有關(guān)審計(jì)整改報告

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，報告有著舉足輕重的地位，報告包含標(biāo)題、正文、結(jié)尾等。一起來參考報告是怎么寫的吧，下面是小編為大家收集的有關(guān)審計(jì)整改報告，歡迎大家分享。

有關(guān)審計(jì)整改報告1

　　為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項(xiàng)目的管理，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，確保土地整理項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會議精神，對墾區(qū)20xx年-20xx年土地整理項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。

　　一、 審計(jì)目標(biāo) 通過本次審計(jì)，摸清20xx年以來土地整理項(xiàng)目建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，促進(jìn)各單位規(guī)范項(xiàng)目管理，保證項(xiàng)目資金正確使用，推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據(jù)。

　　二、 審計(jì)范圍

　　20xx年-20xx年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目共計(jì)173個，遍布9個管理局。寶泉嶺管理局27個項(xiàng)目，其中20xx年4個、20xx年8個、20xx年11個、20xx年4個；紅興隆管理局27個項(xiàng)目，其中20xx年1個、20xx年5個、20xx年12個、20xx年9個；建三江管理局47個項(xiàng)目，其中20xx年10個、20xx年11個、20xx年22個、20xx年4個；牡丹江管理局49個項(xiàng)目，其中20xx年8個、20xx年13個、20xx年21個、

　　20xx年7個；北安管理局4個項(xiàng)目，其中20xx年2個、20xx年2個；九三管理局4個項(xiàng)目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年2個；齊齊哈爾管理局8個項(xiàng)目，其中20xx年3個、20xx年2個、20xx年3個；綏化管理局4個項(xiàng)目，其中20xx年2個、20xx年1個、20xx年1個；哈爾濱管理局3個項(xiàng)目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年1個。

　　三、 審計(jì)對象

　　20xx年-20xx年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目單位(詳見附表)包括:寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽、共青、寶泉嶺10個農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九

　　七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進(jìn)、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興14個農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場13個農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；北安管理局的二龍山、建設(shè)、長水河3個農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；齊齊哈爾管理局的查哈陽、富裕、依安、泰來、齊齊哈爾種畜場5個農(nóng)場和撤

　　隊(duì)并點(diǎn)單位；綏化管理局的綏棱、柳河2個農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農(nóng)場。

　　四、 審計(jì)的.內(nèi)容和重點(diǎn)

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目管理情況。主要審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況，項(xiàng)目“五制”（法人責(zé)任制、公開制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制）落實(shí)情況。

　�。ǘ�）項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問題。

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其

　　他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。

　　（五）項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，是否遵守按項(xiàng)目管理、分賬核算、�？顚Ｓ迷瓌t，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問題，是否按進(jìn)度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟�，是否預(yù)留了質(zhì)量保證金。

　　（六）項(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

　�。ㄆ撸╉�(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。

　�。ò耍╉�(xiàng)目竣工決算審計(jì)。是否進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，是否按審定的金額結(jié)算，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改。

　　五、 審計(jì)組織和分工

　　本次審計(jì)由總局審計(jì)處統(tǒng)一組織,總局直接審計(jì)10個農(nóng)場，其他農(nóng)場由各管理局審計(jì)處實(shí)施審計(jì)工作。各審計(jì)組在

　　管理局之間交叉審計(jì)。

　　總局成立土地整理項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

　　管理局審計(jì)處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)小組組長，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場審計(jì)人員組成審計(jì)組，力量不足的也可從能夠?qū)徲?jì)項(xiàng)目管理的中介機(jī)構(gòu)借人參加，被審計(jì)單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。

