（精品）公司財務(wù)制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編為大家收集的公司財務(wù)制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)制度1
為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度。
財務(wù)管理工作必須在加強控制和搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
一、財務(wù)人員管理
1、財務(wù)負責人，主持企業(yè)財務(wù)工作，領(lǐng)導財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作。
2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營成果，按時編制會計報表和財務(wù)分析報告。
3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應(yīng)保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、負責處理好財政、銀行、稅務(wù)、審計等部門關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財務(wù)環(huán)境。
5、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領(lǐng)導報告。
二、資金管理
1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農(nóng)發(fā)行核定的庫存限額。
2、財會人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。
4、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑，嚴禁私設(shè)小金庫。
5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。
三、票證、印章管理
1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。
2、留存銀行的印鑒應(yīng)由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。
四、費用管理
1、公司所有的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負責人審批后方能報銷付款。
2、公司的日常費用開支由企業(yè)負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經(jīng)糧食局批復(fù)同意后，方可開支。
3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內(nèi)，具體招待項目為：業(yè)務(wù)招待、會議招待以及接待各項檢查。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費。原則上不準簽單，每項（次）
接待完成后，一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定。
4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內(nèi)的.,伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據(jù)實報銷，出差住宿在三星級以內(nèi)，住宿費按正式發(fā)票結(jié)算。
5、郵電（上網(wǎng)）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務(wù)無關(guān)的信息。個人通訊費用補貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個人包干使用。
6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內(nèi)。
7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。
8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標準結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價結(jié)算。
9、裝卸及雜費的管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結(jié)算。
10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開票，領(lǐng)用人簽字，經(jīng)理審批后報銷。
11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。
五、工資及福利管理
職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)津貼、電話費補助等方面�；A(chǔ)工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費補助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長每月80元，由副經(jīng)理核準每月考勤，財務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認后交財務(wù)科發(fā)放。 績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。
由單位依照勞動法為職工買五險一金。
六、收購、銷售的管理
收購糧食時由驗質(zhì)員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。
銷售糧食時由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。
公司財務(wù)制度2
第一條
充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條
會計科目的運用及賬戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準。
第三條
憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。
第四條
會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；
(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；
(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；
(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。
記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。
記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記賬規(guī)則：
(一)記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不需要變更原來報表的'，可以填制正確的記賬憑證。
(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。
(十三)年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結(jié)賬、對賬：
(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下：
1.在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規(guī)則”的第11點。
(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內(nèi)容如下：
1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2.賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。
3.賬實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。
公司財務(wù)制度3
為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。
2、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導報告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。
4、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導和有關(guān)部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的'范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
（2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。
（3）結(jié)算其他的零星支付款項。
（4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。
（5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
（6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財務(wù)支出規(guī)定
�。�1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
�。�3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。
�。�4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
�。�5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
�。�6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報審批人核準后出納方能付款。
�。�7）稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批。
�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負責人（復(fù)核）—會計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）
公司財務(wù)制度4
稅務(wù)問題是企業(yè)改制上市過程中的重點問題。在稅務(wù)方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規(guī)定：發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴。 企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率應(yīng)合法合規(guī)。對于稅收優(yōu)惠，應(yīng)首先關(guān)注其合法性，稅收優(yōu)惠是否屬于地方性政策且與國家規(guī)定不符，稅收優(yōu)惠有沒有正式的批準文件。對于稅收優(yōu)惠屬于地方性政策且與國家規(guī)定不一致的情況，根據(jù)證監(jiān)會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。
納稅申報是否及時，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰。
關(guān)注點一：資產(chǎn)質(zhì)量
企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理是企業(yè)上市的一項要求。其主要關(guān)注點如下：
應(yīng)收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。
存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉(zhuǎn)率是否過低、賬實是否相符。
是否存在停工在建工程，固定資產(chǎn)產(chǎn)證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，作價依據(jù)是否充分。
其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容，這兩個科目常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關(guān)注大額其他應(yīng)收款是否存在以下情況：關(guān)聯(lián)方占用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會計科目。關(guān)注大額“其他應(yīng)付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。
財務(wù)性投資資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重，比重過高，表明企業(yè)現(xiàn)金充裕，上市融資的.必要性不足。
關(guān)注點二：現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量反應(yīng)了一個企業(yè)真實的盈利能力、償債和支付能力，現(xiàn)金流量表提供了資產(chǎn)負債表、利潤表無法提供的更加真實有用的財務(wù)信息，更為清晰地揭示了企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財務(wù)狀況。現(xiàn)金流量主要關(guān)注點有以下幾個方面：
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額直接關(guān)系到收入的質(zhì)量及公司的核心競爭力。應(yīng)結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)營模式，將經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤進行比較。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)的要有合理解釋。 關(guān)注投資、籌資活動現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的關(guān)系。例如，公司投資和籌資活動現(xiàn)金流量凈額增加，表明企業(yè)實行的是擴張的戰(zhàn)略，處于發(fā)展階段。此時需要關(guān)注其償債風險。
關(guān)注點三：重大財務(wù)風險
在企業(yè)財務(wù)風險控制方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規(guī)定，包括不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。 關(guān)注點八：會計基礎(chǔ)工作
會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，是企業(yè)上市的一條基本原則。 擬改制上市企業(yè)，特別是民營企業(yè)，由于存在融資、稅務(wù)等多方面需求，普遍存在幾套賬情況，需要及時對其進行處理，將所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項納入統(tǒng)一的一套報賬體系內(nèi)。
會計政策要保持一貫性，會計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。
關(guān)注點四：獨立性與關(guān)聯(lián)交易
企業(yè)要上市，其應(yīng)當具有完整的業(yè)務(wù)體系和管理結(jié)構(gòu)，具有和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，具體為資產(chǎn)完整、人員獨立、財務(wù)獨立、機構(gòu)獨立和業(yè)務(wù)獨立五大獨立。尤
其是業(yè)務(wù)獨立方面，證監(jiān)會對關(guān)聯(lián)交易的審核非常嚴格，要求報告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易總體呈現(xiàn)下降的趨勢。因此對關(guān)聯(lián)交易要有完整業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，還要證明其必要性及公允性。
關(guān)注點五：業(yè)績連續(xù)計算
在IPO過程中，經(jīng)常有公司整體改制，這就涉及業(yè)績連續(xù)計算的問題，主板上市管理辦法規(guī)定最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。即使創(chuàng)業(yè)板也規(guī)定最近兩年內(nèi)上述內(nèi)容沒有變化。
對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)的重組，在符合一定條件下不視為主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，但需掌握規(guī)模和時機，不同規(guī)模的重組則有運行年限及信息披露的要求。
關(guān)注點六：內(nèi)部控制
不可否認的是，政府相關(guān)機構(gòu)對企業(yè)的內(nèi)部控制越來越嚴格。主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法均對發(fā)行人的內(nèi)部控制制度進行了明確規(guī)定。值得一提的是20xx年4月《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引以及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》頒布，自20xx年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自20xx年1月1日起在上海證券交易所、深圳
證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。因此企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)要求，建立健全內(nèi)部控制并嚴格執(zhí)行。
公司財務(wù)制度5
一、流動資產(chǎn)管理
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。
二、現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。
2.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。
收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的'，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
5.企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。
三、銀行存款管理
1.會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
2.財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導。
四、應(yīng)收賬款管理
1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。
2.各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。
3.收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
4.企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
5.支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
6.本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。
公司財務(wù)制度6
一.庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應(yīng)收款的'管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
�、� 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
�、� 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
�、� 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;
�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)制度7
問：我是某企業(yè)公司的一名會計，去年１０月份我們企業(yè)的一名總經(jīng)理因挪用公款被逮捕，在審查過程中發(fā)現(xiàn)我也有共同犯罪的嫌疑，也將本人逮捕。今年３月份總經(jīng)理被判刑，而我只是有幾筆賬目在辦理時屬違反財務(wù)制度，而構(gòu)不成犯罪。但我回到企業(yè)后，所任的`總經(jīng)理在未經(jīng)我同意的情況下與本人已解除了勞動合同，而我與原訂立的合同還有３年才能屆滿，我感到很冤枉，請問：該公司能否解除我的勞動合同？
答：你做為企業(yè)公司的一名會計，并未被依法追究刑事責任，而《勞動法》第２５條第四項規(guī)定，“被依法追究刑事責任”用人單位可以單方解除勞動合同及聘任關(guān)系，并且不必支付經(jīng)濟補償金，而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由，而解除勞動合同。但是如果你的行為屬于我國《勞動法》第２５條第２項“嚴重違反勞動紀律或用人單位規(guī)章制度”的，那么用人單位可以解除勞動合同。從你反映的情況看，你的行為不屬于我國《勞動法》第２５條第二項的行為，那么，你在逮捕羈押期間，其與企業(yè)的勞動合同暫停屬行，一旦羈押結(jié)束，恢復(fù)人身自由，用人單位應(yīng)當繼續(xù)履行勞動合同直至期滿。
公司財務(wù)制度8
第一章
總則第一條
為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條
本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條
集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條
集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。第五條
各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條
各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條
集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條
各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的'，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章
集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責
第九條
集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。
五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。
第三章
所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責
第十條
貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章
附則第十一條
本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。
第十二條
本制度自通過之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)制度9
一、提高供電公司農(nóng)電財務(wù)管理水平的重要意義
為了實現(xiàn)我國社會經(jīng)濟文明建設(shè)的重大目標，實現(xiàn)全民小康生活的政策實現(xiàn)，堅持以農(nóng)業(yè)發(fā)展為基礎(chǔ)經(jīng)濟建設(shè)的計劃實施，進行針對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)生活的監(jiān)管工作必然成為我國社會首要任務(wù)。
伴隨我國社會科學技術(shù)的不斷升級，對于能源資源的需求量越來越大，電力資源作為新時代下背景下的重要供給能源，對我國社會的發(fā)展起到了非常重要的作用。隨著我國社會的發(fā)展和用電量不斷增長，農(nóng)業(yè)用電水平也發(fā)生了明顯的變化，持續(xù)增加的農(nóng)業(yè)用電量給農(nóng)業(yè)發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)和問題。農(nóng)業(yè)發(fā)展過程中對資源的需求量越來越大，但是財務(wù)現(xiàn)金儲備能力不足，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率下降，農(nóng)產(chǎn)品銷售狀況不景氣，都對農(nóng)業(yè)供電費用的補充造成了問題。因此，當下社會對于農(nóng)業(yè)用電的財務(wù)管理問題進行分析是十分必要的，提高農(nóng)業(yè)用電財務(wù)管理水平時時代的進步需求，能夠及時為我國農(nóng)業(yè)發(fā)展中遇到的問題提供解決方案，促進我國社會整體經(jīng)濟發(fā)展的進步。
二、我國當下供電公司農(nóng)電財務(wù)管理現(xiàn)狀
現(xiàn)今我國的農(nóng)業(yè)供電財務(wù)管理工作還存在許多問題，為了實現(xiàn)更好的農(nóng)電財務(wù)管理工作，必須要進行現(xiàn)狀的整理和分析。
�。ㄒ唬┺r(nóng)電財務(wù)管理制度缺失
首先，針對于當下我國社會的農(nóng)電財務(wù)管理工作出現(xiàn)的問題進行制度上的分析，發(fā)現(xiàn)有制度缺失的問題。一般的農(nóng)業(yè)公司都將提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品銷售當成公司的主要任務(wù)，沒有進行適當?shù)呢攧?wù)管控監(jiān)督工作，造成公司內(nèi)部的管理工作缺失。還有在進行農(nóng)電財務(wù)工作的工程中，沒有進行科學合理的審核制度，只是簡單的應(yīng)付了事。財務(wù)工作人員在財務(wù)工作的進行中，沒有嚴格的制度監(jiān)管資本流程，缺失了對生產(chǎn)銷售利潤和用電支出的平衡審核，出現(xiàn)財務(wù)入不熬出的危機隱患。
�。ǘ┺r(nóng)電財務(wù)現(xiàn)金管理松懈
針對財務(wù)管理工作最需要的就是責任心，但是部分財務(wù)管理人員會出現(xiàn)僅僅關(guān)心自己工作范圍內(nèi)的職能，忽視了財務(wù)管理工作的整體合作功能。比如有的職能部門不需要過多的流動資金，但是有的部門則需要大量的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，不能進行各部門之間的交流，就會造成現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的財務(wù)管理工作出現(xiàn)問題，影響農(nóng)業(yè)公司和企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)問題，影響整體的經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┺r(nóng)電財務(wù)管理工作人員職能較低
從當下我國農(nóng)業(yè)電力財務(wù)管控的發(fā)展整體趨勢來看，相關(guān)專業(yè)的工作人員智能偏低，影響了我國社會農(nóng)電財務(wù)管理工作良好進行。首先是在農(nóng)村社會，大部分農(nóng)電財務(wù)管理工作人員沒有相對專業(yè)的工作培訓，沒有專業(yè)的職能資格證，還會影響財務(wù)管理的工作運行。其次就是當下?lián)碛胸攧?wù)管理資格認證的工作人員，大多數(shù)都是剛剛畢業(yè)的學生，工作時間短，沒有實際的操作和管理經(jīng)驗，有一些問題不能及時的根據(jù)經(jīng)驗進行判斷，造成工作中的.失誤，導致出現(xiàn)農(nóng)電財務(wù)管理的問題。
三、提高供電公司農(nóng)電財務(wù)管理水平的對策
（一）增強農(nóng)電財務(wù)管理制度
明確農(nóng)電財務(wù)管理制度，要求農(nóng)業(yè)發(fā)展企業(yè)和公司能夠正確的認識財務(wù)管理工作的重要性，了解財務(wù)管理工作是農(nóng)業(yè)企業(yè)和公司發(fā)展的內(nèi)部重要軟件，是促進經(jīng)濟效益收入的主要措施。進行嚴格的財務(wù)核對制度，要求財務(wù)人員按照公司實際情況進行財務(wù)報表整理。
�。ǘ┟鞔_農(nóng)電財務(wù)管理內(nèi)容，實現(xiàn)各部門合作對現(xiàn)金統(tǒng)籌管理
進行各部門之間的現(xiàn)金流程互動，農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)部門要了解所有部門的資本流轉(zhuǎn)狀態(tài)，保證進行合理的調(diào)動，促進現(xiàn)金資本應(yīng)用。有效的實現(xiàn)現(xiàn)金資本應(yīng)用，能夠促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，還能夠支持農(nóng)電的支出消費，是切實有效的財務(wù)管理工作實施。
（三）實現(xiàn)農(nóng)電財務(wù)管理人員的崗位培訓和認證實施
財務(wù)工作堅持以人為本，因為即使有再先進的財務(wù)資本管理系統(tǒng)，也不能代替人員對實際財務(wù)工作的管理。針對新近員工進行資格考核，考驗財務(wù)人員的應(yīng)急處理能力。并且，定期的實行財務(wù)資格認證，能夠保證財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，還能促進財務(wù)人員職能學習能力培養(yǎng)。
公司財務(wù)制度10
為加強公司的財務(wù)管理工作，結(jié)合本公司的實際情況，分別從資金管理、商品進銷存管理、費用管理、會計檔案管理、銷售收款、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計等方面規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，特制定本制度。
1.本公司由總經(jīng)理全面直接領(lǐng)導財務(wù)會計工作，任免各級財務(wù)人員。
2.本公司記帳本位幣為：人民幣，現(xiàn)金結(jié)算的最小金額至xx元，銀行結(jié)算的最小金額至分。
3.財務(wù)收支的管理
(1)為減少現(xiàn)金保管的風險，公司庫存現(xiàn)金最高限額為5000元/天，支付款項時，盡量采取銀行轉(zhuǎn)帳或匯款的方式。
(2)提取現(xiàn)金超過5萬元及以上的，可向公司申請派車或派人進行安保措施。
