公司財務管理規(guī)章制度準則
在充滿活力，日益開放的今天，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家收集的公司財務管理規(guī)章制度準則，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司財務管理規(guī)章制度準則1
第一章總則
一、目的
為了規(guī)范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。
第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。
第三條財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財務工作管理規(guī)范
第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條現(xiàn)金核算與盤點：
1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務終了，應及時結算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結;
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責核對。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準;
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意核實內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。
第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務主管審核——出納審核付款。
第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。
第三條財務部未經(jīng)批準或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款。
第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內(nèi)須到財務報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。
第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3%計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;
第六章費用開支管理
一、人工費用管理
第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。
第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領導批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。
第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。
第四條工資發(fā)放時間定為每月8—10日，財務部應及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。
二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費用管理
第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。
第二條公司公務用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。
第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預提費用核算入帳。
第七章費用報銷管理制度
第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備，否則財務有權不予報銷。
第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據(jù)相關項目規(guī)定進行報支。
公司財務管理規(guī)章制度準則2
第一章總則
第一條
為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條
本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條
集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條
集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條
各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條
各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條
集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條
各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條
集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內(nèi)部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務機構職責
第十條
貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0、5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。
第十一條
本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條
本制度自通過之日起執(zhí)行。
公司財務管理規(guī)章制度準則3
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
公司財務管理規(guī)章制度準則4
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
�、曝攧諏Ｓ谜�、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;
�、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準;
�、史钦＝�(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司主管領導批準。
3、公司差旅費開支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
�、乒韭殕T出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、俜孔鈽藴剩篴、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;b、一般職員，房租標準為100元/日。
�、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
�、取嶋H報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。
4、車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結算;
�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
�、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。
5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;
�、绒k公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
�、晒靖鞑块T因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
�、视嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。
6、行政費用報銷制度
�、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
�、乒韭殕T報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
�、菓辍⒍Y品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;
�、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
�、芍鳖I用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;
�、曝攧詹扛鶕�(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6、工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
�、曝攧詹扛鶕�(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;
�、谴蠊こ剔k理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、欠矄雾梼r值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。
公司財務管理規(guī)章制度準則5
第一章總則
第一條為了加強企業(yè)財務管理，規(guī)范企業(yè)財務行為，保護企業(yè)及其相關方的合法權益，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本通則。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。
其他企業(yè)參照執(zhí)行。
第三條國有及國有控股企業(yè)(以下簡稱企業(yè))應當確定內(nèi)部財務管理體制，建立健全財務管理制度，控制財務風險。
企業(yè)財務管理應當按照制定的財務戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組清算財務行為，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。
第四條財政部負責制定企業(yè)財務規(guī)章制度。
各級財政部門(以下通稱主管財政機關)應當加強對企業(yè)財務的指導、管理、監(jiān)督，其主要職責包括：
(一)監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務規(guī)章制度，按照財務關系指導企業(yè)建立健全內(nèi)部財務制度。
(二)制定促進企業(yè)改革發(fā)展的財政財務政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。
(三)建立健全企業(yè)年度財務會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務會計報告質(zhì)量。
(四)實施企業(yè)財務評價，監(jiān)測企業(yè)財務運行狀況。
