內(nèi)部審計(jì)的作用論文
內(nèi)部審計(jì)在實(shí)際應(yīng)用中都會(huì)起到哪些作用呢?以下是小編整理的內(nèi)部審計(jì)的作用論文,歡迎參考閱讀!
內(nèi)部審計(jì)的作用論文1
摘要:
目前商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營步伐不斷加快的同時(shí)也對其綜合的風(fēng)險(xiǎn)防范能力提出了更高的要求。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融形勢日益復(fù)雜的背景下,作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)把控第三道防線的內(nèi)部審計(jì)的作用亟待發(fā)揮。本文從目前商業(yè)銀行實(shí)際內(nèi)控管理及業(yè)務(wù)操作的角度出發(fā),淺析目前內(nèi)部審計(jì)存在的幾個(gè)誤區(qū),進(jìn)而提出完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)對策建議。
關(guān)鍵詞:
商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì);誤區(qū);對策
1商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的歷史背景
1.1內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷史
內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展經(jīng)歷了漫長的歷史過程,現(xiàn)代的內(nèi)部審計(jì)主流始于1941年的美國。Victor.Z.brink在紐約大學(xué)博士論文中指出內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該作為公司管理層的服務(wù)者,而不是作為外部審計(jì)的助手。1999年,國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)議(IIA)正式頒布了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架》成為內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心。當(dāng)前我國的內(nèi)部審計(jì)框架分為三個(gè)層次:一是強(qiáng)制性的《內(nèi)部審計(jì)定義》《道德準(zhǔn)則》《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》,二是《內(nèi)部審計(jì)指南》,三是《發(fā)展與實(shí)務(wù)指南》。
1.2商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵
2016年中國銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2016〕12號),指出商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行內(nèi)部獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng),通過運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,審查評價(jià)并督促改善商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果,促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)包括推動(dòng)國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的有效落實(shí);促進(jìn)商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu);督促相關(guān)審計(jì)對象有效履職,共同實(shí)現(xiàn)本銀行戰(zhàn)略目標(biāo)。
1.3商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)背景
傳統(tǒng)意義上講,內(nèi)部審計(jì)被作為內(nèi)部控制的第三道防線,其起源于20世紀(jì),經(jīng)過了20多年的發(fā)展,20世紀(jì)90年代成立的一批商業(yè)銀行總資產(chǎn)規(guī)模不斷攀高,各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)成績斐然。但是,隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)張,逐漸出現(xiàn)了因業(yè)務(wù)違規(guī)問題受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰、內(nèi)控案件頻發(fā)等現(xiàn)象,據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)《中國銀行家調(diào)查報(bào)告(2016)》統(tǒng)計(jì),2016年僅票據(jù)類案件的涉案金額就超過了100億元。由于內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)或制度流程漏洞也引起監(jiān)管當(dāng)局的一系列處罰,監(jiān)管信息顯示:近幾個(gè)月來,商業(yè)銀行因違規(guī)轉(zhuǎn)讓非不良貸款、因個(gè)人消費(fèi)貸款流入股市、因辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)等等不合規(guī)操作行為而受到銀監(jiān)會(huì)的行政處罰高達(dá)數(shù)十件。商業(yè)銀行連吃罰單,一定程度上暴露出在快速發(fā)展過程中內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的缺失。內(nèi)部控制制度不健全、意識薄弱、對管理層監(jiān)督約束力度不夠等因素,讓一些違法違規(guī)事件有機(jī)可乘。隨著商業(yè)銀行規(guī)模的不斷擴(kuò)張,加上日益復(fù)雜的國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢的發(fā)展,商業(yè)銀行內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的警鐘已經(jīng)敲響,而作為內(nèi)控及商業(yè)銀行的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線的內(nèi)部審計(jì)的作用和地位則需盡快提高。
2當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的誤區(qū)
2.1組織架構(gòu)不完整、不完善
