預(yù)算控制管理制度（精選16篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編整理的預(yù)算控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
預(yù)算控制管理制度 篇1
1、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實(shí)際，制定本部門預(yù)算管理辦法和實(shí)施措施，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預(yù)算，完成預(yù)算的編制上報(bào)工作。
3、負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的草擬工作，研究、擬定預(yù)算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。
4、根據(jù)預(yù)算單位的情況，對確需調(diào)整的項(xiàng)目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見。
5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預(yù)算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預(yù)算支出和改變資金用途支出，即使報(bào)告和處理。
6、對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預(yù)算。
預(yù)算控制管理制度 篇2
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實(shí)行"金額管理，差額補(bǔ)助超支不補(bǔ)，結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院各項(xiàng)收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。
2、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)結(jié)合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預(yù)算。
3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項(xiàng)補(bǔ)助，按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到�？顚Ｓ�。
6、使用分配的各項(xiàng)資金收支預(yù)算，應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。
7、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表經(jīng)院長辦公會(huì)審定后嚴(yán)格管理。
預(yù)算控制管理制度 篇3
一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容
第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財(cái)務(wù)預(yù)算的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
預(yù)算控制管理制度 篇4
一、預(yù)算編制
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)按照全面推行綜合預(yù)算的要求編制年度財(cái)政預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預(yù)算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、其他預(yù)算收入、財(cái)政補(bǔ)助收入納入預(yù)算收入管理。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個(gè)人經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的順序安排支出預(yù)算，確保工資有保障。預(yù)算編制草案，報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會(huì)審議通過，然后以政府名義行文下達(dá)執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時(shí)、足額征收預(yù)算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應(yīng)征收入。
2、嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃，按進(jìn)度、按程序撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款。
3、對本級財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)資金和上級追加專項(xiàng)資金，做到�？顚Ｓ�，不得隨意更改用途，更改計(jì)劃。
三、預(yù)算調(diào)整
預(yù)算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項(xiàng)目，有調(diào)整金額;合法是指預(yù)算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。
四、決算
決算遵循按預(yù)算計(jì)劃或調(diào)整計(jì)劃的原則。決算要求:年度終了時(shí)，應(yīng)及時(shí)清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項(xiàng)數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得以估計(jì)數(shù)字替代，不得弄虛作假。
五、預(yù)算監(jiān)督
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會(huì)報(bào)告并接受監(jiān)督。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門的監(jiān)督和審計(jì)。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復(fù)的撥款必須堅(jiān)持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴(yán)肅查處并追究有關(guān)人員責(zé)任。
預(yù)算控制管理制度 篇5
第1章總則
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；
5.符合真實(shí)性和可行性原則；
6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。
第2章預(yù)算管理組織體系
第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡稱“預(yù)委會(huì)”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：
1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)；
3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
第5條預(yù)算監(jiān)督部門
財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：
1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；
2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作；
3．復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當(dāng)審批；
4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；
5．定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。
第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：
1．編制部門預(yù)算；
2．執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實(shí)施；
3．申請調(diào)整預(yù)算；
4．接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。
預(yù)算控制管理制度 篇6
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
6、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
7、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在對申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)局財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績效考評制度。
8、學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于規(guī)定時(shí)間以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
9、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面申請報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定或者校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算控制管理制度 篇7
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我院實(shí)際特制定本制度。
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實(shí)行"核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項(xiàng)補(bǔ)助，按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到�？顚Ｓ谩�
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測算每一科目、款項(xiàng)支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論并經(jīng)院務(wù)會(huì)及職代會(huì)審議通過后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報(bào)批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)提出的工作目標(biāo)，要求所屬責(zé)任科室上報(bào)為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項(xiàng)目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)審議。
5、財(cái)務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項(xiàng)目，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶?cái)務(wù)科嚴(yán)格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財(cái)務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價(jià)收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動(dòng)，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過，報(bào)經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)上級主管部門備案。
預(yù)算控制管理制度 篇8
第一條部門預(yù)算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財(cái)務(wù)實(shí)行的是部門預(yù)算管理，局機(jī)關(guān)屬行政單位部門預(yù)算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。
第二條部門預(yù)算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實(shí)際需要，平衡預(yù)算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財(cái)力保證重點(diǎn)工作;
三、真實(shí)準(zhǔn)確的原則�；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合實(shí)際情況。
第三條收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算主要包括單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計(jì)劃時(shí)，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項(xiàng)目和具體金額。
在編制收入預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計(jì)完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素，測算各項(xiàng)收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實(shí)反映單位的可支配收入。