(3)出納人員每日對現(xiàn)金、銀行存款余額進行盤點，發(fā)現(xiàn)不符的，及時向財務(wù)主管匯報，并積極查找原因，做到帳實相符。
(4)因工作失誤的原因造成帳實不符的，出納人員負有完全賠償責任;對于到銀行提取現(xiàn)金出現(xiàn)意外遭受損失的，有公安部門確鑿證據(jù)的，由公司承擔損失，否則由出納人員和安保人員共同承擔;對于庫存在公司的現(xiàn)金發(fā)生被盜，有公安部門確鑿證據(jù)的，由公司承擔損失，否則由出納人員自行承擔。財產(chǎn)損失的實際賠償將視具體情況由公司分析確定。
(5)出納人員不論任何原因，不可私自挪用公司現(xiàn)金或盜用公司支票進行私人交易。一旦查獲，立即開除且追究法律責任。
(6)出納人員憑已經(jīng)完成審批手續(xù)的單據(jù)進行付款，未完成審批手續(xù)的，出納人員有權(quán)拒付。
(7)現(xiàn)金余額要作為移交。
4.商品的進銷存管理
業(yè)務(wù)人員做好商品入庫、銷售開單出庫及庫存商品保管工作。具體操作參照“進銷存管理制度”。對于庫存商品帳實不符的，參照“財務(wù)收支的管理”辦法執(zhí)行。庫存商品要作為移交。
5.費用管理
財務(wù)主管嚴格審核原始單據(jù)的真實性和正確性，有標準支出的費用，如工資及補貼、社保費標準、公積金標準、房租、出差的住宿費、伙食補貼和公雜補貼等，嚴格按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6.會計檔案管理：財務(wù)檔案是指會計憑證及附件、會計帳薄、財務(wù)報表、財務(wù)報告、空白發(fā)票等等。
(1)支票管理：需設(shè)一專門登記薄做詳細的流水記錄。對空白支票應(yīng)保管好，對已簽出的支票應(yīng)由領(lǐng)取人簽名并記錄入冊。支票要作為移交。丟失空白支票應(yīng)及時向財務(wù)主管匯報，及時處理，不可為公司造成損失。
(2)發(fā)票管理：發(fā)票和發(fā)票購買本由專人保管，會計人員憑審批好的“開立發(fā)票申請單”開具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務(wù)員和客戶簽領(lǐng)，客戶的“發(fā)票簽收回執(zhí)”須繳回財務(wù)。空白發(fā)票要作為移交。
(3)印章管理：印鑒與支票應(yīng)分開管理，印鑒中的“財務(wù)專用章”、“發(fā)票專用章”由財務(wù)主管保管，“法人名章”出納人員保管。出納人員開出支票或三聯(lián)收據(jù)后，經(jīng)財務(wù)主管復(fù)核加蓋相應(yīng)的印章方為有效。印章要作為移交。
(4)憑證管理：公司現(xiàn)采用財務(wù)軟件記帳，每月結(jié)帳并生成報表后，需要打印當月的憑證，并將原始單據(jù)粘貼在記帳憑證后，裝訂成冊并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫公司名稱、憑證月份和日期，憑證編號，當月第幾本，當月共幾本，從開業(yè)至當月累計的序列號。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。
(5)報表管理：每月15日前需將當月申報的所有報表打印裝訂成冊，全年裝訂成一本。報表要作為移交。報表管理期限為15年。
(6)帳本管理：每年的2月必須打印上年的電子帳本，按總分類帳、明細帳(資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益和損益類)分開裝訂成冊。帳本封面按公司名稱、年份、總帳科目名稱填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。
(7)公司保存的銀行對賬單、會計憑證、報表及合同等會計檔案原則上不得借出。如有特殊需要，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
(8)會計檔案的銷毀：
保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的'會計檔案不得銷毀。
保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：
由財務(wù)審計中心提出申請，并編制會計檔案銷毀清冊，由綜合管理中心提出銷毀意見，報總經(jīng)理批準后進行銷毀。
銷毀會計檔案時，應(yīng)當由財務(wù)審計中心和綜合管理中心共同派員監(jiān)銷。
監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。
7.銷售收款
財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員應(yīng)相互配合，既要保證銷售業(yè)務(wù)的順利進行，又要確保銷售款項的按時收回。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同及業(yè)務(wù)實際情況及時開具發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時提供銷售業(yè)務(wù)的實際進展情況，并及時送票和結(jié)款。對不能及時結(jié)款的，應(yīng)取得業(yè)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理的支持。
8.資產(chǎn)管理：該部分資產(chǎn)是指除現(xiàn)金外的實物性資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)分四大類：房產(chǎn)、電子設(shè)備、辦公家具和運輸設(shè)備，各大類的折舊期限分別統(tǒng)一為40年、3年、5年和5年，折舊的計算方法采用直線法(平均年限法)，均按5%計凈殘值。低值易耗品不做大類分項。該部分資產(chǎn)由使用部門進行實物管理，由財務(wù)中心進行帳務(wù)管理。財務(wù)中心每月將固定資產(chǎn)和低值易耗品的明細帳冊發(fā)往管理中心進行核對。每年年底財務(wù)中心組織使用部門及其相關(guān)人員進行資產(chǎn)盤點，并提交盤點的書面報告。
9.內(nèi)部審計
檢查各部門對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，提出防止差錯和弊端的改進意見。
審計人員必須每月至少一次對其貨幣資金進行抽查。否則，一旦出現(xiàn)虧空，審計人員負有不可推卸的連帶責任。
審查對外報送的會計報表的合理性和正確性。
付款審批程序及核準權(quán)限(重點)
為規(guī)范公司員工各項日常運營的支出、提高處理效率、減少爭議，特制訂此指引。各員工需要按以下程序進行審批核準后方可到財務(wù)部門辦理報帳，出納人員對于未完備手續(xù)的票據(jù)有權(quán)不予以辦理。請各員工認真對待，積極配合，嚴格執(zhí)行。
一、公司報帳的相關(guān)規(guī)定：
1、公司使用的報帳單據(jù)類型說明：
(1)費用報銷單：員工個人報銷除差旅費以外的日常費用，必須取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)等原始憑證，并按要求完整填寫好《費用報銷單》;
(2)差旅費報銷單：員工個人報銷出差費用，必須取得正式發(fā)票，并按要求完整填寫好《差旅費報銷單》;
(3)支出證明單：所有費用支出后原則上必須取得正式發(fā)票，如遇確實無法取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)的情況的，需根據(jù)三聯(lián)收據(jù)、支付小票或?qū)嶋H支出金額，按要求完整填寫好《支出證明單》;經(jīng)證明人及總經(jīng)理審批財務(wù)方認可。
(4)借款單：公司原則上不允許個人原因借支。因公事借支的，借款人必須先按要求完整填寫好《借款單》;經(jīng)理每月借支限額10000元，業(yè)務(wù)員每月借支限額5000元，其他人次每月借支限額20xx元。
(5)付款通知單：費用未取得發(fā)票、支付貨款、支付其他欠款時使用。
2、按次報銷原則：
任何日常費用(不含差旅費用及外地辦事處費用的報銷)原則上應(yīng)于費用發(fā)生后的次日(工作日)到財務(wù)部進行費用報銷;差旅費原則上應(yīng)在出差回來后的3個工作日內(nèi)進行報銷;公司設(shè)外地業(yè)務(wù)員所發(fā)生的費用原則上按月進行報銷。業(yè)務(wù)員應(yīng)編制費用的日常收支臺帳明細，每周發(fā)至出納郵箱，并在當月的最后一周內(nèi)將票據(jù)以快遞方式送達財務(wù)審計中心進行報銷，做到當月費用當月歸集。如遇特殊原因無法在公司規(guī)定時間內(nèi)進行費用報銷的，應(yīng)向負責人報告并經(jīng)總經(jīng)理批準。未按公司規(guī)定時間逾期報銷且未經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導審批的費用自行承擔。
二、填寫付款憑證的注意事項：
(一)付款單據(jù)填寫注意事項：
1、費用報銷單：除各個項目須正常填列外，報銷的項目必須填列清楚，用途須填寫詳細，如報市內(nèi)外車費，須填寫因什么事項、從哪里到哪里去的車費。
2、差旅費報銷單：除該單據(jù)內(nèi)的金額須對應(yīng)項目填列外，出差事由及同行人員、起訖地點、往返日期及逗留天數(shù)，都須填寫清楚，以便復(fù)核相應(yīng)費用及差旅津貼;若出差為自駕車，汽車的所有費用則使用“費用報銷單”填列，并同時與“差旅費報銷單”一并報銷;出差人員若有兩人及多人同行的，所有該次的費用報銷統(tǒng)一由一人進行提交，不可分次報銷(為分清各人帳目，可在發(fā)票后面寫上出差經(jīng)辦人的姓名)。
3、支出證明單：對于超過100元的沒有正式發(fā)票的支出，須有證明人簽字。
4、借支單：
(1)屬于“備用金制度”規(guī)定的公司批準可持有備用金的人員(以下簡稱“備用金”人員)，費用報銷按正常程序進行。即報銷費用時，財務(wù)全額按費用金額支付。
(2)員工臨時借支或“備用金”人員需臨時調(diào)高額度的，填寫借支單，待費用報銷時，財務(wù)人員扣除借款后支付差額，若費用不足以抵借支的，經(jīng)辦人須繳回差額，無法繳回差額，于當月工資中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原則。
5、付款通知單：請正確、詳細地填寫付款用途。
6、一張報銷單僅能有一個經(jīng)手人和一個收款人，且兩者要一致。不一致的，經(jīng)辦人須向財務(wù)審計中心書面提交委托收款書。
7、報帳人在“經(jīng)辦人”處簽字，待收到現(xiàn)金后在“收款人”處簽字確認收款。通過銀行轉(zhuǎn)帳的，經(jīng)辦人可不辦理簽收手續(xù)。
8、不按以上規(guī)定正確填寫單據(jù)而造成無法付款或不能及時付款的后果由經(jīng)手人承擔。
(二)報銷憑證的提交要求：
1、所有發(fā)票的“付款單位名稱”一欄，一律寫公司全稱，不可寫員工個人姓名、汽車加油費不可寫汽車車牌號碼、手機話費報銷不可寫手機號碼等。