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)要求,商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系。董事會(huì)應(yīng)根據(jù)本銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度配備充足、穩(wěn)定的內(nèi)部審計(jì)人員;提供充足的經(jīng)費(fèi)并列入財(cái)務(wù)預(yù)算;負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等;為獨(dú)立、客觀開展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障;對內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性進(jìn)行考核,并對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)。實(shí)際上,部分商業(yè)銀行沒有設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部,內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)由風(fēng)險(xiǎn)管理、法律合規(guī)等部門的領(lǐng)導(dǎo)兼任、人員由其他崗位員工兼職,使內(nèi)部審計(jì)工作從源頭上流于形式,不能形成獨(dú)立有效的組織監(jiān)督體系。
2.2內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位不準(zhǔn)
作為第三道防線,服務(wù)對象是董事會(huì)。第二道防線主要是指合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和業(yè)務(wù)條線管理部門,其主要任務(wù)是統(tǒng)籌內(nèi)部控制制度建設(shè)、制定業(yè)務(wù)檢查計(jì)劃,就各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控要求的落實(shí)情況開展檢查,并對第一道防線的業(yè)務(wù)部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評估(通俗稱為“盡職監(jiān)督”),同時(shí)也為第三道防線的內(nèi)審部門開展再監(jiān)督、再檢查、內(nèi)控制度評價(jià)提供基礎(chǔ)。由此可見,第三道防線的內(nèi)審部門與第二道防線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門、條線管理部門工作重心是不同的。但實(shí)際情況是,部分商業(yè)銀行對兩者之間的邊界職能定位不是很明確,兼崗混崗現(xiàn)象時(shí)有出現(xiàn)。
2.3審計(jì)文化建設(shè)缺失,普遍得不到理解或有效支持
。1)經(jīng)營管理層不夠重視。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)要求,銀行的高級管理層應(yīng)支持內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立履行職責(zé),確保內(nèi)部審計(jì)資源充足到位;及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告業(yè)務(wù)發(fā)展、產(chǎn)品創(chuàng)新、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)的最新發(fā)展和變化;根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議及時(shí)采取有效整改措施。實(shí)際情況是,銀行的管理層特別是業(yè)務(wù)相關(guān)的管理層重業(yè)務(wù)輕糾察,認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)本身不能產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益,相反,“阻礙”或者“試圖阻礙”相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)展,認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)僅僅是根據(jù)監(jiān)管部門要求設(shè)置的形式崗位,對商業(yè)銀行的發(fā)展無實(shí)質(zhì)性幫助和影響。因此,針對內(nèi)審人員提出的配合要求,也是無可奈何的應(yīng)付,對審計(jì)人員提出的提供相關(guān)資料能的要求,也是能少則少,能瞞則瞞,進(jìn)而使內(nèi)部審計(jì)工作得不到有效的支持。(2)基層員工存在畏懼抵觸情緒。目前在商業(yè)銀行內(nèi)部提到內(nèi)部審計(jì),一般員工的第一反應(yīng)總是“找茬的”。誠然,這與內(nèi)部審計(jì)目前主要還是現(xiàn)場或非現(xiàn)場的糾偏查錯(cuò)的現(xiàn)狀有關(guān),但更多的是審計(jì)文化的缺失。員工普遍缺乏審計(jì)監(jiān)督的意識,也使審計(jì)工作在實(shí)務(wù)操作過程中流于形式,且得不到有效理解。
2.4內(nèi)部審計(jì)的軟硬件技術(shù)手段需要進(jìn)一步加強(qiáng)
目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方法仍然以現(xiàn)場審計(jì)為主,以業(yè)務(wù)及流程的糾偏查錯(cuò)為主要審計(jì)目的,審計(jì)手段較為單一。因此審計(jì)發(fā)現(xiàn)和揭示的只是個(gè)別業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)或風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制缺陷的邊緣性問題,且復(fù)發(fā)率較高,這不僅失去了內(nèi)部審計(jì)實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督作用,更在無形中損害了內(nèi)部審計(jì)本身應(yīng)有的'權(quán)威性和獨(dú)立性。
3完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的對策建議
3.1完善商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)
合理的法人治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的重要保障,根據(jù)人民銀行制定的《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引的通知》,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層三位一體式結(jié)構(gòu),橫向引入監(jiān)事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督。商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系。董事會(huì)對內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。
3.2充分使用大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)使非現(xiàn)場內(nèi)部審計(jì)更加智能化、自動(dòng)化
