風(fēng)險管理論文
在平時的學(xué)習(xí)、工作中，大家都經(jīng)常接觸到論文吧，論文是進行各個學(xué)術(shù)領(lǐng)域研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的一種說理文章。寫起論文來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的風(fēng)險管理論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
風(fēng)險管理論文1
摘要：目的：探討護理風(fēng)險管理對醫(yī)院感染的控制效果。方法：選取我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的２００例護理患者為研究對象，將其隨機分為觀察組５０例（護理風(fēng)險管理）和對照組５０例（常規(guī)護理），對兩組感染控制效果進行對比分析。結(jié)果：觀察組不管是感染控制意識還是掌握和了解感染知識的程度都顯著優(yōu)于對照組（Ｐ＜０．０５）；感染控制效果方面，相比于對照組，觀察組也顯著較優(yōu)（Ｐ＜０．０５）。結(jié)論：護理風(fēng)險管理能對醫(yī)院感染進行有效的控制，因此建議在臨床護理中大力推廣使用。
關(guān)鍵詞：護理風(fēng)險管理;醫(yī)院感染;控制效果
臨床護理中如果護理不當(dāng)，則極易引起感染，感染會嚴重影響病人治療效果，還會降低護理質(zhì)量。目前醫(yī)院感染已成為醫(yī)療護理質(zhì)量高低的一項基本評價標準，所以，嚴格控制醫(yī)院感染是當(dāng)前醫(yī)院管理活動的重點。據(jù)相關(guān)資料顯示［１］，科學(xué)有效的護理管理可以減少醫(yī)院感染現(xiàn)象出現(xiàn)。護理風(fēng)險管理其目的就是實現(xiàn)風(fēng)險發(fā)生率的最大化降低，提高病人在臨床治療中的滿意度以及舒適度，從而實現(xiàn)身心健康的目的�，F(xiàn)將我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的２００例患者為研究對象，將其隨機分為觀察組和對照組，對兩組患者分別行常規(guī)護理以及護理風(fēng)險管理，現(xiàn)將相關(guān)情況報道如下：
１資料與方法
�。保币话阗Y料。本組資料共計１００例，均為我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的護理患者，男６名，女９４名，年齡２０～５２歲，平均（３５．５士２．７）歲，工作時間１～２８年，平均（１２．３士２．５）年。關(guān)于職稱，其中初級、中級以及副級分別為５０例、４５例以及５例。關(guān)于文化程度方面，本科、大專以及中專分別為２１例、５４例以及２５例�，F(xiàn)將全部護理患者隨機分為觀察組５０例（護理風(fēng)險管理）和對照組５０例（常規(guī)護理），對兩組感染控制效果進行對比分析。
１．２護理方法。對照組給予常規(guī)護理，圍繞平時工作過程中存在的感染問題針對醫(yī)院護理人員開展定期培訓(xùn)，針對具體問題制定行之有效的解決方案。觀察組給予護理風(fēng)險管理，具體內(nèi)容如下：①對感染風(fēng)險進行識別和評估。分別對病人使用儀器時存在的感染風(fēng)險、病人所服藥物及其自身以及環(huán)境感染風(fēng)險因素做識別和評估，發(fā)現(xiàn)錯誤要第一時間糾正。②醫(yī)院管理人員要進行完善的護理風(fēng)險管理機制的建立。建議組建感染風(fēng)險控制小組，由該小組負責(zé)工作流程、制度和應(yīng)急處理程序的建立。③管理人員要加強個人修養(yǎng)。作為管理人員務(wù)必要嚴于律己，為其他醫(yī)院人員樹立一個榜樣，要理解護士難處，給予積極的關(guān)心，在對工作不產(chǎn)生影響的基礎(chǔ)上給予積極主動的幫助。④定期組織全體護士學(xué)習(xí)感染知識，加強護士風(fēng)險控制意識，開展定期考核，對其關(guān)于常見感染風(fēng)險以及危重感染病人處理流程和應(yīng)對能力進行評估［２］。⑤管理人員要嚴格對感染風(fēng)險進行監(jiān)控，積極開展護理安全教育，提高管理人員風(fēng)險意識；改進并嚴格控制護理質(zhì)量，對護理質(zhì)量做定期評估，對護理風(fēng)險管理效果進行檢測，并在此基礎(chǔ)上采取一定的措施做好感染的預(yù)防以及糾正工作。⑥用宣傳冊方式對醫(yī)院感染預(yù)防和控制的重要內(nèi)容加以強化，從各個方面增加醫(yī)護人員感染相關(guān)知識，不斷增強其感染控制意識。
１．３評價指標。①護士對感染的控制意識：安排專門人員定期檢查護士工作，綜合調(diào)查結(jié)果以及試卷結(jié)果，以強、弱和差三個標準來對結(jié)果進行考核。②掌握感染知識的程度：針對感染重點以及具體知識對平時提問以及試卷考核兩種方式進行有效結(jié)合，用優(yōu)、良和差三個標準進行評估。③醫(yī)院感染控制效果：用優(yōu)、良及差三個標準對感染控制效果進行評估。
１．４統(tǒng)計學(xué)處理。采用ＳＰＳＳ１９．０統(tǒng)計軟件進行統(tǒng)計學(xué)分析，兩組資料有效率比較采用Ｘ２檢驗，以Ｐ＜０．０５為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。
２結(jié)果
關(guān)于控制感染的意識方面，相比于對照組，觀察組明顯較優(yōu)（Ｐ＜０．０５）；關(guān)于掌握感染知識的程度方面，相比于對照組，觀察組明顯較優(yōu)（Ｐ＜０．０５）；關(guān)于醫(yī)院感染控制效果，相比于對照組，觀察組實施護理風(fēng)險管理后取得了良好的效果，觀察組感染控制效果明顯優(yōu)于對照組（Ｐ＜０．０５）。
３討論
護理管理能有效增強醫(yī)院感染意識。醫(yī)院屬于感染源密集區(qū)，醫(yī)院護士感染控制意識的強弱對降低感染發(fā)生率具有極其關(guān)鍵的影響。只有醫(yī)院護士具備了較強的感染意識，才能有效減少感染現(xiàn)象的出現(xiàn)，而醫(yī)院管理能切實提高醫(yī)護人員的感染控制意識。目前，醫(yī)院采取的護理風(fēng)險管理可以有效增強感染控制意識，增加感染知識，使醫(yī)護人員及患者意識到感染的巨大危害，從而確保了醫(yī)院感染預(yù)防以及控制效果的最大化實現(xiàn)。感染控制質(zhì)量的提高，需要對護理過程中存在和潛在的感染風(fēng)險進行及時準確的識別，并要求在此基礎(chǔ)上不斷完善護理風(fēng)險管理機制。本組資料對醫(yī)護人員開展了護理風(fēng)險管理，就護理人員感染控制意識的強弱、了解和掌握感染知識的程度以及控制感染的效果進行了觀察對比，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，觀察組不管是感染控制意識還是掌握和了解感染知識的程度都顯著優(yōu)于對照組，即兩組相比差異具有顯著性（Ｐ＜０．０５）；與此同時感染控制效果方面，相比于對照組，觀察組也顯著較優(yōu)，即兩組相比差異具有顯著性（Ｐ＜０．０５）。由此可知，對患者開展護理風(fēng)險管理能有效增強醫(yī)護人員關(guān)于醫(yī)院感染的認知能力。這也許是因為護理風(fēng)險管理可以開發(fā)和增強護士對發(fā)現(xiàn)潛在感染的潛能和敏感性，使其主動提高感染控制意識、增加感染知識，最終實現(xiàn)管理效果的最大化提升。綜上所述，開展護理風(fēng)險管理后，醫(yī)院全體護士的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到了顯著的提高，且時常超額完成任務(wù)，整體護理質(zhì)量不斷提升。與此同時不管是醫(yī)師還是病人的滿意度也得到了很大的改善，因此建議在臨床護理中大力推廣使用護理風(fēng)險管理。
參考文獻
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風(fēng)險管理論文2
網(wǎng)絡(luò)信息的泄露會給用戶造成有形或者無形的損失，因此，保證計算機網(wǎng)絡(luò)安全可靠地運行意義重大。本文的核心目的，在于剖析計算機網(wǎng)絡(luò)運行過程中可能遇到的風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上提出針對性的防護對策。
一、研究現(xiàn)狀
目前關(guān)于計算機網(wǎng)絡(luò)安全問題與對策的研究比較多，主要集中在網(wǎng)絡(luò)安全威脅的類型和網(wǎng)絡(luò)安全的防范措施兩個方面。第一，在網(wǎng)絡(luò)安全威脅的類型方面，廖博藝介紹了網(wǎng)絡(luò)安全威脅的相關(guān)情況，他認為計算機病毒是首要威脅，系統(tǒng)漏洞和惡意攻擊是重要威脅。袁劍鋒分析了網(wǎng)絡(luò)安全中存在的問題，主要是自然威脅、身份鑒別威脅等。第二，在網(wǎng)絡(luò)安全的防范措施方面，仝世君從用戶、系統(tǒng)開發(fā)者、網(wǎng)絡(luò)木馬這三個主體的角度分析了網(wǎng)絡(luò)安全面臨的問題，并提出了多種應(yīng)對措施。羅濤提出網(wǎng)絡(luò)安全最薄弱的環(huán)節(jié)是人的漏洞，因此要加強網(wǎng)絡(luò)安全教育。
總體上，已有研究多關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，但大多是定性介紹，泛泛而談，沒有形成系統(tǒng)的分析框架。因此本文通過建立風(fēng)險分析框架，基于流程來分析計算機網(wǎng)絡(luò)在運行過程中存在的風(fēng)險與問題，并提出針對性的對策建議。
二、計算機網(wǎng)絡(luò)運行的風(fēng)險分析
計算機網(wǎng)絡(luò)在運行過程中會面臨諸多方面的問題。為了更加全面地分析計算機網(wǎng)絡(luò)運行過程中的風(fēng)險與問題，本文以風(fēng)險管理流程的三個層面為框架，結(jié)合計算機網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險來源和風(fēng)險處理要素，構(gòu)建了計算機網(wǎng)絡(luò)安全的風(fēng)險分析框架，并按照該框架提出對策意見。具體包括：風(fēng)險來源分析，即從計算機網(wǎng)絡(luò)運行的三個核心要素分析，包括操作系統(tǒng)、軟件應(yīng)用、數(shù)據(jù)信息；風(fēng)險評估分析，即從資產(chǎn)損失、威脅行為兩個方面分析可能的風(fēng)險影響；風(fēng)險處理分析，包括風(fēng)險預(yù)防和風(fēng)險應(yīng)對兩個層面提出應(yīng)對策略。
�。�1）風(fēng)險來源分析。計算機網(wǎng)絡(luò)面臨的風(fēng)險來源包括三個方面。第一，在操作系統(tǒng)方面存在的風(fēng)險。目前計算機的操作系統(tǒng)主要是Windows、Linux等。由于操作系統(tǒng)的集中性，導(dǎo)致操作系統(tǒng)的安全性存在很大的問題。這些操作系統(tǒng)的源代碼是公開的，一些程序員可以在這方面做文章，如制作病毒攻擊。這是所有計算機都可能面臨的風(fēng)險。第二，在軟件應(yīng)用方面存在的風(fēng)險。某些網(wǎng)絡(luò)木馬設(shè)計出一些帶有病毒的軟件來竊取用戶的信息，如照片、通信信息等。第三，數(shù)據(jù)信息丟失的風(fēng)險。例如應(yīng)用軟件不小心被卸載了，會直接導(dǎo)致用戶數(shù)據(jù)的丟失。
（2）風(fēng)險評估分析。風(fēng)險評估是正確認識風(fēng)險的重要一環(huán)。一般來說，對于計算機網(wǎng)絡(luò)存在的風(fēng)險的評估要素包括兩個部分，即資產(chǎn)損失、威脅行為。首先，資產(chǎn)方面的評估不僅包括財產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)，也包括無形的資產(chǎn)，比如當(dāng)某個用戶的信息被泄露了，可能造成該用戶在名譽上的損失。其次，在威脅行為上的評估。計算機網(wǎng)絡(luò)的運行是流程性的、多方面的，在每個環(huán)節(jié)都有可能受到影響，用戶層面的受影響的范圍還較小，但若是平臺后臺或者數(shù)據(jù)庫被影響了，則波及面更廣、破壞性更大。
三、計算機網(wǎng)絡(luò)安全的對策分析
（1）風(fēng)險預(yù)防層面。用戶、計算機系統(tǒng)設(shè)計者要結(jié)合風(fēng)險隱患可能存在的三個方面進行預(yù)防。首先，在操作系統(tǒng)方面，操作系統(tǒng)設(shè)計公司和設(shè)計者們要不斷更新完善。其次，在軟件應(yīng)用方面，用戶要學(xué)會使用計算機內(nèi)部的安全設(shè)置功能。例如用戶可以在計算機內(nèi)部存儲運行設(shè)置方面進行操作，做一些安全隱私性的設(shè)置。再次，在數(shù)據(jù)信息方面，用戶要及時保存原始數(shù)據(jù)，如上傳云盤，避免電腦崩潰、軟件運行錯誤等帶來的不必要的損失。
�。�2）風(fēng)險應(yīng)對層面。上述風(fēng)險預(yù)防的措施主要是針對用戶的，因為這些用戶是使用計算機的主要對象，他們把預(yù)防工作做好了，會極大地減輕自身的風(fēng)險損失。在風(fēng)險應(yīng)對方面，用戶面臨風(fēng)險威脅時，比如支付信息被盜竊、個人隱私泄露等，用戶首先要與應(yīng)用軟件的工作人員溝通，共同尋找降低損失的方案，其次要及時停止使用該軟件，以免造成二次損失。在必要時候可以向有關(guān)部門反映情況。對于平臺而言，當(dāng)平臺被惡性攻擊，如平臺數(shù)據(jù)庫被破壞時，相關(guān)管理部門要啟動緊急預(yù)案，查明原因，追究破壞者的責(zé)任，降低平臺的損失，創(chuàng)造一個公正、透明、有序的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
參考文獻
1.廖博藝.淺析計算機網(wǎng)絡(luò)安全問題與對策.網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)與應(yīng)用，20xx（06）.
2.袁劍鋒.計算機網(wǎng)絡(luò)安全問題及其防范措施.中國科技信息，20xx（15）.
3.仝世君.淺談計算機網(wǎng)絡(luò)安全問題與對策.中國科技信息，20xx（10）.