(五)研究、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預算的制度。
(六)參與審核屬于本級人民政府及其有關部門、機構出資的企業(yè)重要改革、改制方案。
(七)根據(jù)企業(yè)財務管理的需要提供必要的幫助、服務。
第五條各級人民政府及其部門、機構，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者(以下通稱投資者)，企業(yè)經(jīng)理、廠長或者實際負責經(jīng)營管理的其他領導成員(以下通稱經(jīng)營者)，依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務管理職責。
第六條企業(yè)應當依法納稅。企業(yè)財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調(diào)整。
第七條各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，其財務關系隸屬同級財政機關。
第二章企業(yè)財務管理體制
第八條企業(yè)實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。
企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定建立有效的內(nèi)部財務管理級次。企業(yè)集團公司自行決定集團內(nèi)部財務管理體制。
第九條企業(yè)應當建立財務決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權限和責任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應當通過職工(代表)大會審議或者聽取職工、相關組織意見的財務事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)應當建立財務決策回避制度。對投資者、經(jīng)營者個人與企業(yè)利益有沖突的財務決策事項，相關投資者、經(jīng)營者應當回避。
第十條企業(yè)應當建立財務風險管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任，按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則，控制財務風險。
第十一條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、重組清算等財務活動，實施全面預算管理。
第十二條投資者的財務管理職責主要包括：
(一)審議批準企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、企業(yè)財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃和財務預算。
(二)決定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務事項。
(三)決定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務所、資產(chǎn)評估機構等中介機構事項。
(四)對經(jīng)營者實施財務監(jiān)督和財務考核。
(五)按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務總監(jiān)。
投資者應當通過股東(大)會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機構履行財務管理職責，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財務管理職責授予經(jīng)營者。
第十三條經(jīng)營者的財務管理職責主要包括：
(一)擬訂企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃，編制財務預算。
(二)組織實施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務方案，誠信履行企業(yè)償債義務。
(三)執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。
(四)組織財務預測和財務分析，實施財務控制。
(五)編制并提供企業(yè)財務會計報告，如實反映財務信息和有關情況。
(六)配合有關機構依法進行審計、評估、財務監(jiān)督等工作。
第三章資金籌集
第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關規(guī)定轉(zhuǎn)作股權的債權等。
企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時，法律、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)接受投資者商標權、著作權、專利權及其他專有技術等無形資產(chǎn)出資的，應當符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。
第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報批手續(xù)，控制籌資成本。
企業(yè)籌集的實收資本，應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。
第十六條企業(yè)應當執(zhí)行國家有關資本管理制度，在獲準工商登記后30日內(nèi)，依據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權益。
企業(yè)籌集的實收資本，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。
除《公司法》等有關法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應當符合有關條件和財務處理辦法，并經(jīng)投資者決議。
第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額(包括股票溢價)，企業(yè)應當作為資本公積管理。
經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限。
第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本，由投資者履行財務決策程序后，辦理相關財務事項和工商變更登記。
第二十條企業(yè)取得的各類財政資金，區(qū)分以下情況處理：
(一)屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。
(二)屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行;沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。
(三)屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收益處理。
(四)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。
(五)屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。
第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金的，應當明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務風險和合理的資金需求，進行必要的資本結構決策，并簽訂書面合同。
企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應當遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。
企業(yè)籌集資金，應當按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。
第四章資產(chǎn)營運
第二十二條企業(yè)應當根據(jù)風險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結構，并實施資產(chǎn)結構動態(tài)管理。
第二十三條企業(yè)應當建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金，應當按照內(nèi)部財務管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關手續(xù)。
企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金應當符合國家有關外匯管理的規(guī)定。
企業(yè)集團可以實行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，但應當符合國家有關金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企業(yè)的利益。
第二十四條企業(yè)應當建立合同的財務審核制度，明確業(yè)務流程和審批權限，實行財務監(jiān)控。
企業(yè)應當加強應收款項的管理，評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，減少壞賬損失。
第二十五條企業(yè)應當建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。
企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗采購，可以采取招標等方式進行。
第二十六條企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。
企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法，可以征詢中介機構、有關專家的意見，并由投資者審議批準。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變更的，應當說明理由，經(jīng)投資者審議批準。
企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn)、進行重大技術改造，應當經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財務決策程序，落實決策和執(zhí)行責任。
企業(yè)在建工程項目交付使用后，應當在一個年度內(nèi)辦理竣工決算。
第二十七條企業(yè)對外投資應當遵守法律、行政法規(guī)和國家有關政策的規(guī)定，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進行可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行批準程序，落實決策和執(zhí)行的責任。
企業(yè)對外投資應當簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權益，實施財務監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項，應當按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。