隨著電子技術(shù)、大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺的發(fā)展,急需在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域開發(fā)建立新的系統(tǒng)、模型,利用這些系統(tǒng)和模型進(jìn)行非現(xiàn)場的監(jiān)控和大數(shù)據(jù)分析,從宏觀層面發(fā)現(xiàn)問題根源并提出有效的對應(yīng)措施。
3.3倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)文化,強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)控理念
一方面,建立良好的內(nèi)部審計(jì)文化環(huán)境建設(shè),大力宣傳引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)文化理念,將其納入組織戰(zhàn)略;另一方面,對內(nèi)部審計(jì)人員本身強(qiáng)化合規(guī)工作意識和理念。內(nèi)部審計(jì)人員在從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí),應(yīng)遵循客觀、保密原則,秉持誠信正直的道德操守,按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。內(nèi)部審計(jì)人員不得參與有利益關(guān)系的審計(jì)項(xiàng)目,不得利用職權(quán)謀取私利,不得隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,不做缺少證據(jù)支持的判斷,不做誤導(dǎo)性陳述。最后,內(nèi)部審計(jì)職能由“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“服務(wù)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)立足于組織全局,以參與、合作的態(tài)度,定位于組織的服務(wù)部門,積極分析、改變相關(guān)的審查活動(dòng),在工作建議和服務(wù)咨詢方面提供合理的建議,以達(dá)到提高工作效率,創(chuàng)造更多效率的目的。
3.4加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)工作
根據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求,商業(yè)銀行應(yīng)配備充足的內(nèi)部審計(jì)人員,原則上不得少于員工總數(shù)的1%。商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)外部適合人員的招聘或內(nèi)部人員的逐步定向培養(yǎng)和選拔。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),掌握銀行業(yè)務(wù)的最新發(fā)展,并通過后續(xù)教育和職業(yè)實(shí)踐等途徑,學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識、技術(shù)方法和審計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展變化,保持和提升專業(yè)勝任能力。
3.5突破傳統(tǒng)業(yè)務(wù),加強(qiáng)對投行、網(wǎng)絡(luò)銀行相關(guān)產(chǎn)品的研究和審計(jì)
針對現(xiàn)在各種互聯(lián)網(wǎng)智能服務(wù)平臺和項(xiàng)目,內(nèi)部審計(jì)也需要突破傳統(tǒng)觀念和方法,將金融衍生產(chǎn)品、互聯(lián)網(wǎng)電子服務(wù)項(xiàng)目列入審計(jì)計(jì)劃,并將對應(yīng)的審計(jì)方法和舉措推陳出新。同時(shí)加強(qiáng)諸如理財(cái)、債券、股票、基金、信托產(chǎn)品的業(yè)務(wù)流程及管理方面的審計(jì),根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展的需要拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍和領(lǐng)域。
3.6加大對內(nèi)部審計(jì)人員的考核與問責(zé)力度
商業(yè)銀行應(yīng)規(guī)范審計(jì)監(jiān)督考核體系,建立董事會(huì)對內(nèi)部審計(jì)部門的激勵(lì)約束機(jī)制,及時(shí)對總審計(jì)師履職情況進(jìn)行評價(jià),機(jī)構(gòu)審計(jì)部門也應(yīng)定期對內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力進(jìn)行考核,明確內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬水平應(yīng)不低于本機(jī)構(gòu)其他部門同職級人員平均水平的管理要求,以穩(wěn)定審計(jì)人員隊(duì)伍。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任制度,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員管理要求以及問責(zé)程序,對內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員已勤勉盡職的,可減輕或免除其責(zé)任,內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況應(yīng)作為審計(jì)對象績效考評的重要依據(jù),體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值。
4結(jié)語
綜上所述,面對當(dāng)前日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展趨勢,我國的商業(yè)銀行應(yīng)多措并舉,進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)這第三道防線的力量,使內(nèi)部審計(jì)在評估和協(xié)助改善治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程方面發(fā)揮出切實(shí)的作用,幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展的各項(xiàng)目標(biāo)。
內(nèi)部審計(jì)的作用論文2
摘要:
隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,企業(yè)為了有效地提高經(jīng)濟(jì)管理的穩(wěn)定性,需要對內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的審計(jì)管理,分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的不足問題,分析強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部制度管控的措施,制定完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立方式,提升企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控效能,實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的綜合管控。本文針對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本概況進(jìn)行分析,研究企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制與獨(dú)立的基本內(nèi)容,分析增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部制度控制的有效方案,從而提高企業(yè)內(nèi)部的綜合強(qiáng)化管理。
關(guān)鍵詞:
內(nèi)部審計(jì);獨(dú)立性;控制
1引言
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立的,按照獨(dú)立的組織控制形式,對各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審查和評價(jià)分析,遵循公認(rèn)的程序標(biāo)準(zhǔn),確定是否符合經(jīng)濟(jì)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),是否符合經(jīng)濟(jì)適用資源的歸屬情況,給予有效的評價(jià)與建議分析,明確審計(jì)的權(quán)責(zé)劃分。內(nèi)部審計(jì)中被審計(jì)的各個(gè)單位不可以與審計(jì)結(jié)構(gòu)有利益關(guān)系,需要建立獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確工作流程,保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性。
2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性概述
2.1內(nèi)部審計(jì)的基本概述
企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立審計(jì)是以獨(dú)立的結(jié)構(gòu),有專人負(fù)責(zé),審計(jì)的工作內(nèi)容具有獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)隸屬于企業(yè)的高層管理部,不隸屬于企業(yè)的各個(gè)職能部門,是對企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)部門的準(zhǔn)確評估,其結(jié)果可直接匯報(bào)董事局委員會(huì)。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性越強(qiáng),審計(jì)質(zhì)量越可靠。內(nèi)部審計(jì)的財(cái)務(wù)獨(dú)立,與財(cái)務(wù)部門沒有利益權(quán)屬關(guān)系,內(nèi)部審計(jì)可以從各個(gè)專業(yè)角度,分析原始業(yè)務(wù)的信息,分析審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利往來。這就需要保證內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)資料的可靠,防止影響內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性。
2.2內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)需要由專人負(fù)責(zé),保證審計(jì)工作不受各方利益的影響,由專人負(fù)責(zé),而非兼職。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)中,財(cái)務(wù)人員需要避險(xiǎn),為了保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立準(zhǔn)確性,需要在工作上有所取舍,保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)需要合理的處理企業(yè)內(nèi)部之間的人際關(guān)系,準(zhǔn)確的分析內(nèi)部審計(jì)的權(quán)責(zé),確定公正的職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)是需要跨部門工作,需要以有效的協(xié)調(diào)為基礎(chǔ),分析審計(jì)信息的原始資料,合理的調(diào)配審計(jì)工作人員,保證工作效率。
3企業(yè)內(nèi)部控制的基本概述
3.1企業(yè)內(nèi)部控制的含義
按照內(nèi)部控制法律規(guī)定,準(zhǔn)確的分析企業(yè)內(nèi)部遵循的審計(jì)過程,分析企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營水平,對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營目標(biāo)的分析,保證資產(chǎn)的完整性,保證資源的有效性,明確會(huì)計(jì)信息的合理性,確保經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行的確定性,合理地控制實(shí)際規(guī)劃形式、約束標(biāo)準(zhǔn)、控制方法。加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效管理分析,建立完善的內(nèi)部控制體制形式,提升企業(yè)綜合能力的提升。
3.2企業(yè)內(nèi)部控制的具體內(nèi)容
企業(yè)的內(nèi)部控制是貫徹整體經(jīng)營發(fā)展活動(dòng)全程的,是以有效的內(nèi)部管控辦法,重點(diǎn)分析實(shí)際經(jīng)濟(jì)水平,對企業(yè)的管理進(jìn)行考量,分析企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)活動(dòng)水平,信息標(biāo)準(zhǔn),溝通效果等,重點(diǎn)分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的控制流程,加強(qiáng)綜合內(nèi)部治理,提高活動(dòng)的控制分析,完善企業(yè)的有效經(jīng)營狀況的評估。企業(yè)內(nèi)部控制并非簡單的會(huì)計(jì)控制,是需要對貨幣、實(shí)物、成本費(fèi)用、應(yīng)收賬務(wù)、報(bào)批控制、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)資金等的全方位控制。例如,需要準(zhǔn)確地分析貨幣資金控制中的收支業(yè)務(wù),由專人負(fù)責(zé)完成記賬處理。出納需要按照有效的授權(quán)批準(zhǔn)情況,采用實(shí)物資產(chǎn)登記方式進(jìn)行處理,確定會(huì)計(jì)記賬的權(quán)責(zé)標(biāo)準(zhǔn),保證會(huì)計(jì)體系控制財(cái)產(chǎn)的合理性。