4.羅濤.淺談計算機網(wǎng)絡(luò)安全問題及其對策.中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），20xx（04）.（責(zé)任編輯：蘭卡）
風(fēng)險管理論文3
摘要：工程項目由于具有周期長、規(guī)模大、投資金額大、參與方較多等特點，使得施工企業(yè)在實施整個項目的過程中一直處于多變的環(huán)境中，面臨各種各樣的工程造價風(fēng)險。文章站在施工企業(yè)角度，對其工程造價過程中面臨的主要風(fēng)險進行了分析，并提出了風(fēng)險出現(xiàn)時的應(yīng)對策略。
關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；工程造價；風(fēng)險管理；工程項目；項目建設(shè)
1概述
施工企業(yè)在工程項目建設(shè)過程中不可預(yù)見的因素較多，要加強防范，否則將會影響工程建設(shè)順利進行，更有甚者，將會導(dǎo)致重大的工程事故，使得工程造價增加，所以工程建設(shè)項目風(fēng)險管理作為項目管理不可或缺的一環(huán)，需要更加重視施工企業(yè)在工程造價風(fēng)險管理方面的研究。
2工程造價風(fēng)險概述
2.1風(fēng)險管理的含義
風(fēng)險管理簡單說，就是辨識整個工程項目在實施階段所能涉及到的所有風(fēng)險。具體來說，就是先識別造成風(fēng)險的因素，再評估這些因素造成風(fēng)險的嚴重程度，最后制定切實合理有效的策略來控制風(fēng)險，達到規(guī)避風(fēng)險的目的，因而可以最大限度地減少生產(chǎn)成本并避免經(jīng)濟財產(chǎn)損失，使其最大限度地向著預(yù)期效益靠攏，將實際效益值和預(yù)期效益值之間的差距縮到最小。
2.2工程造價風(fēng)險的特點
2.2.1高發(fā)性。工程造價風(fēng)險在整個工程項目期間頻繁發(fā)生，因此高發(fā)性是工程造價風(fēng)險的特點之一。我國現(xiàn)階段的工程項目有以下特點：周期長、規(guī)模大、投資金額大、施工工藝復(fù)雜和施工現(xiàn)場的未知因素太多等，導(dǎo)致風(fēng)險之間內(nèi)在和外在的關(guān)系很復(fù)雜。在大規(guī)模的工程項目施工過程中，施工企業(yè)往往會出現(xiàn)管理不當(dāng)、遇到惡劣的自然環(huán)境而產(chǎn)生重大工程事故等問題。
2.2.2客觀存在性。工程造價的風(fēng)險貫穿于整個工程項目的各個角落，它是一種客觀存在的事物，不以人的意志、想法和活動為轉(zhuǎn)移。因此說工程造價的風(fēng)險涉及施工項目的每個階段和不同方面，不僅會給建設(shè)工程項目的工程造價帶來直接影響，也會給建設(shè)工程項目的工程造價產(chǎn)生間接影響。
2.2.3可變性。在實施工程建設(shè)項目的同時，要采用各項不同的風(fēng)險防范舉措，對癥下藥，使得一部分風(fēng)險得以較好的抑制或消除，而另一部分的風(fēng)險則會用到更加完善的解決方法，不過也有可能產(chǎn)生新的風(fēng)險。在工程項目實施的過程中，不同的風(fēng)險因素不是一成不變的，它們會向相對變化，工程項目的造價直接由風(fēng)險的產(chǎn)生與否和風(fēng)險影響項目程度的大小決定，因此工程項目在實施的過程中，整個工程造價風(fēng)險不僅是可變的，更是多變的，要把握好規(guī)律，完善風(fēng)險防范策略，把工程造價降到最低。
2.2.4復(fù)雜多樣性。由于當(dāng)代我國工程中的項目的特點，工程項目實施過程中要面臨各種各樣的問題，特別是較長工期、較大規(guī)模和復(fù)雜結(jié)構(gòu)的項目，這些項目中包含的風(fēng)險因素不僅種類繁多、數(shù)量繁雜，還有著密不可分的復(fù)雜關(guān)系。
3施工企業(yè)工程造價風(fēng)險因素的識別
3.1招投標階段
3.1.1業(yè)主方的信用風(fēng)險。信用風(fēng)險主要是指合約對方因為某些原因無法履行合同條款的條件而造成投資人遭受損失，因此信用風(fēng)險也被叫做違約風(fēng)險。
3.1.2決策風(fēng)險。決策風(fēng)險是指在進行決策的過程中，由于主體、客體兩方面均存在不可預(yù)知的風(fēng)險因素，使得企業(yè)的整個決策行動無法達到預(yù)先期望的效果與目的而產(chǎn)生的后果。
3.2施工階段
3.2.1設(shè)計變更風(fēng)險。設(shè)計變更風(fēng)險主要有：（1）對工程項目進度計劃和投資造成的風(fēng)險；（2）設(shè)計變更會造成工程量被重疊計算的風(fēng)險，在實際施工造價中，往往會出現(xiàn)主要設(shè)計人員和現(xiàn)場設(shè)計人員不同，有一方對圖紙掌握得不透徹，從而影響對實際施工現(xiàn)場的把握，最終造成施工的造價升高。
3.2.2施工組織設(shè)計風(fēng)險。施工階段的主要風(fēng)險因素有：（1）對開始施工時需要一次性準備齊全的原材料和設(shè)備以及整個施工項目全過程的指導(dǎo)力不足，會造成工期延誤；（2）組織設(shè)計這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)不達標，直接導(dǎo)致工程投標方及承包方初始簽訂協(xié)商的合同失誤，延長工期；（3）施工方對項目進行規(guī)劃和管理的文件缺乏，致使工程質(zhì)量潛在風(fēng)險的幾率大大增加，不僅加大了工程項目的造價，還會影響工程進度，延誤工期。
3.2.3工期風(fēng)險。以下因素會影響工期變化：（1）施工工程開工時所需要的資金沒到位，會導(dǎo)致工程不能如期開始，便延誤了工期；（2）項目的投資人、工程管理者或建筑人員技術(shù)水平不達標，工人薪酬協(xié)商不當(dāng)導(dǎo)致誤工、返工等問題，拖延工期；（3）工程施工過程中發(fā)現(xiàn)原材料供給不足、設(shè)備磨損等情況，會導(dǎo)致工程停滯，耽誤工期；（4）在施工階段會發(fā)生組織設(shè)計的變化，要求重新設(shè)計或改動，導(dǎo)致工期延誤。
3.2.4自然風(fēng)險。自然風(fēng)險是指因自然力不規(guī)則變化，例如地震、火山爆發(fā)、雪崩、暴雨、颶風(fēng)、洪水、泥石流等自然現(xiàn)象。這些嚴重的自然災(zāi)害都會給工程帶來或大或小的威脅，并且對整個社會物質(zhì)生產(chǎn)、生命安全、經(jīng)濟活動和設(shè)備和財產(chǎn)安全都有嚴重的影響，重大自然災(zāi)害帶來的損失是不可估量的。這些既然不可避免，就要加大防范力度，主動抵御外來侵害。
3.2.5材料價格風(fēng)險。材料價格風(fēng)險是指由于市場是不穩(wěn)定的，原材料的價格也隨著市場的興衰而漲跌，原材料市場價格的波動對工程造價有著嚴重的影響。
3.2.6政治風(fēng)險。政治風(fēng)險是指由于國家頒布的政策發(fā)生改變而產(chǎn)生的風(fēng)險�？赡軙䦟φ麄�工程項目產(chǎn)生或大或小的影響，帶來不可預(yù)知的風(fēng)險。
3.3竣工階段
3.3.1通貨膨脹風(fēng)險。通貨膨脹會的后果就是貨幣貶值，這能產(chǎn)生資產(chǎn)本金和投資收益縮水這一類風(fēng)險。
3.3.2利率風(fēng)險。利率會隨著經(jīng)濟的發(fā)展或政策的影響而產(chǎn)生變動，從而帶給工程項目不能確定、不可預(yù)知的風(fēng)險。
3.3.3外匯風(fēng)險。外匯風(fēng)險是指企業(yè)在對外貿(mào)易、交流過程中用外幣兌換的資金因匯率上下浮動而產(chǎn)生的損失風(fēng)險。
4施工企業(yè)工程造價風(fēng)險的應(yīng)對策略
4.1建立專業(yè)工程造價風(fēng)險管理機構(gòu)
工程造價風(fēng)險對施工企業(yè)的影響巨大，所以施工企業(yè)設(shè)立專業(yè)的工程造價風(fēng)險管理機構(gòu)必不可少，建立相應(yīng)專業(yè)工程造價風(fēng)險管理機構(gòu)，全面做好企業(yè)所將要面臨的工程造價風(fēng)險管理、施工管理、人員管理等。建立專業(yè)工程造價風(fēng)險管理機構(gòu)，明確工程造價管理的業(yè)務(wù)流程，明確各個管理部門之間的職責(zé)，規(guī)范管理決策過程和專門提供風(fēng)險管理的組織保證，加強工程項目參與各方的信息溝通體系，使造價風(fēng)險管理人員正確地了解并掌握信息管理系統(tǒng)，做到及時準確地獲取工程相關(guān)信息，并將所掌握的工程相關(guān)信息及時反饋給其他方。確保對風(fēng)險信息進行準確、及時的傳達并對所涉及風(fēng)險做出相應(yīng)的對策和措施，確保將風(fēng)險所帶來的損失降至最低。
4.2參與工程招投標的風(fēng)險預(yù)防
對于施工企業(yè)來講，首要問題就是對招標文件的實際內(nèi)容要充分掌握，并且通過文件中不同方面的瑕疵引出可能造成實際的風(fēng)險問題。在清單報價的過程中，核心的問題是規(guī)避可能存在的風(fēng)險，對項目中存在的風(fēng)險問題進行分析的時候，要根據(jù)現(xiàn)階段市場價格波動的情況，也要結(jié)合企業(yè)自身的實力。在現(xiàn)場實際施工的過程中，可以針對難以完成的項目或特殊項目進行加價，也可以對于以下問題可以適當(dāng)采取不平衡報價，比如建筑設(shè)計施工圖紙模糊和預(yù)計的工程量有可能加大等，但都要保證在總價不變的基礎(chǔ)上完成。盡可能地在投標時采取主動策略，這樣投標成功的幾率會大一些。
4.3對工程造價風(fēng)險管理進行有效的計劃和控制方案的制定
企業(yè)可以通過風(fēng)險識別和評估的方法，挑選出應(yīng)對不同風(fēng)險事件的風(fēng)險響應(yīng)，對于不同的風(fēng)險做出不同的、合理的規(guī)劃和控制方案，并預(yù)先制定對風(fēng)險的預(yù)防計劃和應(yīng)急計劃以及風(fēng)險控制方案，使企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生時可以迅速拿出風(fēng)險應(yīng)急手段并可以采取相應(yīng)的控制措施，了解風(fēng)險事件控制的后續(xù)結(jié)果以便于進一步做出相應(yīng)的對策，從而降低風(fēng)險所帶來的損失、緩解風(fēng)險對企業(yè)所帶來的嚴重后果。
4.4與業(yè)主方訂立具有規(guī)范性、嚴密性、合法性的責(zé)任合同
應(yīng)該與業(yè)主方訂立清晰的責(zé)任合同，并對合同的規(guī)范性、嚴密性、合法性進行認真的研究與校對，盡可能對合同內(nèi)的各項所涉及到項目風(fēng)險賠償?shù)膬?nèi)容進行詳細的描述，公正合法地要求自身權(quán)利，盡可能降低因為合同條款產(chǎn)生漏洞所帶來的不必要損失。
4.5通過工程保險、工程擔(dān)保和合同轉(zhuǎn)移的方式來轉(zhuǎn)移風(fēng)險
風(fēng)險一旦發(fā)生時將一部分損失通過分包，保險和擔(dān)保轉(zhuǎn)移到第三方身上。對于一些無法排除的風(fēng)險，可以在工程造價實施階段設(shè)置保險。工程造價實施階段設(shè)置的保險稱為保險轉(zhuǎn)移，是指通過保險公司的監(jiān)理保險基金，并且收取保險費，一旦發(fā)生工程建筑損壞、機械設(shè)備的損壞、人身意外傷亡等常見意外事故或自然災(zāi)害，造成重大的人員傷亡和財產(chǎn)損失時，用保險金給予補償；工程擔(dān)保是指引入保證人作為第三方，對建設(shè)工程中一系列合同的履行進行監(jiān)督并對違約承擔(dān)責(zé)任，是一種促使參與工程建設(shè)各方守信履約的風(fēng)險管理機制。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到第三方，減少風(fēng)險給企業(yè)所帶來的損失。而合同的轉(zhuǎn)移是指通過協(xié)商和簽訂合同的方式將項目存在的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給設(shè)計方或供應(yīng)商等。
5結(jié)語
工程造價的風(fēng)險管理在工程項目中起著不可或缺的作用，如何系統(tǒng)地識別、精確地分析和規(guī)避企業(yè)所要面臨的風(fēng)險成為了企業(yè)所需要掌握的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)只有不斷加強風(fēng)險管理措施和風(fēng)險管理意識，并且對所要面臨的風(fēng)險進行系統(tǒng)的識別和有效的管理，選擇出正確科學(xué)的應(yīng)對策略，控制風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的財產(chǎn)損失，將風(fēng)險損失降至最低，才能提高我國工程建筑業(yè)的經(jīng)營效益，將企業(yè)的效益最大化。
參考文獻:
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[2]符振彥．工程保證擔(dān)保能否為開發(fā)商根除糾紛[J]．北京房地產(chǎn)，2005，（7）．
風(fēng)險管理論文4
摘要：為提升配網(wǎng)風(fēng)險管理工作水平，使配網(wǎng)風(fēng)險辨識、評估更加科學(xué)，風(fēng)險管控措施更加有針對性，文章通過建立配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理體系，可以調(diào)整配網(wǎng)運行方式消除風(fēng)險或降低風(fēng)險等級，根據(jù)配網(wǎng)設(shè)備重要程度制定相應(yīng)的運維策略，提高經(jīng)濟性，從而有效控制風(fēng)險的發(fā)生。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理體系；配網(wǎng)電網(wǎng)；體系構(gòu)建；風(fēng)險發(fā)布平臺；電力系統(tǒng)
隨著社會主義市場經(jīng)濟改革的不斷深化，社會的發(fā)展步伐也隨著不斷變化，人們的生活質(zhì)量得到了進一步改善和提高。不管是在生活中還是在工作中，人們對用電需求量的要求也逐漸提高。而在配網(wǎng)電網(wǎng)運行的過程中，無法避免地會存在一定的危險，這對供電企業(yè)在配網(wǎng)電網(wǎng)方面的運行和管理提出了更高的要求，因此建立配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理工作體系對配網(wǎng)電網(wǎng)的安全運行和管理具有重要的意義。
1管理體系的構(gòu)建
1.1構(gòu)建原則
1.1.1橫向集成。配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險體系參照《南方電網(wǎng)系統(tǒng)運行安全風(fēng)險管理規(guī)定》標準來構(gòu)建基本模型。通過風(fēng)險因素監(jiān)測、危害辨識、風(fēng)險評估、風(fēng)險發(fā)布、風(fēng)險控制、評價與回顧六個環(huán)節(jié)，建立一套風(fēng)險管理流程，評估風(fēng)險發(fā)生的概率和影響，制訂風(fēng)險應(yīng)對方案，及時監(jiān)控和發(fā)布風(fēng)險，對風(fēng)險體系進行持續(xù)回顧和改善。
1.1.2縱向貫通。佛山供電局組織管理模式具有金字塔的特點，包括市供電局、區(qū)供電局、供電所，因此配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理框架體系設(shè)計按照集約化、標準化的要求，結(jié)合組織架構(gòu)進行縱向貫通設(shè)計，形成縱向包括市供電局、區(qū)供電局、供電所三個層級的動態(tài)風(fēng)險管理體系。
1.1.3信息系統(tǒng)支撐。佛山供電局配網(wǎng)生產(chǎn)管理系統(tǒng)是實施配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理、落實風(fēng)險管理手段的基礎(chǔ)，管理流程、方法運用、控制手段也嵌入信息系統(tǒng)之中。
1.2創(chuàng)新配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理方法
1.2.1各司其職，全方位風(fēng)險因素監(jiān)測。配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險因素監(jiān)測主要考慮4個方面：
（1）變電站內(nèi)配電設(shè)備的日常運行情況，設(shè)備狀態(tài)變化可能引發(fā)配網(wǎng)風(fēng)險的事件；
�。�2）配網(wǎng)線路設(shè)備的日常運行情況，設(shè)備狀態(tài)變化可能引發(fā)配網(wǎng)風(fēng)險的事件；
�。�3）用戶設(shè)備運行情況，重要（或保供電）用戶電力設(shè)備及自備電源運行狀況變化、用戶數(shù)量重大變化可能引發(fā)配網(wǎng)風(fēng)險的事件；
�。�4）配網(wǎng)關(guān)鍵、重要設(shè)備運行情況。各相關(guān)單位按職責(zé)密切監(jiān)測可能引發(fā)電網(wǎng)風(fēng)險的事件，評估事件發(fā)生概率。
1.2.2風(fēng)險評估與設(shè)備風(fēng)險、作業(yè)風(fēng)險聯(lián)動。
（1）根據(jù)自身實際情況將配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險與設(shè)備風(fēng)險、作業(yè)風(fēng)險因素聯(lián)動，進行風(fēng)險評估。配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險評估考慮危害因素包括自然災(zāi)害、外力破壞、污穢等設(shè)備風(fēng)險，同時也要考慮作業(yè)風(fēng)險中現(xiàn)場施工作業(yè)因素、檢修時間因素、天氣因素的影響，其影響的概率值越高，風(fēng)險越大；
�。�2）配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險等級劃分如表1所示：根據(jù)《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司電力事故事件調(diào)查規(guī)程》事故等級劃分按用戶數(shù)劃分的要求，將風(fēng)險量化評估標準由失壓配變數(shù)細化至以失壓用戶數(shù)為考量，這種情況下風(fēng)險評估更加精準可靠。
1.2.3風(fēng)險聯(lián)動分級管控。發(fā)布環(huán)節(jié)方面，鑒于設(shè)備運行部門對轄區(qū)設(shè)備狀態(tài)更為熟悉，評估效果更準確，我局對風(fēng)險評估、風(fēng)險發(fā)布遵循層級管控原則。配網(wǎng)基于問題的風(fēng)險由供電所開展評估，一級、二級風(fēng)險由電力調(diào)度控制中心分管副主任簽發(fā)，由電力調(diào)度控制中心發(fā)布；三級、四級、五級風(fēng)險由區(qū)局分管安全生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，由區(qū)局配電部發(fā)布。
1.2.4風(fēng)險控制閉環(huán)管理。風(fēng)險控制措施包括技術(shù)措施和組織措施，技術(shù)措施包括調(diào)整運行方式、優(yōu)化施工方案等，組織措施包括現(xiàn)場交底、過程監(jiān)督等。各風(fēng)險控制責(zé)任部門在風(fēng)險發(fā)生前將風(fēng)險控制措施落實情況反饋至風(fēng)險發(fā)布部門。風(fēng)險發(fā)布部門對措施落實情況進行審核把關(guān)，電力調(diào)度控制中心確認風(fēng)險控制措施已全部落實，才可批準進行檢修作業(yè)。
2管理體系的運作