企業(yè)向境外投資的，還應當經(jīng)投資者審議批準，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規(guī)定。
第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應當依法明確權屬，落實有關經(jīng)營、管理的財務責任。
無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、授權經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、對外投資等情形時，企業(yè)應當簽訂書面合同，明確雙方的權利義務，合理確定交易價格。
第二十九條企業(yè)對外擔保應當符合法律、行政法規(guī)及有關規(guī)定，根據(jù)被擔保單位的資信及償債能力，按照內(nèi)部審批制度采取相應的風險控制措施，并設立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。
企業(yè)對外捐贈應當符合法律、行政法規(guī)及有關財務規(guī)定，制定實施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的`交接手續(xù)。
第三十條企業(yè)從事期貨、期權、證券、外匯交易等業(yè)務或者委托其他機構理財，不得影響主營業(yè)務的正常開展，并應當簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風險。
第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務，應當嚴格履行合同，實行代理業(yè)務與自營業(yè)務分賬管理，不得挪用客戶資金、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風險。
第三十二條企業(yè)應當建立各項資產(chǎn)損失或者減值準備管理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值準備的計提標準，一經(jīng)選用，不得隨意變更。企業(yè)在制訂計提標準時可以征詢中介機構、有關專家的意見。
對計提損失或者減值準備后的資產(chǎn)，企業(yè)應當落實監(jiān)管責任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實際損失的資產(chǎn)，不得核銷。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時予以核實、查清責任，追償損失，按照規(guī)定程序處理。
企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。
第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應當按照國家有關規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財務管理制度規(guī)定的權限和程序進行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應當根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實施。
第三十五條企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易的，應當遵守國家有關規(guī)定，按照獨立企業(yè)之間的交易計價結算。投資者或者經(jīng)營者不得利用關聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟利益或者操縱關聯(lián)企業(yè)的利潤。
第五章成本控制
第三十六條企業(yè)應當建立成本控制系統(tǒng)，強化成本預算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。
第三十七條企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預算控制，應當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。
第三十八條企業(yè)技術研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項目所需經(jīng)費，可以通過建立研發(fā)準備金籌措，據(jù)實列入相關資產(chǎn)成本或者當期費用。
符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用，用于企業(yè)主導產(chǎn)品和核心技術的自主研發(fā)。
第三十九條企業(yè)依法實施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經(jīng)費，按照國家有關標準列入相關資產(chǎn)成本或者當期費用。
第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務獎勵等支出的，應當簽訂相關合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。
企業(yè)開展進出口業(yè)務收取或者支付的傭金、保險費、運費，按照合同規(guī)定的價格條件處理。
企業(yè)向個人以及非經(jīng)營單位支付費用的，應當嚴格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。
第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，對經(jīng)營者和核心技術人員實行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，應當將薪酬辦法報主管財政機關備案。
第四十二條企業(yè)應當按照勞動合同及國家有關規(guī)定支付職工報酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本(費用)列支。
經(jīng)營者可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對企業(yè)技術研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進安全生產(chǎn)、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。
第四十三條企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本(費用)列支。
已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本(費用)中提取。超出規(guī)定比例的部分，由職工個人負擔。
第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
職工教育經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓。
工會經(jīng)費按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會。
第四十五條企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。
企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權拒絕。
第四十六條企業(yè)不得承擔屬于個人的下列支出：
(一)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。
(二)購買商業(yè)保險、證券、股權、收藏品等支出。
(三)個人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
(四)購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。
(五)應由個人承擔的其他支出。
第六章收益分配
第四十七條投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務或者以企業(yè)名義開展業(yè)務所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。
企業(yè)應當建立銷售價格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務的定價和銷售價格調(diào)整的權限、程序與方法，根據(jù)預期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，采取相應的價格策略，防范銷售風險。
第四十八條企業(yè)出售股權投資，應當按照規(guī)定的程序和方式進行。股權投資出售底價，參照資產(chǎn)評估結果確定，并按照合同約定收取所得價款。在履行交割時，對尚未收款部分的股權投資，應當按照合同的約定結算，取得受讓方提供的有效擔保。
上市公司國有股減持所得收益，按照國務院的規(guī)定處理。
第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補。
第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：
(一)彌補以前年度虧損。
(二)提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。
(三)提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。
(四)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者分配。屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，應當將應付國有利潤上繳財政。
國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份，不得參與利潤分配;以回購股份對經(jīng)營者及其他職工實施股權激勵的，在擬訂利潤分配方案時，應當預留回購股份所需利潤。
第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第五十二條企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理、技術等要素參與企業(yè)收益分配的，應當按照國家有關規(guī)定在企業(yè)章程或者有關合同中對分配辦法作出規(guī)定，并區(qū)別以下情況處理：
(一)取得企業(yè)股權的，與其他投資者一同進行企業(yè)利潤分配。
(二)沒有取得企業(yè)股權的，在相關業(yè)務實現(xiàn)的利潤限額和分配標準內(nèi)，從當期費用中列支。
第七章重組清算
第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或者授權機構進行可行性研究，履行內(nèi)部財務決策程序，并組織開展以下工作：
(一)清查財產(chǎn)，核實債務，委托會計師事務所審計。
(二)制訂職工安置方案，聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議。
(三)與債權人協(xié)商，制訂債務處置或者承繼方案。
(四)委托評估機構進行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為凈資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù)。