第四條各項(xiàng)支出預(yù)算編制的程序和要求
本單位各項(xiàng)預(yù)算的編制，必須根據(jù)區(qū)財(cái)政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的各項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算組成。
一、基本支出預(yù)算的編制
基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)。
(一)基本支出預(yù)算的組成
基本支出預(yù)算是為保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計(jì)劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。
1、人員經(jīng)費(fèi)
人員經(jīng)費(fèi)包括人員及對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等;"對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助"下的離休費(fèi)、退休費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)主要主要指機(jī)關(guān)日常公用支出經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公取暖費(fèi)、職工宿舍取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、宣傳費(fèi)和其他費(fèi)用，以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購置費(fèi)。
(二)基本支出預(yù)算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時(shí)做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護(hù)工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財(cái)政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，組織核實(shí)本單位所屬部門申報(bào)基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)組織編制機(jī)關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審核匯總后報(bào)送區(qū)財(cái)政局。
3、區(qū)財(cái)政局對報(bào)送的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)后，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。
二、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制
項(xiàng)目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項(xiàng)、一次性專項(xiàng);按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項(xiàng)項(xiàng)目、專業(yè)職能部門管理的專項(xiàng)資金項(xiàng)目、其他項(xiàng)目;按預(yù)算申報(bào)時(shí)間分為：年初預(yù)算項(xiàng)目和追加項(xiàng)目。
(一)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃及科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)要求
1、申報(bào)項(xiàng)目要有充分、合理的立項(xiàng)依據(jù)。
2、要按照項(xiàng)目庫的管理要求填報(bào)相應(yīng)項(xiàng)目申報(bào)文本，并附相關(guān)材料。填報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實(shí)施政府采購的項(xiàng)目，要編制政府采購預(yù)算，并詳細(xì)編寫項(xiàng)目采購需求，在項(xiàng)目申報(bào)書中予以明確。
(三)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)方式
項(xiàng)目預(yù)算報(bào)送采取以集中報(bào)送為主，集中報(bào)送和隨時(shí)報(bào)送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時(shí)，由申報(bào)部門結(jié)合年度工作選擇報(bào)送需要安排到下年度預(yù)算中的專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算。
(四)項(xiàng)目預(yù)算的管理職責(zé)
我局項(xiàng)目預(yù)算管理涉及：項(xiàng)目部門、財(cái)務(wù)部門。
項(xiàng)目部門是指直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目申請并組織項(xiàng)目實(shí)施的部門;財(cái)務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的職能部門，也是指負(fù)責(zé)對某些專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行管理的部門。在對項(xiàng)目預(yù)算的管理中職責(zé)如下：
1、項(xiàng)目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項(xiàng)目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項(xiàng)目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報(bào)編制項(xiàng)目預(yù)算，按照財(cái)政部門的要求和有關(guān)專項(xiàng)資金的管理規(guī)定擬寫和上報(bào)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)材料;在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會(huì)審批;
批復(fù)預(yù)算后，在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)施項(xiàng)目，按要求報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;對項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)。
2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項(xiàng)資金管理、支出計(jì)劃，合理界定專項(xiàng)資金的使用范圍;匯集并審核屬專項(xiàng)資金使用范圍內(nèi)的項(xiàng)目，提出審核意見;按照財(cái)政部門的要求對專項(xiàng)資金整體使用情況進(jìn)行績效評價(jià)，報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
3、財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和年度財(cái)力狀況提出項(xiàng)目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報(bào)批;對涉及政府采購的項(xiàng)目，審核采購需求，確認(rèn)采購方式;對項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目庫管理、項(xiàng)目績效評價(jià)、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告等提出規(guī)范性要求予以落實(shí)。接受財(cái)政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。
預(yù)算控制管理制度 篇9
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用，確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)，由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法，公司必須于每季度開始15日前，由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋，及向上級管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo)，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入：無須對其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購地支付計(jì)劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度，提供預(yù)計(jì)工程量，按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量，按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi)：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃，按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計(jì)劃，按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位，促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評價(jià)
公司預(yù)算考核與評價(jià)的'主管部門為公司董事會(huì)，上級主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評，每季度進(jìn)行一次，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價(jià)報(bào)告，報(bào)上級財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
預(yù)算控制管理制度 篇10
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會(huì)實(shí)際,制定本辦法。
第二條工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會(huì)必須按照本辦法辦理工會(huì)預(yù)、決算。
第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會(huì)、省級工會(huì)、市級工會(huì)、縣級工會(huì)、基層工會(huì)。
預(yù)算管理實(shí)行下管一級的原則。
建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的地方,省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會(huì)根據(jù)本地實(shí)際情況確定后,報(bào)全國總工會(huì)備案。
經(jīng)全國總工會(huì)批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國鐵路總工會(huì)、中國民航工會(huì)全國委員會(huì)、中國金融工會(huì)全國委員會(huì),其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì)確定后,報(bào)全國總工會(huì)批準(zhǔn)。
第四條縣級以上(含縣級,下同)工會(huì)對獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。
第五條各級工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行上級工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。
第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。
第二章預(yù)算管理職權(quán)
第八條工會(huì)預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會(huì)本級次范圍內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。
第九條實(shí)行本級預(yù)算管理的工會(huì),其職權(quán)是:
1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.審批下一級工會(huì)和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會(huì)的決算。
3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
4.監(jiān)督、檢查下級工會(huì)和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。
5.協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級財(cái)政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