2、實物類發(fā)票(如辦公用品等)：發(fā)票的項目或內(nèi)容上需填寫購買的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價及金額。若購買的物品較多，發(fā)票無法全部載明的，可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發(fā)票專用章或業(yè)務(wù)章等)。
3、維修類發(fā)票：須在發(fā)票上寫明項目內(nèi)容或出具加蓋紅章的維修清單并附《維修申請表》。
4、出租車發(fā)票：不得連號，如特殊情況需書面說明,報銷單上須寫明經(jīng)辦事由、起始地和終止地。發(fā)票的日期是當次發(fā)生且有效的，不屬當次發(fā)生的費用公司不予支付。
5、因熱敏紙質(zhì)票據(jù)的字跡會在一定時間后消失，所以凡此類票據(jù)無需粘貼，復(fù)印后對復(fù)印件進行粘貼，原件可用訂書機訂在復(fù)印件上，做為審批的附件。
6、報銷憑證的原始票據(jù)統(tǒng)一使用液態(tài)膠水粘于“環(huán)保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時，每張發(fā)票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊，“粘貼紙”的尺寸不可超過A4紙的一半大。每疊粘貼的發(fā)票附件的數(shù)量及金額填寫在“粘帖紙”右上角，報銷單后附所有報銷憑證數(shù)量應(yīng)與填列在“粘貼單”右上角“單據(jù)及附件”的數(shù)量一致。
7、出納人員付款后，須在原始發(fā)票騎縫處加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。
(三)以下報銷憑證無效：
1、發(fā)票上的付款單位名稱不是單位全稱的發(fā)票;定額發(fā)票也要加蓋單位全稱條形章并補簽日期。條形章由行政管理中心統(tǒng)一訂制，發(fā)放至每個部門由專人保管。
2、沒有收款單位或開票單位發(fā)票專用章的發(fā)票。
3、大小寫金額不符的發(fā)票。
4、內(nèi)容被涂改過的發(fā)票。
5、經(jīng)審核被認定為假的發(fā)票的。
6、報銷憑證上的重要內(nèi)容不清晰的。
7、按稅局有關(guān)規(guī)定已被停用的舊版發(fā)票。
8、報銷經(jīng)辦人或申請人非本公司在職員工。
9、其他不符合規(guī)定的報銷憑證。
三、付款流程及核準權(quán)限
1、付款流程：
需要報帳的員工請使用相應(yīng)報賬表單填寫清楚，交部門經(jīng)理簽字確認、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理或授權(quán)核準人核準后，出納人員根據(jù)庫存資金情況及時予以安排。即：經(jīng)辦人→證明人→財務(wù)主管→總經(jīng)理→出納，單據(jù)的傳遞也是如此。
2、需前置審批類目的報帳程序及核準權(quán)限
(1)交際費用：預(yù)估交際費用金額每次達到或超過300元的，由經(jīng)辦人員提出書面交際費用申請單，書寫清楚交際用途、預(yù)計所需金額及達到的目標，經(jīng)總經(jīng)理核準后，方可填寫借支單，連同交際費用申請單一并交由財務(wù)主管復(fù)核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后，經(jīng)辦人于次日必須填寫費用報銷單或支出證明單經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核、財務(wù)會計復(fù)核、總經(jīng)理核準后到出納處報銷。
對于交際費用的粘貼和復(fù)核的特別說明：
粘貼：報銷人必須按次粘貼，并詳細說明用途;
復(fù)核：財務(wù)主管進行復(fù)核時，必須逐張核對其發(fā)票是否同一單位名稱、有連續(xù)編號的必須查看是否連續(xù)編號。
(2)差旅費用：出差前由經(jīng)辦人員提出書面差旅費用申請單，書寫清楚所往地點、事由、所需時間及預(yù)估費用，經(jīng)總經(jīng)理核準后，方可填寫借支單，連同差旅費用申請單一并交由財務(wù)復(fù)核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后，出差人員于返回公司的次日起3個工作日內(nèi)必須填寫差旅費報銷單、費用報銷單或支出證明單經(jīng)經(jīng)財務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理核準后到出納處報銷。
對于差旅費用的復(fù)核：必須檢查發(fā)票日期是出差當次的日期，否則一概不予辦理。
(3)實物資產(chǎn)的采購付款、保管及核準權(quán)限
實物資產(chǎn)的采購均由需用部門填寫“物品申購單”，注明采購的物品品種名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)估金額(需要進行不少于3家供貨商的市場比價)，經(jīng)副總經(jīng)理簽字確認、總經(jīng)理核準后，可交由專人進行采購。其他部門的人員不可自行購買，臨時需進行采購的，須事先書面申請(出差外地的須電話向總經(jīng)理申請，報銷時需提交書面申請)。
A、固定資產(chǎn)：不是批量采購的前提下：指單價在600元以上且使用年限超過一年的實物性資產(chǎn);批量采購的前提下，使用年限超過一年的實物性資產(chǎn)。
1.貨到前付款：憑獲批的“物品申購單”填寫借支單(員工借支購買)或付款通知單(已確知收款人帳戶信息)，借支單或付款通知單待部門經(jīng)理確認、財務(wù)主管復(fù)核、總經(jīng)理核準后，出納人員付款。待貨到后由需用部門在發(fā)票上驗收簽字，經(jīng)辦人憑發(fā)票聯(lián)使用“費用報銷單”進行沖帳處理。
2.貨到后付款：憑獲批的“物品申購單”、“費用報銷單”、發(fā)票(須除經(jīng)辦人之外的人員驗收簽字)報部門經(jīng)理確認、財務(wù)主管復(fù)核、總經(jīng)理核準后，出納人員辦理付款。
B、低值易耗品：指使用年限超過1年但單件價值在600元(不含)以下的實物性資產(chǎn)。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。
C、辦公用品：指使用年限在1年以內(nèi)的辦公用品用具。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。
四、業(yè)務(wù)人員招投標的支出
1、購買標書：由業(yè)務(wù)人員填寫“借款單”，購回標書并取得發(fā)票后，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員在發(fā)票后簽字確認并將標書編號存檔，設(shè)立臺帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。(特殊情況無發(fā)票必需提供對方加蓋公章的收據(jù))
(2)交付擔保費：由業(yè)務(wù)人員填寫“借款單”，取得擔保函后，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員在發(fā)票后簽字確認并將擔保函編號存檔，設(shè)立臺帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。
(3)支付投標保證金：由業(yè)務(wù)人員填寫“付款通知單”辦理匯款，待投標結(jié)束，中標的，業(yè)務(wù)人員將“中標通知書”原件及合同原件交到財務(wù)，財務(wù)人員按照合同的約定將投標保證金或轉(zhuǎn)為履約保證金;或退回投標保證金，重匯履約保證金。中標后又廢標的，對于無法追回的款項，業(yè)務(wù)商務(wù)人員提交“中標通知書”、“處罰通知書”及發(fā)票進行沖帳。未中標的，商務(wù)人員應(yīng)按招標函的約定，及時催收投標保證金。
出勤管理辦法
規(guī)范公司出勤制度，確保公司進行有序、有效的管理：
1.出勤時間與異常類別：
員工正常工作日每天工作時間為8小時，即出勤時間為上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，經(jīng)申請權(quán)限主管批準的上班都列為加班。
出勤異常分為遲到、早退、曠工、請假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無效等異常
2.出勤作業(yè)流程：
遲到：是指員工于規(guī)定正常上班時間后(延遲上班時間5分鐘內(nèi))考勤者(上班時間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規(guī)定正常下班時間前考勤下班者
曠工：是指員工于規(guī)定正常上下班時段無出勤考勤記錄、又無其他請假手續(xù)或遲到、早退超過一小時及以上;曠工不足半天按半天缺勤計算，半天以上不足一天按一天計算缺勤
請假：除法定假日、休息日由公司統(tǒng)一安排放假外，其他假別均需辦理請假手續(xù)，請假單必須事先申請，經(jīng)核準后方可生效，否則按曠工處理。
�、茈x職：已經(jīng)辦理完結(jié)離職手續(xù)的員工。員工離職日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，無出勤記錄又無請假手續(xù)的視為曠工。
⑤因公外出：員工因公事或工作業(yè)務(wù)需要經(jīng)過總經(jīng)理批準后方可外出;因公外出每次不超過一天。
公司財務(wù)制度11
為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會預(yù)（決）算會計核算行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。
第一條工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會財務(wù)活動，處理工會經(jīng)濟關(guān)系的一項工會經(jīng)濟管理工作，從而確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項工作的正常開展。
第二條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費，合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第三條工會財務(wù)收付嚴格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。
第四條工會會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責發(fā)生制為補充。
第五條工會財務(wù)人員須具備會計人員上崗證，有財務(wù)工作經(jīng)驗。工會會計、出納必須要分設(shè)，錢、財、物要分管。