(五)擬訂股權設置方案和資本重組實施方案，經(jīng)過審議后履行報批手續(xù)。
第五十四條企業(yè)采取分立方式進行重組，應當明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權關系。
企業(yè)劃分各項資產(chǎn)、債務以及經(jīng)營業(yè)務，應當按照業(yè)務相關性或者資產(chǎn)相關性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機構評估價值的基礎上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當經(jīng)濟補償。
第五十五條企業(yè)可以采取新設或者吸收方式進行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產(chǎn)、債務以及經(jīng)營業(yè)務，由合并后的企業(yè)承繼，并應當明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權關系以及各投資者的出資比例。
企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應當符合國家有關稅法的規(guī)定，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積;少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。
對資不抵債的企業(yè)以承擔債務方式合并的，合并方應當制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還債務責任，整合財務資源。
第五十六條企業(yè)實行托管經(jīng)營，應當由投資者決定，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負債狀況、托管經(jīng)營目標、托管資產(chǎn)處置權限以及收益分配辦法等，并落實財務監(jiān)管措施。
受托企業(yè)應當根據(jù)托管協(xié)議制訂相關方案，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè)，不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔保。
第五十七條企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應當按照有關規(guī)定進行評估，履行相關手續(xù)，并區(qū)別以下情況處理：
(一)繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理，但企業(yè)應當明確劃撥土地使用權權益，并按規(guī)定用途使用，設立備查賬簿登記。國家另有規(guī)定的除外。
(二)采取作價入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關確認的單位持有。
(三)采取出讓方式的，由企業(yè)購買土地使用權，支付出讓費用。
(四)采取租賃方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。
企業(yè)進行重組時，對已占用的水域、探礦權、采礦權、特許經(jīng)營權等國有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。
第五十八條企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金，應當以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第五十九條企業(yè)被責令關閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆滿而終止經(jīng)營的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應當按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。清算財產(chǎn)變賣底價，參照資產(chǎn)評估結果確定。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
企業(yè)清算結束，應當編制清算報告，委托會計師事務所審計，報投資者或者人民法院確認后，向相關部門、債權人以及其他的利益相關人通告。其中，屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，其清算報告應當報送主管財政機關。
第六十條企業(yè)解除職工勞動關系，按照國家有關規(guī)定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當期費用以外，應當區(qū)別以下情況處理：
(一)企業(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。
(二)企業(yè)清算時發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。
第八章信息管理
第六十一條企業(yè)可以結合經(jīng)營特點，優(yōu)化業(yè)務流程，建立財務和業(yè)務一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享。
第六十二條企業(yè)應當逐步創(chuàng)造條件，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規(guī)范財務、業(yè)務流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。
第六十三條企業(yè)應當建立財務預警機制，自行確定財務危機警戒標準，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務、企業(yè)資產(chǎn)與負債的適配性，及時溝通企業(yè)有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案。
第六十四條企業(yè)應當按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按時編制財務會計報告，經(jīng)營者或者投資者不得拖延、阻撓。
第六十五條企業(yè)應當按照規(guī)定向主管財政機關報送月份、季度、年度財務會計報告等材料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關應當根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓和技術支持。
企業(yè)對外提供的年度財務會計報告，應當依法經(jīng)過會計師事務所審計。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十六條企業(yè)應當在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：
(一)職工勞動報酬、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓、休假等信息。
(二)經(jīng)營者報酬實施方案。
(三)年度財務會計報告審計情況。
(四)企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。
(五)其他依法應當公開的信息。
第六十七條主管財政機關應當建立健全企業(yè)財務評價體系，主要評估企業(yè)內(nèi)部財務控制的有效性，評價企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營運能力、發(fā)展能力和社會貢獻。評估和評價的結果可以通過適當方式向社會發(fā)布。
第六十八條主管財政機關及其工作人員應當恰當使用所掌握的企業(yè)財務信息，并依法履行保密義務，不得利用企業(yè)的財務信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。
第九章財務監(jiān)督
第六十九條企業(yè)應當依法接受主管財政機關的財務監(jiān)督和國家審計機關的財務審計。
第七十條經(jīng)營者在經(jīng)營過程中違反本通則有關規(guī)定的，投資者可以依法追究經(jīng)營者的責任。
第七十一條企業(yè)應當建立、健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度。
企業(yè)設立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督職責。
經(jīng)營者應當實施內(nèi)部財務控制，配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機構的檢查、審計工作。
第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款;沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。
(一)違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費用的。
(二)違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。
(三)違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。
(四)違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的。
(五)不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務的。
第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告。
(一)未按本通則規(guī)定建立健全各項內(nèi)部財務管理制度的。
(二)內(nèi)部財務管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財政機關要求修正的。
第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報送財務會計報告等材料的，縣級以上主管財政機關可以依照《公司法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
第七十五條企業(yè)在財務活動中違反財政、稅收等法律、行政法規(guī)的，依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)及有關稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰。
第七十六條主管財政機關以及政府其他部門、機構有關工作人員，在企業(yè)財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進行處理。
第十章附則
第七十七條實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。
第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。
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