各級工會(huì)財(cái)務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。
第十條實(shí)行單位預(yù)算管理的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:
1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。
3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。
4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
5.定期向主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
第三章預(yù)算收支范圍
第十一條工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
預(yù)算收入包括:1.會(huì)費(fèi)收入;
2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;
3.上級補(bǔ)助收入;
4.政府補(bǔ)助收入;
5.行政補(bǔ)助收入;
6.事業(yè)收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預(yù)算支出包括:
1.職工活動(dòng)支出;
2.維權(quán)支出;
3.業(yè)務(wù)支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補(bǔ)助下級支出;
7.事業(yè)支出;
8.其他支出。
第四章預(yù)算編制與審批
第十二條工會(huì)預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細(xì)高效。
第十三條工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會(huì)要求、預(yù)算編制原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃編制。本年度無重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
第十五條預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。
第十六條縣級以上工會(huì)行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍�？顚Ｓ�。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會(huì)的辦公、職工活動(dòng)場所等基本建設(shè),根據(jù)《工會(huì)法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。
縣級以上工會(huì)的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。
第十九條房屋建筑物購建、專項(xiàng)設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。
第二十條各級工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報(bào)告,報(bào)職能部門審核,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過后,方可列入預(yù)算。
第二十一條縣級以上工會(huì)預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。
第二十二條縣級以上工會(huì)根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要?jiǎng)佑脮r(shí),必須經(jīng)過本級工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議,工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)上級工會(huì)備案。
第二十三條縣級以上工會(huì)應(yīng)根據(jù)全國總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金。
第二十四條全國總工會(huì)每年10月提出下年度省級工會(huì)編制預(yù)算的要求。省、市、縣級工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級工會(huì)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。
第二十五條各級工會(huì)的本級預(yù)算草案,由各級工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,報(bào)上一級工會(huì)審批或備案。上一級工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級工會(huì)根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。
依靠本級工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會(huì)審批。
全國總工會(huì)預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,由全國總工會(huì)書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十六條各省級工會(huì)的本級預(yù)算(附工會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國總工會(huì)審批,全國總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。
市級以下(含市級)工會(huì)本級預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級工會(huì)確定。
第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
第二十七條各級工會(huì)預(yù)算由本級工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。
第二十八條各級工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。
第二十九條各級工會(huì)要按照全國總工會(huì)、省級總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用。
第三十條各級工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費(fèi)用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
第三十一條各級工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級預(yù)算撥款。
第三十二條各級工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
第三十三條各級工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出,專項(xiàng)資金必須�？顚Ｓ�。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十四條各級工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。
第三十五條各級工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。
第六章決算
第三十六條工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會(huì)應(yīng)按上級工會(huì)的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。
第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)(附報(bào)工會(huì)機(jī)關(guān)決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報(bào),最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。
第四十條省級工會(huì)的本級決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國總工會(huì)審批,全國總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。
市級以下(含市級)工會(huì)決算的報(bào)批時(shí)間,由省級工會(huì)確定。
第四十一條各級工會(huì)的決算,應(yīng)按上級工會(huì)的要求逐級匯總上報(bào)。
第七章監(jiān)督
第四十二條各級工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會(huì)和本級工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。
第四十三條各級工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。
第四十四條各級工會(huì)對年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項(xiàng)目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的,上級工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第八章附則
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會(huì)預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條省級工會(huì)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細(xì)則。
預(yù)算控制管理制度 篇11
一、前言
對于企業(yè)預(yù)算部門而言，在財(cái)務(wù)管理過程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理過程的監(jiān)督，同時(shí)也是完善企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理行為的重要措施。基于這一認(rèn)識，企業(yè)預(yù)算部門必須對財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實(shí)行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控實(shí)際，內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價(jià)和內(nèi)部審計(jì)，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。
二、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式
對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實(shí)行“目標(biāo)利潤-目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中，公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標(biāo)利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個(gè)方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性
在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，明確目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用，對提高預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應(yīng)將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。
2.認(rèn)真核定財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，核定財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對內(nèi)控制度的建立和實(shí)行具有重要的推動(dòng)作用�；谶@一認(rèn)識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，才能保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實(shí)行。
3.加強(qiáng)對預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督
對預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時(shí)也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容�；趯︻A(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢，加強(qiáng)對預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的重要措施。
三、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價(jià)和內(nèi)部審計(jì)