2.1配網(wǎng)電網(wǎng)基本問題風(fēng)險發(fā)布平臺
當(dāng)需要發(fā)布基本問題風(fēng)險時，風(fēng)險責(zé)任部門在發(fā)布平臺填寫配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險控制任務(wù)書并流轉(zhuǎn)簽發(fā)，各責(zé)任單位根據(jù)需完成的控制措施填寫落實情況，當(dāng)落實情況全部完成后，該項風(fēng)險對應(yīng)的停電申請單生效流轉(zhuǎn)。當(dāng)停電申請單開始執(zhí)行時，調(diào)度員點擊風(fēng)險生效按鈕，風(fēng)險正式生效，停電線路送電后點擊風(fēng)險解除按鈕，風(fēng)險解除，最后相關(guān)責(zé)任單位在系統(tǒng)上填寫風(fēng)險控制評價。
2.2配網(wǎng)電網(wǎng)基準風(fēng)險發(fā)布平臺
配網(wǎng)電網(wǎng)基準風(fēng)險評估平臺根據(jù)設(shè)備臺賬自動導(dǎo)入每1條10kV線路基本信息（包括用戶數(shù)、設(shè)備類型、重要用戶信息等），然后系統(tǒng)會按照預(yù)設(shè)的風(fēng)險評估計算公式計算每條10kV線路對應(yīng)的基準風(fēng)險值，并顯示風(fēng)險等級，該平臺可以高效、準確地揭示電網(wǎng)的基準風(fēng)險，可以免去人工查詢、錄入、計算等繁瑣的工作任務(wù)，減輕人員負擔(dān)。
2.3效果評價機制（每次回顧、每月評價）
每次工作完畢后，總結(jié)風(fēng)險管控過程執(zhí)行情況，每月由區(qū)局對供電所、調(diào)控中心對區(qū)局進行匯總評價，評定風(fēng)險執(zhí)行效果，梳理管控過程中存在的問題，并采取措施逐一解決，提升風(fēng)險管控水平。
2.4績效考核機制（年度考核）
年度對各單位風(fēng)險評估合理性、管控措施落實實時性和完整性進行評價考核，對執(zhí)行不到位的單位進行通報，促進各單位對風(fēng)險管控工作的重視。
3案例應(yīng)用
以20xx年12月7日9∶00～15∶00禪城局城區(qū)所城東站701市府甲線出線電纜震蕩波試驗停電為例。
3.1風(fēng)險辨識
701市府甲線基本情況，該線路屬于用戶專線，無同桿架設(shè)線路或交叉跨越線路，供佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個重要用戶用電，兩個重要用戶均無自備電源。701市府甲線停電后，佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個重要用戶將由110kV市委站10kV701市府乙線單電源供電。
3.2風(fēng)險評估
配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險評估應(yīng)結(jié)合月度停電計劃的編制開展。
3.2.1城區(qū)所在配網(wǎng)危害辨識的基礎(chǔ)上開展評估工作。
�。�1）根據(jù)風(fēng)險辨識結(jié)果，按《佛山局配網(wǎng)運行安全風(fēng)險量化評估方法》開展701市府甲線停電基于問題的風(fēng)險評估；
（2）風(fēng)險評估結(jié)果：基問風(fēng)險值為100分，屬于配電網(wǎng)一級風(fēng)險；
�。�3）經(jīng)過分析，造成701市府甲線停電高風(fēng)險的原因主要是佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個重要用戶均無自備電源，停電期間10kV701市府乙線跳閘將造成兩個重要用戶失壓。
3.2.211月17日，由供電所分管生產(chǎn)所領(lǐng)導(dǎo)組織召開檢修停電協(xié)調(diào)會，審查701市府甲線停電基本問題的風(fēng)險等級。3.2.311月18日，區(qū)局配電部組織召開檢修停電協(xié)調(diào)會，審定701市府甲線停電基本問題的風(fēng)險。
3.2.411月25日，運行部根據(jù)配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險及作業(yè)風(fēng)險評級結(jié)果組織設(shè)備部、市場部、變電管理所、禪城局等相關(guān)人員召開月度停電協(xié)調(diào)會，審查701市府甲線停電基本問題的風(fēng)險。3.3風(fēng)險發(fā)布禪城局配電部于11月27日編制701市府甲線停電《配網(wǎng)運行安全風(fēng)險預(yù)控任務(wù)書》，經(jīng)區(qū)局分管安全生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后發(fā)布。
3.4風(fēng)險控制
3.4.1各風(fēng)險控制責(zé)任部門根據(jù)本部門風(fēng)險控制措施制定本單位風(fēng)險控制措施落實計劃分解下發(fā)至下級部門，下級部門反饋后，在風(fēng)險發(fā)生前2個工作日內(nèi)將本部門落實情況反饋至禪城局配電部。
3.4.2禪城局配電部對控制措施落實情況進行審核把關(guān)，在確認風(fēng)險控制措施全部得到落實后，運行部才批準701市府甲線停電申請。
3.4.32014年12月7日09∶00時701市府甲線停電開始后，配網(wǎng)調(diào)度當(dāng)值發(fā)出風(fēng)險生效通知，風(fēng)險生效期間各風(fēng)險控制責(zé)任部門按風(fēng)險控制措施落實計劃進行701市府甲線停電風(fēng)險控制。
3.4.4701市府甲線工作結(jié)束，復(fù)電后20xx年12月7日15∶00時配網(wǎng)調(diào)度當(dāng)值發(fā)出風(fēng)險解除通知。如果701市府甲線停電工作需延時，則由配調(diào)當(dāng)值發(fā)出風(fēng)險延期通知，風(fēng)險延期期間各風(fēng)險控制責(zé)任部門繼續(xù)按風(fēng)險控制措施落實計劃進行701市府甲線停電風(fēng)險控制。
3.5評價與回顧
3.5.12014年12月9日（風(fēng)險解除后2日），各風(fēng)險控制責(zé)任部門將相關(guān)風(fēng)險控制措施落實情況反饋至禪城局配電部，禪城局配電部對本次風(fēng)險管控情況做出評價并歸檔。
3.5.2禪城局配電部12月底對當(dāng)月風(fēng)險進行回顧，20xx年1月前3個工作日內(nèi)填寫《配電網(wǎng)風(fēng)險回顧》報送運行部。
3.5.3運行部每月對上月全局基本問題的風(fēng)險進行回顧。
3.5.4運行部每年年底對風(fēng)險評估的合理性、風(fēng)險控制措施的落實情況和效果及時評估和回顧，提出風(fēng)險管理在技術(shù)、管理和運作程序上的改進意見。
4結(jié)語
通過建立配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理體系能夠極大地提升基層對配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險的管控意識和能力，實現(xiàn)了配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理的一大突破。根據(jù)風(fēng)險評估內(nèi)容，盡可能通過調(diào)整配網(wǎng)運行方式消除風(fēng)險或降低風(fēng)險等級以及根據(jù)配網(wǎng)設(shè)備重要程度制定相應(yīng)的運維策略，提高經(jīng)濟性。通過配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險平臺的搭建，實現(xiàn)風(fēng)險管控系統(tǒng)化信息化，使電網(wǎng)風(fēng)險管理更高效，減少員工負擔(dān)，降低重要用戶失壓的風(fēng)險，提高用戶供電可靠性，確保配網(wǎng)電網(wǎng)的安全性。
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風(fēng)險管理論文5
摘要：財務(wù)管理工作的質(zhì)量直接影響了企業(yè)的發(fā)展狀況，由于企業(yè)財務(wù)會計工作需要承擔(dān)較大的風(fēng)險，所以做好企業(yè)財務(wù)會計風(fēng)險及管理工作的研究，才能促進更好的財務(wù)管理、使企業(yè)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：財務(wù)會計風(fēng)險；管理優(yōu)化措施
做好財務(wù)會計風(fēng)險管理工作，不僅能夠提高企業(yè)對資金的運用管理能力，還能改善企業(yè)管控風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的水平。因此，本文將針對企業(yè)財務(wù)會計風(fēng)險及管理優(yōu)化措施進行分析。
一、企業(yè)財務(wù)會計風(fēng)險狀況與成因
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)會計道德風(fēng)險分析
財務(wù)會計工作是企業(yè)發(fā)展、建設(shè)期間的重點工作，由于其敏感性高、復(fù)雜度高，所以容易產(chǎn)生風(fēng)險問題。比如，當(dāng)財務(wù)會計工作人員職業(yè)道德水平較差，在工作開展中為了一己私利謀取利益時，就會讓企業(yè)財務(wù)會計信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，影響財務(wù)會計數(shù)據(jù)使用價值。另外，由于企業(yè)內(nèi)部會計管理控制存在問題，財務(wù)工作者容易利用職權(quán)便利對財務(wù)報表進行修改或通過觸犯法律法規(guī)的形式謀取個人利益，致使會計信息喪失使用價值，給企業(yè)的財務(wù)會計管理工作帶來了風(fēng)險。
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)會計客觀風(fēng)險分析
企業(yè)財務(wù)會計具有局限性特征，所以容易發(fā)生財務(wù)會計信息失真引發(fā)的企業(yè)客觀會計風(fēng)險現(xiàn)象�？陀^財務(wù)會計風(fēng)險是一直存在的，例如一些新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)無法在會計報表中找到合適的位置加以反映，只有做好預(yù)防與規(guī)避工作，完善企業(yè)財務(wù)會計制度，從基于會計規(guī)范風(fēng)險及會計理論風(fēng)險兩方面入手，才能提高企業(yè)預(yù)防客觀財務(wù)會計風(fēng)險的能力。
�。ㄈ┢髽I(yè)財務(wù)會計技術(shù)風(fēng)險分析
財務(wù)會計工作需要專業(yè)的知識儲備、對財稅政策的熟悉運用以及豐富的經(jīng)驗，因此在工作中難免出現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險，在政策運用方面例如房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)稅義務(wù)發(fā)生時點的確認、需要熟悉國稅發(fā)〔20xx〕31號文中第三條關(guān)于完工產(chǎn)品確認的三個條件，再如“營改增”后的相關(guān)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容需要認真研究財稅〔20xx〕36號文、才能準確核算日常會計業(yè)務(wù)，避免一些不必要的職業(yè)判定失誤、業(yè)務(wù)操作失誤等會計風(fēng)險；這些技術(shù)風(fēng)險會對企業(yè)發(fā)展造成不同程度的影響，輕微的可能是導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，嚴重的可能影響到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部及外部因素都可能引發(fā)企業(yè)財務(wù)會計技術(shù)風(fēng)險現(xiàn)象，但是，其最根本的原因主要和財務(wù)會計工作者的專業(yè)綜合素質(zhì)及工作硬件設(shè)備存在緊密聯(lián)系。
（四）企業(yè)財務(wù)會計環(huán)境風(fēng)險分析
企業(yè)在開展財務(wù)會計管理工作的過程中，要想做好財務(wù)會計風(fēng)險管理工作，就必須營造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境及快速適應(yīng)外部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的變化可以引發(fā)企業(yè)財務(wù)會計類的審計風(fēng)險等，外部環(huán)境的變化會造成會計核算的差異性及產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險等。內(nèi)控環(huán)境變化例如當(dāng)企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識與切實可行的實踐、當(dāng)企業(yè)內(nèi)部崗位職責(zé)權(quán)限劃分不清晰且未能明確各崗位責(zé)任、當(dāng)缺乏健全的企業(yè)組織保障制度時，極易引發(fā)財務(wù)會計管理風(fēng)險；外部環(huán)境變化則體現(xiàn)為會計與稅法政策的變更如“營改增”變化、稅率調(diào)整等對企業(yè)會計核算準確性提出了更嚴峻的要求。
二、企業(yè)財務(wù)會計風(fēng)險的管理優(yōu)化措施
�。ㄒ唬┨嵘髽I(yè)財務(wù)會計工作者職業(yè)綜合素質(zhì)
為了提高企業(yè)財務(wù)會計管理能力、降低企業(yè)財務(wù)會計風(fēng)險發(fā)生概率，就必須重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作者職業(yè)綜合素質(zhì)的提升。首先要提高企業(yè)財務(wù)工作者的綜合財務(wù)會計能力，企業(yè)應(yīng)為內(nèi)部的財務(wù)會計工作者提供教育、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的機會，通過普及新時期財務(wù)會計工作知識、風(fēng)險管理方法及內(nèi)容等，全面提高會計工作者的專業(yè)綜合素質(zhì)以及實際操作能力，降低由技術(shù)風(fēng)險引發(fā)的財會失真現(xiàn)象。其次，要提高企業(yè)財務(wù)會計工作者的道德綜合素質(zhì)，提高其法律、道德、職業(yè)操守、責(zé)任意識等，對財務(wù)會計工作人員的行為進行規(guī)范，降低發(fā)生道德風(fēng)險的幾率；三是要建立公開的財務(wù)管理體制，提高企業(yè)監(jiān)督內(nèi)部財務(wù)會計管理工作質(zhì)量的效果［2］，將財務(wù)會計管理成效與個人績效掛鉤，從而督促財務(wù)會計工作者職業(yè)綜合素質(zhì)的提高。
�。ǘ┩菩胸攧�(wù)預(yù)算管理體制，提高財務(wù)會計管理工作的科學(xué)性
財務(wù)預(yù)算管理對企業(yè)財務(wù)會計風(fēng)險管理有較大的影響，因此，要做好企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體制的創(chuàng)新與落實，從而才能提高企業(yè)財務(wù)會計的科學(xué)性。一是，企業(yè)要給財務(wù)預(yù)算編制預(yù)留足夠的時間，要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展狀況、財務(wù)會計風(fēng)險管理中遇到的問題等，科學(xué)編制財務(wù)預(yù)算并完善財務(wù)預(yù)算管理體制。二是，要選擇先進的預(yù)算管理方法完成財務(wù)預(yù)算管理工作各項內(nèi)容的編制、設(shè)計、計算；比如應(yīng)根據(jù)實際情況將零基預(yù)算、績效編制法等運用到企業(yè)編制預(yù)算管理內(nèi)容的過程中，從而改善預(yù)算管理的質(zhì)量。三是，企業(yè)要嚴格落實、執(zhí)行預(yù)算管理制定內(nèi)容，提高預(yù)算管理的執(zhí)行性、規(guī)范性，使企業(yè)規(guī)避財務(wù)會計風(fēng)險的水平得到有效提升。
�。ㄈ└纳破髽I(yè)成本核算、控制能力
當(dāng)前社會市場經(jīng)濟環(huán)境狀況具有較大的波動性、復(fù)雜性，做好成本控制、核算，有助于企業(yè)躲避各類財務(wù)會計風(fēng)險。例如近年來隨著人民幣匯率國際化進程的逐步推進、人民幣匯率的波動性日益增強，匯率風(fēng)險逐漸加大，利率和匯率風(fēng)險管理成為進出口企業(yè)財務(wù)管理工作中非常重要的環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)要根據(jù)自身的進出口業(yè)務(wù)情況提前選擇相應(yīng)策略譬如利用積極的外匯管理工具進行套期保值將不確定的匯率風(fēng)險降到最低。另外企業(yè)還要根據(jù)自身的財務(wù)管理狀況，有針對性的設(shè)計成本核算、控制方法，壓縮經(jīng)營活動期間的投資，集中優(yōu)勢資源開發(fā)優(yōu)質(zhì)項目，改善企業(yè)的經(jīng)濟收益等。
三、結(jié)語
企業(yè)積極地做好財務(wù)會計風(fēng)險管控工作，完善財務(wù)風(fēng)控體系建設(shè)等，有助于改善企業(yè)財務(wù)部門工作效率、提高風(fēng)險管理及規(guī)避水平等，對企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展具有積極影響。
參考文獻
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風(fēng)險管理論文6
摘要：
金融危機雖然已經(jīng)過去，但是其影響并沒有完全消退。危機的影響導(dǎo)致了整個國際貿(mào)易的風(fēng)險加劇，市場的不確定性和貨幣的匯率變化正影響著外貿(mào)企業(yè)，此時只有增強財務(wù)風(fēng)險管理的力度，才能進一步提高企業(yè)應(yīng)對市場和匯率變化的能力。
關(guān)鍵詞：
財務(wù)風(fēng)險；匯率；信用；管理措施
一、金融危機后我國的外貿(mào)企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險
1、企業(yè)面臨的信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是來自交易對手的履約風(fēng)險，貿(mào)易中對方不能履行自身的義務(wù)因此造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失。這種風(fēng)險在金融危機后的國際貿(mào)易中仍然存在，因為目前的國際市場仍然存在許多的不確定因素，一些國家的政治和經(jīng)濟都發(fā)生著不斷的變化，這就給貿(mào)易對手的經(jīng)營環(huán)境造成了潛在的不確定因素，一旦對手的經(jīng)濟環(huán)境出現(xiàn)動蕩，就會造成對手難以完成履約義務(wù)，由此對企業(yè)造成損失，目前這種信用風(fēng)險在金融危機后顯然有所增加。
2、人民幣升值帶來的風(fēng)險
首先，人民升值必然會造成出口競爭力的下降，企業(yè)的預(yù)期效益降低。本幣的升值主要影響的就是價格浮動，造成對外出口的價格優(yōu)勢降低，尤其是我國的人民幣一直處在降低的匯率水平，因此我國的出口貿(mào)易價格優(yōu)勢明顯。但是升值所帶來的價格優(yōu)勢喪失，導(dǎo)致了企業(yè)的貿(mào)易萎縮，也就導(dǎo)致了利潤的下降。