1、工會會計主要職責是負責本級工會的會計核算、會計監(jiān)督、財產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報，并對其負責；專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導及上級工會財務(wù)部門的雙重指導。
2、工會出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負責資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。
3、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同領(lǐng)導指定的監(jiān)交人當面向接管人逐項點清，不得封包移交。財會人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
第六條工會經(jīng)費使用和報銷制度
1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會要獨立開設(shè)銀行賬戶，實行各單位基層工會獨立核算。
2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律，堅持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費的使用效益，收支項目做到日清月結(jié)，賬實相符，不截留、挪用工會經(jīng)費，確保�？顚Ｓ�，做到“用得合理，群眾滿意”。
3、依據(jù)《工會法》規(guī)定，建立工會組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費，如行政部門無正當理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費的，基層工會或上級工會可以向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?/p>
4．使用工會經(jīng)費者，必須事先經(jīng)工會主席同意。在報銷時，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主席簽字并注明報銷事由及經(jīng)辦日期方可報銷。
第七條
工會會費管理制度。
1、工會會員會費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內(nèi)，各分工會、
工會小組應(yīng)嚴格按照上述標準向會員收取會費，不得自行規(guī)定數(shù)額。
2、工會會費由工會小組負責收取，并按季上交各單位工會。
3、工會會費收取應(yīng)及時列出清單并入賬，會費使用情況應(yīng)按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，接受審議。
第八條
規(guī)范工會會計操作。
1、工會賬戶會計實務(wù)按《全總工會會計核算辦法》（下文簡稱《辦法》）執(zhí)行，其會計要素為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會計科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標準執(zhí)行，實際操作要符合上級工會財務(wù)部門要求和本公司工會業(yè)務(wù)實際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的困難補助、專項活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，付款時減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業(yè)務(wù)費”、“職工活動費”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定正確使用會計科目。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說明。
3、按照國家統(tǒng)一會計制度和財政部、全國總工會的有關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會計制度所規(guī)定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設(shè)置明細賬，另外須單獨設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財務(wù)管理需要設(shè)置其他輔助性賬簿。
4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會要求的補充資料報表等。會計報表編制后，須及時向上級工會報送，提供真實可靠的財務(wù)信息資料。對外報送的'財務(wù)會計報告（即經(jīng)費收支決算）必須經(jīng)過工會經(jīng)費審查委員會審查、由經(jīng)費審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實性、完整性負責。
5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案，一律按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊。
第九條
加強財產(chǎn)管理，定期進行財產(chǎn)清查，保證工會資產(chǎn)的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專人使用和保管。
工會財產(chǎn)每年清點一次，按賬簿記載核對實物；對價值有增減變動和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，實施動態(tài)管理，做到賬實相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時間一般不超過十天。
3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償，遺失按原物新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。
4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會組織工會有關(guān)人員審查后，作報廢處理，調(diào)整固定資金財產(chǎn)明細賬，并報上級工會備案。
第十條
做好年度工會財務(wù)收支預(yù)決算，接受本級經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級工會委員會或代表大會定期報告財務(wù)工作。
第十一條
工會財務(wù)管理應(yīng)自覺遵守財務(wù)紀律，保障好工會經(jīng)費的正常使用，管理好財務(wù)檔案，自覺接受同級工會經(jīng)審會的審查與監(jiān)督。
第十二條
本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)制度12
第一章總則
第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。
第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運作。
第二章財務(wù)預(yù)算
第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。
第五條財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認真分析、預(yù)測影響年度經(jīng)營目標主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實可行的財務(wù)預(yù)算方案，并將年度財務(wù)預(yù)算細劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。
第七條企業(yè)應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。
第八條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算重點反映以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
�。ǘ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；
�。┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；
（七）其他。
企業(yè)應(yīng)當采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當與上年度財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動應(yīng)當說明。
第九條企業(yè)應(yīng)當于每年11月30日前將下年度財務(wù)預(yù)算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。
第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標責任書。國有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果，組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標完成情況進行綜合評價，將財務(wù)預(yù)算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。
第三章財務(wù)管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；
�。ǘ┴泿刨Y金及往來戶結(jié)算管理制度；
（三）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；
（五）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；
�。⿲ν馔顿Y管理制度；
�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；
�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；
�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；
�。ㄊ┎块T負責人離任審計制度。
第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的`內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。
