核[更多審計方法案例制度模板關(guān)注公眾號CIA內(nèi)審師小站]報告，向董事會和列席監(jiān)事通報。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。由公司董事會提出切實可行的解決措施，公司首次公開發(fā)行股票后，必要時要及時報告深圳證券交易所并公告。
第六十六條公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準。
公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：
1、財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準根據(jù)缺陷可能導致的財務報告錯報的重要程度，公司采用定性和定量相結(jié)合的方法將缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
�。�1）財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的跡象包括：
�、俟径隆⒈O(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為，對財務報告真實可靠性造成重大影響。
�、谧詴嫀煱l(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務報告的重大錯報。③企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對公司的對外財務報告和財務報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
（2）財務報告內(nèi)部控制重要缺陷的跡象包括：
�、傥匆勒展J會計準則選擇和應用會計政策。
�、趯τ诜浅Ｒ�(guī)或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應的補償性機制。
③對于期末財務報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、準確的目標。
�。�3）一般缺陷是指上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
2、非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準公司非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定主要依據(jù)缺陷涉及業(yè)務性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、影響的范圍等來確定。
公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
�。�1）公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的跡象包括：
�、龠`反國家法律法規(guī)或規(guī)范性文件、法人治理結(jié)構(gòu)不健全導致重大決策程序不科學、重大缺陷不能得到整改，其他對公司負面影響重大的情形。
�、谄髽I(yè)在資產(chǎn)管理、資本運營、信息披露、醫(yī)療質(zhì)量與安全、環(huán)境保護等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件和責任事故，給企業(yè)造成重要損失和不利影響，或者遭受重大行政監(jiān)管處罰。
�、酃径�、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為，給公司造成重大經(jīng)濟損失，及負面影響。
�。�2）公司非財務報告內(nèi)部控制重要缺陷的跡象包括：
�、俟緝�(nèi)部控制制度缺失可能導致重要缺陷不能得到整改，以及其他因內(nèi)部控制制度未能有效執(zhí)行造成較大損失，或負面影響較大的情況。
�、诠竟芾碇袑印T工存在串謀舞弊行為，給公司造成較大經(jīng)濟損失，及負面影響。
�。�3）一般缺陷指上述重大、重要缺陷以外的其他控制缺陷，根據(jù)影響程度確定。
第六十七條公司董事會依據(jù)公司內(nèi)部審計報告，對公司內(nèi)部控制情況進行審議評估，形成內(nèi)部控制自我評價報告。公司監(jiān)事會和獨立董事對此報告發(fā)表意見。自我評價報告至少應包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲φ毡局贫燃坝嘘P(guān)規(guī)定，說明公司內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效運行，是否存在缺陷；
�。ǘ┱f明本制度重點關(guān)注的控制活動的自查和評估情況；
�。ㄈ┱f明內(nèi)部控制缺陷和異常事項的改進措施及進展情況（如適用）；
第六十八條注冊會計師在對公司進行年度審計時，應參照有關(guān)規(guī)定，就公司財務報告內(nèi)部控制情況出具評價意見。
第六十九條如注冊會計師對公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，公司董事會、監(jiān)事會要針對該審核意見涉及事項做出專項說明，專項說明至少應包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┊愖h事項的基本情況；
�。ǘ┰撌马棇緝�(nèi)部控制有效性的影響程度；
�。ㄈ┕径聲�、監(jiān)事會對該事項的意見；
（四）消除該事項及其影響的可能性；
�。ㄎ澹┫撌马椉捌溆绊懙木唧w措施。
第七十條公司將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門（含分支機構(gòu)）、控股子公司的績效考核重要指標之一，并建立起責任追究機制。要對違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責任人予以查處。
第七十一條公司首次公開發(fā)行股票后，公司于每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)將內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見報深圳證券交易所，與公司年度報告同時對外披露。
第七十二條公司審計風控部的工作底稿、審計報告及相關(guān)資料，保存時間應遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。
第五章附則
第七十三條公司根據(jù)本制度制定各項具體管理制度，并針對環(huán)境、時間、生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化及審計稽核[CIA內(nèi)審師小站注:更多審計方法案例制度模板關(guān)注公眾號CIA內(nèi)審師小站]風控部、會計師事務所等所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，不斷進行調(diào)整修正。
第七十四條本制度自董事會審議通過之日起施行。
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