內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價(jià)，并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，明確企業(yè)董事會(huì)和管理層的責(zé)任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的 過程中，財(cái)政和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對債權(quán)債務(wù)清理核實(shí)。為此，應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：
1.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價(jià)
在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評價(jià)，既關(guān)系到內(nèi)控制度的實(shí)行，同時(shí)也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對內(nèi)部控制的自我評價(jià)引起足夠的重視。
2.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，既有利于預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立，同時(shí)也能夠?qū)︻A(yù)算部門財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性進(jìn)行評價(jià)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段，對預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。
3.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)對自我評價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評估
鑒于自我評價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的必要性及重要作用，預(yù)算部門在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中，應(yīng)對自我評價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評估，保證預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來，進(jìn)而滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需要。
四、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制
考慮到完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實(shí)難度，在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，應(yīng)從部門預(yù)算入手，加強(qiáng)部門預(yù)算的控制，保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：
1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中，零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果，只有做好這兩項(xiàng)預(yù)算，才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預(yù)算控制需要。
2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想加強(qiáng)部門預(yù)算控制，就要使預(yù)算規(guī)范化，并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預(yù)算控制取得實(shí)效。
3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預(yù)算控制的重要手段。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內(nèi)控制度的建立就要積極實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價(jià)和內(nèi)部審計(jì)，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性
預(yù)算控制管理制度 篇12
一、工程項(xiàng)目預(yù)算
1）根據(jù)工程設(shè)計(jì)圖紙組織編制工程項(xiàng)目預(yù)算
2）根據(jù)承包商的分工進(jìn)行預(yù)算分配
3）提出合同方供應(yīng)材料的采購項(xiàng)目和預(yù)算
二、工程款結(jié)算與支付
1）根據(jù)工程現(xiàn)場進(jìn)度，對每月上報(bào)的工程量統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行審核
2）根據(jù)工程驗(yàn)收單和施工承包合同為承包商辦理結(jié)算手續(xù)
三、工程成本控制
1）確認(rèn)本項(xiàng)目使用的工程勞務(wù)定額、材料使用定額和設(shè)備臺班定額等
2）在工程結(jié)算時(shí)，控制勞務(wù)、材料、設(shè)備的數(shù)量和價(jià)格
3）審核合同方供應(yīng)材料的采購計(jì)劃，進(jìn)行數(shù)量和價(jià)格上的把關(guān)
4）進(jìn)行預(yù)算和結(jié)算的成本差異分析
四、工程項(xiàng)目決算
1）工程竣工時(shí)，編制工程決算方案
2）為工程承包商、材料供應(yīng)商進(jìn)行最終決算
3）進(jìn)行最終的決算和預(yù)算的成本差異分析，并向公司提出工程成本報(bào)告
五、參與公司決策和其他管理活動(dòng)
1）參與公司項(xiàng)目可行性研究，投資論證，提供各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
2）配合財(cái)務(wù)部門向公司領(lǐng)導(dǎo)提出企業(yè)經(jīng)營效益分析報(bào)告并提出改進(jìn)方案
預(yù)算控制管理制度 篇13
為了加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持理財(cái)，做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開支。
第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序:財(cái)會(huì)室每10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見，提交主管財(cái)務(wù)校長審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)會(huì)室定期向主管財(cái)務(wù)校長匯報(bào)。
第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法:量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi))，由分管校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財(cái)會(huì)室執(zhí)行。由財(cái)會(huì)室實(shí)行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達(dá)會(huì)計(jì)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。
2、每年11月底，由財(cái)會(huì)室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》和《部門經(jīng)費(fèi)分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)室要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。
3、縣財(cái)政局、縣教育局等上級部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須�？顚Ｓ�。
4、各項(xiàng)費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，財(cái)會(huì)室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開支，由財(cái)務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長特批。
6、基建費(fèi)支出的審批程序:
(1)基建預(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財(cái)務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見，報(bào)校長審簽后，由財(cái)會(huì)室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長及校務(wù)會(huì)。
7、小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由財(cái)會(huì)室組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由分管校長審核，最后報(bào)校長審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣部實(shí)行承包，立核算，學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
預(yù)算控制管理制度 篇14
第一章總則
第一條為了建立健全企業(yè)預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。
第二章預(yù)算管理模式
第三條公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的指標(biāo)，編制本公司年度預(yù)算，定期向集團(tuán)公司匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，接受集團(tuán)公司考評。
第四條公司各部門、各項(xiàng)目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù)，結(jié)合預(yù)算項(xiàng)目制定本部門、本項(xiàng)目預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)在公司全面推行預(yù)算管理。
公司預(yù)算管理委員會(huì)人員構(gòu)成表
主要職能：
(一)貫徹落實(shí)集團(tuán)公司的預(yù)算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；
(三)組織編制本公司的全面預(yù)算；
(四)審核本公司全面預(yù)算調(diào)整方案并上報(bào)；
(五)監(jiān)督與分析本公司預(yù)算的執(zhí)行情況；
(六)評價(jià)與考核本公司預(yù)算的完成情況。
第四章預(yù)算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標(biāo)，擬定經(jīng)營管理總目標(biāo)，確定并下達(dá)預(yù)算目標(biāo)及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項(xiàng)目部組織編制本部門、本項(xiàng)目部下年度預(yù)算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項(xiàng)目部向公司預(yù)算管理委員會(huì)上報(bào)本公司預(yù)算，公司預(yù)算管理委員會(huì)審核后，提交集團(tuán)公司。
企業(yè)預(yù)算管理編審流程圖
第五章預(yù)算的編制方法
第九條收入預(yù)算編制。
（一）主營業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費(fèi)、增值服務(wù)收入等。
（二）其他業(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項(xiàng)目帶來收益的服務(wù)，如房租等。
第十條支出預(yù)算編制
�。ㄒ唬┬姓M(fèi)用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費(fèi)用。
�。ǘ┤肆Τ杀�。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因?yàn)榻o員工購買保險(xiǎn)所支出的費(fèi)用。
（三）工具及耗材。保安管理的對講機(jī)、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費(fèi)用。
�。ㄋ模┰O(shè)備維護(hù)及年檢的費(fèi)用。設(shè)施設(shè)備的維護(hù)以及特殊場地及特殊設(shè)備的年檢費(fèi)用，比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機(jī)械車位等。
�。ㄎ澹┩獍M(fèi)用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運(yùn)等等。
�。┍ｋU(xiǎn)的費(fèi)用。主要是公眾責(zé)任險(xiǎn)和雇主責(zé)任險(xiǎn)。