第十六條企業(yè)要嚴格按權(quán)責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應(yīng)的整改措施。
第十七條企業(yè)應(yīng)嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。
第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分攤相應(yīng)費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業(yè)月末應(yīng)對應(yīng)收債權(quán)和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：
�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項；
（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；
（三）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；
�。ㄋ模┢髽I(yè)年度計提的工資總額；
�。ㄎ澹﹪摇⑹『褪蟹�、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。
第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。
國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。
第四章財務(wù)監(jiān)督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務(wù)負責人(包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導)、財務(wù)部門在財務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務(wù)活動實施監(jiān)督。
第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：
�。ㄒ唬﹪歇氋Y和控股企業(yè)財務(wù)負責人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
�。ǘ﹪歇氋Y和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財務(wù)決算；
�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、年度和專項事項；
�。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長期經(jīng)營虧損等重大事項；
�。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當根據(jù)會計師事務(wù)所的審計報告進行財務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報財務(wù)決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當符合《獨立審計具體準則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調(diào)整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應(yīng)對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)年度財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告
第三十二條企業(yè)在每個會計年度終了后，應(yīng)嚴格按國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實基礎(chǔ)上，認真組織編制年度財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)變動、經(jīng)營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業(yè)年度財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、年度報表附注和年度財務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。
第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務(wù)決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。
公司財務(wù)制度13
加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。
一、認識公司財務(wù)管理的重要性
應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預(yù)算管理
資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風險管理
公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實行跟蹤管理。
4、實際操作與建議
在加強預(yù)算管理方面，財務(wù)部門應(yīng)在每個月錢編制下二個月的自己預(yù)算，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項開支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。
2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。
3、實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔的責任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規(guī)程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉(zhuǎn)賬及套 現(xiàn)。
三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
五、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。
九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料。
十三、幾級參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進行監(jiān)督管理
公司財務(wù)制度14
一、財務(wù)會計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是：
�。ㄒ唬┗I集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙�(jīng)濟核算
通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┒嘣�(jīng)營
積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
�。ㄋ模┴攧�(wù)監(jiān)督
實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務(wù)會計管理制度
財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度：
�。ㄒ唬⿻嫼怂惴椒皯{證賬冊制度
�。�1）管理部采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主，結(jié)合管理部的實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；
�。�2）原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
�。�3）財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；
�。�4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；
（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”；
�、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
�。ㄈ┵M用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
（1）差旅費報銷制度（具體內(nèi)容略，下同）；
�。�2）加班費報銷制度：
�。�3）醫(yī)藥費報銷制度；
�。�4）客飯招待費報銷制度。
（四）往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導。
�。ㄎ澹⿻媹蟊碇贫�
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
（六）固定資產(chǎn)管理制度
1．固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。
2．固定資產(chǎn)的范圍和分類
�。�1）凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
�。�2）不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
�。�3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。
3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
�。�1）固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；
�。�2）購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；
�。�3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；
�。�4）固定資產(chǎn)的報廢、報損，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準權(quán)限逐級審批，方可核銷；
�。�5）固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4．固定資產(chǎn)的管理職能