　　寶泉嶺管理局審計(jì)組審計(jì)建三江管理局的鴨綠河、濃江、前進(jìn)、七星、洪河、創(chuàng)業(yè)6個農(nóng)場、撤隊(duì)并點(diǎn)單位和哈爾濱管理局的松花江、岔林河2個農(nóng)場；紅興隆管理局審計(jì)組審計(jì)建三江管理局的八五九、二道河、勝利、前鋒、紅衛(wèi)、前哨6個農(nóng)場和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3個農(nóng)場；建三江管理局審計(jì)組審計(jì)寶泉嶺管理局各項(xiàng)目農(nóng)場（總局直接審計(jì)的除外）和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；牡丹江管理局審計(jì)組審計(jì)紅興隆管理局各項(xiàng)目農(nóng)場（總局直接審計(jì)的除外）和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；北安管理局審計(jì)組審計(jì)綏化管理局和齊齊哈爾管理局各項(xiàng)目農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位（總局直接審計(jì)的除外）；九三管理局審計(jì)組審計(jì)牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、云山、慶豐、寧安、山市種奶牛場8個農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；齊齊哈爾管理局審計(jì)組審計(jì)北

　　安管理局各項(xiàng)目農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；綏化管理局審計(jì)組審計(jì)九三管理局各項(xiàng)目農(nóng)場和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；哈爾濱管理局審計(jì)人員編入總局審計(jì)組，總局審計(jì)組審計(jì)二九〇農(nóng)場、新華農(nóng)場、江川農(nóng)場、寶山農(nóng)場、大興農(nóng)場、勤得利農(nóng)場、興凱湖農(nóng)場、八五一〇農(nóng)場、齊齊哈爾種畜場、四方山農(nóng)場。

　　六、 審計(jì)方式

　　本次審計(jì)以就地審計(jì)為主，撤隊(duì)并點(diǎn)等分散型項(xiàng)目可以就近集中審計(jì)。

　　七、 審計(jì)工作要求

　�。ㄒ唬�審計(jì)過程中要實(shí)事求是地反映查處的問題，如實(shí)上報審計(jì)結(jié)果，不得瞞報、漏報。針對審計(jì)查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計(jì)建議。

　　（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從，廉潔從審。

　�。ㄈ�）注意保守審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息，對審計(jì)結(jié)果不擴(kuò)散、不宣傳。

　�。ㄋ模┏塑�、住宿等要注意安全。

　�。ㄎ澹┍敬螌徲�(jì)5月15日前進(jìn)點(diǎn)，6月5日前結(jié)束并向總局審計(jì)處報送匯總審計(jì)結(jié)果。

　　附件:

　　1、20xx年-20xx年土地整理項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表（后發(fā)）；

　　2、《省財(cái)政廳、國土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項(xiàng)目資金管理辦法（試行）的通知》等文件（后發(fā)掃描件）；

　　3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話（后發(fā)）；

　　4、需要項(xiàng)目單位準(zhǔn)備的資料（后發(fā)）;

　　5、土地整理項(xiàng)目審前調(diào)查表；

　　6、土地整理項(xiàng)目審計(jì)用表(3張)。

　　總局審計(jì)處

　　20xx年5月10日

有關(guān)審計(jì)整改報告2

　　大慶榆樹林油田開發(fā)有限責(zé)任公司：

　　我們接受委托，對貴公司20xx年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)中永久性占地和臨時性占地發(fā)生的永征地補(bǔ)償費(fèi)、臨時占地補(bǔ)償費(fèi)、油水淹地補(bǔ)償費(fèi)以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補(bǔ)償費(fèi)用支出和土地事業(yè)性收費(fèi)支出進(jìn)行審計(jì)。貴公司的責(zé)任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對這些資料負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對土地征地費(fèi)用和臨時占地費(fèi)用支出的合理性發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中我們進(jìn)行了包括檢查占地認(rèn)定單，計(jì)算補(bǔ)償金額、測量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

　　一、基本情況：

　　貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井、作業(yè)、采油（包括提撈）、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進(jìn)行永久性征地和臨時性占地，跑水跑油時需對水污油污的農(nóng)作物進(jìn)行補(bǔ)償。公司在內(nèi)部管理控制方面，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)。工農(nóng)事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù)。因此，我們對工農(nóng)事務(wù)辦20xx年全年的土地占地認(rèn)證單（占地費(fèi)用支出憑證）以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進(jìn)行了詳細(xì)審計(jì)。