�。ㄆ撸┒愘M(fèi)。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實(shí)際運(yùn)作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，也應(yīng)該列入預(yù)算成本。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標(biāo)及收支預(yù)算實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。
第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿，準(zhǔn)確、及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行控制。
第十三條公司財(cái)務(wù)部隨時(shí)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行過程監(jiān)控，對異常情況及時(shí)進(jìn)行質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
第七章預(yù)算分析
第十四條公司每月應(yīng)召開會(huì)議，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，研究存在的問題，提出改進(jìn)措施，并督促相關(guān)部門落實(shí)解決。
第十五條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將本公司預(yù)算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進(jìn)措施)，每月由財(cái)務(wù)部向公司預(yù)算委員會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。
第十六條公司預(yù)算委員會(huì)每季至少召開一次預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，評審公司的預(yù)算完成情況，遇有特殊情況預(yù)算委員會(huì)成員可提議召開臨時(shí)會(huì)議。
第八章預(yù)算調(diào)整
第十七條公司半年終了時(shí)，可在年度盈虧預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)對各項(xiàng)收支預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并上報(bào)集團(tuán)公司備案。
第十八條如經(jīng)營管理?xiàng)l件發(fā)生重大變動(dòng)需調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標(biāo)，由公司及時(shí)向集團(tuán)公司提出申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標(biāo)。
第九章預(yù)算評價(jià)
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預(yù)算委員會(huì)組織相關(guān)人員對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，結(jié)合目標(biāo)責(zé)任書中的管理指標(biāo)考核情況形成評價(jià)報(bào)告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。
第十章附則
第二十條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。
預(yù)算控制管理制度 篇15
第一章總則
第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式全面推進(jìn)，根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式的意見》(云政發(fā)(2008)69號)，特制定本細(xì)則。
第二條實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式，堅(jiān)持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)主體不變，立核算責(zé)任主體不變的原則。
第三條本實(shí)施細(xì)則適用于全省129個(gè)縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費(fèi)原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所代管的，維持原管理方式不變。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式實(shí)行“預(yù)算縣編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預(yù)算管理方式，在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，由縣財(cái)政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支。
第二章崗位職責(zé)
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所作為縣財(cái)政局的派出機(jī)構(gòu)，代行縣財(cái)政的相關(guān)職能。主要職能：
(一)承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、決算編制和預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算內(nèi)外資金收支管理的具體工作;
(二)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督;
(三)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷以及資金的解繳;
(四)負(fù)責(zé)財(cái)政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項(xiàng)農(nóng)民補(bǔ)貼的核定兌付;
(五)負(fù)責(zé)農(nóng)村社會(huì)保障資金的管理;
(六)負(fù)責(zé)村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理;
(七)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理;
(八)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務(wù)的管理;
(九)負(fù)責(zé)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)政策的執(zhí)行。
第六條縣財(cái)政局預(yù)算股和國庫股的主要職責(zé)：
(一)預(yù)算股的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財(cái)務(wù)綜合收支計(jì)劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財(cái)政收支預(yù)算;2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目庫;3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額;4.審查和批復(fù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預(yù)算及政府采購預(yù)算;5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、節(jié)約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算調(diào)整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計(jì)劃(含政府采購)及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況。
(二)國庫股的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核后的用款計(jì)劃及時(shí)撥付資金;2.指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;4.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預(yù)算外資金財(cái)政專戶的管理;5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，會(huì)同有關(guān)股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)外資金財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會(huì)同票據(jù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)的使用;7.負(fù)責(zé)組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。
第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所設(shè)統(tǒng)管會(huì)計(jì)、專戶會(huì)計(jì)和資金會(huì)計(jì)。
(一)統(tǒng)管會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會(huì)計(jì)核算，按月編制財(cái)務(wù)收支月報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)執(zhí)行情況分析;2.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)綜合收支計(jì)劃編制和預(yù)算調(diào)整工作;3.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)管理，辦理與縣財(cái)政的會(huì)計(jì)結(jié)算事項(xiàng);4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計(jì)劃，辦理經(jīng)費(fèi)的請撥事項(xiàng); 5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報(bào)工作;6.其他應(yīng)由統(tǒng)管會(huì)計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。
(二)專戶會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金專戶的會(huì)計(jì)核算，按專項(xiàng)資金性質(zhì)分類按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表;2.負(fù)責(zé)預(yù)撥報(bào)賬制資金管理及報(bào)賬工作;3.負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷和使用管理;4.辦理已開票據(jù)的錄入工作，負(fù)責(zé)清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入及其他收入;5.其他應(yīng)由專戶會(huì)計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。
(三)資金會(huì)計(jì)職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報(bào)賬工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;2.及時(shí)將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會(huì)計(jì)或?qū)魰?huì)計(jì);3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù);4.負(fù)責(zé)銀行賬戶的對賬工作;5.其他應(yīng)由資金會(huì)計(jì)辦理的各項(xiàng)工作。
第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所按照行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的有關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第三章預(yù)算編制
第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃實(shí)行綜合預(yù)算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入縣級預(yù)算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)支出統(tǒng)一由縣級預(yù)算統(tǒng)籌安排。
第十條縣財(cái)政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式的有關(guān)規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算單位基礎(chǔ)信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預(yù)算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項(xiàng)目支出預(yù)算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支綜合預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支綜合預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分構(gòu)成。