�。�1）固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的.購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調(diào)整賬目；
（2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
三、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
�。ǘ┴敃藛T的崗位職責
1．財會部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀；
�。�2）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；
�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
�。�5）合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；
�。�6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；
�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定；
�。�8）研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。
2．主管會計
（1）向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；
�。�4）負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導及時匯報工作情況；
�。�5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
（6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的財會工作。
3．出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；
�。�3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
（5）及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4．統(tǒng)計員（電腦員）
�。�1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；
�。�2）維護好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲；
�。�3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
5．收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：
�。�1）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；
�。�2）對繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用；
�。�3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；
（4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
�。�5）完成企業(yè)和部門領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)制度15
一、在銷售合同中明確各項條款
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風險：
1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務(wù)對帳
財務(wù)要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
5、要主動拒絕用貨款墊支其它款項（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等）；
三、減少賒銷、代銷運作方式
制訂相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
四、建立信用評定、審核制度
對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。
五、經(jīng)銷商的監(jiān)管
1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度 ，對經(jīng)銷商選擇時進行充分、科學的評估。評估的內(nèi)容應(yīng)包括：
a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等。
b.經(jīng)銷商的財務(wù)狀況,包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。
c.經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況,包括：公司發(fā)展方向、負責人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。
d.負責人的個人資料,包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。
2、強化經(jīng)銷商的回款意識。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經(jīng)銷商利潤貢獻的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護程度；
e、廠家對貨款管理的松、緊程度；
3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款
按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。
4、適當?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款
對重點客戶可實行通路促銷政策，有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。
5、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度，通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經(jīng)銷商的`經(jīng)營狀況保證銷售的正常運轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號，包括：
1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負責人；
8.公司負責人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
14.應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難；
15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；
16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）
17.突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）；
當經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風險。
七、銷售人員的監(jiān)管
1、加強銷售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收帳款管理）。
2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應(yīng)建議對方授權(quán)其他人跟進此款；在結(jié)款日一定按時前往拜訪。
3、嚴格最后收款期限
a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3；如超過，應(yīng)馬上采取行動追討；
b、凡催討，均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責任書。
c、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，本公司的經(jīng)營風險就相應(yīng)的提高。
4、加強銷售人員終端管理、維護能力：建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，確保廠家貨款的安全。
5、提高銷售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負責人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
八、應(yīng)收帳款的處理方法
1.確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準確無誤。
2.準時給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時要確認經(jīng)銷商收到發(fā)票；
3.完善客戶跟進制度。
4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不 應(yīng)有等待的心理；
5.建立形象并加強服務(wù)意識，認同及理解客戶的困難和投訴，同時利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難；
6.技巧訓練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等資料；
九、已被拖欠款項的處理方法
1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備
2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出；
4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；
7.要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。
十、對于呆/死帳的處理方法：
1.折讓
2.收回貨物
3.處理抵押品
4.尋求法律協(xié)助
5.訴訟保全
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