3.3財(cái)務(wù)信息的控制與溝通
財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)需要明確實(shí)際的控制標(biāo)準(zhǔn),確定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程,重點(diǎn)分析經(jīng)營成果、存在的問題,分析真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告,分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問題,為企業(yè)提供有效的內(nèi)部控制管控標(biāo)準(zhǔn),建立完善的報(bào)告控制方案。在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中,需要明確實(shí)際符合的規(guī)定,準(zhǔn)確地分析審批制度流程,配置科學(xué)的機(jī)構(gòu)配置準(zhǔn)則,分析調(diào)賬、查錯(cuò)的更正過程,不可以隨意地調(diào)整或變更,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,提高企業(yè)管理的內(nèi)部有效管控效果,做好定期測試檢查,嚴(yán)格的編制財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容,建立完整的計(jì)算管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則。
3.4內(nèi)部審計(jì)的控制
內(nèi)部的審計(jì)控制中需要明確內(nèi)部控制的組成標(biāo)準(zhǔn),分析審計(jì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容,明確經(jīng)濟(jì)有效價(jià)值,分析管理政策形式,確定財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本合法性。內(nèi)部審計(jì)的控制過程中,首先需要建立獨(dú)立性審計(jì)標(biāo)注原則,明確審計(jì)技能、審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),分析審計(jì)工作的信息資料,確保資產(chǎn)的真實(shí)、安全、完整,明確資源使用的經(jīng)濟(jì)效果,提升企業(yè)的整體經(jīng)營水平和經(jīng)營效率,內(nèi)部審計(jì)并非單獨(dú)是對財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理,需要從企業(yè)的原材料出發(fā),準(zhǔn)確地分析各個(gè)部門的物資管理水平,確定生產(chǎn)經(jīng)營的計(jì)劃、預(yù)算,對目標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行有效的調(diào)整分析。
4企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立控制的影響分析
4.1內(nèi)部審計(jì)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制
財(cái)務(wù)部門是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行部門,往往面臨巨大的工作量任務(wù),財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平不足,往往會(huì)造成各類工作問題。內(nèi)部審計(jì)需要對企業(yè)實(shí)際的獨(dú)立審計(jì)情況進(jìn)行分析,重視內(nèi)部審計(jì)的日常工作,缺乏專業(yè)知識的情況,開展合理的財(cái)務(wù)、稅務(wù)職責(zé)分析,明確財(cái)務(wù)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)的更新情況,不斷提高專業(yè)素質(zhì)水平,建立完善的財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn),對每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技術(shù)水平,工作態(tài)度、工作效率進(jìn)行分析。內(nèi)部審計(jì)可以完善其監(jiān)督管理職能,充分提高財(cái)務(wù)活動(dòng)的整體工作效率水平。
4.2強(qiáng)化獨(dú)立審計(jì),提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效能
企業(yè)需要制定完善的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn),重點(diǎn)分析企業(yè)內(nèi)部的制度流程,分析制度客觀監(jiān)督管控評價(jià)效果,建立長效法律管理依據(jù),對嚴(yán)重影響企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)問題進(jìn)行分析,確保財(cái)務(wù)管理制度的客觀性和有效性。每年需要實(shí)施有效的經(jīng)營法規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn),對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行有效的經(jīng)營分析,設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督職能規(guī)范評判管理標(biāo)準(zhǔn),不斷推行有效的財(cái)務(wù)行政規(guī)范,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理行為執(zhí)行水平的分析。
5結(jié)語
綜上所述,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確管理,這是符合企業(yè)監(jiān)督管理分析建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的,可以有效地拓展財(cái)務(wù)管理的考評規(guī)范制度標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)綜合評分報(bào)告的統(tǒng)計(jì)分析,制定完善的監(jiān)督管理?xiàng)l例,以數(shù)字形式,準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為方法,確定企業(yè)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理的真實(shí)性和目標(biāo)價(jià)值,確保會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確真實(shí)性。
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