(一)收入預(yù)算包括：1.財(cái)政撥款(補(bǔ)助)收入;2.預(yù)算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財(cái)政結(jié)余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營收入;6.其他自有資金。
(二)支出預(yù)算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費(fèi)支出、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)支出、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定支出和村組支出等;2.項(xiàng)目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)源建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、小城鎮(zhèn)建設(shè)等方面的支出;3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)和基本支出預(yù)算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計(jì)劃。
第十三條項(xiàng)目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過可行性論證后上報(bào)縣財(cái)政局，縣財(cái)政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)管理�？h財(cái)政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能統(tǒng)籌安排，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預(yù)算。
第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)負(fù)責(zé)人會(huì)議，通報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制的依據(jù)和有關(guān)測算情況，并征求有關(guān)方面的意見和建議，對確需調(diào)整的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報(bào)縣財(cái)政局�？h財(cái)政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審核后，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財(cái)政收支預(yù)算，報(bào)縣人民政府審核，縣人民代表會(huì)審查批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預(yù)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請，縣財(cái)政局提出意見，報(bào)縣人民政府審核，縣人常會(huì)審查批準(zhǔn)。
第四章賬戶設(shè)置與管理
第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機(jī)構(gòu)的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財(cái)政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設(shè)。實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財(cái)政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“零余額賬戶”;未實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財(cái)政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“基本賬戶”，以及“專項(xiàng)資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。
第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項(xiàng)目支出資金收支活動(dòng)。必須建立健全基本支出明細(xì)賬和項(xiàng)目支出明細(xì)賬，項(xiàng)目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預(yù)算經(jīng)費(fèi)須分離，確保項(xiàng)目資金專款專用。
第十七條“專項(xiàng)資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項(xiàng)資金等。
第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會(huì)及村組干部的補(bǔ)助通過銀行卡直接撥到個(gè)人賬戶;村會(huì)公用經(jīng)費(fèi)由財(cái)政所按照有關(guān)規(guī)定撥入“村級資金專戶”;在各村會(huì)和村民小組實(shí)施的財(cái)政性項(xiàng)目資金，一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項(xiàng)資金專戶”核算和映，不得撥入“村級資金專戶”。
第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財(cái)政國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶繳款外，只收不支。繳款時(shí)使用《云南省財(cái)政收入繳款書》和《云南省預(yù)算外資金繳款書》，嚴(yán)禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉(zhuǎn)款。
第五章收入管理
第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入。所有收入應(yīng)及時(shí)結(jié)賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財(cái)政國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，其中應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫;未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預(yù)算外資金財(cái)政專戶。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人隱瞞、截留、坐支、挪用財(cái)政收入，嚴(yán)禁將應(yīng)繳預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。
第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位從上級撥入或領(lǐng)回的專項(xiàng)資金以及收取的押金等往來款項(xiàng)的核算。實(shí)行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金專戶管理，建立往來款項(xiàng)明細(xì)賬;未實(shí)行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應(yīng)納入專項(xiàng)資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來款項(xiàng)明細(xì)賬。
第六章票據(jù)管理
第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用和核銷，實(shí)行“網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時(shí)錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所向縣財(cái)政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請，縣財(cái)政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對領(lǐng)購票據(jù)進(jìn)行審核并簽署意見，縣財(cái)政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計(jì)算機(jī)后，方能將財(cái)政收入票據(jù)領(lǐng)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。
第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記臺賬，責(zé)任明確，妥善保管票據(jù)。嚴(yán)禁私自印制、買賣、轉(zhuǎn)借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財(cái)政票據(jù)。
第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位領(lǐng)用的票據(jù)，及時(shí)辦理收入結(jié)算，票據(jù)繳銷，并將已繳銷的.票據(jù)存根聯(lián)報(bào)縣財(cái)政局票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)查驗(yàn)，同時(shí)辦理新票購領(lǐng)審批手續(xù)。每年4月底前，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所上年度財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、繳銷等情況進(jìn)行年度審驗(yàn)。
第七章支出管理
第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式工作的要求，建立健全財(cái)務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所長審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批宗支出時(shí)，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)集體會(huì)審制度。
第二十六條各種津貼、補(bǔ)貼嚴(yán)格按照規(guī)范津補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)開支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)助;或者以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金。
第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬審批手續(xù)，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報(bào)賬的，須重新報(bào)批;審批人因工作調(diào)動(dòng)等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效;已審批未及時(shí)報(bào)賬的憑證，由新的分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)重新審批。
第二十八條專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按有關(guān)專項(xiàng)資金的管理辦法執(zhí)行。對實(shí)行縣級報(bào)賬制的專項(xiàng)資金，按規(guī)定程序?qū)徟笥煽h級有關(guān)部門憑專項(xiàng)資金審批單將資金直達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項(xiàng)資金專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所建立明細(xì)賬分類核算。對各項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金和農(nóng)村公益基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要嚴(yán)格實(shí)行公告、公示制度。
第八章政府采購
第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位使用財(cái)政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，嚴(yán)格按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購。按月申報(bào)采購計(jì)劃，采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算。
第三十條實(shí)施采購時(shí)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所填寫《政府采購需求申報(bào)表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)、縣財(cái)政局國庫股審核后，報(bào)縣政府采購辦審批。支付采購資金時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所需填報(bào)《財(cái)政直接支付申請書》，隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳送縣財(cái)政局國庫股審核后，通過縣財(cái)政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬元以上的基建工程項(xiàng)目必須先落實(shí)相應(yīng)的資金來源，報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)后，在縣政府采購辦及有關(guān)部門的監(jiān)管下，實(shí)行公開招標(biāo)。