其次，由匯率帶來的經(jīng)驗風(fēng)險增加。本幣的匯率升值或者匯率的波動加劇都會增加外貿(mào)企業(yè)的交易風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險。在商品或者勞務(wù)的輸出中，這些貿(mào)易的交割都涉及到貨幣之間的匯率換算，如果已經(jīng)銷售或者簽約的商品在沒有收到貨款，或者簽約完成的長期訂單，一旦出現(xiàn)貨幣匯率的變化將直接影響交易商品價值的變化，匯率上升則應(yīng)收賬款的實際匯兌價值就會降低，形成了匯兌的損失。再加上我國的外貿(mào)機制和金融市場的不健全，缺乏較為成熟的外匯市場，因此企業(yè)在匯率方面所能采用的抵御風(fēng)險的措施并不多，因此造成了匯率風(fēng)險對企業(yè)的影響較大的局面。所以近期人民幣的持續(xù)升值對企業(yè)的經(jīng)營造成了負面影響，也增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
3、應(yīng)收賬款的風(fēng)險
我國的一部分國際貿(mào)易采用先出后進的方式爭取了更多的訂單和機會，但是這樣也就造成了潛在的財務(wù)風(fēng)險。尤其是在金融危機的影響下，對手的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化，如果導(dǎo)致經(jīng)營不善或者倒閉都會造成應(yīng)收賬款的無法追回，從而形成損失。無論是O/A還是D/P都會形成潛在的財務(wù)風(fēng)險。
4、信用證產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險
信用證交易的形式在國際貿(mào)易中是一種較為普遍的貿(mào)易結(jié)算方式，相比其他的貿(mào)易方式這種信用證的方式比較安全。但是信用證也存在著一定的問題，其單證的校驗方式常常被不法的貿(mào)易對所利用。在信用證的使用過程中常常會出現(xiàn)一些過期形象，如：信用證過期、交單過期。另外還有單據(jù)不清晰、短裝、超裝等，這些都有可能造成在貨物交割后的貨款結(jié)算風(fēng)險。
二、應(yīng)對金融危機引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險的措施
1、建立企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警
在面對風(fēng)險加劇的局面，企業(yè)應(yīng)對采用積極的態(tài)度應(yīng)對和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，尤其是外貿(mào)企業(yè)更應(yīng)當(dāng)建立起完善的風(fēng)險預(yù)警機制。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警實際上是一個財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)，即利用相關(guān)的財務(wù)手段實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的控制和預(yù)測，并在必要的時候發(fā)出警示。具體根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表、經(jīng)營計劃、資金流動狀況、合同風(fēng)險評估等，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行整體的評價和監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險就以財務(wù)性指標的形式向管理層發(fā)出警示，為管理者提供必要的決策支持，正確快速的克服財務(wù)風(fēng)險。如利用現(xiàn)金預(yù)算、設(shè)立預(yù)警臨界值等方式都是建立長期預(yù)警機制的重要手段。
2、對本幣升值的風(fēng)險控制
面對人民幣升值的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用自身的內(nèi)部管理來提高應(yīng)對升值風(fēng)險能力。首先，強化涉外企業(yè)規(guī)避金融風(fēng)險的保護意識。再利用外匯進行結(jié)算的時候應(yīng)當(dāng)將貨幣的匯率變化考慮在內(nèi)，設(shè)定一定的合同條款保證在匯率變化時的基本利益，并合理選擇結(jié)算的幣種，規(guī)避匯率變化較大的幣種。同時在匯率波動較大的時候注意人民幣的變化動向，提前進行必要的措施防范風(fēng)險。其次，改變出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，將低附加值的產(chǎn)品出口轉(zhuǎn)為高附加值的產(chǎn)品，以此抵消匯率對產(chǎn)品價格的影響。
3、增強對應(yīng)收賬款的管理
在國際經(jīng)濟形勢較為復(fù)雜的后金融危機時代，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)目刂破髽I(yè)形成的賒銷合同、賒銷份額，以此降低應(yīng)收賬款占整個企業(yè)資本的比例。在降低賒銷比例的同時應(yīng)當(dāng)與信用評價相結(jié)合，建立企業(yè)內(nèi)部的信用評價機制，對與企業(yè)合作的對手進行必要的信用評價，對客戶進行必要的取舍和控制，對評價較高的客戶提供優(yōu)惠，對評價較低的限制與其進行的貿(mào)易額度，以此形成一個具有梯度的內(nèi)部客戶群。這樣就可以將有效的資金和優(yōu)勢產(chǎn)品分配到優(yōu)質(zhì)客戶端，以此降低貿(mào)易的風(fēng)險系數(shù)。
4、增強對企業(yè)現(xiàn)金管理
企業(yè)的現(xiàn)金充足是保證經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，后金融危機時代的特征就是國際貿(mào)易的風(fēng)險增加，這種風(fēng)險增加直接導(dǎo)致的是企業(yè)的整個資金鏈條將隨時受到一些潛在風(fēng)險的影響，容易在某個時期出現(xiàn)資金的短缺，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持一定的現(xiàn)金儲備以此保證企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。主要的措施是建立完善的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對現(xiàn)金流的動態(tài)化管理，嚴格控制大額度資金的流動，確保企業(yè)資金鏈條的完整性和資金充足性。同時增強對預(yù)算的管理，尤其是投資決策上應(yīng)建立完整的審核規(guī)范，評定風(fēng)險等級后再進行資金的調(diào)動。
三、結(jié)束語
總之，在金融危機中企業(yè)得到的是教訓(xùn)和經(jīng)驗，雖然在應(yīng)對市場變化中遭受了一些損失，也出現(xiàn)了經(jīng)營困難。但是也總結(jié)出，只有通過自身財務(wù)管理系統(tǒng)的完善，建立靈活的財務(wù)風(fēng)險管理機制，應(yīng)對市場和匯率波動帶來的風(fēng)險是保證企業(yè)發(fā)展必須采取的重要手段。
風(fēng)險管理論文7
論文導(dǎo)讀：金融機構(gòu)的核心能力是風(fēng)險管理能力，是否能夠妥善管理風(fēng)險，將決定金融機構(gòu)的盈虧和生死。因此，研究財務(wù)公司的風(fēng)險管理問題，提高其風(fēng)險管理的能力，對于財務(wù)公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。全面風(fēng)險管理體系包括組織機構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。
關(guān)鍵詞：財務(wù)公司，商業(yè)銀行，風(fēng)險，風(fēng)險管理
金融機構(gòu)的核心能力是風(fēng)險管理能力，是否能夠妥善管理風(fēng)險，將決定金融機構(gòu)的盈虧和生死。因此，研究財務(wù)公司的風(fēng)險管理問題，提高其風(fēng)險管理的能力，對于財務(wù)公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。
1.財務(wù)公司風(fēng)險特點
�。�1）受體制性因素影響較大
與銀行經(jīng)營活動可能會受政府行政命令影響相比，財務(wù)公司的經(jīng)營活動受集團的干預(yù)更加直接、更加具體，而且還會受到集團所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險影響。
�。�2）分布面廣
與銀行相比，財務(wù)公司除傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可以開展證券投資、保險代理等業(yè)務(wù)。因此風(fēng)險面較廣。
�。�3）集中度很高
目前財務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主，由于政策限制，信貸業(yè)務(wù)又集中在集團。這種風(fēng)險資產(chǎn)的高度集中會給財務(wù)公司帶來較大風(fēng)險。
�。�4）結(jié)構(gòu)有側(cè)重點
在總體的風(fēng)險構(gòu)成上，體制性風(fēng)險和政策性風(fēng)險影響最大�？萍颊撐摹Ｃ款惤鹑陲L(fēng)險也各有側(cè)重點�？萍颊撐�。
2.財務(wù)公司風(fēng)險管理策略
2.1建立全面風(fēng)險管理體系
全面風(fēng)險管理體系包括組織機構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。組織機構(gòu)體系是硬件，內(nèi)部控制制度是軟件，信息管理系統(tǒng)是運行平臺。
2.1.1建立完善的組織機構(gòu)體系
(1)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)。《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》規(guī)定財務(wù)公司可以吸收40%以內(nèi)的集團外股份。引入集團外的戰(zhàn)略投資者，特別是國內(nèi)外金融機構(gòu)戰(zhàn)略投資者，可以改變財務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)中一股獨大、股東價值觀過于趨同的局面，建立相互制衡的機制，保證決策的科學(xué)化，在公司的治理結(jié)構(gòu)中建立起風(fēng)險控制機制。
(2)保障董事會、監(jiān)事會正常運轉(zhuǎn)。為了避免董事會、監(jiān)事會過而不問的形式主義情況，應(yīng)設(shè)立董事、監(jiān)事會辦公室，負責(zé)董事會、監(jiān)事會的日常工作。董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)在一個年度內(nèi)舉行一定次數(shù)的例會和臨時會議。這樣可以保障和促進董事會、監(jiān)事會正常運轉(zhuǎn)，使董事會、監(jiān)事會真正發(fā)揮總體上控制風(fēng)險的作用。
(3)設(shè)立獨立的、專門的風(fēng)險管理和監(jiān)督部門。風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)管理工作，需要一個獨立的部門對風(fēng)險進行全面管理。以獨立風(fēng)險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的風(fēng)險內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的組織保障。
設(shè)立屬于董事會領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理部和稽核部。風(fēng)險管理部具體負責(zé)制定風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制的制度和方法，定期將風(fēng)險情況向決策層和高級管理層報告�；瞬渴侨骘L(fēng)險管理的監(jiān)督、評價部門，負責(zé)檢查、評價內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性，督促各部門糾正內(nèi)部控制存在的問題。定期開展對風(fēng)險戰(zhàn)略、政策和程序的評估。
2.1.2健全內(nèi)部控制制度
(1)風(fēng)險管理基本原則。即樹立“全面、審慎、客觀、獨立、有效”的風(fēng)險管理理念。
(2)公司決策層和高級管理層的職責(zé)分工。董事會負責(zé)審批公司的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定可以接受的風(fēng)險水平，批準各項業(yè)務(wù)的政策、制度和程序；董事會應(yīng)當(dāng)及時審查風(fēng)險管理部門和稽核部門提供的內(nèi)部控制評估報告，就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進行討論，督促管理層落實整改措施。
高級管理層負責(zé)執(zhí)行董事會批準的各項戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實施健全、有效的`內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。
監(jiān)事會在實施財務(wù)監(jiān)督的同時，負責(zé)對公司遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督，要求董事會、管理層糾正損害公司利益的行為。
(3)部門規(guī)章制度規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度。建立部門內(nèi)的規(guī)章制度、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程，應(yīng)覆蓋所有的業(yè)務(wù)、崗位、環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立橫向與縱向的職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約機制�？萍颊撐摹I(yè)務(wù)管理制度將跨部門的業(yè)務(wù)分配到各業(yè)務(wù)部門，明確各部門職責(zé)以及各部門之間的協(xié)作關(guān)系，保證各部門和環(huán)節(jié)銜接緊密，防范風(fēng)險。
(4)風(fēng)險管理制度。根據(jù)風(fēng)險管理的要求，將各種形態(tài)和各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險和風(fēng)險的每個環(huán)節(jié)進行分解，落實到部門規(guī)章制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度中。風(fēng)險控制內(nèi)容既要包括信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，又要包括流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險和市場風(fēng)險。既要包括對來自業(yè)務(wù)的風(fēng)險，也要包括計算機信息系統(tǒng)的風(fēng)險。對信息系統(tǒng)的職能權(quán)限、系統(tǒng)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)安全和日志數(shù)據(jù)等進行控制。不僅注重單筆業(yè)務(wù)、單個客戶的風(fēng)險，還要重視對總體風(fēng)險的控制。不僅控制表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險，也要控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險管理制度就像一根主線，將各個部門、各個崗位、各個操作環(huán)節(jié)、各類業(yè)務(wù)貫穿起來，使風(fēng)險管理工作成為一個整體。通過風(fēng)險管理制度的統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，形成風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險決策、風(fēng)險避險等五個子系統(tǒng)。
2.1.3建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
風(fēng)險的計量、監(jiān)控和評估需要獲取并處理全面、及時、準確、大量的數(shù)據(jù)，這些都需要運用計算機進行處理，需要建立貫穿公司各個層次、各個部門、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。通過風(fēng)險管理信息系統(tǒng)對信用狀況數(shù)據(jù)、市場價格數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負債的流動性數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負債的利率風(fēng)險敞口、交易操作情況進行實時統(tǒng)計，進而利用設(shè)計的風(fēng)險量化模型計算出信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險的量化指標，并與設(shè)定的風(fēng)險額度進行比較，最終對財務(wù)公司各類風(fēng)險作出量化的評估，為風(fēng)險管理決策提供依據(jù)。另外，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)能夠?qū)︺y行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的監(jiān)管指標計算并自動提示。對公司各級機構(gòu)、各部門、各類業(yè)務(wù)發(fā)生的交易特別是大額交易進行實時監(jiān)控，控制操作風(fēng)險。
2.2學(xué)習(xí)運用先進風(fēng)險管理技術(shù)
現(xiàn)代風(fēng)險管理越來越重視定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，這使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。在市場風(fēng)險方面有J.P.摩根提出的以VAR為基礎(chǔ)的市場風(fēng)險度量制Risk Metrics，在信用風(fēng)險方面有信用度量制Credit Metrics、瑞士信貸銀行推出的信用風(fēng)險量化模型Credit Risk+，在利率風(fēng)險方面有利率敏感性缺口管理法和有效持續(xù)期缺口管理法，在操作風(fēng)險方面有《新巴塞爾協(xié)議》提出的基本指標法、標準法和高級計量法。對于以上的風(fēng)險管理技術(shù)，有些我們目前還不具備應(yīng)用于實際中的條件，在短期內(nèi)，財務(wù)公司風(fēng)險管理還是將定量與定性分析相結(jié)合。但風(fēng)險管理的趨勢將是更加強調(diào)定量分析，財務(wù)公司應(yīng)加強對先進管理技術(shù)的學(xué)習(xí)，為以后打下基礎(chǔ)，逐步向先進的風(fēng)險管理模式靠近
2.3探索運用新的風(fēng)險管理工具