　　貴公司20xx年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)用地1181336M2（1772畝）。本年永征地面積147750M2（221.62畝），其中征用井場面積72000M2（60口井），通（井）路面積65207M2（約8694延長米），卸油點(diǎn)9463M2，供電線路線桿占地1080M2（120根桿）。臨時性占地面積897700M2（1346畝），其中管線開溝地面積61147M2（管線61147延米），短地面積79215M2。水淹地面積24230M2（36.34畝）。油污地面積111657M2（167.48畝）。

　　根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算本年應(yīng)發(fā)生土地補(bǔ)償費(fèi)金額7,979,192.23元（根據(jù)同樣的原始單據(jù)，工農(nóng)事務(wù)辦計(jì)算數(shù)為7,984,050.00元，計(jì)算誤差4,857.77元。李蕾20xx年12月30日電話提供）。內(nèi)容分別如下：永久性征地費(fèi)用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（附表1）；臨時性用地補(bǔ)償費(fèi)用4,556,682.59元（附表2+3 +4），

　　其中：短地補(bǔ)償費(fèi)617,887.00元（附表3），管線開溝地補(bǔ)償費(fèi)723,144.16元（附表

　　4）；水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元（附表5）；油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元（附表6）；政策性補(bǔ)償費(fèi)415,736.60（附表7）元；協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元（附表7）；行政事業(yè)性收費(fèi)16,683.80元（附表7）。（以上均為未審前數(shù)）

　　二、審計(jì)過程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問題：

　　1、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算方法有誤

　　經(jīng)我們檢查詢問，工農(nóng)事務(wù)辦上兩年度計(jì)算永征地補(bǔ)償費(fèi)用--其中的土地補(bǔ)償費(fèi)時，沒有按照公司有關(guān)規(guī)定（即按土地地類劃分）標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，永久征地土地補(bǔ)償費(fèi)按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補(bǔ)償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行綏政土發(fā)（20xx）1號文件。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計(jì)算永征地土地補(bǔ)償費(fèi)時，按當(dāng)年地表種植作物即按青苗補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的10倍進(jìn)行補(bǔ)償。以文件中規(guī)定的肇東標(biāo)準(zhǔn)為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/M2，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/M2。本年永久征地面積147750 M2，其中菜地面積115272 M2。按以前年度的計(jì)算方法，僅征用種菜地的土地補(bǔ)償費(fèi)就達(dá)3,919,248.00元（115272×3.4×10）。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類（即旱地或一般菜田）確定，油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地，應(yīng)按0.78/米2計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)。我們計(jì)算的土地補(bǔ)償費(fèi)金額是899,121.60元（115272×0.78×10）。兩種計(jì)算方法相差3,020,126.40元（115272×（3.4-0.78）×10）。加上統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)差額120,805.06元（3,020,126.40×4%），共計(jì)差額3,140,931.46元。對于前述問題，工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見，改變了以前年度計(jì)算方法，為貴公司節(jié)約開支3,140,931.46元。

　　2、臨時性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確

　　，貴公司因本年油水管線施工和管網(wǎng)改造，臨時性占地面積897700 M2（未審數(shù)），

　　費(fèi)用達(dá)4,556,682.59元（未審數(shù)）。審計(jì)中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時占地中管線施工占地面積土99#、土100#、土106#、土107#占地認(rèn)定單面積計(jì)算有誤差。經(jīng)詢問和實(shí)際測量，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測量計(jì)算方法不正確。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法，占地面積測量時由分管的一名土地員和當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員、村負(fù)責(zé)人用米繩實(shí)地測量。這種方法用于小面積測量時一般沒有誤差。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長，全靠土地員徒步測量，當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員與村負(fù)責(zé)人往往為了地方利益，在測量時作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應(yīng)原地不動卻往后行走等。以上原因?qū)е屡R時占地面積虛增47765 M2，占全年臨時占地面積的5%。