第九章資金撥付
第三十二條資金支付程序：
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)計(jì)劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)管會(huì)計(jì)根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算，于每月5日前編制《財(cái)政資金分月用款計(jì)劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財(cái)政的領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過網(wǎng)絡(luò)上報(bào)縣財(cái)政局預(yù)算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項(xiàng)的用款，實(shí)行臨時(shí)用款計(jì)劃申報(bào)。
(二)縣財(cái)政局審批計(jì)劃�？h財(cái)政局預(yù)算股、國庫股根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)的《財(cái)政資金分月用款計(jì)劃表》按照進(jìn)度進(jìn)行審批，資金使用超進(jìn)度的用款計(jì)劃，須報(bào)分管國庫的領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)資金支付�？h財(cái)政局國庫股按照先工資后其他的原則，結(jié)合國庫存款情況，根據(jù)審核后的用款計(jì)劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財(cái)政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關(guān)規(guī)定，直接撥付職工個(gè)人賬戶。
第十章債權(quán)債務(wù)管理
第三十三條加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)管理，限期清收單位或個(gè)人借款，將債權(quán)視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務(wù)的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)將所有債權(quán)項(xiàng)目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時(shí)將清理結(jié)果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開欄中予以公示。
第三十四條認(rèn)真清理核實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務(wù)，通過查合同、憑證等原始依據(jù)，對原有負(fù)債進(jìn)行重新認(rèn)定。
第三十五條建立健全債權(quán)債務(wù)管理制度，完善債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，按債權(quán)人和債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權(quán)債務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理與動(dòng)態(tài)監(jiān)控，清收債權(quán)、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò)上映。并制定還款計(jì)劃，逐年償還。
第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。
第十一章監(jiān)督檢查與法律責(zé)任
第三十七條縣財(cái)政局預(yù)算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴(yán)格按照國家法律和財(cái)規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關(guān)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，各業(yè)務(wù)股室應(yīng)定期或不定期地對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正并處理。
第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成財(cái)政性資金損失浪費(fèi)的，要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人和相關(guān)直接責(zé)任人的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十九條嚴(yán)禁以任何形式套取、騙取財(cái)政性資金。凡采用虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財(cái)政性資金的單位或個(gè)人，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第四十條凡違實(shí)施細(xì)則有關(guān)預(yù)算管理、賬戶設(shè)置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責(zé)任人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰處分。
第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重?fù)p失的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十二章附則
第四十二條本實(shí)施細(xì)則由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條本實(shí)施細(xì)則自2008年7月1日起執(zhí)行。
5、預(yù)算管理制度
預(yù)算控制管理制度 篇16
第一章 總則
第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財(cái)務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。
第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動(dòng)，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。
第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程的控制，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。
第四條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。
第五條預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。
1、本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。
2、月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。
3、長期預(yù)算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。
第二章 預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)
第六條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)。
第七條醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。
會(huì)議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。
財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。
第八條醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：
1、組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)
2、審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序
3、組織召開質(zhì)詢會(huì)，對財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見
4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算
5、每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案
6、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
第九條財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)
1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計(jì)劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。
2、參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。
3、根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。
4、召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平?預(yù)算，并報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批。
5、將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。
6、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)。
7、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。
8、協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。
第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第三章 預(yù)算管理體系
第十一條醫(yī)院的預(yù)算分類為：
1、按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算
2、按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算
第十二體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：
年、季、月度預(yù)算
醫(yī)院預(yù)算
部門預(yù)算
門診收入預(yù)算
住院收入預(yù)算
科教項(xiàng)目預(yù)算
科教費(fèi)用預(yù)算
培訓(xùn)預(yù)算
薪酬預(yù)算
福利支出預(yù)算
用人計(jì)劃
財(cái)務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算
資本預(yù)算
損益
預(yù)算
資產(chǎn)負(fù)債
預(yù)算
現(xiàn)金流量
預(yù)算
財(cái)務(wù)費(fèi)用
預(yù)算
應(yīng)繳稅金
預(yù)算
醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入
預(yù)算
醫(yī)療業(yè)務(wù)成本
預(yù)算
科研教學(xué)
預(yù)算
管理
預(yù)算
固定資產(chǎn)投資
預(yù)算
醫(yī)療成本預(yù)算
醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算
醫(yī)用材料采購預(yù)算
醫(yī)療藥品采購預(yù)算
醫(yī)療人員費(fèi)用預(yù)算
醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
設(shè)備大修
預(yù)算
醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算
管理費(fèi)用預(yù)算
辦公設(shè)備投資預(yù)算
醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算
技改項(xiàng)目投資預(yù)算
基建項(xiàng)目投資預(yù)算
資本性支出預(yù)算
醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算
預(yù)計(jì)損益表
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
醫(yī)療人工預(yù)算
采購資金預(yù)算
醫(yī)用材料藥品預(yù)算
醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
期末存貨預(yù)算
第四章預(yù)算的編制
第十四條預(yù)算的編制原則：
1、目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。
4、分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。
5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。
6、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。