財務(wù)公司由于業(yè)務(wù)范圍受到約束，貸款對象只能集中于企業(yè)集團成員單位，貸款的集中度很高，不符合風(fēng)險分散化的風(fēng)險管理原則。財務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品，降低信用風(fēng)險。信用衍生工具主要有信用互換(Credit Swaps)、信用期權(quán)(Credit Option)、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)(Credit-Linked Notes)三種主要形式。財務(wù)公司可以與銀行、保險公司或其他非銀行金融機構(gòu)開展違約期權(quán)和總收益互換等信用衍生產(chǎn)品交易。
2.4建立激勵約束機制、培育全員風(fēng)險管理文化
激勵約束機制是加強風(fēng)險管理工作的外力，培育全員的風(fēng)險管理文化則是加強內(nèi)力。培育全員的風(fēng)險管理文化，是成功的風(fēng)險管理最重要的因素，它要體現(xiàn)在具體工作上，做到內(nèi)控有明確的標準，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細的手冊，過程有動態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴格的考核。讓員工在自身工作中切身體會到風(fēng)險管理，讓風(fēng)險管理深入人心，使風(fēng)險防范成為一種自覺的意識，成為每一個員工自覺的行為，這無疑將大大提高風(fēng)險管理的效率。
風(fēng)險管理論文8
1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀
1. 1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)容
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)容按照不同的影響可以區(qū)分為:資金風(fēng)險:這類稅務(wù)風(fēng)險直接影響著企業(yè)的現(xiàn)金流，會導(dǎo)致企業(yè)需要補繳稅款;
但是，大多數(shù)情況下，企業(yè)在補繳稅款以后，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人沒有按期繳稅，就會從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務(wù)機關(guān)有權(quán)處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來，企業(yè)還需要繳納相應(yīng)的罰款，有可能因為過多的現(xiàn)金流而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟危機或破產(chǎn)。
違法風(fēng)險:在現(xiàn)今的企業(yè)中，業(yè)務(wù)繁多，一些業(yè)務(wù)素質(zhì)低的工作人員，有意或無意在工作中產(chǎn)生的違法稅務(wù)問題，如果情形嚴重，就會構(gòu)成犯罪，受到法律制裁。有關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發(fā)票管理方而的相關(guān)規(guī)定，尤其是增值稅專用發(fā)票，那么后果將十分嚴重。
信譽損失風(fēng)險:又叫名譽損失、商譽損失風(fēng)險，這類稅務(wù)風(fēng)險是因為企業(yè)在進行了某些違法行為以后，產(chǎn)生了不良后果，導(dǎo)致信譽受到了損失，導(dǎo)致其他企業(yè)不愿意與其合作，聲譽受到了損失，對企業(yè)的影響巨大。
稅務(wù)政策風(fēng)險:這類損失的發(fā)生是因為企業(yè)沒有遵守相關(guān)的稅收法律規(guī)定，進而造成了無形的風(fēng)險。
此外，按照對企業(yè)的影響程度分為:致命稅務(wù)風(fēng)險;嚴重稅務(wù)風(fēng)險;一般稅務(wù)風(fēng)險。針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的來源劃分，還可以分為:內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險;外部稅務(wù)風(fēng)險。
1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀實例
每個企業(yè)在經(jīng)營過程中，都會涉及稅務(wù)行為與稅務(wù)問題，以至于涉及稅務(wù)風(fēng)險。所以，稅務(wù)風(fēng)險問題這個現(xiàn)象并不少見，它存在與國際社會的各個企業(yè)中。企業(yè)經(jīng)營的目的就是為了贏得經(jīng)濟利益，因而可以形象的將企業(yè)比作“經(jīng)紀人”，導(dǎo)致機會主義誕生，這種傾向會導(dǎo)致出現(xiàn)偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機性的行為，這種J清況的發(fā)生往往是為了獲得更大的利益。當(dāng)避稅成本低于納稅成本的時候，企業(yè)逃稅避稅的動機就顯得比較強烈，這就為企業(yè)埋下了稅務(wù)風(fēng)險隱患。
例如，一個小型服務(wù)型企業(yè)某年度企業(yè)所得稅實現(xiàn)需納稅所得額20萬元，并在納稅申報表中填報共有從業(yè)人數(shù)70人，資產(chǎn)總額500萬元，并按照20%的優(yōu)惠稅率繳納所得稅4萬元，而稅務(wù)管理員在年度減免稅審核清算時發(fā)現(xiàn)，與企業(yè)簽訂勞動合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業(yè)簽訂勞動合同的退休返聘人員15人，兩者共計85人，根據(jù)國家為扶持小型企業(yè)發(fā)展的計劃，該企業(yè)關(guān)于從業(yè)人數(shù)的限制條件沒有符合規(guī)劃要求，不應(yīng)享受20 %的稅率，同時應(yīng)補繳稅款1萬元。
2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因
從本質(zhì)上講，由于納稅人和稅務(wù)機關(guān)信息不對稱，以及“經(jīng)紀人”傾向于自身假設(shè)的機會主義，進而才會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。鑒于我國特殊的文化與經(jīng)濟發(fā)展狀況，來具體分析我國企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的原因，力求能夠構(gòu)建有效的風(fēng)險管理體系。目前，我國的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括:
客觀原因
(1)不健全的稅收法律制度
第一，由于我國處于一個經(jīng)濟飛速發(fā)展的階段，稅制也在不斷地轉(zhuǎn)型，有很多復(fù)雜的政策，稅收法律法規(guī)也經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)難以在最短的時間內(nèi)更新與掌握新稅收法，進而就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險。第二，我國稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規(guī)章形式。國家稅務(wù)總局和財政部每年都會頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數(shù)量就更加難以數(shù)算了。企業(yè)根本無法針對這么大數(shù)量的稅收政策專門進行分析、整理與學(xué)習(xí)，這樣一來，企業(yè)根本無法對稅收法律正確的理解和把握，所以導(dǎo)致企業(yè)有很大幾率會而臨稅務(wù)風(fēng)險。
(2)不夠規(guī)范的行政執(zhí)法
現(xiàn)今執(zhí)行的稅收法規(guī)沒有正確的對企業(yè)某些經(jīng)濟事項加以表述，有時，僅僅規(guī)定一些原則，需要下級稅務(wù)機關(guān)補充和細化具體的執(zhí)行辦法，并賦予其自由解釋權(quán)、裁量權(quán)。這樣，稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法時就存在了很廣闊的空間，客觀的提高了企業(yè)在稅務(wù)方而的風(fēng)險。目前，我國稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)良蕎不齊，經(jīng)常發(fā)生執(zhí)法程序不規(guī)范、依據(jù)不充足就進行執(zhí)法工作的現(xiàn)象，不僅對稅務(wù)執(zhí)法的公正、嚴肅、規(guī)范性造成了影響，還對企業(yè)的納稅造成了偏差，引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
3如何構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系
對于企業(yè)來說在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，遇到的主、客觀原因都是無法避免的。而主觀原因的影響是十分深刻的，客觀原因是可以通過對政策支持力度和外部環(huán)境的改變而改善和消除的。但只要有稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生，不管什么原因?qū)е碌�，我們都必須采取措施，盡快地予以解決。雖然我國在企業(yè)稅收方而的評估力度一直在加強，但是社會經(jīng)濟仍然而臨著一個巨大的問題，就是企業(yè)不按規(guī)范操作進行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業(yè)會而臨著巨大的經(jīng)濟損失，還會導(dǎo)致市場聲譽受到打擊、經(jīng)營活動受到限制。
對此，我們應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)風(fēng)險管理可以分為兩個部分:企業(yè)納稅沒有遵守相應(yīng)稅收政策而形成的風(fēng)險;盲目節(jié)稅進而被放大的稅務(wù)風(fēng)險。一般來說這些風(fēng)險具有普遍性、客觀性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營業(yè)稅、增值稅、和其他稅務(wù)處理不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險，稅款繳納、納稅申報引發(fā)的風(fēng)險等。在對這些風(fēng)險類型進行了解之后，可以從以下幾個方而著手構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系:
1首先，對稅務(wù)風(fēng)險管理體系的理論基礎(chǔ)一定要把握牢固，這樣企業(yè)才能在遇到各種類型的稅務(wù)風(fēng)險時，都能夠找到正確的應(yīng)對辦法。全而風(fēng)險管理理論通過全方位的角度對企業(yè)進行考察，使風(fēng)險管理變得整體化，是風(fēng)險管理最新的發(fā)展趨勢。我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對風(fēng)險進行全方位的管理就是該理論的核心，因為很多方而的問題都會造成企業(yè)的風(fēng)險。那么，稅務(wù)風(fēng)險管理也是如此，依然可以應(yīng)用全而風(fēng)險管理理論的管理辦法。
2其次，我們要對該理論的法律基礎(chǔ)予以高度的重視，針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，國家稅務(wù)總局已經(jīng)下發(fā)了相應(yīng)的文件，這些文件提供了健全的政策依據(jù)幫助企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理體系，只有使全而風(fēng)險管理涵蓋了稅務(wù)風(fēng)險管理，才能使稅務(wù)風(fēng)險管理的法律依據(jù)更加完善。但是，約束性較弱、內(nèi)容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。
3最后，要做好模塊設(shè)計，積極構(gòu)建體系框架。以可操作性和實用性為根本，對體系框架進行搭建，提升目標設(shè)定要素的地位，其中設(shè)定的目標主要指戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)目標。然后根據(jù)目標導(dǎo)向的指引，對模塊進行設(shè)計，根據(jù)事態(tài)進行的順序制定事先預(yù)防模塊;事中識別、評估、應(yīng)對模塊;事后支持與改進模塊。
風(fēng)險管理論文9
【摘要】前近年來，全球化趨勢不斷加強，企業(yè)之間的競爭日漸激烈，面臨的風(fēng)險也逐漸呈現(xiàn)出多樣化的特點。對于房地產(chǎn)行業(yè)來說，管理的核心就在于財務(wù)風(fēng)險管理。本文從房地產(chǎn)風(fēng)險管理問題成因入手，對加強房地產(chǎn)財務(wù)管理風(fēng)險管理提出了具體的解決措施。
【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn);財務(wù)管理;風(fēng)險問題
近年來隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)得到了飛速發(fā)展，數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大，隨之而來面臨的財務(wù)風(fēng)險也越來越多。目前，財務(wù)管理已經(jīng)成為房地產(chǎn)管理中的重要內(nèi)容，其中最為重要的就是風(fēng)險的問題，只有做好風(fēng)險預(yù)防工作、采取有效措施面對風(fēng)險，才能提高企業(yè)財務(wù)管理效率，進而實現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
財務(wù)管理面臨著一個重要的問題就是理財風(fēng)險。在信息化時代下，計算機憑借其自身的優(yōu)勢，在企業(yè)中得到了普遍應(yīng)用，并且逐漸承擔(dān)著越來越重要的任務(wù)。企業(yè)財務(wù)管理工作同樣如此，計算機技術(shù)的引進，使得財務(wù)管理實現(xiàn)了虛擬化，近些年，計算機技術(shù)的快速發(fā)展，使得消息的種類和數(shù)量不斷增加，從目前來看，企業(yè)財務(wù)管理還無法完全應(yīng)對復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，因此，使得財務(wù)管理工作面臨著一定的風(fēng)險。企業(yè)為了進一步提高經(jīng)濟效益，往往把大部分資產(chǎn)投入到虛擬領(lǐng)域中，而保護措施不當(dāng)，無疑增加了企業(yè)的投資風(fēng)險。過去，企業(yè)主要是通過有形資產(chǎn)實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟增長，而在新時期下，企業(yè)經(jīng)濟增長是有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的共同作用，且無形資產(chǎn)比重要更大。傳統(tǒng)的財務(wù)管理，忽視了無形資產(chǎn)的重要作用，如果還采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理，肯定會增加企業(yè)風(fēng)險。此外，隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的規(guī)模和人才隊伍不斷擴大，因此，企業(yè)財務(wù)管理的工作范圍和內(nèi)容也呈現(xiàn)逐漸擴大的趨勢，財務(wù)管理工作在企業(yè)中的作用越來越突出。但是，在實際的運行過程中，企業(yè)在財務(wù)管理人才方面存在著諸多問題，企業(yè)在聘用財務(wù)管理人員方面，門檻較低，被聘用的工作人員，沒有堅實的理論基礎(chǔ)，幾乎沒經(jīng)過任何專業(yè)的訓(xùn)練就直接上崗，更不用說財務(wù)風(fēng)險管理能力。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險問題成因分析
�。ㄒ唬┗I資風(fēng)險
具體體現(xiàn)在三個方面：（1）負債金額巨大。房地產(chǎn)行業(yè)本身特點決定了其需要大量的籌資金額。通常情況下，房地產(chǎn)企業(yè)在成立初期階段往往需要大量投入債務(wù)資金，自有資金占有很少一部分，其運營資金大部分來自銀行貸款。近幾年，貸款率正在持續(xù)走高。受到所謂的高回報驅(qū)使，一些企業(yè)在盲目地四處舉債，使其資金成本提高，財務(wù)風(fēng)險也隨之增加；（2）房地產(chǎn)企業(yè)為了實現(xiàn)項目能夠滾動開發(fā)往往會選擇再次籌資。但是很少有房地產(chǎn)企業(yè)能夠?qū)ζ鋬?nèi)部資金潛力進行挖掘，沒有做到對積累資金做到有效利用，而是一味地進行貸款。對于一些規(guī)模較大的房地產(chǎn)集團，甚至產(chǎn)生連鎖籌資擔(dān)保鏈，一旦某一環(huán)出現(xiàn)斷裂，就會給企業(yè)帶來巨大生存危機，而原有風(fēng)險也會進一步擴大；（3）我們知道市場及利率是不斷變化的，而這一變化也會或多或少的增加財務(wù)風(fēng)險，在房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的諸多風(fēng)險中也是最為致命的，并且該風(fēng)險不可預(yù)測。從國內(nèi)外來看，出現(xiàn)了明顯的通貨膨脹，中央銀行為了使通貨膨脹降低到合理水平，曾連續(xù)加息多次。對房地產(chǎn)企業(yè)來說，匯率編導(dǎo)意味著資金成本增加，預(yù)期收益減少。
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一些房地產(chǎn)企業(yè)錯誤地認為，土地使用權(quán)是獲取收益的重要保障，只要能夠得到它，然后在進行圖紙設(shè)計、施工、投入施工所需資金，就能夠在規(guī)定期限內(nèi)交工，從而獲得經(jīng)濟效益。所以，很多房地產(chǎn)企業(yè)不惜花費巨資獲取土地使用權(quán)，開展“圈地運動”。但是如果土地權(quán)使用權(quán)購置之后在資金運作、回報率等方面并沒有做出科學(xué)預(yù)算，那么其預(yù)期利潤目標也就無法實現(xiàn)，更別說對每項成本的測算和具體落實了。很有可能導(dǎo)致企業(yè)盲目操作，增加投資成本。
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一些房地產(chǎn)企業(yè)只關(guān)注項目施工質(zhì)量和施工進度，對財務(wù)管理工作不重視，往往沒有做好財務(wù)監(jiān)督工作，財務(wù)部門自身對財務(wù)管理認識不到位，其作用也沒有充分發(fā)揮出來。在成本核算方面只是大概進行簡單的計算，計算過程粗糙，缺乏計算依據(jù)，大部分房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)部門并沒有結(jié)合企業(yè)實際情況開展成本管理工作，對成本核算不重視，從而導(dǎo)致實際成本與預(yù)算存在較大的偏差，從而增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
三、加強房地產(chǎn)財務(wù)管理風(fēng)險管理的有效措施
（一）樹立正確的財務(wù)管理理念