　　3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確

　　貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750 M2，其中菜地115272 M2，占全部面積的78%。臨時性占地897700 M2（未審數(shù)），其中菜地523053 M2（未審數(shù)），占全部面積的58%。據(jù)我們測量計(jì)算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹2，榆二聯(lián)至樹127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長度14500米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米，占總長度的1.2%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的實(shí)際情況，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)占地中，菜田占大田的比例會有所增加。但是，我們認(rèn)為，永征地78%和臨時占地58%的比例不符合實(shí)際情況。經(jīng)調(diào)查詢問，其主要原因是占地認(rèn)定處理不及時，往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門先占地，后補(bǔ)批臨時用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場時，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的事實(shí)，給土地認(rèn)證工作帶來極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補(bǔ)償費(fèi)按照10%菜田（田間抽樣計(jì)算，榆樹林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%）計(jì)算，20xx年全年土地補(bǔ)償費(fèi)可以控制在600萬元以內(nèi)。

　　4、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)適用不正確

　　根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，因永征地造成的30米以內(nèi)確實(shí)無法耕種的短地按耕地的10倍補(bǔ)償。土10#占地面積58×24米（2.09畝），經(jīng)調(diào)查不符合按短地補(bǔ)償規(guī)定，應(yīng)按照臨時占地補(bǔ)償。

　　5、占地認(rèn)證單項(xiàng)目填寫不完備，編號不連續(xù)，處理現(xiàn)場記錄不及時。

　　工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴(yán)格四方簽認(rèn)制度，對認(rèn)證單實(shí)行編號管理。基礎(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備，編號不連續(xù)。如土9#—土14#占地認(rèn)證單沒有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會有四方不能同步認(rèn)證的情況。但是應(yīng)當(dāng)盡快補(bǔ)簽。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20xx年底才協(xié)議補(bǔ)償，處理現(xiàn)場不及時，僅此一項(xiàng)就增加本年土地補(bǔ)償費(fèi)250,000.00元。

　　6、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算不及時。

　　審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時才一次匯總計(jì)算全年的土地補(bǔ)償費(fèi)，

　　平時只是估算補(bǔ)償金額，這樣不利于平時發(fā)現(xiàn)占地認(rèn)證方面的問題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相關(guān)的決策。

　　三、具體審計(jì)情況如下：

　　審計(jì)情況對比表： 面積單位（M2） 金額單位（元）

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　　我們審定永征地面積147750M2（221.62畝），其中征用井場面積72000M2（60口井），通（井）路面積65207M2（約8694延米），卸油點(diǎn)9463M2，供電線路線桿占地1080M2（120根桿）。臨時性占地面積848543M2（1273畝），其中管線開溝地面積61147M2（管線61147延長米），短地面積77823M2。水淹地面積24230M2（36.34畝），油污地面積111657M2（167.48畝）。

　　針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進(jìn)行了審計(jì)差異調(diào)整， 調(diào)整額為754,497.70元（經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn),附表9）。調(diào)整后本年土地補(bǔ)償費(fèi)用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費(fèi)用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（不包括測繪費(fèi)）；臨時性用地補(bǔ)償費(fèi)用3,857,973.76元（其中：短地補(bǔ)償費(fèi)607,019.40元，管線開溝地補(bǔ)償費(fèi)722,606.54元）；水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元；油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元；政策性補(bǔ)償費(fèi)366,714.30元；協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元；行政事業(yè)性收費(fèi)14,775.00元。

　　在審計(jì)過程中，我們得到了工農(nóng)事務(wù)辦的積極配合，工農(nóng)事務(wù)辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，僅此一項(xiàng)，就為公司節(jié)約土地費(fèi)用開支3,140,931.46元，加上工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn)的審計(jì)調(diào)減數(shù)754,497.70元，本年共減少土地