第十五條預(yù)算的編制程序及流程
1、醫(yī)院預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。
（1）下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會(huì)議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。
（2）編制上報(bào)。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。
�。�3）審查平衡。財(cái)務(wù)部門對職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。
（4）審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)院長辦公會(huì)討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，院長辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交院長辦公會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。
�。�5）下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對院長辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。
2、預(yù)算編制流程如下：
各預(yù)算部門
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門
審批人
上報(bào)審批
編制預(yù)算
下達(dá)正式預(yù)算
第十六條預(yù)算編制的內(nèi)容要求
1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。
（1）醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動(dòng)過程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。
�。�2）醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng)物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：
（3）醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。
（4）醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。
�。�5）采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購買各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。
�。�6）期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。
2、資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。
第十七條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：
業(yè)務(wù)操作
具體預(yù)算類別
操作部門
編制要求
資本預(yù)算
基建投資預(yù)算
基建項(xiàng)目部門
編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算
設(shè)備投資預(yù)算
設(shè)備部、總務(wù)部
編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算
IT系列投資預(yù)算
信息管理部門
編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算
辦公設(shè)施投資預(yù)算
辦公室、總務(wù)部
編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算
醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
各醫(yī)療科室
1：編制醫(yī)療收入預(yù)算
各醫(yī)療科室
2：編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
醫(yī)保科
3：編制銷售貨款回收預(yù)算
醫(yī)療支出預(yù)算
各醫(yī)療科室
1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算
2：編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算
3：編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
4：編制醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算
物資供應(yīng)部門
編制物資材料采購預(yù)算
科研教學(xué)預(yù)算
科教科
編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算
管理預(yù)算
人事部
1：編制用人計(jì)劃預(yù)算
2：編制員工薪酬預(yù)算
3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算
4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算
辦公室
編制管理費(fèi)用預(yù)算
預(yù)算平
財(cái)務(wù)部門
1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡
2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)院長審批
預(yù)算編制
財(cái)務(wù)部門
根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算
審議批準(zhǔn)
院長
依章程規(guī)定及經(jīng)營計(jì)劃批復(fù)預(yù)算
下達(dá)執(zhí)行
各預(yù)算執(zhí)行部門
財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門
第十八條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則
1、會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。
2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會(huì)計(jì)師、各部門主任、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。
3、主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計(jì)劃修改方向。
4、會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會(huì)審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整
第十九條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。
第二十條費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預(yù)算外支出。
第二十一條醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。
第二十二條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：
1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)狀況；
2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；
3、預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。
第二十三條須調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。
財(cái)務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)?
下達(dá)執(zhí)行。
對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。
第二十四條預(yù)算調(diào)整流程如下：
各預(yù)算執(zhí)行部門
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門
院長、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)
下達(dá)修正后的正式預(yù)算
預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析
分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算
對醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正
修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算
會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問題行動(dòng)方案
第六章 預(yù)算的控制與分析
第二十五條預(yù)算執(zhí)行的控制
1、預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。
2、預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報(bào)告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。
第二十六條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請
部門負(fù)責(zé)人審核
分管副院長審批
院長批準(zhǔn)
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
批
財(cái)務(wù)部門核對預(yù)算并付款
第二十七條預(yù)算外支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請并說明原因
部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核
分管副院長審批
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)
院長或預(yù)算管
會(huì)批準(zhǔn)
財(cái)務(wù)部門審核手續(xù)并付款
第二十八條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫(yī)院對重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。
第二十九條對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。
第三十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向院長辦公會(huì)和各職能部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。
第三十一條各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門、分管副院長、院長等。
財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)。
月度例會(huì)上，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核、形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。
第三十二條預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容：
1、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；
2、對差異額進(jìn)行的分析；
3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。
第七章 預(yù)算的評價(jià)、考核和獎(jiǎng)懲
第三十三條醫(yī)院實(shí)行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。
第三十四條預(yù)算評價(jià)的主要內(nèi)容包括：
1、是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；
2、是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；
3、預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；
4、評價(jià)醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。
第三十五條對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等。
第三十六條考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長辦公會(huì)討論通過，院長批準(zhǔn)后實(shí)施。
第三十八條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋權(quán)。
第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行
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