企業(yè)的健康發(fā)展離不開有效的財務(wù)管理工作，因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層必須樹立正確的財務(wù)管理理念，高度重視財務(wù)管理工作，嚴格按照相關(guān)要求，對財務(wù)管理工作第一責(zé)任人進行確立，不斷提高對各項制度重要性的認識，采取有效措施，最大限度減少人為對財務(wù)管理的干擾，將資金的來源逐項理清，對資金的支出結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。除此之外，增強財務(wù)管理中的無形資產(chǎn)管理，并將其作為重點內(nèi)容，提高企業(yè)人力資源的質(zhì)量，不斷增強企業(yè)的綜合生產(chǎn)能力和創(chuàng)新能力。
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資產(chǎn)在使用的過程中，必然面臨著諸多風(fēng)險，因此，需要建立健全風(fēng)險管理機制。首先，企業(yè)要聘用或內(nèi)部選拔專人建立風(fēng)險管理委員會，對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)防、分析。其次，要建立完善的風(fēng)險預(yù)警機制，由于企業(yè)的財務(wù)面臨著內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的雙重風(fēng)險，因此，必須建立起行之有效的風(fēng)險管理機制，做到財務(wù)風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)、早解決。第三，事業(yè)單位要對財務(wù)狀況進行時時掌握，對于資金的使用要進行嚴格規(guī)定，以此保證資金的高效運轉(zhuǎn)。
�。ㄈ┙⒇攧�(wù)預(yù)警體系
所謂財務(wù)預(yù)警體系的簡單來說就是企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，盡可能規(guī)避或減少風(fēng)險。房地產(chǎn)企業(yè)任何一個環(huán)節(jié)都離不開風(fēng)險預(yù)警體系。在實際運行中，企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營和財務(wù)情況、市場競爭情況以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等，準確、及時的判斷是否進行預(yù)警。
四、結(jié)語
綜上所述，本文以房地產(chǎn)行業(yè)為例，圍繞財務(wù)管理風(fēng)險問題展開研究，提出了有效的解決方法。房地產(chǎn)行業(yè)所面臨的財務(wù)管理風(fēng)險問題也是其它行業(yè)需要面對的。因此，其它行業(yè)可以根據(jù)其自身實際情況，對本文所提出的措施進行合理利用。如果沒有及時采取行之有效的方法，就很有可能導(dǎo)致風(fēng)險增加，降低企業(yè)經(jīng)濟效益，甚至對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。
參考文獻
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風(fēng)險管理論文10
摘要：風(fēng)險投資家和風(fēng)險企業(yè)家是風(fēng)險資本市場上的資金供給和資金需求兩方。由于風(fēng)險企業(yè)家比風(fēng)險資本家掌握更多關(guān)于自己企業(yè)的私人信息，他們之間的信息不對稱會影響雙方的行為決策。文章主要考慮從風(fēng)險投資參與深交所中小板企業(yè)數(shù)據(jù)出發(fā)，研究風(fēng)險投資的效率是否與不同聲譽的風(fēng)險投資家相關(guān)?企業(yè)是否有風(fēng)險投資對長期業(yè)績的增長是否顯著?希望通過研究能對風(fēng)險投資機構(gòu)及企業(yè)的發(fā)展有所啟示。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險投資;風(fēng)險投資家聲譽;信息不對稱;中小板;績效研究
本文從風(fēng)險投資介入深交所中小板企業(yè)數(shù)據(jù)出發(fā)，研究風(fēng)險投資的效率是否與不同聲譽的風(fēng)險投資家相關(guān)?企業(yè)是否有風(fēng)險投資對長期業(yè)績的增長是否顯著?希望通過此研究能對風(fēng)險投資機構(gòu)及企業(yè)的發(fā)展有所啟示。
一、非對稱信息條件下風(fēng)險投資介入企業(yè)的方式
風(fēng)險投資機構(gòu)選擇什么樣的參與途徑要根據(jù)被投資企業(yè)所都會選擇在被投資企業(yè)的董事會中占有一席之地,但是否需要派遣人員介入到被投資企業(yè)的管理層,就需要分情況而定了。
在被投資企業(yè)生命周期的初始階段,由于此時信息不對稱情況最為嚴重,因此風(fēng)險投資機構(gòu)與被投資企業(yè)管理者之間的交流會非常頻繁。尤其是當(dāng)創(chuàng)業(yè)者沒有經(jīng)驗時,更應(yīng)該和風(fēng)險投資進行主動的溝通,而風(fēng)險投資也會積極派遣專業(yè)管理人員對企業(yè)進行監(jiān)管,此時風(fēng)險投資一般會選擇參與企業(yè)的管理層。
而如果風(fēng)險投資投資于企業(yè)的發(fā)展階段,此時企業(yè)管理層已基本建立,各項經(jīng)營活動以步入正規(guī)。風(fēng)險投資更應(yīng)該注重對被投資企業(yè)在戰(zhàn)略制定等方面的決策性參與和監(jiān)督,而對于企業(yè)的日常管理僅進行定期的檢查即可。因此,這時風(fēng)險投資機構(gòu)主要以參與董事會為主,如果風(fēng)險投資有精力和能力,也可適當(dāng)?shù)目紤]參與被投資企業(yè)的管理層,但應(yīng)注意的是,此時被投資企業(yè)管理層已經(jīng)建立,風(fēng)險投資派遣的人員能否與原有管理層處理好相互之間的關(guān)系對風(fēng)險投資項目的成功與否至關(guān)重要,如果雙方產(chǎn)生摩擦,那會對整個投資項目非常不利。
如果風(fēng)險投資投資于企業(yè)的成熟前期,此時風(fēng)險投資的目的更多的是等被投資企業(yè)上市從而依靠出售股權(quán)而獲利,因此在這種時候風(fēng)險投資一般不會參與被投資企業(yè)的管理,甚至也不介入被投資企業(yè)的董事會,只是依據(jù)風(fēng)險投資協(xié)議定期監(jiān)管,保證自己的資金不受侵害而已,而且監(jiān)管頻率也不是很高。
二、不同聲譽風(fēng)險投資家介入企業(yè)的風(fēng)險
風(fēng)險投資機構(gòu)把創(chuàng)業(yè)企業(yè)的管理要素作為投資的首要考慮，“寧可投資于二流的技術(shù)、一流的管理,也不投資于一流的技術(shù)、二流的管理”,已成為風(fēng)險投資項目篩選公認的評價依據(jù)。也就是說,創(chuàng)業(yè)企業(yè)家是風(fēng)險投資項目篩選的一個至關(guān)重要的決策影響因素。
1.風(fēng)險投資項目階段性風(fēng)險分析①種子期(初始階段)。風(fēng)險投資項目處于種子階段風(fēng)險很大，一旦產(chǎn)品或技術(shù)的研發(fā)不能獲得成功，風(fēng)險投資者很可能將面臨著零的回報。所以除非創(chuàng)業(yè)者的技術(shù)或產(chǎn)品創(chuàng)意特別吸引風(fēng)險投資者，否則風(fēng)險投資者一般不會對處于這一階段的高新技術(shù)企業(yè)進行投資。②創(chuàng)業(yè)期(初始階段)。相對于種子期，該階段的風(fēng)險要小得多，風(fēng)險投資者可以憑借自身的經(jīng)驗為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品技術(shù)升級以及營銷出謀劃策，以此來幫助風(fēng)險企業(yè)化解市場風(fēng)險。
�、鄢砷L期(發(fā)展階段)。該階段風(fēng)險企業(yè)的產(chǎn)品或技術(shù)基本上已經(jīng)得到市場的認可，企業(yè)規(guī)模得到擴張。該階段所面臨的主要風(fēng)險是經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及創(chuàng)業(yè)者道德風(fēng)險。風(fēng)險企業(yè)的經(jīng)營狀況將直接決定著風(fēng)險企業(yè)的盈利水平以及投資的報酬率，同時隨著風(fēng)險企業(yè)規(guī)模的擴張和市場占有率的提升，資金需求量得到大幅度的提升，風(fēng)險企業(yè)勢必會向外籌措資金，這就給風(fēng)險企業(yè)帶來了財務(wù)風(fēng)險，所以風(fēng)險投資家在該階段為了規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)自身的經(jīng)驗參與風(fēng)險企業(yè)的經(jīng)營顯得尤為重要。該階段風(fēng)險投資者面臨的另一個重要的風(fēng)險就是創(chuàng)業(yè)者道德風(fēng)險，風(fēng)險投資家比較了分階段融資和一次性融資、分階段融資和契約之間的相互補充作用，發(fā)現(xiàn)分階段融資是減少代理成本和控制風(fēng)險的一種有效機制，風(fēng)險投資家傾向于在早期提供較少的風(fēng)險投資，通過監(jiān)管獲得所需信息并有終止該項投資的權(quán)利，使得風(fēng)險投資家可以有效地控制潛在的道德成本。
④成熟期。該階段風(fēng)險投資者所面臨的主要風(fēng)險是退出風(fēng)險，即退出的難易程度、退出渠道和時機的選擇等。不同的退出渠道、時機的選擇將會直接導(dǎo)致風(fēng)險投資者得到差異巨大的投資回報。
對于某一選定的投資項目來說，投資項目的不同發(fā)展階段有著不同的風(fēng)險結(jié)構(gòu)，風(fēng)險投資者對于投資項目各個發(fā)展階段所對應(yīng)的風(fēng)險結(jié)構(gòu)的全面認識和把握不僅有助于風(fēng)險投資者合理、有效地規(guī)避各種風(fēng)險，促進投資項目健康成長，更直接關(guān)系著投資項目的成敗和收益。
2.風(fēng)險投資對企業(yè)的業(yè)績影響與風(fēng)險投資(家)的聲譽緊密相關(guān)不同聲譽的風(fēng)險投資可能帶來不同的作用，并對風(fēng)險企業(yè)產(chǎn)生不同的影響。通過對比高聲譽和低聲譽的風(fēng)險投資所支持的風(fēng)險企業(yè)的不同業(yè)績表現(xiàn)，大多數(shù)的研究表明，聲譽與長期業(yè)績存在正向關(guān)系，聲譽越高，長期業(yè)績也越高。風(fēng)險投資聲譽與長期業(yè)績的關(guān)系，反映了不同聲譽的風(fēng)險投資在風(fēng)險企業(yè)發(fā)展過程中所發(fā)揮的核證、監(jiān)控、消除信息不對稱等作用上的差異。高聲譽的風(fēng)險投資家培育的風(fēng)險企業(yè)上市的概率會更大，而且表現(xiàn)出更強的后期增長潛力，而上市所獲得的收益遠遠高于通過兼并、管理者回購等退出方式所能獲得的回報，并且其所培育的風(fēng)險企業(yè)的IPO為風(fēng)險企業(yè)家的再融資打下了良好基礎(chǔ)。
三、風(fēng)險投資對上市公司長期業(yè)績的影響———基于深圳中小板企業(yè)的數(shù)據(jù)
目前我國上市公司尤其是中小板和創(chuàng)業(yè)板的上市公司大量引進風(fēng)險投資，中小板和創(chuàng)業(yè)板市場逐步成為風(fēng)險投資投資的主渠道(見表1)。
表1 20xx年我國風(fēng)險企業(yè)IPO分布20xx年中國風(fēng)投資行業(yè)調(diào)研報告，中國風(fēng)險投資完，20xx年第7頁。
從表1可以看出，僅20xx年風(fēng)險投資的IPO企業(yè)就有60家，其中在深圳交易所的創(chuàng)業(yè)板和中小板企業(yè)上市的達到47家，占IPO企業(yè)總數(shù)的71%，總?cè)谫Y額達到308億元，風(fēng)險投資不僅推動了高科技創(chuàng)業(yè)的進一步發(fā)展，同時也促進了經(jīng)濟增長。風(fēng)險投資的參與，是否帶來了上市公司業(yè)績的長期增長，風(fēng)險投資與中小企業(yè)公司業(yè)績是否具有正向相關(guān)性,還有一些爭論。
1.樣本選取與統(tǒng)計分析
本文以20xx年開始設(shè)立的深交所中小板上市公司為樣本,對有風(fēng)險投資背景和無風(fēng)險投資背景的企業(yè)公司績效進行了對比分析。將研究樣本(20xx年前在深圳272家中小板上市公司，其中有風(fēng)險投資背景的為72家)分為兩組有風(fēng)險投資背景與無風(fēng)險投資背景,對這兩組樣本進行了描述性統(tǒng)計分析,通過對均值及方差的比較,可以看出在個別指標上有無風(fēng)險投資背景還是差異較大的(如表2所示)。
表2有無風(fēng)險投資背景的中小板上市公司治理效果的比較2.U檢驗為驗證風(fēng)險投資介入對中小板上市公司績效的影響,將這兩組數(shù)據(jù)進行U檢驗,以驗證樣本的獨立性,得出結(jié)果如表3所示。表3中小板上市公司治理效果的統(tǒng)計檢驗從結(jié)果可以看出,只有CR-10指數(shù)、Z指數(shù)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和托賓Q這4項指標在有風(fēng)險投資背景與無風(fēng)險投資背景的企業(yè)間存在明顯差異(P<0.05),具有顯著性，而其他指標如凈資產(chǎn)收益率(p=0.503),總資產(chǎn)增長率(p=0.635)，p>0.05,無顯著性差異，即風(fēng)險投資的參與并沒有使企業(yè)的收益和總資產(chǎn)得到快速的增長,風(fēng)險投資與中小企業(yè)公司業(yè)績不具有正向相關(guān)性。
四、結(jié)論與建議
�、俨煌曌u的風(fēng)險投資對企業(yè)的長期業(yè)績影響不同，聲譽高的風(fēng)險投資家可以消除投資者和風(fēng)險企業(yè)家之間的信息不對稱，對風(fēng)險企業(yè)實施監(jiān)控、核證，完善風(fēng)險投資企業(yè)績效評價系統(tǒng)，更容易使企業(yè)取得好的業(yè)績。
�、谄髽I(yè)有無風(fēng)險投資對企業(yè)業(yè)績有影響，一般來說，有風(fēng)險投資的企業(yè)業(yè)績更好，但在從我國有風(fēng)險投資的深圳中小板上市公司來看，這種業(yè)績上的增長不是非常顯著。
風(fēng)險投資參與的效果,多數(shù)學(xué)者認為風(fēng)險投資機構(gòu)的積極介入可為被投資公司的經(jīng)營管理提供專業(yè)知識與監(jiān)督,從而可提高被投資公司的治理水平和經(jīng)營績效，與此同時,治理水平及績效的提高會增強投資者的信心,從而提高企業(yè)價值。當(dāng)然,并不是所有結(jié)論都支持上述觀點。也有很多學(xué)者的研究就認為如果對被投資企業(yè)的日常管理進行過多的參與,則會由于組織間的摩擦導(dǎo)致工作效率低下,對被投資企業(yè)的發(fā)展反而不利。
對此,筆者認為,首先，加快發(fā)展我國風(fēng)險投資,進一步完善我國風(fēng)險投資的系統(tǒng)環(huán)境將有利于提高我國風(fēng)險投資對高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的績效。國際經(jīng)驗表明,政府在風(fēng)險投資發(fā)展過程中起著不可或缺的導(dǎo)向作用,因此,政府應(yīng)借鑒成功國家的經(jīng)驗,采取相應(yīng)的政策、法規(guī)、稅收杠桿、資金支持等手段,政府要與市場這只無形的手有機地結(jié)合起來,引導(dǎo)推動我國風(fēng)險投資的發(fā)展。
其次，盡快完善中小板和創(chuàng)業(yè)板市場，更好地為我國風(fēng)險投資提。供一條通過資本市場退出的渠道。從國外實踐來看,風(fēng)險投資的介入與上市公司的長期業(yè)績應(yīng)該具有顯著的正相關(guān)性，但在深圳中小板市場卻得不出這樣的結(jié)論，這說明我國風(fēng)險投資業(yè)還需要很大的完善。要使中小板、創(chuàng)業(yè)板與風(fēng)險投資的成功運作,關(guān)鍵在于各項制度尤其是監(jiān)管制度的完善。
風(fēng)險管理論文11
一、醫(yī)院資產(chǎn)管理風(fēng)險控制措施的應(yīng)用分析
�。ㄒ唬┩ㄟ^領(lǐng)導(dǎo)實際重視程度的提高來實現(xiàn)管理控制體系的形成
在醫(yī)院資產(chǎn)管理的過程中，需要建立一套管理的自主和框架控制體系，進而保障資產(chǎn)的使用、管理以及財務(wù)等相關(guān)部門在責(zé)任以及目標上的明確，同時還能夠?qū)崿F(xiàn)各個管理部門在權(quán)利、義務(wù)以及責(zé)任等的明確劃分。需要發(fā)揮職能管理部門的承上啟下的作用，在負責(zé)人的選擇上需要更加關(guān)注其是否具有非常強的責(zé)任意識，進而為不同的科室以及部門進行賬目的詳細化，通過職能的不斷明確與完善，為工作效率的提高提供重要的保障；還需要設(shè)置專門人員來進行資產(chǎn)卡片的管理，進行資產(chǎn)的領(lǐng)用以及資產(chǎn)的維修都需要有專人進行監(jiān)督簽字，并且進行資產(chǎn)的定期性盤點與賬目的核對，并且在工作人員發(fā)生工作變動時也能夠進行工作的及時移交。
�。ǘ┩ㄟ^管理環(huán)節(jié)控制點的明確來實現(xiàn)控制措施的配備
在進行藥品以及耗材等存貨的管理上，需要不斷地規(guī)范其驗收的實際程序與方法，通過專用的驗收表格制定來實現(xiàn)專業(yè)人才的驗收工作，并且驗收人員也需要在表格上簽字，進而為其實際的數(shù)量、技術(shù)規(guī)格以及質(zhì)量等方面提供重要的保障，同時還需要驗收的表格與發(fā)票同時入賬，進而保證其一致性，同時驗收人也需要對驗收入庫的實際貨品負責(zé)；醫(yī)院還需要不斷地建立和健全存貨的保管制度，通過責(zé)任人的明確來實現(xiàn)存貨的定期性的檢查，同時還需要更加重視日常的管理性工作，嚴格制止未經(jīng)正規(guī)授權(quán)的人來進行貨物的接觸；醫(yī)院還需要實現(xiàn)在存貨的發(fā)出以及領(lǐng)用審批權(quán)限上的控制，對于價值比價中的物品以及具有危險性的物品需要進行額外的授權(quán)，而藥房以及相關(guān)的器械部門也需要經(jīng)過審批之后才能夠進行貨物的發(fā)出；醫(yī)院還需要根據(jù)其采購的間隔時期以及實際的庫存來實現(xiàn)藥品材料等相關(guān)消耗計劃的綜合考慮，這樣為保持最佳的貨存狀態(tài)提供重要保障；醫(yī)院還需要更加詳細地記錄存貨的實際入庫、庫存以及出庫的情況，進而保證存貨的記錄能夠與實際的庫存相一致，同時還能夠保障其與相關(guān)的財會部門以及存貨的管理部門來進行及時的核對。對于藥品器械以及相關(guān)價值比較低、容易消耗的物品，需要管理部門根據(jù)貨物的品種來進行賬目的詳細設(shè)置，同時還需要重視總賬的更新與管理；醫(yī)院還需要更加注重存貨的盤點以及清查的制度建設(shè)，通過周期性的盤點和盤點流程的規(guī)范化等來實現(xiàn)存貨在數(shù)量上的核查，同時在進行盤點和清查的工作過程中，需要保證財務(wù)人員對整個盤點的工作進行監(jiān)督。
�。ㄈ┰黾訉潭ㄙY產(chǎn)的管理控制，實現(xiàn)其工作效率的保障