　　費(fèi)用開支3,895,429.16元。

　　工農(nóng)事務(wù)辦本年加強(qiáng)了有關(guān)土地占地認(rèn)定單簽認(rèn)方面的內(nèi)部管理，強(qiáng)化了四方簽認(rèn)制度，減少了占地補(bǔ)償?shù)娜我庑�，補(bǔ)償費(fèi)用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)。

　　針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議：

　　1、組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與土地補(bǔ)償費(fèi)用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。審計(jì)中我們注意到貴公司《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定，臨時用地補(bǔ)償統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是（[青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]×4%）。根據(jù)黑土資發(fā)[20xx]36號文件精神，臨時占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責(zé)任公司的實(shí)際工作做法，我們認(rèn)為統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)修正為（[青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]×2%）。

　　2、針對臨時性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確的情況，我們認(rèn)為，在以后年度測量管線施工長度、計(jì)算補(bǔ)償面積時，應(yīng)參照施工單位測量的施工管線長度進(jìn)行修正。必要時結(jié)合成本效益原則，可以聘請專業(yè)測量人員使用專用測量儀器進(jìn)行測量，防止由于舞弊造成的'土地補(bǔ)償費(fèi)用損失。

　　3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關(guān)。要解決這個問題，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強(qiáng)占地認(rèn)證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，并提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視這方面的工作，加大工作力度，促進(jìn)各方面協(xié)作。通過調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補(bǔ)償金額萬元以上的認(rèn)證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應(yīng)當(dāng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　4、土地永征地和臨時占地等情況應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的稽核制度。

　　不論永久征地還是臨時占地，或者水淹、油污地，土地補(bǔ)償費(fèi)用的發(fā)生在各個生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們在審計(jì)過程中驗(yàn)證了這一點(diǎn)。如臨時占地中的壓裂占地和研究設(shè)計(jì)室提供的20xx年新井壓裂進(jìn)度及施工順序表核對相符。但是經(jīng)詢問，工農(nóng)事務(wù)辦本年對于本年發(fā)生的各種補(bǔ)償費(fèi)用沒有與相關(guān)產(chǎn)能單位進(jìn)行核對。我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個有效的獨(dú)立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位（比如交由內(nèi)部審計(jì)部門），要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報與占地認(rèn)證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報的占地情況分類匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。

　　5、工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預(yù)付肇東市土地補(bǔ)償費(fèi)的依據(jù)和用于及時與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門相核對。

　　6、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。土地補(bǔ)償費(fèi)發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實(shí)， 簽占地認(rèn)證單，年底編制付款計(jì)算單并與肇東市土地部門核對，最后跨年付款。針對這種情況，應(yīng)當(dāng)要求內(nèi)部審計(jì)部門加強(qiáng)事前和事中審計(jì)。如果等付款后進(jìn)行審計(jì)，即使審計(jì)出問題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

　　這份審計(jì)報告中提出的審計(jì)建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。我們是對貴公司20xx年度土地補(bǔ)償費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計(jì)建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

　　本審計(jì)報告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當(dāng)造成的后果，與簽字的注冊會計(jì)師及所在的會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

　　附件：（一）土地費(fèi)用開支明細(xì)表（附表1—7）

　�。ǘ�）土地費(fèi)用審計(jì)差異匯總表（附表8）

　　（三）占地認(rèn)證單計(jì)算表（附表9）

　　大慶元昇聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師: 冷雪梅

　　主審注冊會計(jì)師: 徐哲慧

　　助理人員：王艷芝、包明濤

　　吳冬梅、張利民

　　中國 ● 大慶 簽發(fā)日期 二Oxx年一月六日

有關(guān)審計(jì)整改報告3

x縣支行：

　　我行x部20xx年x月x日對你單位x業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　一、部分協(xié)議內(nèi)容不規(guī)范。x協(xié)議中甲方簽字為王x，營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中戶名為李x;x有限公司，授權(quán)書內(nèi)容為辦理代發(fā)工資事宜;x通訊器材經(jīng)營部，協(xié)議中未見法人x的身份證復(fù)印件;x物業(yè)協(xié)議中甲方簽字為劉x，營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中法人為賈x，未提供授權(quán)書;x房地產(chǎn)開發(fā)有限公司協(xié)議中費(fèi)率涂改;x商貿(mào)有限公司協(xié)議對方加蓋財(cái)務(wù)章。

　　二、20xx年x月x日-x月x日共回訪x戶商戶。

　　針對問題一，要求規(guī)范x協(xié)議，對缺少資料的要求客戶重新提供，對簽字不符的'要求重新簽訂;針對問題二，要求按規(guī)定的頻次對商戶進(jìn)行回訪。

　　請你單位針對上述問題，制定整改方案，明確整改的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保整改落實(shí)，并于20xx年x月x日前將整改結(jié)果上報我行x部。

　　(審計(jì)整改通知發(fā)出單位印章)

　　X年x月x日

有關(guān)審計(jì)整改報告4

　　根據(jù)巴移財(cái)[20xx]13號通知要求，為及時糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提升各項(xiàng)工作的管理水平和風(fēng)險防范能力，我部門對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計(jì)劃表》查找工程建設(shè)方面存在的問題和不足，扎實(shí)有效的落實(shí)自查自糾工作任務(wù)�，F(xiàn)就相關(guān)情況報告如下：

　　一、 主要工作落實(shí)情況

　�。ㄒ唬� 專題分析整改

　　1、我公司無大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項(xiàng)問題。

　　2、關(guān)于實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題，我部門審閱了20xx年、20xx年項(xiàng)目批復(fù)20個，并應(yīng)用建設(shè)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)，查看了各個項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù)、資本開支和轉(zhuǎn)資數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)有實(shí)際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題。

　　3、關(guān)于參建單位履約管理不嚴(yán)格問題，抽查了監(jiān)理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問責(zé)條款，未發(fā)現(xiàn)沒有約定問責(zé)條款的合同，查看10個項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)合作單位管理中的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理考核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參照《中國移動通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司供應(yīng)商管理辦法》以打分制對參建單位進(jìn)行嚴(yán)格的管理，未發(fā)現(xiàn)參建單位履約不嚴(yán)格問題。

　　4、關(guān)于合同外增項(xiàng)及變更洽商管理不規(guī)范問題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉(zhuǎn)審批，變更手續(xù)、圖紙齊全。未發(fā)現(xiàn)合同外增項(xiàng)及半更洽談管理不規(guī)范問題。

　　5、關(guān)于在建工程成本核算不規(guī)范問題及公司工程款支付缺乏實(shí)質(zhì)性審核問題，我部門抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致；初驗(yàn)證書或終驗(yàn)證書是否簽字蓋章完整；審計(jì)及其他付款資料是否齊全真實(shí)；是否嚴(yán)格按照原始憑證批準(zhǔn)付款。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的問題。

　　6、關(guān)于結(jié)決算及時性及決算準(zhǔn)確性有待提高問題，清查我部門20xx年、20xx年設(shè)計(jì)到工程審計(jì)類合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交結(jié)算審計(jì)，其余由于資料收集中，工程未初驗(yàn)等原因暫未提交結(jié)算審計(jì)。20xx年需審計(jì)合同339份，在財(cái)務(wù)相關(guān)人員和我部門領(lǐng)導(dǎo)的督促下， 經(jīng)辦人員正在積極準(zhǔn)備審計(jì)資料，認(rèn)真審核并在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理系統(tǒng)中提起結(jié)算申請，提高結(jié)算的及時性。