醫(yī)院在實際的管理過程中，需要更加注重對固定資產(chǎn)在管理目錄上的設(shè)置，根據(jù)實際的資產(chǎn)情況來進行資產(chǎn)卡片的記錄，同時還需要實現(xiàn)各項會計信息方面的詳細記錄，如果實際的手工管理過于繁瑣，就可以引進條形碼的管理軟件，通過整個醫(yī)院的條形碼固定資產(chǎn)的管理來實現(xiàn)相似或者相同物品在辨認難度上的降低，為固定資產(chǎn)的實際清查提供便利；醫(yī)院相關(guān)設(shè)備的管理部門需要重視固定資產(chǎn)的實際維護以及維修的工作，為其正常的使用提供重要的保障；對于大型儀器設(shè)備的實際操作，由于其價值比較大，因此操作人員必須持有上崗證，避免出現(xiàn)由于技術(shù)操作上的失誤而導(dǎo)致的設(shè)備損壞；通過固定資產(chǎn)上的清查和盤點制度的建立來實現(xiàn)工作效率的保障。此外，還需要不斷地建立和完善固定資產(chǎn)方面的報廢制度和實際的工作流程，進而保證其固定資產(chǎn)的處理能夠有法可依、有章可循，依據(jù)國有資產(chǎn)相關(guān)管理規(guī)定，實現(xiàn)報批手續(xù)的不斷完善，最終保證整個醫(yī)院的各項工作能夠有序的進行。
二、結(jié)語
醫(yī)院在進行資產(chǎn)管理的過程中，需要充分認識到專業(yè)人員的設(shè)置以及管理層的態(tài)度對整個工作的重要影響。通過信息管理系統(tǒng)的綜合性利用，為資產(chǎn)風(fēng)險控制提供重要的保障，實現(xiàn)資產(chǎn)管理在難度方面的不斷降低，進而實現(xiàn)資產(chǎn)在管理方面的安全性以及完整性，最終使醫(yī)院資產(chǎn)管理的效率不斷提高。
風(fēng)險管理論文12
摘要：近年來，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們生活水平的不斷提高，人們對建筑環(huán)境的要求越來越高。建筑工程項目招標問題便被人們重視了起來，如何加強風(fēng)險意識，提高風(fēng)險管理水平和企業(yè)的整體管理水平，增強競爭力尤為重要。筆者主要是對建筑工程項目招標的涵義、基本原則、招標風(fēng)險管理的因素及如何做好招標風(fēng)險管理進行分析論述，希望能夠提供一些有價值的參考。
關(guān)鍵詞：建筑工程；招標風(fēng)險；項目建筑
工程項目的招標競爭十分的激烈，招標的過程涉及多個方面，因此存在著巨大的風(fēng)險。招標人想要在招標活動中選擇最優(yōu)的投標人，不但要做各方面的努力，還要對招標過程中的風(fēng)險進行管理，對招標過程中的各個階段的風(fēng)險進行預(yù)測合評估，分析找到解決風(fēng)險的辦法，保障招標的順利進行。筆者將對建筑工程項目招標風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容進行詳細的論述。
一、建筑工程項目招標的概述
�。ㄒ唬┙ㄖこ添椖空袠说暮x
建筑工程招標是為了確保在合理提高投資效益的前提下，在市場上形成良性競爭，確定優(yōu)質(zhì)的投標單位，從而在保證工程項目質(zhì)量、節(jié)約建設(shè)投資成本、縮短建設(shè)工期基礎(chǔ)上，實現(xiàn)預(yù)期的投資效益。
�。ǘ┙ㄖこ添椖空袠说脑瓌t
1.規(guī)范性、組織性、程序性原則。工程項目從招標工作一開始，招標活動及其當(dāng)事人就必須遵守國家有關(guān)的法律、法規(guī)，接受依法實施的監(jiān)督。在招標活動中，每個環(huán)節(jié)都有嚴格的程序和規(guī)則。這些程序和規(guī)則具有法律約束力，不能隨意改變，整個活動過程按照一定組織程序進行，以確保招標工作的安全有序。2.公開性、公正性、公平性原則。建筑工程涉及的各方的利益面廣，影響的利益重大，要求對整個招標過程透明化。要對招標的信息內(nèi)容公開，開標程序公開，并對中標結(jié)果及時公布。公正的對待每個投標者，讓他們在獲得相同的招標信息的條件下，形成投標市場上的良性競爭。招標活動過程堅持高度透明原則，接受上級部門以及各個投標單位的監(jiān)督，將招標活動完全置于社會的公開監(jiān)督之下，才可以防止不正當(dāng)?shù)慕灰仔袨椋拍苄纬晒秸?dāng)競爭的良好局面。3.一次性原則。招標投標都是非常嚴肅的行為事項。招標與投標的交易行為，只能進行一次性秘密報價，投標文件遞交后，不得對投標書內(nèi)容予以更改，不得撤回或進行實質(zhì)性條款的修改。4.擇優(yōu)選取原則。招標工作的最終目的是通過對眾多投標人進行擇優(yōu)選取，確定最佳投標人，使建筑工程項目在期限短、成本合理、質(zhì)量保證的前提下，順利及時地完成，達到工作效率與經(jīng)濟效益的有機統(tǒng)一。
二、建筑工程項目招標風(fēng)險管理的因素
隨著建筑工程體系的健全，我國的招標投標體系也在不斷優(yōu)化，但是目前來說，我國的招標投標體系依舊是不健全的，其投標的市場競爭非常大。受到現(xiàn)實條件的約束，很多的工程業(yè)主及其工程承包人都想在投標競爭中獲得良好的結(jié)果，這就需要對招標投標基本方法的掌握，進行建筑工程項目招標風(fēng)險管理的積極掌握，需要進行嚴格的合同制度的遵守，保證工程招標投標合同的正常遵守，從而滿足建筑工程招投標合同管理的正常開展，實現(xiàn)建筑工程招標投標管理體系的健全。筆者就建筑工程項目招標風(fēng)險管理展開分析，進行建筑工程項目招標風(fēng)險管理體系的優(yōu)化。在招標投標工作中，影響建筑工程中的因素是非常多的，建筑工程招標投標本身就是比較復(fù)雜的經(jīng)濟活動，如工程建筑的風(fēng)險模塊、交易風(fēng)險，技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險等，都影響了工程施工的正常開展。除此之外，外部的經(jīng)濟條件也會影響工程的開展。第一，材料、設(shè)備等供應(yīng)風(fēng)險。主要是由于材料、設(shè)備的質(zhì)量不符合要求或供應(yīng)不及時，會給承包人造成損失。第二，工程變更風(fēng)險。業(yè)主方提出的工程變更，無論是設(shè)計變更還是工程量變更，都會打亂承包而制定的施工計劃和安排，給施工組織造成新的問題，增加新的困難，如若處理不當(dāng)，就會造成很大的損失。
三、強化建筑工工程招標風(fēng)險管理的措施
�。ㄒ唬┙∪晟频恼型稑酥贫�。積極完善招投標相關(guān)執(zhí)行制度，及時發(fā)現(xiàn)招投標執(zhí)行中存在的問題，跟進相關(guān)制度的制定和完善，以達到公平公正的市場秩序為最終目的。建設(shè)工程招投標的監(jiān)督基本上是自己監(jiān)督自己，缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)協(xié)調(diào)的部門，容易發(fā)生多頭管理和重復(fù)管理的情況，需要進一步加強管理，邊監(jiān)管邊完善，在問題未發(fā)生時提前介入。執(zhí)法中各部門相互配合，使監(jiān)管能力發(fā)揮到最大。（二）認真分析招標文件，降低法律糾紛。從發(fā)布招標公告、編制招標文件、開展資格預(yù)審、開標評標及后期簽約，法律的運用與監(jiān)督作用貫穿始末，在法律的監(jiān)督下進行招標業(yè)務(wù)，可最大限度地規(guī)避法律風(fēng)險；如在招標文件的制定過程中，應(yīng)當(dāng)謹慎操作，防患未然，加強招標文件的審定，盡量排除可能遇見的法律風(fēng)險，創(chuàng)造招標信息全面、公開的采購信息平臺。因此對招標文件的分析是防范風(fēng)險的基礎(chǔ)，做到招標文件編制規(guī)范，條理清晰，邏輯嚴密，用詞準確，從而減少招標的后期法律糾紛。（三）提高招標人員的素質(zhì)。建筑工程項目的招標單位要選拔具有較強業(yè)務(wù)能力的招標人員參與到招標的活動中，并且對招標人員進行專業(yè)的培訓(xùn)和管理，加強自身的操作技能，提高人員的業(yè)務(wù)水平，這樣才能在招標的活動中為招標單位選擇優(yōu)秀的投標者。企業(yè)的發(fā)展需要人才的支持作保障，高素質(zhì)的人才可以全面了解和分析項目工程的整體情況，對招標活動全面的掌握，對投標人的資料進行全面的分析和權(quán)衡，這樣在項目的前期才能保障工程合理的利用資源和資金，才保障完成項目的總體目標。高素養(yǎng)的企業(yè)招標人員會對招標項目成本、質(zhì)量以及工期等各方面做全面的分析和研究，確保項目的如期完成，為項目的完成節(jié)約了資本。參與招標的人員還要具有保密的意識，不斷地提高自身的業(yè)務(wù)水平和操作的技能，體現(xiàn)項目招標的公平性和合理性。（四）加大對投標方的研究和風(fēng)險協(xié)調(diào)的能力。建筑企業(yè)要適時調(diào)整自己的投標策略，并根據(jù)自己的需求和招標人的要求改變各種戰(zhàn)略性的策略，讓企業(yè)能通過合理的方式中標，實現(xiàn)雙方的經(jīng)濟利益，屏氣扼要對項目的進行全面系統(tǒng)的分析，了解真實的情況。在風(fēng)險發(fā)生時要協(xié)調(diào)好各方面的利益，樹立良好的風(fēng)險協(xié)調(diào)意識，將對不確定的風(fēng)險做好應(yīng)對的準備。因此企業(yè)在發(fā)展中要樹立良好的危機公關(guān)意識，提高企業(yè)的協(xié)調(diào)和應(yīng)變的能力，提高企業(yè)的競爭力。（五）做好可管理風(fēng)險的防范。針對項目工程中可以預(yù)測和控制的風(fēng)險要加強風(fēng)險管理的手段，制定一定的風(fēng)險管理的策略，提高可管理的風(fēng)險意識，并針對出現(xiàn)的風(fēng)險情況采取針對性的措施。加強對工程預(yù)算的監(jiān)督和管理，確保項目結(jié)算的完整性，在搜集材料的基礎(chǔ)上進行分析和總結(jié)。加強工程項目的質(zhì)量和安全的管理，加強財務(wù)收支狀況的管理，實現(xiàn)財務(wù)的收支平衡，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定。
四、結(jié)語
綜上所述，招標管理工作的風(fēng)險成因較多，具有不確定性。為保證工程項目能夠按時實施，建設(shè)單位必須充分重視招標階段的風(fēng)險管理工作，提高對招標風(fēng)險的管控能力，并應(yīng)具備較好的識別方法，及時總結(jié)風(fēng)險信息的歸類收集，掌握一定的風(fēng)險規(guī)避的規(guī)律。通過對工程項目招標進行有效的風(fēng)險管理，從而使建筑工程項目能如期按照計劃穩(wěn)步進行，以保證項目結(jié)果與計劃的同步性。
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風(fēng)險管理論文13
1 電力營銷全過程內(nèi)容闡述
在市場經(jīng)濟發(fā)展迅速的背景下，電力企業(yè)也隨之迅猛發(fā)展。為保障電力企業(yè)能有長久的發(fā)展，電費回收的管理意義十分重大。
其中，電費風(fēng)險管理的內(nèi)容主要有以下幾個方面:識別電費風(fēng)險:電費風(fēng)險的識別工作是電力企業(yè)電費風(fēng)險管理工作中的首要任務(wù)，電力企業(yè)在營銷過程中，要正確地識別出電力風(fēng)險，并且在識別出風(fēng)險后，還要對風(fēng)險的各項因素進行分析，將不同的風(fēng)險進行區(qū)分，最后再將識別出的風(fēng)險進行檔案記錄。電費風(fēng)險評估:對電費風(fēng)險進行風(fēng)險的評估，是為了確保在后續(xù)的管理工作中能更好地管控。電費風(fēng)險評估的工作是在確定了電費風(fēng)險類型后開展的，通過對產(chǎn)生電費風(fēng)險的原因進行研究，以及準確評估出電費風(fēng)險發(fā)生后的危害，然后再制定出行之有效的應(yīng)對策略，將電費風(fēng)險的后果減小到最小。
加強電費風(fēng)險管理工作的評估，這項工作主要是對電費風(fēng)險管理工作進行評估，建立全過程的電力營銷和風(fēng)險管理評價體系，盡早地發(fā)現(xiàn)電費風(fēng)險管理工作中的不足，同時制定解決方案，在管理工作中總結(jié)出管理的經(jīng)驗，合理地聯(lián)系電力企業(yè)的實際情況，將電力企業(yè)電費風(fēng)險管理的發(fā)展趨向確定下來。
2 常見的電費風(fēng)險管理
2.1用電報裝的風(fēng)險
用電報裝過程的電費風(fēng)險，主要是指用電客戶在使用電力時，如果有其他的用電需求，必須要以書面的形式向電力企業(yè)遞交申請說明，之后電力企業(yè)就會派出相關(guān)的專業(yè)人員，對客戶用電情況進行調(diào)查，由調(diào)查人員制定出供電方案。這類工作常見的電費風(fēng)險包括用電項目是否合法、用電客戶的行業(yè)門類以及用電項目生命周期的風(fēng)險等。
2.2供用電雙方的電費風(fēng)險
電力企業(yè)要想保障電費風(fēng)險的發(fā)生率減小，在對用電客戶供電前，必須要與電力用戶簽訂用電合同，在合同中明確規(guī)定雙方的責(zé)任和義務(wù)。就合同的風(fēng)險來說，最為主要的風(fēng)險就是電費的標準以及用戶繳納電費的時間。因此，合同上要明確標明電價的政策。但是，由于國家電力政策的改變，供用電雙方在政策改變時，不得不重新簽訂合同，對用電合同的條款也不得不做出修改，而修改或補充工作就會對電力企業(yè)的電費回收工作造成一定的影響，因此，有必要提高電費管理工作的風(fēng)險。
2.3用電計量的風(fēng)險
就目前的電量計算方法來看，電能的計量裝置存在著較大的問題。在計量電能消耗時，工作人員僅通過用電總量和用電的時間段就做出了判斷，卻沒有準確時間內(nèi)的用電電量。在計量的方式方法上，傳統(tǒng)一表乘三的計量方法已經(jīng)嚴重不符合現(xiàn)在的客戶用電計算需求。雖說這種方法已經(jīng)逐漸被淘汰，但這并不意味著電費計量就徹底告別了這種問題，在一些偏遠山區(qū)或是貧困的城鎮(zhèn)里，依舊存在著使用一表乘三的情況。另外，電能計量裝置安裝、電能計量裝置的使用以及工作人員在抄表收費過程中的問題，都會對電力企業(yè)的電費回收工作帶來影響。
3 電力營銷全過程電費風(fēng)險管理的策略
3.1完善企業(yè)電費管理機制
電費管理的好壞將會直接影響電力企業(yè)的發(fā)展，對電力企業(yè)的經(jīng)濟效益有一定程度的影響。因此，完善電費管理機制是提高電費風(fēng)險管理工作質(zhì)量的一大關(guān)鍵。同時，還要將電費風(fēng)險管理工作的地位提升，將電費風(fēng)險管理的工作納入電力企業(yè)戰(zhàn)略管理工作中去，讓企業(yè)的工作人員在對待電費風(fēng)險工作時，都能有較高的重視度，建立專門的管理部門，對電費風(fēng)險管理的工作一對一執(zhí)行。另外，在管理工作的分布上，要詳細擬訂管理的具體工作方案，將風(fēng)險管理的工作盡可能地安排周到，讓每一種電費風(fēng)險都能有具體的風(fēng)險管理應(yīng)對策略，最大限度地減少電力企業(yè)的損失。對工作人員的工作表現(xiàn)進行評估，如果有工作不負責(zé)、不到位的情況，應(yīng)及時地給予懲罰，強化電費管理的工作效率，提升管理工作的專業(yè)性。
3.2制定電費風(fēng)險的管理措施
產(chǎn)生電費風(fēng)險的原因有很多種，要想有效地控制電費回收風(fēng)險，必須要建立電力營銷工作中的風(fēng)險管理措施，并且還要加以完善，將管理工作徹底落實到日常工作中去，讓工作人員能準確分辨出電費風(fēng)險的類型，從而制定出準確有效的應(yīng)對方案。
3.3加強電費風(fēng)險工作人員的工作素質(zhì)
除去上述的原因外，電費風(fēng)險人員的素質(zhì)因素也是影響電費回收的重要因素。因此，電力企業(yè)要加強電費回收工作人員的工作素質(zhì)培養(yǎng)，在業(yè)務(wù)項目審核和供用電雙方簽訂合同時，建立專門的檢驗機構(gòu)，為后續(xù)的用電業(yè)務(wù)提供更可靠的依據(jù)。另外，在收集用電資料時，要全面詳細地對資料進行對比、查證、分析，確保資料的準確性。在對電費風(fēng)險進行評估時，科學(xué)合理地將用電客戶進行劃分，提高風(fēng)險防范工作的質(zhì)量，通過不同層次不同程度的防范工作，將企業(yè)的電費風(fēng)險降到最低。
總而言之，電力企業(yè)要加強對電費風(fēng)險的管理工作，就必須盡早地采取有效的防范措施，建立完善的風(fēng)險管理機制，制定管理工作制度，加強工作人員的綜合素質(zhì)，全方面地提高企業(yè)的工作效率，為以后的發(fā)展提供更多的保障。
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風(fēng)險管理論文14
摘要：在市場經(jīng)濟的發(fā)展下，法律經(jīng)濟與契約經(jīng)濟相互融合，形成一種全新的市場經(jīng)濟體系，合同成為該體系的重要發(fā)展產(chǎn)物，成為企業(yè)開展商品交易活動的法律表現(xiàn)。石油作為我國經(jīng)濟發(fā)展領(lǐng)域的重要支柱，隨著油田建設(shè)規(guī)模的不斷擴大，石油產(chǎn)品在市場中的交易量日益增加，做好合同風(fēng)險管理工作對石油企業(yè)的發(fā)展與進步具有重要的推動作用。
關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；合同風(fēng)險；法律保證
在法制社會建設(shè)的背景下，落實合同風(fēng)險管理工作，對企業(yè)的發(fā)展具有不可推卻的作用。石油企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟發(fā)展下的重要分支，在整個市場運營中受多種風(fēng)險因素的影響，需要石油企業(yè)提高對合同風(fēng)險管理的重視，將合同風(fēng)險管理工作全面落實到位。
一、石油企業(yè)合同管理中所存在的風(fēng)險因素
（一）系統(tǒng)風(fēng)險因素
系統(tǒng)風(fēng)險因素是石油企業(yè)合同管理中最為常見的一種風(fēng)險類型，主要是受市場生產(chǎn)活動中所存在的一切不可控的風(fēng)險，例如市場風(fēng)險、市場石油價格變化等，除此之外，系統(tǒng)風(fēng)險因素還涉及石油企業(yè)盈利能力變化、高級管理層發(fā)生變化等，這些因素均增加合同管理的難度，進而提升合同管理的風(fēng)險性。
�。ǘ┍O(jiān)督風(fēng)險因素
監(jiān)督風(fēng)險因素對石油企業(yè)合同管理的影響最大，主要發(fā)生在石油企業(yè)同其他企業(yè)簽訂合同之后。石油企業(yè)在簽訂合同后未及時對合同實施情況進行監(jiān)督與管理，導(dǎo)致實施成果與合同簽訂內(nèi)容有所出入，進而為石油企業(yè)帶來經(jīng)濟風(fēng)險與管理風(fēng)險。除此之外，監(jiān)督風(fēng)險因素還涉及石油企業(yè)未充分認識到科學(xué)履行合同的重要性，缺乏科學(xué)的管控機制，且對合同的管控工作為全面落實到位，進而為石油企業(yè)的正常運行帶來一定風(fēng)險。
�。ㄈ┓娠L(fēng)險因素
法律風(fēng)險因素主要是指合同中與法律體系有關(guān)的風(fēng)險，例如石油企業(yè)所簽訂的合同與國家所制定的法律體系相違背，此時石油企業(yè)所簽訂的合同將被視為無效；石油企業(yè)和金融機構(gòu)針對資金融資所簽訂的借貸合同，若合同內(nèi)容設(shè)立不全將被視為無效；簽訂存在法律問題的合同，必將為石油企業(yè)及其合作企業(yè)的經(jīng)濟利益帶來威脅。
二、石油企業(yè)合同風(fēng)險管理辦法
（一）系統(tǒng)風(fēng)險的控制管理辦法
石油企業(yè)對系統(tǒng)風(fēng)險因素進行控制與管理時，需要將控制系統(tǒng)風(fēng)險作為合同風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，將市場經(jīng)濟環(huán)境中現(xiàn)有的經(jīng)濟條件為前提，石油企業(yè)對合同運行的整個過程同風(fēng)險管理工作緊密的結(jié)合到一起，實現(xiàn)石油企業(yè)運行效益的最大化以及運行目標的最大化，并對合同整個運行環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險進行深入考察、系統(tǒng)評估，為石油企業(yè)積極應(yīng)對合同風(fēng)險、落實合同風(fēng)險管理工作提供科學(xué)、有利的管理依據(jù)；石油企業(yè)與合作企業(yè)簽訂合同時，需要從自身實際情況出發(fā)，了解當(dāng)下市場運行的實際情況，例如企業(yè)對市場的需求量、石油價格波動情況等，科學(xué)、合理的制定出對石油企業(yè)運行有力的合同。