　　7、關(guān)于違反基本建設(shè)程序，項(xiàng)目違規(guī)開工或提前投入使用問題，根據(jù)《中國移動通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司基建工程建設(shè)管理規(guī)定》對巴彥淖爾市臨河區(qū)移動新大樓的建設(shè)程序及交付使用前的手續(xù)進(jìn)行了自查， 包括五證一書、施工圖確認(rèn)表、會議紀(jì)要等。建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的資料已移交我公司

　　綜合部，申請了借閱手續(xù)對這部分文件進(jìn)行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設(shè)程序，項(xiàng)目違規(guī)開工或提前投入使用的問題。

　　8、關(guān)于招標(biāo)不規(guī)范問題，我部門根據(jù)《中國移動通信集團(tuán)內(nèi)蒙古有限公司招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》從招標(biāo)程序是否合規(guī)；是否存在中標(biāo)單位資質(zhì)不符合工程項(xiàng)目建設(shè)要求的情況；是否存在規(guī)避招標(biāo)，虛假招標(biāo)，評標(biāo)不公等情況；評標(biāo)辦法是否科學(xué)、規(guī)范、合理；招、投標(biāo)資料及評標(biāo)報告是否齊全、合規(guī)、并做到及時歸檔等方面進(jìn)行自查。對20xx年，20xx年的`分公司自行招標(biāo)項(xiàng)目，土建、通信管道、市電引接項(xiàng)目招標(biāo)資料、投標(biāo)資料以及評標(biāo)報告進(jìn)行了清查。未發(fā)現(xiàn)手續(xù)不規(guī)范，資料 不齊全等問題。

　　9、我公司沒有購買非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)問題，不涉及購買非國有資產(chǎn)未進(jìn)行評估的問題。

　�。ǘ�）重點(diǎn)問題關(guān)注

　　1、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目采購流標(biāo)后未按規(guī)定再次組織招標(biāo)或比選，直接指派某工程公司進(jìn)行施工的問題，查看了20xx年、20xx年招投標(biāo)資料，不存在流標(biāo)情況。清查了20xx-20xx年360份以招投標(biāo)確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標(biāo)單位，未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進(jìn)行施工的情況。

　　2、關(guān)于TD工程未嚴(yán)格按照正確歸屬期或投資主體核算

　　工程成本問題，自查了20xx年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程（項(xiàng)目編碼M1182102）和中國移動3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙 古擴(kuò)容工程（項(xiàng)目編碼：B1342186），核查了批復(fù)金額與MIS訂單接收金額，20xx年內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20xx年 6月29日，中國移動3G（TD-SCDMA）網(wǎng)絡(luò)六期二階段內(nèi)蒙古擴(kuò)容工程的批復(fù)日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未發(fā)現(xiàn)不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。

　　3、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規(guī)范問題，抽查了20xx年、20xx年各三個月的庫存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱，型號，物料小類等，均按照各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)料清單出庫，物資領(lǐng)用和余料規(guī)范。

　　（三）風(fēng)險防范提示

　　關(guān)于部分村通工程權(quán)證辦理不及時的問題，我分公司的村通項(xiàng)目截至20xx年，共有土建自有房產(chǎn)260處，其中50處有房產(chǎn)證，沒有房產(chǎn)證的原因是購買的房屋土地屬性為集體土地，無法辦理國有土地使用證。此項(xiàng)風(fēng)險防范提示我部門已重點(diǎn)關(guān)注，并且嚴(yán)格按照制度辦理手續(xù)，暫未出現(xiàn)問題。

　　二、 整改情況及下一步打算

　　通過本次審計(jì)自查自糾，使我們認(rèn)識到我們工程建設(shè)

　　方面的財(cái)務(wù)管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團(tuán)公司的要求，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)管理制度，避免出現(xiàn)違規(guī)問題，不斷強(qiáng)化強(qiáng)化項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)我公司投資資金提高效益。加強(qiáng)對審計(jì)問題整改的督查力度，進(jìn)一步促進(jìn)整改落實(shí)到位。針對審計(jì)整改問題，決定每年定期對審計(jì)決定落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。不斷健全相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，完善相關(guān)制度，進(jìn)一步創(chuàng)造良好的審計(jì)整改環(huán)境，真正促進(jìn)整改落實(shí)到位。

有關(guān)審計(jì)整改報告5

　　根據(jù)你單位對我局進(jìn)行的20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況下發(fā)的《審計(jì)報告》(白審財(cái)報〔20x〕第5號)中指出的我單位在20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問題，我單位積極進(jìn)行了整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

　　一、關(guān)于部分排污費(fèi)的預(yù)算安排及使用不符合規(guī)定的情況。

　　整改情況：下一步的預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排，我單位將嚴(yán)格按照排污費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排，確保資金專款專用。

　　二、關(guān)于部分排污費(fèi)的征收管理不符合規(guī)定的情況。

　　1、下達(dá)排污費(fèi)繳納通知單較早，但送時間較晚;未實(shí)行按季征收、而是一次性送達(dá)及排污費(fèi)繳納通知單無下達(dá)日期，無送達(dá)回證日期，無計(jì)算復(fù)核人簽字的問題。

　　整改情況：我局于20xx年8月開展排污費(fèi)征收自查自糾后已做了明確規(guī)定，排污費(fèi)的計(jì)算、審核、送達(dá)等環(huán)節(jié)的工作采納7天的辦結(jié)制度，每個環(huán)節(jié)的辦結(jié)時間不得超過7天。堅(jiān)決杜絕排污費(fèi)繳納通知單時間較早，送達(dá)時間較晚及未按時征收等現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2、未能完全按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的'要求按時申報，登記審核，申報核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問題。

　　整改情況：20xx年7月為規(guī)范排污費(fèi)征收程序，我局明確了計(jì)算，審核、復(fù)核排污費(fèi)人員，嚴(yán)格按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行。

　　三、關(guān)于以旅行社發(fā)票報銷差旅費(fèi)的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬元的罰款，今后我單位一定按照審計(jì)要求，進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)制度，絕不允許同類問題發(fā)生。

　　四、關(guān)于超撥工會經(jīng)費(fèi)的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬元和1.78萬元，合計(jì)4.68萬元。今后我單位一定嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范用行政經(jīng)費(fèi)對工會補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定(暫行)》白府辦通【20x】81號文件執(zhí)行，同時加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對基礎(chǔ)政策、文件、辦法的學(xué)習(xí)，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。

　　五、關(guān)于出納現(xiàn)金短款5837元的情況。

　　整改情況：我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的情況已在盤點(diǎn)期內(nèi)立即進(jìn)行了糾正，同時在局職工大會上進(jìn)行了批評，出納人員寫了書面檢查，深刻認(rèn)識到了問題的嚴(yán)重性。在今后的工作中，我單位一定嚴(yán)格要求會計(jì)和出納人員，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位會計(jì)制度》，做到賬款日清月結(jié)，賬款相符。

　　六、關(guān)于加強(qiáng)項(xiàng)目的建設(shè)管理的情況。

　　整改情況：

　　1、監(jiān)測站維修改造和設(shè)備購置工程。

　　2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開工建設(shè)，該工程將在三個月內(nèi)建設(shè)完畢。

　　3、七彩湖排污溝改造項(xiàng)目于20xx年7月驗(yàn)收。

　　七、關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用，提高資金的使用效益的情況。

　　整改情況：我局已將結(jié)余的資金全部安排在20xx年的預(yù)算資金中，預(yù)計(jì)在20xx年底全部撥付完成。

　　八、關(guān)于加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的情況。

　　整改情況：我局已督促財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)《會計(jì)法》和區(qū)政府各項(xiàng)會計(jì)規(guī)定，完善相關(guān)制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類的領(lǐng)用程序，規(guī)范憑證歸檔。

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