（二）監(jiān)督風(fēng)險的控制管理辦法
監(jiān)督是保證合同能夠落到實處的有效途徑，對石油企業(yè)合同風(fēng)險控制工作具間接影響。合同履行過程的管理工作主要涉及條約具體實施情況、違約管理情況、變更管理情況等，因整個合同履行過程受諸多因素的影響，需要石油企業(yè)合同管理人員提高對合同管理工作的重視，由基層單位負責(zé)合同條約的執(zhí)行工作，由機關(guān)監(jiān)管部門對合同實施情況進行嚴格審查，由審計監(jiān)察部門對合同實施的真實情況進行全面監(jiān)督，由石油企業(yè)分公司定期對合同實施情況進行全面檢查，各部門及時針對合同履行情況以書面形式做好報告，為監(jiān)督部門的審查工作提供可靠的理論依據(jù)。
�。ㄈ┓娠L(fēng)險的控制管理辦法
法律為石油企業(yè)合同風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，需要石油企業(yè)提高法律意識，堅持依法管理，嚴格遵循國家的各項法律規(guī)章，將法律規(guī)章作為合同簽訂的基本標準，確保合同的簽訂過程與實施過程不會受到任何風(fēng)險因素的干擾，嚴格遵循法律規(guī)章對合同管理中所存在的風(fēng)險點進行審查，并制定出與之相匹配的管理措施與控制辦法，石油企業(yè)的主管負責(zé)人應(yīng)對合同中的各項內(nèi)容了然于心，實現(xiàn)對合同風(fēng)險管理的有效控制。
�。ㄋ模C制風(fēng)險的控制管理辦法
合同風(fēng)險管理機制為石油企業(yè)合同風(fēng)險管理工作提供有力的理論依據(jù)，能夠使系統(tǒng)風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險、法律風(fēng)險能夠嚴格按照機制風(fēng)險的各項要求，對合同風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范與整合。為此，石油企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，科學(xué)制定管理流程與管理制度，實現(xiàn)合同風(fēng)險管理的規(guī)范化、科學(xué)化與法律化，用制度為合同規(guī)范化簽訂與有序運營提供有力保障。石油企業(yè)制定合同風(fēng)險管理辦法，需要保證管理機制層次分明、職責(zé)明確、程序規(guī)范，為石油企業(yè)風(fēng)險管理工作提供可靠的理論依據(jù)。
三、總結(jié)
綜上所述，石油企業(yè)合同風(fēng)險管理具有較強的復(fù)雜性，需要石油企業(yè)從多角度、多層次出發(fā)，不斷對合同風(fēng)險管理工作進行優(yōu)化，有效規(guī)避合同簽訂中與簽訂后所存在的系統(tǒng)風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險與法律風(fēng)險。
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風(fēng)險管理論文15
摘要:本身并不新鮮的操作風(fēng)險這一話題隨著新巴塞爾資本協(xié)議的誕生又重新成為了金融界關(guān)注的焦點。到底該如何對這一與銀行經(jīng)營形影不離的風(fēng)險進行管理呢?全世界的銀行家們通過對操作風(fēng)險的定義及其各種具體表現(xiàn)的深刻理解得出了這樣的結(jié)論:好的操作風(fēng)險管理能夠降低經(jīng)營成本并提高銀行價值。本文從對操作風(fēng)險的定義和特點出發(fā),討論了國外操作風(fēng)險管理的先進經(jīng)驗和協(xié)議中給出的操作風(fēng)險量化管理辦法,指出了操作風(fēng)險的量化在整個操作風(fēng)險管理過程中的重要意義。
關(guān)鍵詞: 操作風(fēng)險;量化管理;風(fēng)險度量;巴塞爾新資本協(xié)議
0 引言
操作風(fēng)險這一話題并不新鮮,伴隨著銀行的誕生,風(fēng)險管理和操作風(fēng)險管理就一直存在。隨著世界經(jīng)濟和銀行業(yè)的發(fā)展,人們對待操作風(fēng)險的態(tài)度已由最初的忽視逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槟壳暗妮^為重視。通常不是主動產(chǎn)生的操作風(fēng)險在較早的時候由于人們的認識不足,僅僅被稱作除市場風(fēng)險和信貸風(fēng)險之外的其他風(fēng)險;而現(xiàn)在,多種可供分析的操作風(fēng)險管理方法正在逐漸的形成,商業(yè)銀行多年來一直試圖對它進行一定程度的控制,定性并嘗試測量這一風(fēng)險。目前銀行家們已經(jīng)達成了共識:好的操作風(fēng)險管理能通過減少風(fēng)險、改善服務(wù)質(zhì)量和降低經(jīng)營成本,從而形成一種競爭優(yōu)勢并在股東價值中得到相應(yīng)體現(xiàn)。
1 操作風(fēng)險的定義、分類及其特點
關(guān)于操作風(fēng)險的定義全世界的銀行家們還仍然沒有達成共識,但對操作風(fēng)險的性質(zhì)正在形成一致的看法:操作風(fēng)險是一種引起損失的風(fēng)險,是由不當(dāng)?shù)幕蛘哒f失敗的操作程序,工作人員或工作系統(tǒng)以及外部事件所造成的風(fēng)險。目前被廣泛采用的定義有兩個:
一是全球衍生產(chǎn)品研究小組的定義,他們認為“操作風(fēng)險是由于控制和系統(tǒng)的不完善、人為的錯誤或管理不當(dāng)所導(dǎo)致的損失的風(fēng)險�！边@一定義從人員、系統(tǒng)和操作流程三個方面對操作風(fēng)險進行了界定。
二是《新巴塞爾資本協(xié)議》(20xx)給出的定義:“操作風(fēng)險是指由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險�！边@一定義側(cè)重于從操作風(fēng)險的成因包括法律方面的風(fēng)險,但將策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險排除在外。
除了以上兩個定義之外,世界著名的瑞士信貸集團也給出了他們有關(guān)操作風(fēng)險的定義:“操作風(fēng)險是指由于以不當(dāng)或不足的方式操作業(yè)務(wù)而對業(yè)務(wù)帶來負面影響的風(fēng)險,操作風(fēng)險也可能是由外部因素造成的。
瑞士信貸集團認為操作風(fēng)險可具體表現(xiàn)為經(jīng)營混亂、失控、出差錯、不當(dāng)行為或外部事件,但都不外乎組織、政策/過程、技術(shù)、人員和外部5大類。①其中組織風(fēng)險源于管理層的更替、項目組織管理,企業(yè)文化和溝通、責(zé)任以及持續(xù)經(jīng)營計劃;政策和過程風(fēng)險源于操作過程中較為薄弱的環(huán)節(jié),例如支付、結(jié)算、操作違反政策規(guī)定和產(chǎn)品方面的失敗;技術(shù)風(fēng)險源于計算機系統(tǒng)軟件或硬件方面的不足,通信技術(shù)、信息技術(shù)安全方面的漏洞等;人員風(fēng)險源于不適當(dāng)?shù)墓蛡蜿P(guān)系引發(fā)的利益沖突以及其他內(nèi)部欺詐行為;外部風(fēng)險源于外部欺詐或法律沖突。
這5個分類只是對操作風(fēng)險最初步的分析辨別,很顯然它們還需要進一步的細化,進行次級分類。例如組織風(fēng)險可以細化為治理結(jié)構(gòu)、文化、溝通、項目管理、持續(xù)經(jīng)營等幾個方面;技術(shù)風(fēng)險可以細化為通信、軟硬件和信息技術(shù)安全三個方面等等。
操作風(fēng)險的性質(zhì)決定了操作風(fēng)險與其他風(fēng)險相比有著較為明顯的特點:
(1)市場風(fēng)險和信用風(fēng)險不同,操作風(fēng)險的風(fēng)險因素存在于銀行的業(yè)務(wù)操作過程之中,且引起操作風(fēng)險的因素與之導(dǎo)致的損失之間并不存在清晰的可以用數(shù)量關(guān)系衡量的聯(lián)系。因此對于操作風(fēng)險的管理需要整個銀行的業(yè)務(wù)人員和部門共同努力防范。
(2)越是業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大,結(jié)構(gòu)調(diào)整迅速的領(lǐng)域,越是容易受到操作風(fēng)險的沖擊。
(3)由于前面提到的,可以觀測識別的操作風(fēng)險因素與其可能導(dǎo)致的損失的規(guī)模和頻率之間不存在直接的數(shù)量關(guān)系,因此銀行的風(fēng)險管理部門很難確定什么因素對操作風(fēng)險的管理最為重要。
(4)操作風(fēng)險幾乎覆蓋銀行經(jīng)營管理的所有方面,既包括那些發(fā)生頻率高、造成經(jīng)濟損失相對較小的日常業(yè)務(wù)處理中的小錯誤,也包括那些較少發(fā)生但能夠?qū)е螺^大損失的自然災(zāi)害和大規(guī)模舞弊行為等。因此試圖用一種方法來測量和管理操作風(fēng)險的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。
2 巴塞爾新資本協(xié)議對管理操作風(fēng)險的建議
對于如此難以駕馭的操作風(fēng)險,巴塞爾委員會在總結(jié)國際金融經(jīng)驗的基礎(chǔ)上將商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理工作歸納為四個部分:
�、俳⑦m當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理環(huán)境;
�、陲L(fēng)險管理:識別、衡量、監(jiān)督和控制;
�、郾O(jiān)管者的作用;
�、苄畔⑴兜淖饔谩�
巴塞爾委員會認為,對銀行來說首先應(yīng)當(dāng)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理環(huán)境,要求董事會了解銀行操作風(fēng)險的主要方面,并對銀行的操作風(fēng)險戰(zhàn)略進行定期審查。銀行的操作風(fēng)險戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)能夠反映銀行的風(fēng)險容忍程度及其對各種風(fēng)險種類特征的理解。巴塞爾委員會同時認為銀行組織內(nèi)部的信息流程在建立和維持一個有效的操作風(fēng)險管理框架方面能夠發(fā)揮重要的作用。
其次銀行應(yīng)當(dāng)建立識別、衡量、監(jiān)督與控制操作風(fēng)險的管理系統(tǒng),找出衡量操作風(fēng)險的有效方法和持續(xù)對操作風(fēng)險敞口和重大損失事件進行監(jiān)督。在這些措施的基礎(chǔ)上,監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)對銀行經(jīng)營中與操作風(fēng)險相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和方法直接或間接地進行定期的獨立評價,并保證銀行具備一個有效的報告機制以便及時了解銀行在相關(guān)方面的新進展。
此外,信息披露在操作風(fēng)險管理和監(jiān)督過程中也應(yīng)當(dāng)發(fā)揮重要作用。巴塞爾委員會要求銀行應(yīng)當(dāng)向公眾進行充分的信息披露,使市場參與者可以對銀行的操作風(fēng)險敞口和操作風(fēng)險管理質(zhì)量進行比較評估。
3 操作風(fēng)險管理的幾個階段
對任何風(fēng)險的管理都應(yīng)當(dāng)是一個有序的管理過程,銀行對操作風(fēng)險的管理也不例外。通常來說,對操作風(fēng)險的管理可以劃分為四個階段:識別、量化和追蹤、計量以及整合管理。
3.1 識別階段
這一階段的任務(wù)是進行風(fēng)險識別,應(yīng)當(dāng)使用許多人力資源進行數(shù)據(jù)的收集,在根據(jù)整理后的數(shù)據(jù)劃分出風(fēng)險的優(yōu)先次序。在這一階段,需要銀行的整個組織機構(gòu)都有不同層次的參與,建立起操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
3.2 量
化和追蹤階段
這一階段要求執(zhí)行操作風(fēng)險管理任務(wù)的團隊不斷試驗以找出量化風(fēng)險的方法,進行風(fēng)險的跟蹤觀測;建立能夠?qū)⒆R別階段的數(shù)據(jù)收集和整理工作自動化的電子系統(tǒng);并建立系統(tǒng)風(fēng)險的匯報傳達機制。
3.3 計量階段
這一階段需要對在量化和追蹤階段是探索的操作風(fēng)險量化模型和方法進行繼續(xù)的開發(fā)和提升,建立相應(yīng)的操作風(fēng)險數(shù)據(jù)庫并加大對相關(guān)技術(shù)的開發(fā)應(yīng)用。該階段的大部分工作應(yīng)當(dāng)由操作風(fēng)險管理團隊來完成,減少人力資源的投入。
3.4 整合管理階段
這一階段應(yīng)當(dāng)建立起管理操作風(fēng)險的軟件程序,所需的技術(shù)和人力資源較前面幾個階段有所減少;該階段需要做到能夠?qū)⒊ǹ谛圆僮黠L(fēng)險數(shù)據(jù)整合到管理過程之中,并能夠運用保險等類似的避險方法對敞口性操作風(fēng)險進行管理。
4 操作風(fēng)險的量化管理
從上面提到的操作風(fēng)險管理的階段分析可以看出,從操作風(fēng)險管理的第二個階段開始,風(fēng)險的量化就作為整個管理過程的重要組成部分出現(xiàn),是整個操作風(fēng)險管理的決定性環(huán)節(jié)。對于這一關(guān)鍵環(huán)節(jié),國外的商業(yè)銀行在過去的數(shù)十年間做出過不少有益的嘗試,除此之外,巴塞爾新資本協(xié)議當(dāng)中對銀行操作風(fēng)險的量化方法也給出了較為明確的建議。
4.1 國外商業(yè)銀行操作風(fēng)險的度量方法
首先是由上至下法。這種方法是根據(jù)傳統(tǒng)的假定(資產(chǎn)或非利息收入越多,操作風(fēng)險越大)以資產(chǎn)和非利息收入等財務(wù)指標為基礎(chǔ)分派操作風(fēng)險資本金。但是大多數(shù)國外銀行并不采用這種方法管理操作風(fēng)險,原因是該方法不能反映出操作風(fēng)險管理的真實水平。在這種方法下,即使某種業(yè)務(wù)流程已經(jīng)擁有很高的操作風(fēng)險管理水平,但只要他的資產(chǎn)或者是非利息收入的財務(wù)指標沒有降低,分配給這項業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險資本金就不會被減少,因而不利于激勵管理人員加強操作風(fēng)險管理。
其次是由下至上法。這種方法目前在國外有較多的研究和采用。很多管理者認為隨著統(tǒng)計方法和信息技術(shù)的發(fā)展,操作風(fēng)險是可以像其他風(fēng)險那樣被較為準確的度量的。
在這種方法之下,整個銀行的業(yè)務(wù)被分割成若干個類別,然后對每個類別的業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險進行分別度量之后再加以匯總。這種方法可以直接測量各個業(yè)務(wù)類別的分線情況,從而能夠促使操作風(fēng)險管理水平的提高。
在一般情況下,銀行根據(jù)統(tǒng)計度量法的結(jié)果向各個業(yè)務(wù)部門分派風(fēng)險資本金,利用情景模擬分析法得到的結(jié)果進行資本金的補充,相互結(jié)合以提高操作風(fēng)險的管理水平。另外,對于一些發(fā)生幾率很低但可能造成巨大損失的事件,很多國外銀行試圖將極值理論運用到統(tǒng)計度量法之中來提高相關(guān)損失值的置信度。
4.2 新巴塞爾資本協(xié)議中的操作風(fēng)險度量方法
巴塞爾新資本協(xié)議不僅對如何管理操作風(fēng)險給出了許多有用的建議,而且對操作風(fēng)險的計量方法也進行了設(shè)計。為了適應(yīng)不同金融機構(gòu)的情況,巴塞爾委員會設(shè)計了三種由簡到繁的操作風(fēng)險計量方法:基本指標法、標準法和高級法。其中基本指標法和高級法到采用基本指標乘以固定比例的計量方法。固定比例由巴塞爾委員會研究確定�；局笜朔ㄓ们叭臧ń�(jīng)利息收入和非利息收入的平均總收入作為基本指標。而在標準法下商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)被劃分為八個類別,每個類別需要配置的資本為該業(yè)務(wù)類別風(fēng)險敞口與相應(yīng)的固定比例的乘積。將這些乘積加和就得到總的資本要求。可以看出,基本指標法和標準法計量的資本要求不直接與數(shù)據(jù)相聯(lián)系,也不能反映各個銀行不同的操作風(fēng)險損失特征,所計算出來的結(jié)果不能反映資本對風(fēng)險的敏感度。
因此,巴塞爾委員會建議國際活躍銀行采用高級法計量操作風(fēng)險。
高級法包括內(nèi)部法、損失分布法、極值模型法和其他一些新的操作風(fēng)險計量方法。首先是內(nèi)部法。內(nèi)部法在標準法的基礎(chǔ)上,對于每個業(yè)務(wù)類型的組合,銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的歷史損失數(shù)據(jù)計算組合的期望損失值,而操作風(fēng)險需配置的資本由操作風(fēng)險的預(yù)期損失和非預(yù)期損失之間的關(guān)系來確定。影響預(yù)期損失與非預(yù)期損失相互的關(guān)系的因素很多,因此在絕大多數(shù)情況下,預(yù)期損失與非預(yù)期損失之間的關(guān)系并不是線性的。
5 總結(jié)
可以說,在目前金融市場快速發(fā)展的背景之下,商業(yè)銀行的管理者們正在不遺余力的對銀行經(jīng)營管理過程中所遇到的各種大大小小的風(fēng)險進行跟蹤監(jiān)測并試圖通過各種各樣的數(shù)學(xué)模型建立起風(fēng)險與損失之間較為明確的數(shù)量關(guān)系。對于曾經(jīng)一度被認為是最難以進行量化的操作風(fēng)險,現(xiàn)在也逐漸建立了量化的理論和模型。當(dāng)然,無論是什么樣的計量方法,其最終的目的就是使操作風(fēng)險這一對于商業(yè)銀行來說越來越重要的東西變得可測,從而有利于銀行對其進行精細化的管理。
但從另一方面來說,商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理并不能全部依賴于各種量化模型,畢竟操作風(fēng)險的變幻十分難以捉摸;而且模型大都是根據(jù)歷史上已發(fā)生的事件及其導(dǎo)致?lián)p失的數(shù)據(jù)估算得出的,無法主動的對未來的風(fēng)險進行控制管理。
總之,操作風(fēng)險的量化管理在商業(yè)銀行進行操作風(fēng)險管理起到極其重要的作用,是貫穿操作風(fēng)險管理的各個階段的不可或確的環(huán)節(jié);但銀行在實際的工作過程中并不能完全依賴于由計量模型所得出的數(shù)據(jù),而是要根據(jù)商業(yè)銀行各自所面臨的風(fēng)險的不同情形給操作風(fēng)險以靈活的綜合管理,以最優(yōu)的管理水平將操作風(fēng)險發(fā)生的幾率降到最低,以最為合適的資本準備將操作風(fēng)險所引致的損失減為最少。
注釋:
�、僖詽h斯·烏里�！さ氯鹂�.金融服務(wù)運營風(fēng)險管理手冊,P33。
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